Finkurier.ru

Журнал про Деньги
13 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Корректировка стоимости по расчетам в валюте

Корректировка выручки по расчетам в у.е

Lana30 сказал(-а): 21.01.2015 17:57

Корректировка выручки по расчетам в у.е

Lana30 сказал(-а): 27.04.2015 15:01

tv06 сказал(-а): 29.04.2015 15:17

в договорах в У.Е. все зависит от условий договора с покупателем-цена товара на дату отгрузки — если есть условие, что по ставке ЦБ без учета авансов, то ваша обработка вам нужна, поскольку программа, 1С8,3 в частности, учитывает авансы по курсу оплаты,
а если в контракте с учетом авансов, которые не переоцениваются, то тогда корректировать не нужно

в первом случае можно пересчитать вручную, сделать ручные корректировки и не пользоваться обработкой.

tv06 сказал(-а): 29.04.2015 15:20

«Финансовая газета», 2014, NN 37, 38

КУРСОВЫЕ И СУММОВЫЕ РАЗНИЦЫ. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Общие вопросы, положения

Будут ли возникать в налоговом учете суммовые разницы при наличии авансов по договорам, выраженным в условных единицах?
В НК РФ представлены две группы норм о суммовых разницах: об условиях их возникновения (п. 11.1 ст. 250, пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ) и о порядке (моменте) их признания (п. 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ).
Если путем тщательного стилистического анализа положений первой группы норм действительно можно прийти к выводу, что при авансах суммовые разницы не возникают, то положения второй группы опровергают эти косвенные доказательства, поскольку в них прямо и однозначно говорится о том, что при авансах суммовые разницы возникают: у продавца — на дату реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; у покупателя — на дату их приобретения.
Возникновение суммовых разниц у продавца, получившего аванс по договору в условных единицах, также подтверждается нормой абз. 4 ст. 316 НК РФ: если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, то сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы.
Особую ясность данная правовая норма приобрела с 2010 г., когда в абз. 3 ст. 316 НК РФ было включено положение о том, что выручка по договорам, выраженным в иностранной валюте, по которым получен аванс, определяется в части аванса на дату его получения, а не на дату реализации.
Придерживаться мнения в этой ситуации, что покупатель, перечисливший аванс по договору в условных единицах, не должен пересчитывать стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав на дату приобретения, нелогично — чем покупатель «лучше» продавца? Как разъяснил по другому поводу Президиум ВАС РФ в Постановлении от 27.01.2009 N 9564/08, в НК РФ установлены правила, обеспечивающие взаимосвязь доходов одного хозяйствующего субъекта с расходами другого, чем обеспечивается определенная п. 1 ст. 252 НК РФ соотносимость доходов и расходов.
Налоговое ведомство всегда считало, что в случаях, когда цена договора определена сторонами в условных единицах на дату оплаты, при предварительной оплате суммовые разницы не возникают (Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй НК РФ, утвержденные Приказом МНС России от 26.02.2002 N БГ-3-02/98 (утратили силу), Письмо ФНС России от 20.05.2005 N 02-1-08/86@ «О порядке учета в целях налогообложения суммовых разниц»). Тем самым возникновение или невозникновение суммовой разницы при авансах ставилось в зависимость от условий договора: разница появляется только тогда, когда цена договора определяется по курсу условных единиц не на дату оплаты.
Отметим, что возможность установления иной даты определения цены договора, чем дата оплаты, напрямую указана в п. 2 ст. 317 ГК РФ. Пользуются этой возможностью организации и на практике.
У Минфина России есть разные письма по рассматриваемому вопросу. Например, в Письме от 05.10.2009 N 03-03-06/1/637 на основе п. 7 ст. 271 и п. 9 ст. 272 НК РФ делается вывод о том, что в момент возникновения у налогоплательщика-продавца (арендодателя), получившего предоплату, права требования на получение оплаты после отгрузки (истечения периода аренды, за который была получена предоплата), в налоговом учете ему следует отразить суммовую разницу. Однако последние несколько лет Минфин России последовательно придерживается той же позиции, что и ФНС России, смирились с ней и местные налоговые органы, проиграв несколько судебных споров (например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.11.2009 N А52-1631/2009, ФАС Московского округа от 24.05.2007, 28.05.2007 N КА-А40/4537-07, ФАС Поволжского округа от 15.01.2009 N А65-9215/2008).

