Finkurier.ru

Журнал про Деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Акт сверки в валюте

Курсовые разницы

Добрый день!
Мы ООО на ОСНО.
Работаем с поставщиком, который выставляет счета в Евро.
Оплата по курсц ЦБ на день оплаты. УПД он оформляет в рублях.
Договор не составляли, работаем без него.

В Акте сверки, недавно полученном от них, увидела курсовые разницы, по которым мы оказываемся им должны. Видимо я неправильно веду учет, раз не отражаю эти разницы в своей программе. Что теперь делать? Там есть задолженность с прошлых периодов.
Вопрос: Как это отражать в учете (какие операции — бух. справка или. и какие использовать счета)?
Должны ли мы оплатить поставщику эту сумму, которая повисла?
Как быть с уже закрытыми периодами, в которых мы неправильно вели учет?!

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В том случае, если стоимость имущества выражена (по счету или договору) в условных единицах, в данном случае, условная единица принимается равной Евро, а оплата производится в рублях, то курсовая разница может возникать в случаях, когда оплата производится после отгрузки и цена за товар определяется по курсу у.е. на дату оплаты.
В этом случае, стороны сделки обязаны произвести пересчет обязательств, как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. В связи с тем, что курсы у. е. различны на дату отгрузки и дату оплаты, возникает разница между суммой стоимости товара на момент отгрузки и суммой на момент оплаты.
Курсовые разницы подлежат зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность (п.п. 12, 13 ПБУ 3/2006), с отражением на счете 91.
Порядок признания курсовых разниц в качестве доходов и расходов (при методе начисления) в налоговом учете установлен п. 7 ст. 271 НК РФ и п. 9 ст. 272 НК РФ.
Письма МФ РФ от 30.08.2012 N 03-03-06/1/439; от 13.02.2012 N 03-03-06/1/83

Так как курсовые разницы формируют финансовый результат организации, то есть участвуют в расходах и доходах организации при исчислении налога на прибыль, то, в общем случае, если Вы ранее не учитывали возможные курсовые разницы, то их надо учесть и пересдать декларации по налогу на прибыль за прошлые периоды.
В Вашем конкретном случае, чтобы понять пути решения вопроса, необходим подробный анализ ситуации. К сожалению, не видя цифр и отчетности, не могу сказать с полной уверенностью, каков оптимальный вариант выхода из сложившейся ситуации.
Что касается вопроса о необходимости оплаты поставщику «накопившейся» курсовой разницы, то это зависит от Вашей договоренности с поставщиком о моменте определения цены – по курсу на день отгрузки или по курсу на день оплаты. Все эти нюансы необходимо учитывать и прописывать в договоре.
В рассматриваемой ситуации основанием для признания, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете курсовых разниц может быть бухгалтерская справка, составляемая на дату пересчета кредиторской задолженности и образования разниц (ст. 313 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Советы бухгалтера. Как сделать акт сверки по валютному договору

Уведомили налоговую о начале реорганизации в форме присоединения
. Получили требование о расшифровке всех строк баланса, а также предоставления ОСВ, карточек счета и инвентаризации расчетов. Правомерны ли требования налоговой инспекции?

Да, требование инспекции о предоставлении этих документов правомерно. При реорганизации юрлица в форме присоединения необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств всех участников — и присоединяемых компаний, и «основной» организации.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 12 Федерального закона от 21.11.96 № 129‑ФЗ «О бухгалтерском учете». После описанных выше действий бухгалтер должен составить передаточный акт. Дата этого документа может быть любой по усмотрению учредителей. Однако лучше датировать передаточный акт концом квартала или года — именно такая рекомендация содержится в пункте 6 Указаний по формированию бухотчетности при реорганизации.

По форме передаточного акта никаких ограничений нет. По содержанию есть единственное указание — в акте необходимо прописать «положения о правопреемстве» (ст. 59 ГК РФ). Это информация о сумме дебиторской и кредиторской задолженности и об имуществе, которое переходит к «основной» компании. На практике передаточный акт чаще всего оформляют в виде обыкновенного бухгалтерского баланса и прикладывают расшифровки по каждой из строк.

В качестве расшифровок можно использовать инвентаризационные ведомости или ОСВ. Есть и другой вариант: отказаться от бланка баланса, и просто перечислить все виды активов и пассивов (основные средства, НМА, дебиторскую задолженность и т д.), указать их стоимость. А в отдельных приложениях привести списки объектов, дебиторов и прочее.

Читать еще:  Ответственность за нарушение валютного законодательства шпаргалка

Не сходится акт сверки с поставщиком по валютному договору. Вероятно, разница идет из‑за того, что у нас оплата отражается на день оплаты, а у них на день поступления на счет. В их акте вижу строчку «переоценка валюты». Что это? Для чего ее делают? Как разрешить ситуацию?

Так как учет ведется в рублях, то по договорам в валюте действительно необходим учет курсовых разниц, если курс валюты на дату оприходования товара отличен от курса валюты на дату оплаты.

Курсовая разница у покупателя — это сумма, на которую колеблется рублевая величина кредиторской задолженности перед продавцом в случае заключения договоров в валюте. И у поставщика, и у покупателя в такой ситуации возникает курсовая разница. Она может быть как положительной, так и отрицательной. И в том, и в другом — учет ведется на счете 91 в составе внереализационных доходов, либо внереализационных расходов.

Например: договор в евро. На дату отгрузки 29 / 04 / 17 курс составил 60,7932. Сумма поставки 1000 евро. Итого сумма поставки составила 60793,20. На дату оплаты, 06 / 05 / 17, курс евро составил 64,2398, следовательно, у покупателя возникает отрицательная курсовая разница в сумме 3446,6, а у поставщика положительная.
Именно за счет разрыва в датах прихода и оплаты возникает дельта, которая должна быть отражена в учете обеих сторон, и только в таком случае взаиморасчеты между всеми участниками договора будут корректными и идентичными.

Обратите внимание, что при 100 процентной предоплате пересчет курсовых разниц не производится.

Виктория Архимонова, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения юридической компании URVISTA

Сверка взаиморасчетов в ERP2.0

(24) угу
придётся заполнение менять, Рг РасчетыСКлиентамиПоДокументам напрашивается, поскольку в нем переоценка валют делает движения

конечно акт сверки в рублях нужен и конечно в нем должны быть курсовые разницы

(27) На кой ляд он кому нужен? Кого-то должно волновать что клиент забыл переоценить валюту? Или неправильно указал курс? Или отправил платежку в один день, а банк провел ее на следующий с другим курсом? Или решил переоценивать ежедневно, а Вы в конце периода и на дату операции, в результате чего суммы сходятся только в «итого»? Или погасил долги/авансы не в том порядке, в котором погасили Вы? Масса проблем возникает просто на пустом месте.

По моему скромному мнению подписали договор в валюте или с валютной оговоркой — сверяйтесь в валюте. Всякие переоценки — это внутреннее дело самих контор. И продавцу проще, и покупателю проще.

(29) Я описал массу этих «проблем ГБ», связанных со сверкой рублевых оценок. Не проще ли тогда организовать работу так, чтобы не возиться с ними или минимизировать в крайнем случае?

В платежке есть дата. В договоре курс на эту дату. Есть же какое-то правило, по которому этот платеж мы зачитываем по валютному договору.

Счет-фактура вообще документ для расчетов по НДС. Уместнее речь о ТОРГ-12 вести. Продвинутые поставщики нам дают ее с добавленными реквизитами, где указана валютная оценка. И сверки в валюте. Увы далеко не все — с остальными как раз приходится выискивать с калькулятором при сверках суммы, когда они присылают сверки в рублях. Бухи матерятся, но жрут кактус.

Коллеги, чего Вы спорите?
1. Всегда одна компания как-то зависит от другой. Например, у нас сети клиенты, и мы при внедрении сделали специально для них устаревшие Торг-12, С/ф с указанием их параметров для их разноски первички. Иначе они не примут документы и все. А с сетями все хотят работать. Мы не сделаем — сделают другие. Тоже самое касается и других компаний. Надо иногда идти на поводу.

2. Учить жить ГБ, финдира, главного юриста (который к тому же еще может оказаться еще и родственником чьим-то), тоже не комильфо. Можно поинтересоваться и спросить что-то, но затем — обращение на техподдержку, запрос на разработку и постановка задачи в очередь.

Я повыясняю что к чему, самому интересно. Что накопаю, потом напишу вам сюда.

(32) Вы неправильно оцениваете уровень моих взаимоотношений с ГБ. До сих пор нанимали других бухов 🙂 Никогда не работал на ГБ до сих пор и не планирую никогда работать на ГБ в будущем.

Но это мало имеет отношения к делу — Ваши заявления ни на чем не основаны. Хотелка ГБ не является законом. И никакого отношения эта хотелка к НК не имеет. Этот вопрос не регламентирован вообще.

Безусловно при наличии времени и ресурсов можно реализовать любые хотелки. Особенно если это оплачивается. Но мое скромное мнение неизменно — по валютным договорам гораздо удобнее сверяться в валюте, а не в рублевой оценке. Удобнее и продавцу, и покупателю.

Читать еще:  Покупка иностранной валюты проводки

Акт сверки взаиморасчетов — что это и зачем нужно, образцы заполнения в форматах Excel, Word, PDF

Акт сверки взаиморасчетов – документ, демонстрирующий состояние расчетов между двумя контрагентами за конкретный временной период и на конкретную дату. Относится к необязательным с точки зрения российского законодательства документам.

Инициатором выставления может быть как продавец, так и покупатель товаров или услуг. Документ составляется бухгалтерией или ответственным за это сотрудником другого отдела. Данные для расчетов берутся из первичной документации.

Зачем нужен акт сверки расчетов?

  • Необходим предприятиям для сверки по договорам, контрактам или счетам-фактурам. Составляется с целью подтверждения наличия или отсутствия задолженности (дебиторской или кредиторской) по данным бухучета.
  • Согласно законодательству РФ акт сверки может служить основанием для прерывания срока исковой давности (3 года). Это значит, если должник в течение 3-х лет с момента возникновения долга подпишет акт сверки, отсчет срока исковой давности начнется заново.
  • Акт сверки может использоваться в качестве доказательства в суде в случаях взыскания задолженности с должника. Главное, чтобы в договоре с контрагентом-должником четко указывались сроки погашения.

Кто и как подписывает акт сверки взаимных расчетов?

Составляется в 2-х экземплярах. Его достоверность визируется подписью главбуха и руководителя либо уполномоченного им лица. ИП подписывает документ лично либо оформляет нотариально заверенную доверенность на уполномоченное лицо. Законодательно четкого порядка подписания нет, но именно изложенные в данной статье варианты принято использовать в деловой практике.

Изначально оба экземпляра направляются на подпись второй стороне. Впоследствии, после подписания, у каждого из контрагентов остается по экземпляру.

Чтобы подписание не слишком затягивалось, на акте прописывают сроки, в которые его необходимо вернуть назад. Либо параллельно высылают сопроводительное письмо, в котором фиксируют срок, в течение которого следует вернуть подписанный документ или сообщить о расхождениях в сверке.

Если у сторон нет разногласий, акт может быть подписан исключительно бухгалтерами предприятий. Но следует помнить, что такой документ суд рассматривать не будет.

Если у контрагентов есть разногласия, составляется акт сверки с разногласиями.

Что следует указывать при заполнении актов сверки взаиморасчетов?

  • Наименование документа.
  • Временной период, за который проводится сверка (например, отчетный – год или квартал).
  • Договор, на основании которого создается документ.
  • Официальное название каждой из сторон (такие реквизиты как КПП, ОГРН, ИНН и им подобные можно не указывать).
  • Место составления документа (указывать необязательно, но исходя из правил ведения документооборота, желательно).
  • Сведения по перечислениям каждой из сторон (в форме таблицы) в денежном выражении.
  • Ссылки на первичные документы, подтверждающие совершенные операции.
  • Размер задолженности каждой стороны. Если задолженности нет, это тоже стоит отметить.
  • Подписи бухгалтеров и руководителей каждой стороны или иных уполномоченных лиц (непременно указываются должности подписывающих), печати.

!! Заверять акт печатью необязательно. Однако, в случае судебных разбирательств, акт без печати может не приниматься во внимание, как не имеющий юридической силы.

Требования к форме документа

Единой установленной формы данный документ не имеет. Предприятия могут использовать наиболее удобную для них форму акта сверки расчетов. В компьютерном варианте акт может быть сформирован в форматах Word (Ворд), Excel (Эксель) или PDF.

Благодаря специальным программам заполнить акт сверки можно онлайн.

Скачать образец заполнения акта сверки взаиморасчетов 2019-2020

Чтобы составить документ быстро и без ошибок, воспользуйтесь готовым примером. Тут можно скачать образец акта сверки взаиморасчетов Excel или в другом формате.

Скачать бесплатно пустой бланк акта сверки взаиморасчетов 2019-2020

Предлагаем пустой шаблон акта сверки для заполнения. В нем есть все необходимые графы и данные.

Ответы на вопросы

-1-
Вопрос. Может ли акт сверки подписываться исключительно руководителем?
Ответ. Да, это разрешено. Такой акт имеет юридическую силу в суде.

-2-
Вопрос. Имеет ли юридическую силу акт сверки расчетов, подписанный только одной из сторон?
Ответ. Нет, такой документ не имеет юридической силы и не может служить доказательством наличия задолженности в суде.

-3-
Вопрос. Можно ли передать акт сверки второй стороне в электронном виде, не распечатывая?
Ответ. Нет, документ передается в распечатанном виде из рук в руки либо отправляет почтой.

-4-
Вопрос. Какой валюте следует составлять акт сверки расчетов?
Ответ. Документ составляется в той валюте, в которой проводятся расчеты с контрагентом. Если это иностранный контрагент, с которым вы рассчитываетесь в долларах, то и валютой документа должны быть доллары. При этом, если договор предусматривает снижение стоимости при значительном скачке курса, то рядом с суммой стоит указывать актуальный на момент совершения операции курс.

Читать еще:  Штраф за нарушение валютного законодательства проводки

-5-
Вопрос. Возможно ли заполнение акта сверки при факторинге, когда товар поставляется одной стороне, а платит за него другая? Ответ. Возможно проведение сверки между тремя сторонами при условии заключения трехстороннего договора.

-6-
Вопрос. Имеет ли смысл составление акта сверки в случае истечения срока исковой давности?
Ответ. Конечно, ведь подписание акта сверки означает, что должник признает задолженность. А значит, срок исковой давности начинают считать заново.

Законодательство

  1. Письмо Минфина России от 18.02.2005 № 07-05-04/2. Данный документ не предусматривает единой формы акта сверки взаиморасчетов.
  2. Письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955. В письме сказано, что акт сверки не относится к первичным документам.
  3. ФЗ от 08. 03.2015 г. № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ». В коррективах к ГК РФ говорится, что если должник письменно признает долг после завершения срока исковой давности, течение исковой давности начинается заново.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.
Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью.
Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или
просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

Курсовые разницы

Добрый день!
Мы ООО на ОСНО.
Работаем с поставщиком, который выставляет счета в Евро.
Оплата по курсц ЦБ на день оплаты. УПД он оформляет в рублях.
Договор не составляли, работаем без него.

В Акте сверки, недавно полученном от них, увидела курсовые разницы, по которым мы оказываемся им должны. Видимо я неправильно веду учет, раз не отражаю эти разницы в своей программе. Что теперь делать? Там есть задолженность с прошлых периодов.
Вопрос: Как это отражать в учете (какие операции — бух. справка или. и какие использовать счета)?
Должны ли мы оплатить поставщику эту сумму, которая повисла?
Как быть с уже закрытыми периодами, в которых мы неправильно вели учет?!

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В том случае, если стоимость имущества выражена (по счету или договору) в условных единицах, в данном случае, условная единица принимается равной Евро, а оплата производится в рублях, то курсовая разница может возникать в случаях, когда оплата производится после отгрузки и цена за товар определяется по курсу у.е. на дату оплаты.
В этом случае, стороны сделки обязаны произвести пересчет обязательств, как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. В связи с тем, что курсы у. е. различны на дату отгрузки и дату оплаты, возникает разница между суммой стоимости товара на момент отгрузки и суммой на момент оплаты.
Курсовые разницы подлежат зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность (п.п. 12, 13 ПБУ 3/2006), с отражением на счете 91.
Порядок признания курсовых разниц в качестве доходов и расходов (при методе начисления) в налоговом учете установлен п. 7 ст. 271 НК РФ и п. 9 ст. 272 НК РФ.
Письма МФ РФ от 30.08.2012 N 03-03-06/1/439; от 13.02.2012 N 03-03-06/1/83

Так как курсовые разницы формируют финансовый результат организации, то есть участвуют в расходах и доходах организации при исчислении налога на прибыль, то, в общем случае, если Вы ранее не учитывали возможные курсовые разницы, то их надо учесть и пересдать декларации по налогу на прибыль за прошлые периоды.
В Вашем конкретном случае, чтобы понять пути решения вопроса, необходим подробный анализ ситуации. К сожалению, не видя цифр и отчетности, не могу сказать с полной уверенностью, каков оптимальный вариант выхода из сложившейся ситуации.
Что касается вопроса о необходимости оплаты поставщику «накопившейся» курсовой разницы, то это зависит от Вашей договоренности с поставщиком о моменте определения цены – по курсу на день отгрузки или по курсу на день оплаты. Все эти нюансы необходимо учитывать и прописывать в договоре.
В рассматриваемой ситуации основанием для признания, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете курсовых разниц может быть бухгалтерская справка, составляемая на дату пересчета кредиторской задолженности и образования разниц (ст. 313 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×