Finkurier.ru

Журнал про Деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Комиссия банка в валюте проводки

Покупка и продажа иностранной валюты: проводки, курсовые разницы

Организации, которые тесно связаны с экспортом/импортом товаром, как правило, открывают валютный счет в банке. Это необходимость возникает в связи с тем, что все экспортно-импортные операции осуществляются в иностранной валюте, которая как раз и хранится на валютных счетах.

В статье подробнее поговорим об открытии валютных счетов, как происходит учет операций на валютных счетах, покупка и продажа валюты, разберем соответствующие проводки по валютным счетам, бухучет курсовых разниц, возникающих при пересчете валюты, а также разберемся, что такое переоценка валютных счетов. Для учета операций по валютному счету используется 52 счет бухгалтерского учета.

Валютный счет открывается в кредитной организации (банке), которая имеет соответствующее разрешение на ведение валютных операций. Как правило, для каждого вида валюты открывается отдельный счет. Наиболее распространены счета в долларах и евро.

Открытие валютного счета в банке

Прежде всего, необходимо собрать определенный пакет документов, одним из которых является заявление по установленному образцу. Остальные документы аналогичны документам при открытии обычного расчетного счета в рублях. После того, как необходимые документы собраны, они предоставляются в банк, при этом заключается договор банковского счета, в котором отражаются права и обязанности сторон.

Об открытии валютного счета необходимо уведомить налоговый орган в установленный законодательством срок.

Открытие валютного счета в банке означает, что для организации открыты два счета: транзитный валютный и текущий. Первый из них предназначается для отражения всех сумм в иностранной валюте, зачисляемых в пользу организации. Текущий валютный счет отражает реальное количество валюты, которое имеется у предприятия и которое оно может тратить. Транзитный счет – промежуточный между счетами других организаций и текущим валютным счетом предприятия. Сначала валюта проходит через транзитный валютный, а потом уже попадет на текущий валютный счет организации.

Основной документ, который регулирует валютные операции – это Федеральный Закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для того, чтобы осуществлять торговлю в иностранной валюте организация должна ее закупать/продавать, выполнять эти операции можно только с помощью банков, которые имеют на это разрешение. Разберемся подробнее, как происходит продажа и покупка иностранной валюты.

Покупка валюты

При покупке иностранных товаров организация расплачивается за них в иностранной валюте, при этом перед организацией встает вопрос о ее покупке. Также валюта может понадобиться и в том случае, если работники организации ездят в командировки за границу.

Для учета иностранной валюты используется сч. 52 Валютные счета.

Для того, чтобы купить иностранную валюту, необходимо дать распоряжение банку купить ее для нас. Процесс покупки валюты можно разбить на следующие этапы:

  1. Перечисляем банку сумму с рублевого расчетного счета для покупки валюты: Д57 К51. Здесь стоит остановиться на сч. 57 «Переводы в пути», он промежуточный между рублевым и валютным счетом. Банк покупает валюту не мгновенно, поэтому пока она не куплена, мы не можем отразить ее на валютном сч. 52. С момента перечисления средств на покупку банку до момента покупки деньги будут числиться на сч. 57, после того, как банк купит валюту, мы ее зачислим на текущий валютный счет 52, а сч. 57 закроется.
  2. На полученные от нас деньги банк закупает необходимую сумму валюты и перечисляет ее на валютный счет организации (52 счет бухгалтерского учета). В бухучете необходимо выполнить проводку Д52 К57. Здесь стоит отметить, что вся иностранная валюта числится в бухгалтерском учете в рублях, валюту необходимо переводить в рубли по курсу ЦБ РФ.
  3. В бухучете валюту мы учитываем по курсу Центробанка, но банк покупать ее может по другому курсу. Поэтому необходимо отразить разницу между курсом ЦБ РФ и курсом покупки, она может быть положительной и отрицательной. В случае если курс покупки выше курса ЦБ ФР, то возникает отрицательная разница, ее мы отражаем проводкой Д91/2 К57. Если курс покупки ниже курса ЦБ РФ, то возникает положительная разница, ее мы отражаем проводкой Д57 К91/1.
  4. Оставшиеся после покупки валюты средства на сч. 57 возвращаются обратно на р/с: проводка Д51 К57.
  5. За проведение операции покупки банк удерживает комиссионное вознаграждение, которое списывает на прочие расходы. Если оплата комиссии при покупке валюты выполнялась с расчетного счета, то проводка по начислению комиссии имеет вид Д91/2 К76, а ее оплата Д76 К51.

Не так давно нужно было обязательно продавать часть валюты, сейчас обязательная продажа валюты отменена.

Организации необходимо купить 1000 долларов США для оплаты иностранному поставщику.

10 сентября были перечислены 30 000 руб. банку для покупки 1000$ по курсу не выше 30 руб.

11 сентября банк купил необходимую валюту по курсу 29,7 руб. (курс ЦБ РФ 29,8 руб.)

Читать еще:  Как зарабатывать на разнице криптовалют

Комиссия банка – 1000 руб.

Проводки при покупке валюты

Продажа иностранной валюты

Имеющуюся на валютном счете валюту предприятие может в любой момент продать. Как осуществляется эта процедура?

Продавать иностранную валюту, так же как и покупать ее, могут только уполномоченные на то банки. Для учета также используется сч. 52 Валютные счета.

  1. Продажа валюты начинается с перечисления банку средств с валютного счета по курсу ЦБ РФ на день перечисления: проводка Д57 К52.
  2. После этого банк валюту продает, выручка от продажи относится к прочим доходам и заносится на р/с предприятия: проводка Д51 К91/1.
  3. В день продажи стоимость валюты списывается со сч. 57 на продажу: проводка Д91/2 К57.
  4. 1 и 3 процедуры могут произойти не в один день, например, перечисляет организация валюту 10 сентября, а продает банк ее 11 сентября. При этом курс ЦБ РФ может измениться как в большую, так и в меньшую сторону, тогда возникает курсовая разница в бухгалтерском учете между курсов ЦБ РФ на дату перечисления и на дату продажи. Положительная курсовая разница возникает, если на дату продажи курс больше, чем на дату перечисления банку: проводка Д57 К91/1. Отрицательная курсовая разница возникает, если на дату продажи курс меньше, чем на дату перечисления: проводка Д91/2 К57. Как видим, курсовая разница относится к прочим дохода и расходам предприятия и учитывается на счете 91.
  5. Комиссионное вознаграждение банка может быть списано с р/с: проводка Д91/2 К51.
  6. От проведенной процедуры продажи иностранной валюты можно посчитать финансовый результат: убыток отражается проводкой Д99 К91/9, прибыль – Д91/9 К99.

Организация продает 1000 долларов США.

10 сентября банк списал 1000 с валютного счета организации по курсу ЦБ РФ 33 руб.

11 сентября банк продал эту 1000 по курсу 32,80 руб. (в этот день курс ЦБ РФ 32,90 руб.).

Комиссия банка при продаже валюты – 1000 руб.

Проводки при продаже валюты:

Комиссия банка за валютный контроль — как вести учет, проводки

Здравствуйте, уважаемые подписчики! Сегодня поговорим с вами про то, как провести в бухгалтерском учете комиссию банка за валютный контроль. Какая проводка необходима, как определить правильно ли вы ведете бухгалтерский учет. При аудите моих знакомых, я обнаружила очень много ошибок, и пришлось почти полностью переделывать весь бухгалтерский учет на предприятии, так как данный вид расхода можно списать по разному, так как видов банковских комиссий очень много, и списываются они по — разному. Будьте внимательны, старайтесь вести бухучет верно и вам можно не боятся проверок.

Покупка и продажа валюты — проводки с примером

Предприятиями в процессе их деятельности, помимо расчетов в отечественной валюте, может использоваться иностранная валюта. Рассмотрим на примерах с проводками как отразить покупку и продажу валюты в бухгалтерском учете.

Проведение валютных операций в России

Операции по покупке и продаже валюты возникают в организациях, если производится:

  • Осуществление торговых операций в иностранной валюте;
  • Оплата командировочных расходов на заграничные командировки;
  • Размещение средств на валютных депозитах;
  • Погашение валютных кредитов и займов и процентов по ним, и др.

На территории Российской Федерации запрещены валютные операции между резидентами, за исключением нескольких случаев:

  • Операции с кредитами и займами, начисление и выплата процентов и пеней и штрафов;
  • Банковские вклады;
  • Купля-продажа валюты за рубли физическими лицами;
  • Операции с векселями, и т.д.

Резиденты — физлица могут применять применять валюту для:

  • Дарения и завещания;
  • Приобретения для целей коллекционирования;
  • Перевода средств без открытия валютного счета, и т.д.

Для операций между двумя нерезидентами на территории России разрешены все операции, не нарушающие требования российского антимонопольного законодательства.

Также в операциях покупки и продажи валюты используются счета учета расчетов контрагентами (62, 76) и счета учета денежных средств: 51 «Расчетные счета», 57 «Переводы в пути».

Покупка иностранной валюты — проводки, типовые корреспонденции

При покупке валюты для оплаты операций по импорту, сумма комиссии банка отражается проводкой:

То есть, в этих случаях расходы на выплату комиссионного вознаграждения относятся на стоимость закупаемого товара.

Продажа иностранной валюты — проводки, типовые корреспонденции

При продаже валюты в проводках списания с валютного счета, кроме транзитного счета, может использоваться счет 76:

Покупка валюты, пример с проводками

Бухгалтер «Марены» делает бух проводки при покупке валюты в банке:

Продажа валюты, пример с проводками

Бухгалтер ООО «Развитие» формирует бух проводки при продаже валюты:

Финансовый результат от операции можно отразить проводкой:

Как начислить комиссию банка за РКО в 1С 8

Отражение в бухгалтерском учете осуществляется следующим образом:

  • Д-т 91.02 «Прочие расходы» К-т 76(субсчет) – начислена комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание;
  • Д-т 76(субсчет) К-т 51 – списана комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание.
Читать еще:  Ситуация на валютном рынке сейчас

В программе 1С Бухгалтерия комиссия банка будет отражена на основании выписки банка, проводкой по списанию, минуя счет 76. Для составления данной операции в программе создать документ «Списание с расчетного счета».

Заходим в меню «Банк» далее «Банковские операции» нажмем кнопку «Добавить» и выберем вид документа «Списание с расчетного счета» с операцией «Прочее списание». Заполним реквизиты данного документа:

  • поле «от» выставляем дату списания денежных средств с расчетного счета.
  • поле «Вх.номер» выставляем входящий номер мемориального ордера, по которому произведено списание денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание.
  • поле «Вх.дата» — проставляется дата мемориального ордера.
  • поле «Счет Дебета» — в данном поле указывается счет затрат, на который относится комиссия банка за кассовое обслуживание. Укажем счет 91.02 «Прочие расходы».
  • поле «Статья движения денежных средств» выберем статью «Комиссия банка».
  • выставляем галочку в поле «Подтверждено выпиской банка».

Нажмем записать и проведем документ, нажав на кнопку «ОК». После проведенных действий программа 1С сформирует проводки. В данной статье мы рассмотрели операцию по отражение в 1С Бухгалтерия Предприятия 8.2. комиссии банка за расчетно-кассовое обслуживание.

Банковская гарантия и бухгалтерские проводки

Поскольку в России принята двойная запись, проводки по банковским операциям изменяются в зависимости от того, какая сторона отражает в учете банковскую гарантию. Правильно составить проводки помогут специалисты Центра гарантий и инвестиций.

Проводки по банковским операциям с гарантией

1. Получена банковская гарантия, обеспечивающая исполнение обязательств по оплате приобретаемого имущества. Бухгалтерские проводки принимают вид:

Дт 01 (07, 08) Кт 76

Сумма вознаграждения гаранту включается в состав фактической стоимости приобретаемого объекта и списывается с дебета счетов, на которых ведется учет основных средств (01), оборудования к установке (07), внеоборотных активов (08), в кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Дебетуемый счет выбирается исходя из характера имущества.

С дебета 76 счета сумма списывается в кредит счета 51 «Расчетный счет».

2. Получена банковская гарантия, которая обеспечивает долговые обязательства. Это отражается следующими проводками:

Сумма вознаграждения списывается с дебета 91 счета (субсчет 2) «Прочие доходы и расходы» в кредит счета 76.

Аналогично средства переносятся на расчетный счет.

3. При выдаче гарантии для обеспечения любых иных обязательств сумма вознаграждения, которое выплачивается гаранту, относится к расходам по обычной деятельности или учитывается в рамках статей прочих расходов.

Обратитесь в Центр гарантий и инвестиций для получения консультации по тонкостям ведения данного участка бухучета. Правильность отражения операций, которые связаны с получением гарантии от банка и выплатой ему вознаграждения, гарантирует корректность бухгалтерского учета и его соответствие текущему ПБУ, а также помогает ориентироваться в особенностях налогового учета.

Оплачены услуги банка — проводки по бухучету

Расходы на комиссию банка в проводках относят к прочим расходам по дебету счета 91. Из данной статьи Вы узнаете, какие существуют виды банковских комиссии и какими проводками они отражаются в учете.

Виды банковских комиссий

Взаимоотношения между предприятием и банком регламентируются условиями заключенного договора. В зависимости от вида услуг, оказываемых банком, организацией может быть заключено соглашение на сопровождение расчетного счета, обслуживание вклада или выдачу кредита. Как правило, по договору предприятие обязуется выплачивать банку комиссию за такие виды услуг:

  • расчетно-кассовое обслуживание (сопровождение счета, зарплатного проекта, установка и обслуживание системы «Клиент-банк» и прочее);
  • инкассация;
  • покупка-продажа валюты;
  • сопровождение кредитной линии;
  • доверительное управление имуществом;
  • аренда депозитарных ячеек;
  • пользование лизинговым имуществом.

На каждый вид услуг заключается отдельный договор, в котором описывают условия оказания таких услуг, а также фиксируют порядок их оплаты (единоразовая выплата, периодичные платежи, авансы и прочее).

Отражение комиссии банка в учете

Основанием для отражения в учете операций по выплате и возврате банковской комиссии является договор о банковских услугах. Списание средств со счета предприятия для выплаты комиссии осуществляется по Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Попробуем на примерах разобраться с типовыми проводками на выплату комиссии банку.

Банковская комиссия за услуги инкассации и расчетно-кассовое обслуживание (РКО)

ООО «Император» заключила с банком договоры на оказание следующий услуг:

Операции по продаже валюты по новому плану счетов в «1С:Бухгалтерии»

По новому Плану счетов продажа иностранной валюты отражается с использованием счета 91 “Прочие доходы и расходы”. По кредиту субсчета 91.1 “Прочие доходы” отражается доходы от продажи валюты (полученная от продажи сумма в российской валюте), а по дебету субсчета 91.2 “Прочие расходы” рублевый эквивалент иностранной валюты и комиссия банку.

1. Дебет 91.2 Кредит 5210 000 долл. США/292 500 руб. — списана валюта для продажи по курсу ЦБ РФ на 23.07.2001 г. (по выписке);

Читать еще:  Проводки по валютным операциям пример

2. Дебет 51 Кредит 91.1293 000 руб. — зачислена стоимость проданной валюты в рублях по курсу биржи (по выписке);

3. Дебет 91.2 Кредит 52, 51комиссия банка за проведение операции (мемориальный ордер, выписка).

В типовой конфигурации эта операция оформляется следующим образом:

1. Выписка валютная от 23.07.2001г., заполнение полей строки документа:

— Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

— Назначение платежа: “Списана валюта для продажи”;

— Корреспондирующий счет — 91.2;

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

— Сумма списания указывается в графе “Расход” в валюте.

2. Выписка рублевая от 23.07.2001 г., заполнение полей строки документа:

— Движение денежных средств с видом “Прочие поступления”;

— Назначение платежа: “Зачислена выручка от продажи валюты”;

— Корреспондирующий счет 91.1;

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

— Сумма поступления указывается в графе “Приход” в рублях.

3. Комиссия банка за проведение операции отражается отдельной строкой в валютной или рублевой выписке в зависимости от того, в валюте или рублях она взимается по договору с банком:

— Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

— Назначение платежа: “Комиссия банка за проведение операции”;

— Корреспондирующий счет 91.2;

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Расходы по оплате услуг кредитных организаций”;

— Сумма комиссии банка указывается в графе “Расход”.

4. При проведении валютной выписки при необходимости будет сформирована проводка по переоценке остатка на валютном счете.

В тех случаях, когда списание иностранной валюты с валютного счета и ее продажа производятся не “день в день”, для отражения операции продажи валюты может использоваться счет 57 “Переводы в пути”.

Дебет 57.11 Кредит 5210 000 долл. США/292 500 руб. — списана валюта для продажи по курсу ЦБ на 20.07.2001г. (выписка).

Дебет 57.11 Кредит 91.1100 руб. — курсовая разница;

Дебет 91.2 Кредит 57.1110 000 долл. США/292 600 руб. — списана валюта для продажи по курсу ЦБ РФ на 23.07.2001 г. (отчет о продаже);

Дебет 51 Кредит 91.1293 000 руб. — зачислена стоимость проданной валюты в рублях по курсу биржи (по выписке);

Дебет 91.2 Кредит 52, 51 — комиссия банка за проведение операции (мемориальный ордер, выписка).

В типовой конфигурации эта операция оформляется следующим образом:

1. Выписка валютная от 20.07.2001 г., заполнение полей строки документа:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

б) Назначение платежа: “Списана валюта для продажи”;

в) Корреспондирующий счет 57.11;

г) Сумма списания указывается в графе “Расход” в валюте.

2. Операция, введенная вручную от 23.07.2001 г. на основании типовой операции “Продажа валюты”.

а) Проводка Дебет 57.11 (91.2) Кредит 91.1 (57.11)

— Выявленные курсовые разницы относятся либо в кредит счета 91.1, либо в дебет счета 91.2 по статье прочих доходов и расходов с видом “Курсовые разницы”;

— Валютная сумма не указывается;

— Рублевая сумма соответствует разнице в оценке валюты на 20.07.2001 и 23.07.2001г.;

— Содержание проводки: “Положительная (отрицательная) курсовая разница”.

б) Проводка Дебет 91.2 Кредит 57.11

— Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

— Валютная сумма соответствует сумме проданной валюты;

— Рублевая сумма соответствует рублевой оценке проданной валюты по курсу ЦБ на 23.07.2001г.;

— Содержание проводки: “Списана валюта для продажи”.

3. Выписка рублевая от 23.07.2001г., заполнение полей строки документа:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие поступления”;

б) Назначение платежа: “Зачислена сумма в рублях”;

в) Корреспондирующий счет 91.1;

г) Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

д) Сумма поступления указывается в графе “Приход” в рублях.

4. Комиссия банка за проведение операции отражается отдельной строкой в валютной или рублевой выписке в зависимости от того, в валюте или рублях она взимается по договору с банком:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

б) Назначение платежа: “Комиссия банка за проведение операции”;

в) Корреспондирующий счет 91.2;

г) Статья прочих доходов и расходов с видом “Расходы по оплате услуг кредитных организаций”;

д) Сумма комиссии банка указывается в графе “Расход”.

5. При проведении валютной выписки при необходимости будет сформирована проводка по переоценке остатка на валютном счете.

Приведенные проводки по отражению комиссии банка носят примерный характер. Каждый банк устанавливает свой порядок удержания комиссии.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×