Читать еще:  Бухгалтерская отчетность составляется в валюте

Аноним сказал(-а): 11.10.2015 10:03

Как сделать корректировку

Добрый день, уважаемые клерки!
Подскажите, пожалуйста.
Программа 1С 8,2 2,0
В этом квартале мы впервые начали покупать материалы у поставщика, который предложил нам расчеты в у.е.
Мы оплатили ему аванс 30%, затем получили материал, затем в 2 этапа закрыли долг.
Я создала договор с расчетами в у.е.
В «банковских выписках» у меня все село правильно, мою оплату программа перевела в у.е. верно.
Далее я стала делать приход. вкладку цена и валюта я заполнила, но все же возникла проблема При проведении документа мне пишется служебное сообщение:» По результатам зачета аванса выявлена необходимость корректировки сумм документа в размере — 706,61 рубль. Распределение корректировки по движениям не может быть произведено, т.к. документ выписан в валюте регл.учета. Отразите корректировки самостоятельно. «

Кто сталкивался, можете пошагово объяснить как это сделать?

Корректировка стоимости по расчетам в валюте

Ситуация, когда российский поставщик выставляет счета в иностранной валюте, а платежи осуществляются в рублях, встречается всё чаще и чаще. В основном это связано с рисками, возникающими у поставщиков и производителей, имеющих внешнеэкономические взаимоотношения. Для большинства бухгалтеров данный раздел учёта подразумевает определенные сложности, и вопрос корректности отражения таких сделок становится всё более актуальным. В статье мы рассмотрим практический пример учёта операций с курсовыми разницами в программе 1С: Бухгалтерия предприятия редакции 3.0.

Правовая сторона этого аспекта освещена в п.2 ст. 317 ГК РФ, ПБУ 3/2006 и ст. 316 НК РФ. Для начала разберём теоретическую составляющую данного вопроса. В статье 317 ГК РФ говорится о возможности оплаты сделки в рублях, эквивалентно сумме, установленной в иностранной валюте или в условных денежных единицах. При этом в ФЗ «О бухгалтерском учёте» предусмотрена обязанность налогоплательщиков отражать все хозяйственные операции в валюте: российский рубль. Бухгалтерский учёт договоров в условных единицах ведётся на основании ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в условных единицах». В итоге мы получаем обязанность пересчёта обязательств на день проведения расчётов, на дату оприходования ценностей, а также на каждую отчётную дату.

Читать еще:  Свободная продажа валюты проводки

Бухгалтерский учёт взаиморасчётов с поставщиком в условных единицах ведётся на субсчетах 60.31 – оплата с отсрочкой платежа и 60.32 – предоплата. Если предоплата составила 100%, то курсовые разницы не возникают и бухгалтерские проводки выглядят следующим образом (для упрощения примера, исключим проводки по НДС):

Предположим, что мы приобретаем товар стоимостью 20$ по курсу 60 рублей

Дт 60.32 Кт 51 1200 руб. – произведена предоплата 100%

Дт 41 Кт 60.31 1200 руб. – оприходование ТМЦ

Дт 60.31 Кт 60.32 1200 руб. – зачёт аванса

В случае, когда покупатель производит полную оплату после поступления ТМЦ, сумма в рублях рассчитывается, исходя из курса валюты на день совершения платежа, а оприходование ТМЦ отражается по курсу на дату отгрузочных документов. Именно в такой ситуации возникают курсовые разницы. Для упрощения расчётов курс на дату платежа будем считать равным 65 рублям, а на дату отгрузки 60 рублям:

Дт 41 Кт 60.31 1200 руб. (20$) – оприходование ТМЦ

Дт 60.31 Кт 51 1300 руб. (20$) – оплачены, полученные ранее ТМЦ

Дт 91.02 Кт 60.31 100 руб. (1300 – 1200) – отрицательная курсовая разница

Если курс валюты в момент совершения платежа меньше, чем курс на дату отгрузки, то возникает положительная курсовая разница и отражается проводкой Дт 60.31 Кт 91.01.

И на десерт я приберегла самое каверзное: оплаты производятся частями по разным курсам валют, а отгрузочные документы составлены в середине цикла сделки. Предположим, что частичная предоплата в размере 50% была произведена по курсу 65 рублей, оприходование ТМЦ по курсу 60 рублей и окончательный расчёт по 63 рубля за доллар. При таких условиях мы получим следующие проводки:

Дт 60.32 Кт 51 650 руб. (10$) – предварительная оплата в размере 50%

Дт 41 Кт 60.31 1250 руб. (20$) – оприходование ТМЦ

Дт 60.31 Кт 60.32 650 руб. (10$) – зачёт аванса

Дт 60.31 Кт 51 630 руб. (10$) – доплата в размере 50%

Дт 91.02 Кт 60.31 30 руб. – отрицательная курсовая разница

Читать еще:  Перевод с валютного счета на рублевый

Давайте разберёмся, как всё-таки была рассчитана курсовая разница? Мы заплатили за товар: 650 руб. + 630 руб. = 1280 руб. ТМЦ были оприходованы на общую сумм 1250руб. Разница между 1280 и 1250 и есть наша курсовая разница в размере 30 рублей.

Учет курсовых разниц в 1С: Бухгалтерии

Теперь разберём, как перечисленные проводки отразить в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0. Рассматривать будем самый сложный пример с частичными оплатами и отгрузкой в середине цикла сделки. Для начала, чтобы в проводках появились счета 60.31 и 60.32, нужно настроить Договор с поставщиком, указав в нём «Цена в USD» и «Оплата в рублях». Договор можно создать из карточки контрагента, перейдя по ссылке «Договоры». Справочник «Контрагенты» расположен в разделе «Справочники».

Также немаловажно, чтобы справочник «Валюты» был заполнен актуальными данными. Для проверки необходимо в разделе «Справочники» выбрать справочник «Валюты». Если в нём отсутствует необходимая нам валюта, то её следует добавить при помощи кнопки «Создать» — «По классификатору» и из списка всех валют выбрать нужную. Далее, при наличии интернет-соединения, следует нажать на кнопку «Загрузить курсы валют». После чего загрузка актуальных курсов производится в автоматическом режиме.

При отсутствии интернет-связи можно занести курсы валют вручную. Для этого нужно зайти в иностранную валюту и в верхней части открывшегося окна перейти по ссылке «Курсы валют». При помощи кнопки «Создать» следует ввести курсы на даты совершения платежей и отгрузок, а также на последние дни месяцев, если операции происходят не в одном месяце.

Далее разберём заполнение документа «Списание с расчётного счёта». Его можно открыть из меню «Банк и касса» — «Банковские выписки». В данном документе для верного формирования бухгалтерских проводок важными реквизитами являются: Договор, Сумма в рублях, Курс расчётов и сумма расчётов.

Если «Списание с расчётного счёта» заполнено верно, то проведённый документ сформирует проводки:

Переходим к оприходованию ТМЦ: открываем документы «Поступление (акты, накладные)» из раздела «Покупки» и создаём «Поступление (Товары, накладная)». Дата проведения документа должна совпадать с входящей датой документа, иначе курс валюты определится неверно. После выбора созданного нами договора, счета расчётов должны определиться автоматически: 60.31 и 60.32. Цену товара указываем в иностранной валюте и проводим документ.

Проверяем результат проведения документа:

И наконец, произведём доплату за полученный товар. В созданном «Списании с расчётного счёта» проверяем заполнение строк: Сумма в рублях, Договор, Курс расчётов и Сумму расчётов. Заполненный документ представлен ниже.

При верном заполнении документа, проводки будут следующими:

Следует также отметить, что курсовые разницы при применении общей системы налогообложения в бухгалтерском и налоговом учёте рассчитываются одинаково и, согласно п.11 ст. 250 НК РФ, отражаются в составе внереализационных доходов (расходов). А вы сталкивались со сложностями отражения подобных операций?

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector