Finkurier.ru

Журнал про Деньги
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Переоценка валютных средств

Что такое переоценка валютных средств?

Операции в валюте и последующая переоценка валютных средств на сегодняшний день актуальны для любого предприятия независимо от его размера, формы собственности и направленности производства. В эпоху кризиса и гиганты вроде «Газпрома» и «Лукойла», и средний и мелкий бизнес стремятся действовать сразу в нескольких сферах деятельности для того, чтобы остаться на плаву.

Так строительная фирма может заниматься торговлей, а юридическая компания — вложить часть своих активов в инвестиционную деятельность. Очень часто предприятиям, особенно тем, которые работают в области медицины или высоких технологий, приходится закупать оборудование и расходные материалы у зарубежных партнеров. Все это требует валютных средств, а операции в валюте в свою очередь требуют особого контроля и учета.

Как использовать валютный счет?

Для того чтобы правильно организовать этот учет и своевременно контролировать движение валюты, у предприятия должен быть специальный валютный счет, на который зачисляются и с которого списываются все валютные средства. При этом каждая приходная и каждая расходная операция должна сопровождаться и банковской выпиской, и расчетными документами, которые обязательно должны быть приложены к банковской выписке. Какие операции может осуществлять предприятие в рамках этого счета? В первую очередь это взаиморасчет между резидентами. Это касается как операций с отчуждением средств, так и с приобретением их. Кроме того, валютные средства могут быть использованы в качестве платежного инструмента. При этом как отчуждение, так и приобретение средств должно быть подтверждено соответствующей документацией.

Аналогичные операции могут проводиться и тогда, когда одна из сторон сделки не является резидентом. Для расчета в этом случае могут быть использованы и внутренние ценные бумаги, и другие валютные ценности. Также может быть использована и государственная валюта. Главное, чтобы сделка осуществлялась в рамках существующего закона и была подтверждена всеми необходимыми документами.

На этом счете отражаются финансовые отношения с таможенными органами Российской Федерации. Все таможенные сборы и пошлины на ввоз и вывоз товаров, расходных материалов, оборудования, иных материальных или нематериальных ценностей, ценных бумаг и собственно валюты должны быть отражены на валютном счете. Это же правило касается и переводов любых видов валюты, как государственной, так и иностранной, а также внешних и внутренних ценных бумаг за пределы Российской Федерации.

Этот счет используется для расчетов с иностранными контрагентами в том случае, если иностранный контрагент предоставил предприятию кредитные средства или активы в иностранной валюте. Этот счет используется и в том случае, когда сотрудник предприятия направляется в командировку за границу и ему нужно оплатить командировочные расходы.

Как производится переоценка валюты?

Курсовая разница, то есть разница между предыдущей оценкой имущественного объекта, обязательства, ценной бумаги или любого другого актива выраженного в рублевом эквиваленте и реальной стоимостью этого же актива в рублях на момент составления отчета может очень негативно отразиться на деятельности предприятия. Неверное определение стоимости имущественных и финансовых активов приводят к ошибкам в тактике и стратегии предприятия, а это чревато серьезными штрафами со стороны государственных контролирующих органов.

Именно поэтому периодическая переоценка валюты так важна и ее нужно проводить систематически. При этом необходимо учесть, что исполнение обязательств между резидентами или нерезидентами в некоторых случаях может быть выражено и в рублевом эквиваленте, но эта сумма обязательно рассчитывается исходя из курса конкретной валюты на момент составления договора, и если этот курс изменился, то сумма тоже подлежит коррекции.

Переоценка валюты на этом счете производится в трех случаях: в момент составления бухгалтерского отчета, в случае изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю, в случае пополнения счета или в случае списания средств со счета. Необходимость переоценки связана с тем, что все валютные средства в бухгалтерской отчетности выражены в рублях, и так как курс валюты меняется довольно часто, то суммы, отраженные в бухгалтерских документах, нуждаются в соответствующей корректировке.

За основу при этом принимается официальный курс валюты, объявленный Центробанком Российской Федерации на дату переоценки. Сам механизм переоценки валюты — это определение курсовой разницы валюты по сравнению с предыдущим отчетным периодом. Поэтому прежде чем приступать к работе, необходимо убедиться в том, что курс, установленный банком на момент переоценки валюты, установлен без ошибок.

В процессе переоценки необходимо учитывать , что во внимание принимаются не только финансы. Если в валютных средствах выражена стоимость какого-либо имущества или долговых обязательств, то эта стоимость также должна быть пересчитана. Это относится к каждому объекту, который отражен в аналитическом учете на валютном счете предприятия.

При составлении документа «Переоценка валютных средств» так же следует помнить, что корректировке подлежат только рублевые остатки. Сумма валютных остатков при этом остается без изменений. Поэтому переоценка валюты — не такой уж сложный процесс. На большинстве современных предприятий для этого используется программа 1C, где все можно выполнить в автоматическом режиме.

Как произвести и учесть переоценку валютных остатков

Организация может иметь счета не только в рублях, но и в валюте других государств. Такие счета открываются, когда по роду деятельности фирме нужно вести расчеты с иностранными партнерами, закупать за валюту сырье и материалы, импортировать другие материальные ценности. Закон не накладывает на бизнесменов ограничений по открытию таких счетов.

Тем не менее поскольку все финансовые обязательства, а также налоговый и бухгалтерский учет на территории Российской Федерации выполняются исключительно в национальной валюте, вследствие курсовых колебаний показания валютных счетов периодически изменяются, и эти изменения нужно отслеживать и учитывать.

Рассмотрим особенности переоценки остатков средств на валютных счетах организаций, тонкости бухгалтерского и налогового учета по этой операций.

Предназначение валютных расчетов

Банковские операции с валютой предусматривают внесение или снятие валюты со счетов. Эти процедуры фиксируются банковскими выписками и расчетной документацией, прилагаемой к ним. Именно на основании этих документов и происходит учет валютных средств в динамике деятельности организации.

Для чего фирме может быть нужен валютный счет:

  • покупка валютных средств резидентом у резидента (в разрешенных законом лимитах);
  • платежи в валютной форме;
  • валютные операции между резидентом и нерезидентом (покупка валюты и/или ценных бумаг, отчуждение, использование в качестве средства платежа);
  • пересечение валютными ценностями границы Российской Федерации;
  • погашение валютного кредита;
  • оплата заграничных командировок;
  • поступления со счета, открытого не в Российской Федерации.

Смысл валютной переоценки

Не имеет значения, в валюте какого именно государства открыт счет и производятся операции. При выполнении учета необходимо руководствоваться положениями исключительно российского законодательства. Это значит, что валютные средства для учета должны быть пересчитаны в рублевом эквиваленте по актуальному курсу Центрального банка РФ.

Читать еще:  Что такое финансовый лизинг

Таким образом, переоценка валютных остатков – это периодическое установление рублевого эквивалента валютным средствам на счете организации по курсу Центробанка РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Организации следует отобразить правила производства переоценки валютных остатков в своей учетной политике в форме внутреннего нормативного акта.

Возможные результаты переоценки

Из-за колебаний курса неизбежно будут возникать отклонения, которые можно рассчитать, сравнив показатель предыдущей переоценки с последним произведенным вычислением. Полученный результат в виде конкретной суммы может оказаться:

  • положительным – курсовая разница превышает предыдущий показатель, а значит, у фирмы образовался дополнительный доход (статья бухучета «Прочие доходы»);
  • отрицательным – из-за колебания курса фирма потеряла некоторую долю средств (отражается в «Прочих затратах»).

Временные рамки для переоценки

Даты, когда нужно пересчитать имеющуюся на счете валюту на рубли, следующие:

  • в день, когда была совершена операция внесения или снятия валюты;
  • в день, когда составляется бухгалтерский отчет;
  • в последний день каждого календарного месяца.

Курсовой показатель Центробанка Российской Федерации на означенную дату является основанием для исчисления переоценки валютного остатка на счете организации.

Бухучет при валютной переоценке

Для осуществления учетных бухгалтерских операций, касающихся движения валюты, существует счет 52 «Валютные счета», имеющий 2 субсчета для расчетов внутри страны и за границей РФ. Рассмотрим, как формируется баланс при различных операциях с валютой: напомним, отражать их необходимо исключительно в рублях.

Проводки при покупке валюты

Организации могут покупать валюту других государств для различных целей, зачисляя ее на свой валютный счет. При этом в бухгалтерских проводках будут сделаны следующие записи:

  • дебет 57 «Переводы», кредит 51 «Расчетный счет» – со счета организации перечисляются финансы на покупку валюты;
  • дебет 52.1 «Валютные счета», кредит 57 «Переводы в пути» – зачисление купленной валюты на спецсчет фирмы;
  • дебет 10 «Материалы», кредит 57 «Переводы в пути» – отражение результата переоценки валютного остатка на счете (разница между курсом ЦБ РФ и покупочным курсом), а также отдельной проводкой – учет банковской комиссии;
  • дебет 51 «Расчетный счет», кредит 57 «Переводы в пути» – зачисление неиспользованных средств.

Если покупается валюта не для расчетов по импорту, то проводка проще:

  • дебет 57 «Переводы», кредит 51 «Расчетный счет» – перечисление денег за приобретение валюты;
  • дебет 52.1 «Валютные счета», кредит 57 «Переводы в пути» – зачисление средств на транзитный счет;
  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 51 «Расчетный счет» – средства, выплачиваемые банку в качестве вознаграждения.

Далее отражается результат переоценки. Если он положительный, проводка производится на счет «Прочие доходы» (дебет 57, кредит 91.1), а при отрицательном – на счет «Прочие расходы» (дебет 91.2, кредит 57).

В последний день месяца переоценка валютных остатков отражается:

  • в случае прибыли — по дебету 91.9, кредиту 99;
  • в случае убытка — по дебету 99, кредиту 91.9.

Проводки при получении валюты от контрагентов

Если фирма получила валюту в качестве уплаты за товары или услуги от иностранных партнеров, эти деньги должны быть зачислены на транзитный счет (дебет 52.1, кредит 62).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 50% от полученных таким образом валютных средств организация обязана реализовать внутри страны. Нарушение этого требования чревато штрафом в сумме нереализованной валюты.

Проводки при расчетах в валюте

Купив валюту, фирма может использовать ее на разрешенные законодательством цели:

  • оплачивать обязательства по иностранным договорам (дебет 60, кредит 52.1);
  • выдавать зарубежные командировочные (дебет 50, кредит 52.1);
  • гасить валютные кредиты (дебет 66, кредит 52.1).

Реализация валютной выручки

Как упоминалось выше, половину валютной выручки нужно продать на внутреннем рынке, если в течение недели эти средства не ушли на расчеты с иностранными партнерами. В балансе это нужно отразить следующим образом:

  • дебет 57, кредит 52.1 – направление валютных средств на реализацию;
  • дебет 51, кредит 91.1 – зачисление вырученных за валюту сумм на счет;
  • дебет 91.1, кредит 57 – списание реализованных валютных средств;
  • дебет 91.2, кредит 51 – учет реализационных расходов.

Нереализованная часть валютной выручки вносится на счет путем проводки: дебет 52.1, кредит 52.1.2.

Налоговый учет переоценки валютных остатков

Если даже в результате переоценки образовался доход, его нельзя признать прибылью от продажи, поэтому не вправе облагаться НДС. Ее следует учитывать во внереализационных доходах, что несколько увеличит налог на прибыль и налоговые платежи на УСН.

В случае убытка (отрицательной курсовой разницы) эти средства нужно отнести ко внереализационным затратам, что опять же повлияет на налог на прибыль. При убытках для плательщиков УСН в налоговой базе не произойдет никаких изменений (на основании письма Минфина РФ от 25 июля 2012 года).

ИТАК, важность бухгалтерского и налогового учета переоценки валютных остатков обусловлена возможностью возникновения в организации дополнительной прибыли или убытка на определенную дату.

Переоценка валютных остатков

Российские организации вправе без ограничений открывать валютные счета в банках, имеющих соответствующую лицензию. Наличие у российской организации валютного счета, на котором числятся денежные средства, влечет необходимость периодической переоценки валютных остатков на нем вне зависимости от тех целей, для которых он открывался. Это обусловлено тем, что все обязательства на территории нашей страны исполняются в рублях. В национальной валюте России ведется и учет: как бухгалтерский, так и налоговый. Рассмотрим особенности такой переоценки в разрезе бухгалтерского и налогового учета.

Переоценка валюты в бухгалтерском учете

Вне зависимости от того, в валюте какого иностранного государства резидент открыл счет в российском банке, он обязан вести учет в соответствии с российским законодательством.

Как уже было указано выше, российский рубль является единственной денежной единицей, в которой российским организациям и предприятиям надлежит вести бухгалтерский учет. Следовательно, имеющаяся на счетах соответствующего лица валюта подлежит пересчету в национальную валюту РФ по установленному ЦБ курсу.

Как правило, сроки для переоценки валютных средств таковы:

  • дата совершения операции;
  • последний день месяца.

Именно на эти даты и осуществляется пересчет по соответствующему курсу, установленному ЦБ на эту дату.

Пересчет необходимо осуществлять в отношении как поступившей на счет валюты, так и дебиторской задолженности.

Колебания курса российской национальной валюты по отношению к курсу валют зарубежных государств неизбежно повлечет возникновение курсовой разницы, которая выявится в виде конкретной суммы по результатам произведенной переоценки валюты.

Результат пересчета может быть:

  • с положительной разницей. В этом случае разница учитывается в прочих доходах;
  • с отрицательной разницей. В этом случае разница относится в учете на прочие затраты.

При переоценке валютных остатков в учете делаются проводки:

  • при положительной разнице: Дт 57- Кт 91-1;
  • при отрицательной разнице: Дт 91-2 – Кт 57.

Правила рассматриваемой переоценки целесообразно отразить в учетной политике организации.

Читать еще:  Код валютной операции что это

Переоценка валютных остатков в налоговом учете

Пересчитывать валюту необходимо и в целях налогового учета.

Сроки переоценки в налоговом учете не отличаются от бухгалтерского учета, пересчет производится аналогичным образом:

  • либо переоценка на день осуществления операции;
  • либо переоценка валюты на конец месяца.

В результате проведенной переоценки за счет волатильности курса рубля возникает:

  • либо положительная разница. В этом случае разница учитывается во внереализационных доходах. Возникновение внереализационных доходов влечет увеличение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и налогу в связи с применением «упрощенки»;
  • либо отрицательная разница. В этом случае разница учитывается в составе внереализационных затрат при расчете налога на прибыль. В расчете «упрощенки» отрицательная разница от переоценки валютных ценностей не учитывается (Письмо Минфина от 25.07.2012).

Таким образом, приходим к выводу, что переоценка валюты в бухгалтерском и налоговом учете имеет большое значение, т.к. влечет фиксирование возникновения на определенную дату дополнительных доходов или расходов (в зависимости от того, с каким результатом исчислена курсовая разница).

Курсы валют по отношению к рублю, установленные ЦБ на конкретную дату, являются основой для расчета переоценки валютных средств как в налоговом, так и бухгалтерском учете.

Переоценка валютных средств

Переоценка валютных средств

Похожие публикации

Российские организации в ходе своей деятельности вправе открывать счета в банках, в том числе и валютные, приобретать активы за валюту с формированием долговых обязательств. Однако налоговый и бухгалтерский учет осуществляется исключительно в отечественной валюте. Переоценка валютных остатков отражает реальное финансовое состояние предприятия.

Что такое переоценка валютных средств

Учитывая, что российский рубль – это единственная валюта, допустимая в учете организаций, оценку всех операций необходимо вести в рублях. То же относится и к банковским счетам, даже если они созданы для расчетов в иностранной валюте. Кроме того, переоценка валютных средств осуществляется при наличии следующих операций:

  • денежные расчеты в наличной и безналичной формах;
  • иные денежные документы, чей номинал выражен в валюте зарубежных государств;
  • финансовые валютные вложения;
  • выраженная в иностранной валюте задолженность дебиторов и организации перед кредиторами;
  • валютные вложения в материальные ценности и прочие активы.

Переоценка валютных остатков производится согласно нормам ПБУ 3/2006, обязывающих учитывать выраженные в валюте зарубежных государств активы и обязательства по определенным правилам. Периодичность пересчета зависит от вида актива. Например, банки должны проводить переоценку валютных средств ежедневно согласно действующему курсу. Прочие же организации не обязаны осуществлять ежедневную переоценку, достаточно проводить подобные операции при закрытии периода в учете. Даты для пересмотра стоимости активов могут совпадать со следующими событиями:

  • осуществление операций;
  • конец периода (последний день месяца).

Переоценка валюты в бухгалтерском учете

Учитывая, что стоимость российского рубля по отношению к зарубежным валютам постоянно меняется, переоценка приводит к появлению такого явления, как курсовые разницы. В результате у предприятий появляется дополнительный доход при положительном итоге, или возникают убытки при отрицательных курсовых значениях. Полученные разницы относят на счет 91 и классифицируют как прочие доходы или затраты, в зависимости от результата.

Какие создает переоценка валютных средств проводки? Получение положительной курсовой разницы фиксируется следующим образом: Дт 57 – Кт 91.1. Отрицательное значение при пересчете валюты: Дт 91.2 – Кт 57.

Осуществляемая организацией покупка и переоценка валюты проводки предполагает следующие:

  • Дт 57 – Кт 51 – затраты на приобретение валюты;
  • Дт 52 – Кт 57 – пополнение валютного счета;
  • Дт 91.2 – Кт 57 – фиксирование полученной разницы по результатам продажи зарубежной валюты банком и актуальным курсом ЦБ;
  • Дт 52 – Кт 91.1 – выявление положительной курсовой разницы;
  • Дт 91.2 – Кт 52 – отрицательная разница.

Реализация денежных средств зарубежных государств предполагает, что переоценка валютного счета формирует следующие проводки:

  • Дт 57 – Кт 52 – списание валюты со счета;
  • Дт 57 – Кт 91.1 – сформирована положительная курсовая разница;
  • Дт 91.2 – Кт 57 – образование отрицательной курсовой разницы;
  • Дт 51 – Кт 57 – на рублевый счет получена выручка от продажи;
  • Дт 91.2 – Кт 57 – зафиксирована разница между курсом банка при покупке зарубежной валюты и действующим курсом ЦБ.

Осуществляемые в валюте расчеты с прочими лицами пересчитываются по действующему на день операции курсу ЦБ:

  • Дт 52 – Кт 62 – поступление выручки в валюте;
  • Дт 52 – Кт 66, 67 –получены средства как валютный заем;
  • Дт 52 – Кт 75, 76 – получение средств от учредителей и прочих лиц;
  • Дт 60, 66, 67, 75, 76 – Кт 52 – потрачены валютные средства для погашения обязательств.

Если организация владеет некоторыми активами, находящимися за рубежом, их оценку также необходимо проводить при завершении периода. Отчетность головное предприятие обязано составлять в рублях.

Переоценка валюты в налоговом учете

При ведении налогового учета на предприятии имеет значение и переоценка валютных счетов и прочих активов. Датами выполнения действий считаются те же моменты, что и в бухучете – на день совершения операций и на конец периода.

К результатам пересчета валютных активов относятся события:

  1. Появление положительной курсовой разницы. Увеличивает доходы предприятия и, соответственно, налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.
  2. Отрицательная курсовая разница входит в состав прочих расходов. Рассматривается как внереализационные затраты при определении налога на прибыль.

Для предприятий, использующих УСН, действуют немного иные правила использования результатов переоценки средств. Наличие положительных разниц при пересчете курса влияет на увеличение упрощенного налога. Однако полученные затраты по итогам отрицательных разниц при пересчете валют организациями на УСН во внимание не берутся.

Пересчет валютных активов на российские рубли влияет на итоговый финансовый результат. При этом необходимо придерживаться курса Центробанка, действующего на дату переоценки.

1С Бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях!

«Переоценка валютных средств» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

Рад снова всех приветствовать на сайте blog-buh. Сегодня после небольшого перерыва мы продолжим знакомиться с регламентированными операциями закрытия месяца и на очереди у нас «Переоценка валютных средств». Напомню, что ранее мы уже рассмотрели вопросы амортизации основных средств и корректировки стоимости номенклатуры. Все статьи, относящиеся к этой серии публикаций можно найти в рубрике закрытие месяца.

Программный продукт «1С Бухгалтерия Предприятие» позволяет вести учет операций в валюте. Для этой цели в конфигурации имеются валютные счета. В связи с тем, что курс доллара и евро постоянно меняется в бухгалтерском учете при закрытии месяца выполняется операция «Переоценка валютных средств», которая корректирует валютные остатки в соответствии с текущим курсом. Об особенностях учета валютных операций и переоценке валютных средств мы и поговорим в этом материале.

Читать еще:  Инкассовое поручение на валютный счет

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Как правильно отражается в 1С покупка валюты

Для того чтобы разобраться с тем какие проводки делает регламентированная операция «Переоценка валютных средств» нам как минимум надо, чтобы в организации имелась валюта, а для этого её надо приобрести. Приобретение валюты отражается в программе использованием документа «Списание с расчетного счета». Давайте откроем этот документ (раздел меню «Банк и касса» -> Банковские выписки). Устанавливаем следующие реквизиты:

  • Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
  • Счет учета – 51 «Расчетные счета»;
  • Договор – должен быть в валюте руб., вид договора «Прочее»;
  • Счет расчетов 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
  • Статья движения денежных средств – создать новую статью с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям»;

В данном примере мы собираемся приобрести 1000 $. На 8 июля 2014 года официальный курс 1 $ = 34,5691 руб., а у банка курс приобретения валюты составляет 34,80 руб. за 1 $. Поэтому в поле сумма документа указываем 34 800,00 руб.

Проведем документ. Таким образом мы отразили перечисление денежных средств за приобретение валюты: Дт 57.02 Кт 51 — 34 800,00 руб. Счет 57 «Приобретение иностранной валюты» является промежуточным между счетами 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета». Он сделан для того, чтобы была возможность отразить ситуацию, когда деньги на покупку валюты списались, но банк нам её ещё не перечислил и мы зачислить её ещё не можем.

Теперь необходимо отразить зачисление купленной валюты на счета 52 «Валютный счет» нашей организации, которая произошла 10 июля 2014 года (спустя два дня). Для этого будем использовать документ «Поступление на расчетный счет». Укажем следующие значения в полях этого документа:

  • Вид операции – Приобретение иностранной валюты;
  • Счет учета – 52 «Валютные счета»;
  • Банковский счет – счет нашей организации в иностранной валюте. Когда мы его указываем поле «Сумма» отражается в той валюте, которую имеет указанный счет.
  • Статья движения денежных средств – создать новую статью с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям»;
  • Сумма – 1000;
  • Курс банка – на дату зачисления 10.07.2014 курс банка составил 34,30 руб. за 1 $;
  • Счет расчетов – 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
  • Курс ЦБ РФ на дату операции с валютой – загружается автоматически при наличии интернета.

Проведем документ и посмотрим его проводки:

Давайте проанализируем. Первая проводка отражает приобретение валюты по курсу ЦБ РФ, а вторая отражает отклонение курса, по которому банк нам продает валюту, от курса ЦБ. По сути это комиссия, которую удерживает банк за проведенную операцию:

(34,30 (курс банка) – 34,0758 (курс ЦБ) ) * 1000$ = 224,20 руб.

  • Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
  • Счет учета – 51 «Расчетные счета»;
  • Сумма – 500;
  • Статья движения денежных средств – создать новую статью с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям»;
  • Счет расчетов – 57.02 «Приобретение иностранной валюты».

Проведем документ и посмотрим проводки:

Таким образом остатка на счете 57.02 «Приобретение иностранной валюты» оказаться не должно.

Переоценка валютных средств в 1С

Давайте отразим приобретение товара в валюте на сумму 100 $ от 17 июля 2014 года. Отражается это простым документом «Поступление товаров и услуг», но только договор с контрагентом должен быть не в рублях, а в выбранной валюте (USD).

На основании этого документа создаем документ «Списание с расчетного счета», который также будет в валюте. Если Вы действительно будете создавать его на основании поступления, то дополнительно никаких полей заполнять не придется.

Вторая проводка понятна – она осуществляет списание 100 $ c52 счета по курсу ЦБ на дату операции. А вот первая проводка интереснее. Она осуществляет корректировку или переоценку остатков на валютном счете по курсу ЦБ на 17.07.2014.

Для того, чтобы стало понятнее кое-что поясню. В бухгалтерском учете и в 1С средства на валютных счетах отражаются в рублях. Для того, чтобы в этом убедиться можно сформировать «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 52, указав в настройках на закладке «показатели», что нас интересуют поля БУ (данные бухгалтерского учета) и «Валютная сумма». Оборотка на картинке сформирована до проведения рассматриваемого документа «Списание с расчетного счета.

Отсюда получается, что эта 1000 $, которая хранится у нас на 52 счете, почти каждый день стоит по-разному и тот остаток в рублевом выражении, который сформировался на конец июля почти наверняка не соответствует курсу ЦБ на 31.07.2014. Для корректировки стоимости валюты (нашей тысячи) согласно курсу ЦБ и формируется проводка с использование счета 91.01 в документе «Списание с расчетного счета».

По научному это называется курсовая разница. Если бы доллар подешевел, то мы бы потеряли и проводка была бы зеркальной, с использованием счета расходов 91.2 «Прочие расходы».

Переоценка валютных остатков осуществляется не каждый день. Как правило это происходит при списании или поступлении денежных средств на 52 счет или при закрытии месяца. Давайте теперь выполним регламентированную операцию закрытия месяца «Переоценка валютных средств». Сервис для управления операциями закрытия месяца можно найти на закладке главного меню «Операции». Выполним переоценку за июль 2014 года.

На 31 июля 1$ = 35,7271 руб. Остаток же в 900$ хранился по цене установленной при списании средств 17 июля 1$ = 34,3853 руб. Таким образом доллар подорожал по отношению к рублю и мы снова немного заработали: 900 * 35,7271 – 900 * 34,3853 = 32 154,39 – 30 946,77 = 1 207,62

Где в БУХ 3.0 хранятся курсы валют

На этом можно было бы закончить, но есть ещё один небольшой вопрос. Я сам не так давно начал работать с редакцией 1С Бухгалтерия 3.0 и в процессе подготовки материала довольно долго искал, где же можно посмотреть курсы валют, которые загружаются из интернета. Потом конечно нашел. Для просмотра необходимо открыть справочник «Валюты», который находится в разделе главного меню «Справочники». К слову в этом справочнике вверху есть кнопка «Загрузить курсы валют», нажав на которую открывается окно, где надо указать период загрузки.

После этого нужно открыть для редактированию интересующую валюту и в верхней части окна найти «Курсы валют».

Вот теперь всё!) Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей, чтобы сохранить её у себя!

Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях!

Чтобы вовремя узнать о новых публикациях Вы можете подписаться на обновления в блоге через e-mail.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector