Finkurier.ru

Журнал про Деньги
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто платит таможенные пошлины при экспорте

Таможенные платежи и сборы при экспорте

Осуществление внешнеэкономической деятельности предприятиями-резидентами наиболее часто сопряжено с необходимостью вывоза своих товаров за рубеж с целью их дальнейшей реализации на внешнем рынке. Такой процесс в практике ВЭД называется экспортом продукции. Перевозка грузов через границу всегда предполагает решение ряда таможенных формальностей, уплату соответствующих таможенных платежей и сборов.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 213 Таможенного Кодекса (ТК) Таможенного союза (ТС) уплата таможенных платежей является обязательным условием выпуска грузов за пределы государства. Таможенные платежи и сборы, уплачиваемые при экспорте подразделяются на:

  • Вывозную таможенную пошлину, рассчитываемую:

— исходя из суммы указанной таможенной стоимости – адаваролная
– в зависимости от характеристик груза, т.е. взимаемая с единицы веса, объема и т.д.
– специфическая
– с применением первых двух способов расчета – смешанная

  • Таможенные сборы, взимаемые за выполнение сотрудниками таможенных органов определенных действий по таможенной очистке, хранению и сопровождению перемещаемых грузов. Теоретически таможенные сборы должны устанавливаться фиксированной ставкой, однако, как показывает практика, нередки случаи необходимости уплаты таможенных сборов в двойном объеме, но тогда предполагается возврат половины уплаченной суммы
  • Налоги. В первую очередь, НДС – налог на добавленную стоимость. При экспорте продавец избавляется от уплаты НДС, однако, если платеж уже произошел, то налоговый орган по поручению таможенного органа производит возврат уплаченной суммы в соответствии с действующим законодательством
  • Льготы на уплату таможенных платежей – представляют собой меры экономической политики, направленные на стимулирование экспорта определенных видов товаров (в экспорте которых заинтересовано государство или ТС). В соответствии со ст. 74 ТК ТС разделяют тарифные льготы и льготы на уплату таможенных платежей

Уплата таможенных платежей и сборов при экспорте происходит в момент регистрации таможенной декларации (декларации на товары) таможенным органом (п. 1 ст. 214 ТК ТС). Таможенное декларирование при экспорте предполагает предоставление таможенному органу всех сведений о товаре, в соответствии с которыми происходит определение размера таможенных платежей. Все эти сведения должны быть подтверждены документально. В качестве такого подтверждения, как правило, используются копии коммерческих договоров. Однако, у представителей таможенных органов могут возникнуть сомнения в достоверности этих документов и тогда продавец должен предоставить оригиналы. Такая ситуация в практике возникает достаточно часто и от скорости удовлетворения требований таможни во много зависит скорость прохождения таможенного оформления.

Экспортное таможенное оформление на Балтийской таможне – одно из основных направлений деятельности компании «Треффи». В настоящее время Балтийская таможня – одна из самых загруженных таможен РФ, каждый год через ее посты проходит около 20 миллионов тонн грузов (согласно статистике 2010 года). В связи с этим, сотрудники Балтийской таможни вместе с грузовладельцами заинтересованы в наивысшей оперативности осуществления таможенной очистки грузов. Единственным способом достичь высокой скорости таможенного оформления является обеспечение правильного заполнения всех необходимых документов, их комплектность, правильность в расчете и своевременность уплаты таможенных платежей. Сотрудники компании «Треффи» гарантируют соблюдение этих трех условий.

Кроме того, сотрудники таможенных органов в пределах своей компетенции имеют право проводить валютный контроль. Валютный контроль экспортных операций предполагает отслеживание поступления на счет экспортера валютной выручки, а также факт зачисления денежных средств только на счет уполномоченного банка. Для осуществления экспортного контроля от экспортера требуется оформление в банке паспорта сделки, который подается в таможенные органы вместе с декларацией на товары. Специалисты компании «Треффи» берут на себя получение этих документов, а также их подачу в таможенные органы.

Таможенное оформление экспорта: этапы и платежи

Таможенное оформление экспорта касается подавляющего большинства товаров, которые вывозят с территории России, Беларуси и Казахстана без возвращения обратно. Согласно законодательству экспортер уплачивает пошлину, таможенные сборы и проходит комплекс обязательных процедур. Общение с таможенными органами требует знания законодательства, а также нюансов, которые в законе не прописаны. Ошибки рискуют вылиться в немалые финансовые и временные затраты.

Рассмотрим подробнее, какие этапы включает в себя таможенное оформление экспорта товаров и как максимально упростить и ускорить эту процедуру.

Что в экспорте тебе моем?

Внешнеторговый оборот России, по данным Федеральной таможенной службы, в первом полугодии 2016 года составлял 170,8 млрд долларов США. Относительно аналогичного показателя 2015 года объем снизился на 24,1%. По-прежнему в структуре экспорта преобладает сырьевая составляющая, однако некоторые изменения все же произошли.

Так, положительную динамику показала продукция в сфере машиностроения. Девальвация рубля стала причиной снижения цен на российскую технику, сделав ее более конкурентоспособной и востребованной за рубежом. Сейчас на машины, оборудование и транспортные средства приходится до 14% всех поставок. Выросли объемы экспорта продовольствия — до 5,5% в общей структуре экспорта. Увеличились поставки из России мяса, молочных продуктов, зерна.

Удельный вес прочих категорий товаров, согласно отчетам ФТС:

  • минеральные продукты — 39%;
  • каучук, продукция химической промышленности — 25%;
  • продовольственные товары, включая сельскохозяйственное сырье — 11%;
  • металлы и изделия из них — 12%;
  • целлюлозно-бумажные изделия, древесина — 4%;
  • драгоценные камни и изделия — 1%.

Ключевыми торговыми партнерами России остаются страны Дальнего зарубежья. На их долю приходится до 88% внешнеторгового оборота. 12% — это страны СНГ. Лидер по закупкам — Китай, следом идут Германия, Нидерланды, Италия. На волне санкций круг покупателей российских товаров заметно расширился. Возросли поставки в страны Африки, Вьетнам, Иран и другие государства Ближнего Востока.

Особенности оформления экспортной продукции

Процедуру оформления экспортной продукции регулирует Таможенный кодекс Таможенного союза (далее — ТК ТС). Согласно статье 212, экспорт — это процедура, при которой товары вывозятся за пределы территории Таможенного союза для постоянного там нахождения. После вывоза товары утрачивают принадлежность к Таможенному союзу. К экспорту грузы допускают при условии внесения таможенных пошлин (при их наличии), соблюдения установленных законом запретов и ограничений, предоставления сертификата о происхождении груза (для определенных групп товаров).

В данной статье мы рассмотрим лишь процедуру оформления грузов при пересечении границы РФ, не касаясь вопросов ввоза или транзитного следования.

Порядок таможенного оформления грузов на экспорт

Товары, отправляемые на экспорт из России, в обязательном порядке подлежат таможенному оформлению. Под таможенным оформлением подразумевается совокупность определенных действий, которые необходимо совершить, чтобы переместить груз через границу РФ. Процедуру проводят на таможенных постах, в отделах таможенного оформления и контроля того региона, где находится отправитель груза. При определенных обстоятельствах и при наличии согласия таможенного органа провести процедуру оформления можно и в иных местах, однако, придется уплачивать повышенные сборы.

Порядок таможенного оформления экспорта предполагает набор следующих действий:

  • представление груза органам таможенного контроля;
  • декларирование;
  • внесение обязательных платежей.

Каждый этап выполняют по правилам в соответствии с ТК ТС. Если экспортер не располагает достаточными знаниями или возможностями для самостоятельного оформления, он имеет право обратиться к таможенному представителю (брокеру). Это посредник, который по договору с экспортером предоставляет услуги по таможенному представлению, уплате сборов, заполнению декларации — вплоть до организации перевозочного транспорта. Зачастую это избавляет владельца груза от дорогостоящих ошибок.

Представление товара

Представление товара — это предварительная операция, которая предшествует основной процедуре оформления. Суть ее — в извещении таможенного органа о прибытии груза. На это отводится полчаса. Если товар прибыл в нерабочее время — не более 30-ти минут с момента наступления следующего рабочего дня. Фактическое предъявление состоится тогда, когда потребует таможенный орган. На этапе представления вся ответственность за груз лежит на перевозчике. Без разрешения представитель перевозчика не вправе:

  • покидать транспортное средство, оставляя груз без присмотра;
  • перемещаться по стоянке без разрешения;
  • выгружать товары.

Груз, прошедший представление, временно находится под таможенным контролем. За самовольные действия перевозчику грозит административная ответственность по статьям 16.5 и 16.7 КоАП РФ.

Оформление таможенной декларации на экспорт

До того как груз покинет территорию Таможенного союза, экспортер должен оформить таможенную декларацию. Декларирование является обязательным согласно статье 179 ТК ТС. Подавать документ можно в электронном виде или печатном с электронной копией.

Декларация содержит сведения о товаре, внешнеторговой операции, владельце и получателе груза. Перечень обязательных пунктов, которые должны быть заполнены, приведен в статье 181 ТК ТС. Одна декларация касается одной партии товара, которая помещается под одну таможенную процедуру. Максимально в один документ можно заявить 1000 единиц продукции.

Заполняют декларацию печатными буквами без исправлений. Подают в таможенный орган в трех экземплярах. Один остается на таможне, два возвращаются декларанту — они потребуются на таможенном контроле при пересечении границы. На каждом экземпляре должна стоять отметка таможни, где прошло оформление, и отметка пограничного таможенного органа. Это подтверждает законность вывоза груза.

Уплата платежей

Одновременно с принятием таможенной декларации происходит внесение обязательных платежей. К таким относится вывозная таможенная пошлина и таможенные сборы.

Читать еще:  Таможенная стоимость транспортные расходы

Объектом обложения таможенными пошлинами и налогами выступают товары, вывозимые за пределы Таможенного союза. База для исчисления — таможенная стоимость и (или) физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса). Исчисление сумм происходит в валюте той страны — члена Таможенного союза, где подается декларация. Для расчета сумм используют специальные ставки. В соответствии со статьей 71 ТК ТС ставки таможенных пошлин бывают следующих видов:

  • Адвалорные — начисляются в процентах относительно таможенной стоимости груза.
  • Специфические — фиксированный размер за единицу товара, например, 36,3 доллара США за 1000 кг экспортированного бутана.
  • Комбинированные — сочетают оба вида. Например, пошлина на овечью кожу — 10% от таможенной стоимости, но не меньше 70 евро.

Для расчета размера пошлины по каждому виду ставок существуют отдельные методики и формулы. Окончательное исчисление происходит исходя из наибольшей среди полученных сумм.

Сборы за таможенное оформление при экспорте — это платежи, которые взимают за выпуск, хранение, сопровождение товаров таможенными органами. Размер сбора исчисляется индивидуально исходя из объемов груза и сложности оформления. Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», сбор не может превышать 100 тысяч рублей. В статье 131 Закона приведен исчерпывающий перечень товаров, оформление которых проходит без уплаты таможенных сборов.

Таможенные платежи вправе вносить декларант или любое лицо, представляющее его интересы. Все суммы необходимо уплатить до подачи декларации или одновременно с ней. При невозможности полной оплаты экспортеру может быть предоставлена отсрочка или рассрочка на срок, не более 2-х месяцев с дополнительным начислением процентов.

Таможенный контроль

С момента принятия декларации и до пересечения границы Таможенного союза груз пребывает под таможенным контролем. Он подразумевает совокупность действий со стороны представителей таможенных органов, которые прописаны в Главе 16 ТК ТС. Контроль часто бывает выборочным, то есть не все формы обязательны для применения:

  1. Проверка документов и сведений . Сотрудники таможенной службы проверяют подлинность документов и правильность заполнения, для оценки достоверности имеют право запрашивать информацию в сторонних источниках.
  2. Устный опрос . Беседа с владельцем груза или его представителем с целью уточнения сведений.
  3. Получение объяснений . Письменные объяснения декларанта, перевозчика или других лиц по фактам, которые имеют значение для проведения таможенного контроля.
  4. Таможенное наблюдение . Открытое систематическое или разовое визуальное наблюдение за тем, как выполняется перевозка товаров в зоне таможенного контроля.
  5. Таможенный осмотр . Визуальный осмотр товаров и транспортных средств без вскрытия и нарушения целостности упаковки на предмет наличия пломб, печатей и других средств идентификации. По итогам осмотра составляется акт.
  6. Таможенный досмотр . Вскрытие упаковки, емкостей, контейнеров с нарушением пломб. Декларант или его представитель вправе присутствовать при этом. При их отсутствии потребуются двое понятых. По итогам досмотра составляется акт.
  7. Проверка маркировки товаров со специальными марками, наличия на них идентификационных знаков, указывающих на легальность ввоза товаров на таможенную территорию.
  8. Таможенный осмотр помещений и территорий . Проводится для того, чтобы подтвердить наличие товаров, находящихся под таможенным контролем. По результатам составляют акт.
  9. Проверка системы учета товаров и отчетности . Касается лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, пользующихся специальными упрощениями, владеющих иностранными товарами. По требованию таможенных органов они должны предоставлять отчетность.
  10. Таможенная проверка . Цель — убедиться в соблюдении требований законодательства Таможенного союза. К числу проверяемых лиц относятся декларант, таможенный представитель, ответственный за временное хранение товаров, владелец магазина беспошлинной торговли и иные участники сделок с товарами, проходящими таможенный контроль. Контроль имеет форму камеральной или выездной таможенной проверки.

Благополучное прохождение всех этапов таможенного контроля (или тех, что были выбраны сотрудником таможенной службы) дает владельцу груза или его представителю право на вывоз товара за пределы таможенной зоны.

Выпуск товара

ТК ТС устанавливает следующие условия для выпуска товаров:

  • таможенный орган получил сертификаты, лицензии, разрешения и прочие документы, необходимые для таможенного оформления экспорта и вывоза товара;
  • таможенные процедуры пройдены с соблюдением всех условий и требований;
  • таможенные пошлины, налоги и сборы уплачены полностью, или предоставлено обеспечение уплаты.

Выпуск товаров должен произойти не позднее одного рабочего дня после регистрации таможенной декларации. Срок может быть увеличен до 10-ти суток при наличии оснований со стороны таможенного органа.

При положительном заключении на декларацию и сопроводительные документы перевозчика ставят штамп «Выпуск разрешен». При отказе — «Выпуск запрещен». Основанием для отказа может послужить любое выявленное нарушение таможенного законодательства. О причинах декларанта информируют письменно.

Оформление таможенных документов на экспорт — процесс непростой. Даже мелкая ошибка может обернуться крупными расходами, затягиванием сроков или срывом поставки товара. Владелец груза должен обладать профессиональными знаниями в области таможенного законодательства, которое стремительно меняется. Вот почему опытные экспортеры в большинстве случаев прибегают к услугам таможенных представителей (брокеров), имеющих опыт проведения таможенного оформления с учетом специфики конкретного груза.

Ком­плект до­ку­мен­тов, не­об­хо­ди­мых при по­ме­ще­нии экс­пор­ти­ру­е­мых то­ва­ров под та­мо­жен­ную про­це­ду­ру, на­счи­ты­ва­ет не ме­нее по­лу­то­ра де­сят­ков по­зи­ций, вклю­чая внеш­не­тор­го­вый кон­тракт, ин­войс, CMR (ТТН), книж­ку TIR CARNET, а так­же до­ку­мен­ты: раз­ре­ши­тель­ные, ус­та­нав­ли­ва­ю­щие иму­щест­вен­ные пра­ва на груз, под­тверж­да­ю­щие его про­ис­хож­де­ние, ин­фор­ма­ци­он­но-тех­ни­чес­кие, о стра­хо­ва­нии гру­за, о пре­доп­ла­те по кон­трак­ту, ак­ты экс­пер­ти­зы по со­сто­я­нию и сто­и­мос­ти то­ва­ра… И это — не счи­тая про­фес­си­о­наль­ных пе­ре­во­дов и за­ве­рен­ных ко­пий. Оче­вид­но, что все до­ку­мен­ты долж­ны быть со­став­ле­ны и за­пол­не­ны иде­аль­но, что­бы на пос­ту ТС не воз­ник­ло ос­но­ва­ний для штра­фов или от­ка­за в пе­ре­ме­ще­нии гру­за за гра­ни­цу. В та­кой си­ту­а­ции без экс­перт­ной по­мо­щи та­мо­жен­ных пред­ста­ви­те­лей обой­тись бы­ва­ет поч­ти не­воз­мож­но.

Вывозная таможенная пошлина — порядок уплаты для новичков и профессионалов, занимающихся ВЭД

При экспортировании товаров за рубежи таможенной границы России накладываются вывозные (экспортные) таможенные пошлины. Если вы занимаетесь внешней торговлей или планируете открыть такой бизнес, эта статья придоставит вам массу новых знаний или поможет вспомнить изученное. Из неё вы узнаете, что такое вывозная таможенная пошлина и как правильно её рассчитать. Мы расскажем, как уплатить экспортную пошлину и сколько времени даётся на эту процедуру. А также о льготах и квотах на вывозные пошлины.

Что это такое?

Таможенные пошлины на вывоз представляют собой налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная задача: пополнение государственной казны. Иностранная продукция, ввозимая на территорию РФ, не облагается этими пошлинами, для неё предусмотрена ввозная таможенная пошлина Таможенного союза.

Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). А правила исчисления пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получают полномочия законы государства.

Налоги на вывоз товара обычно устанавливаются на некоторый срок для корректировки баланса торговли страны.

Пошлинами на вывоз, как правило, облагается сырьё:

  • древесный уголь;
  • деревянные изделия и, собственно, древесина;
  • сырая нефть и продукты из неё;
  • этиловый неденатурированный спирт.

Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» устанавливает правовые основания для наложения таможенных пошлин. Таможенным кодексом РФ закреплён порядок исчисления таможенных сборов. Изменение ставок вывозных пошлин контролируется Правительством РФ.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Расчёт и ставки пошлин на экспорт

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.

  • Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
  • Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
  • Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.

Уплата экспортных пошлин

Пошлины уплачиваются продавцом или экспортёром. Следующие случаи не попадают под это правило:

  • Таможенный орган постановил собственные требования уплаты таможенных сборов;
  • Использование почтовой сети для перемещения товара.

Дополнительные таможенные уплаты по решению таможенного органа после проверки данных заявителя могут исчисляться в случае, если:

  • Предприниматель указал недостоверные данные о стране-изготовителе;
  • Нарушены правила классификации экспортируемых товаров согласно Товарной номенклатуры ВЭД;
  • Стоимость или количество товара определяется таможенной организацией.

Сроки исчисления пошлин на вывоз товаров из России

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо заплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Статья 329 Торгового Кодекса Российской Федерации устанавливает такие виды сроков:

  • При вывозе товара за таможенную границу РФ у срока уплаты таможенных сборов отсутствуют ограничения по времени. Он определяется мероприятием, которое имеет прямое отношение к возникновению обязанности уплатить таможенные платежи — подачей в таможенные органы декларации.
    На некоторые периодически декларируемые товары распространены определённые исключения, а ещё на вещества, перемещаемые при помощи трубопровода.
  • В случае смены таможенного режима сборы нужно уплатить в течение дня окончания действия сменяемого таможенного режима.
  • При употреблении условно выпущенного груза не по назначению, сроком уплаты сборов на вывоз считается день, когда произошло нарушение ограничения по распоряжению и пользованию товаром. Если определить такой день невозможно, сроком уплаты являются сутки, в которые таможенный орган принял декларацию.
  • Если предприниматель нарушил требования таможенных операций и обязан уплатить таможенные платежи, сроком будет считаться день, в котором имело место нарушение (выдача с отсутствием разрешения таможенной организации или потеря товаров, перемещаемых по внутритаможенному транзиту, временно складируемых или находящихся под таможенным режимом склада таможни, площадки беспошлинной торговли).
    Если установить этот день невозможно, уплата таможенных пошлин должна производиться в течение суток, в которые стартовали такие операции (день доставки груза на таможенный участок, день получения бумажной санкции на внутритаможенный транзит, день окончания, день помещения груза под таможенный режим).
  • Срок исчисления таможенных сборов при применении особых таможенных операций назначается отдельно для каждой операции. К примеру, физически лица с ручной кладью или сопровождаемым багажом уплачивают таможенные сборы при пересечении границы России.
Читать еще:  Проводка таможенной декларации

Изменения, рассрочка и отсрочка уплаты

Торговый Кодекс Российской Федерации не исключает изменение срока уплаты таможенных платежей или возможность рассрочки, отсрочки уплаты таможенных пошлин. Они могут относиться как ко всей сумме сборов, так и её части.

Рассрочка и отсрочка могут быть на срок 1-6 месяцев при наличии хотя бы одного из нижеприведённых оснований:

  1. Торговец осуществляет транспортировку товаров по межгосударственному соглашению;
  2. Предприниматель пострадал от задержек государственного спонсирования или оплаты госзаказов;
  3. Перевоз через границу таможни скоропортящихся товаров;
  4. Ущерб плательщику из-за воздействия стихийных бедствий, техногенной катастрофы и т. п.

Смена срока уплаты таможенных сборов сопровождается взысканием процентов (добавляемых к сумме задолженности).

Если предприниматель обанкротился или в отношении него возбудили уголовное дело, таможенная организация:

  • отзывает выданное ранее разрешение;
  • признаёт недействительным ранее выданное разрешение на отсрочку или рассрочку уплаты таможенного платежа.

Льготы на вывозные таможенные пошлины

Льготы в ВЭД направлены на обеспечение определённых участникам торговли более выгодными условиями относительно остальных. Таможенными льготами может быть:

  • освобождение от уплаты таможенных платежей;
  • более простой процесс пропуска товаров сквозь таможенную границу или полное освобождение от этих процедур;
  • дарование полномочий на вывоз из страны товаров, перевоз которых по закону запрещён и прочие.

Тарифные льготы — вид льгот, представляющий собой:

  • возмещение ранее уплаченных пошлин,
  • освобождение от уплаты таможенных сборов,
  • снижение ставок пошлин.

Бухгалтерский учёт

Для начисления вывозных таможенных пошлин создают проводку:

  • Подсчёт дебет 90 «Таможенные пошлины».
  • Подсчёт кредит 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».

В бухгалтерском учёте уплата пошлины нужно отразить проводкой:

  • Подсчёт дебет 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».
  • Кредит 52 (51).

В учёте бухгалтерии вывозные таможенные сборы исчисляют в дебет субсчёта «Вывозные сборы» счёта 90 «Продажи». Подробнее о счетах учёта таможенных пошлин вот тут.

Итоги

Резюмируем: таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная цель — пополнение государственного бюджета. Иностранная продукция не облагается этими пошлинами. Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Правила сбора пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получает полномочия законодательство государства.

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены 3 типа ставок:

  1. адвалорная ставка;
  2. специфическая ставка;
  3. комбинированная ставка.

Основы и особенности таможенной экспортной процедуры, а также уплаты вывозной пошлины, в данном видео:

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо уплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Льготами на экспортные пошлины называют более выгодные условия для торговли.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Таможенные пошлины на экспорт: какие товары не облагаются сборами и их доставка за рубеж

Таможенные пошлины на экспорт в 2019 году претерпели серьезные изменения, поскольку большинство из них отменены. И это отличная новость, поскольку теперь экспортер тратит меньше средств и времени на расчет стоимости сборов. Если ваш товар не входит в список продукции, облагаемой вывозными таможенными пошлинами, то графа 47 в таможенной декларации будет попросту отсутствовать.

Как узнать, относится ли ваш товар к беспошлинным, и что нужно для организации и осуществления экспорта в любое государство мира не выходя с нашего сайта – читайте в статье.

Какие товары не облагаются таможенными пошлинами на экспорт из России

В настоящее время таможенные пошлины на экспорт используются только для некоторых видов товаров. Поэтому будет проще указать перечень сырья и продукции, на которые распространяется необходимость уплаты таких пошлин.

На основании информации Минэкономразвития РФ от 15 ноября 2019 года таможенные сборы взимаются при экспорте следующих видов товаров:

  • Вазелин и парафин;
  • Масла смазочные;
  • Сырая нефть разной плотности;
  • Отработанные нефтепродукты;
  • Природный газ;
  • Кокс и битум нефтяной, рафинированный и нерафинированный;
  • Бензол, толуол, ксилолы;
  • Тримеры и тетрамеры пропилена;
  • Легкие и средние дистилляты;
  • Дизельное топливо;
  • Мазут.

Кроме того, пошлина не взимается с товаров, которые относятся к категории временного экспорта, транзита и т.п.

Для уточнения перечня необходимо обратиться к нашим специалистам любым удобным способом, указанным на странице «Контакты» или через чат онлайн на сайте. Это требуется сделать с целью получения последних, актуальных данных. Поскольку ситуация с законодательными и нормативными актами иногда меняется и дополняется.

Если ваш товар не подпадает под действие нормативных актов о необходимости уплаты пошлин, то вы освобождаетесь от такой уплаты. В результате организация и осуществления экспортной операции в определенной мере упрощается.

Вам останется только подобрать подходящую и надежную профессиональную транспортно-логистическую компанию для внешнеторговой деятельности. Поэтому наша ГК «Таможенные технологии» предлагает свои услуги в области доставки и оформления экспорта.

Почему сотрудничество с нашей транспортной компанией надежно и выгодно

ГК «Таможенные технологии» использует современные технологии организации и осуществления экспорта. Кроме того, нас выбирают благодаря следующим достоинствам:

  • Большой опыт работы. Мы находимся на внешнеторговом рынке второе десятилетие и занимаемся экспортно-импортными грузоперевозками во все регионы планеты. В том числе в Среднюю Азию, Закавказье, Европу, Азию, Африку и Америку.
  • Наличие всех необходимых для обеспечения качественного экспорта и импорта департаментов и специалистов. В том числе логистов, таможенных брокеров, водителей международного класса, юристов и т.п.
  • Наличие собственного современного парка различных грузовых транспортных средств европейского уровня.
  • Наличие материально-технической базы и новейших устройств связи, навигации, компьютерного и офисного оборудования, актуального программного обеспечения для ведения ВЭД.
  • Наличие профессиональных связей с министерствами и ведомствами, таможенными и иными структурами.
  • Возможность забора вашего груза с вашего склада из любого региона РФ.
  • Предоставление бесплатных услуг – расчет стоимости экспорта, онлайн-отслеживание состояния и местоположения груза в пути, определение таможенных пошлин на экспорт и т.п.
  • Возможность организовать и осуществить экспорт «под ключ» без вашего участия и т.п.

Оформление экспорта частично и «под ключ», аудит ВЭД

Вы можете заказать у нас аудит вашей ВЭД. Это позволит оптимизировать (снизить) затраты на экспорт, уменьшить время доставки, снизить риски до нуля. Вы будете уверены в правильном расходовании своих денежных средств и ресурсов, в возврате НДС, в своевременной оплате товаров со стороны покупателя за рубежом.

Также существует несколько вариантов оформления ВЭД:

  • Полностью ваше оформление. Мы выполним поставку исключительно как перевозчик.
  • Частично наше оформление. Услуга означает определение полного пакета документов для экспорта, получение недостающих сертификатов, заключений, разрешений и т.п.
  • Полностью наше оформление (аутсорсинг) вашего экспорта на основании полученных от вас данных.
  • Услуга профессионального экспортера (контрактодержателя). Мы выкупим товар у вас или иной компании и от своего юридического лица доставим его в страну покупателя.

О плюсах и минусах того или иного способа оформления экспорта вы можете узнать у наших консультантов.

Услуги по грузоперевозкам от профессионального экспортера

Мы осуществляем грузоперевозки всеми видами транспорта. Вот лишь некоторые технологии доставки, которые являются наиболее популярными.

Автомобильные грузоперевозки от собственника автотранспорта

В нашем автопарке находятся:

  • Низкорамные тралы;
  • Автопоезда;
  • Рефрижераторы.

Наличие автомобилей и автоприцепов разной конфигурации дает нам возможность по оптимальной цене перевозить грузы следующих категорий:

  • Крупногабаритные и тяжеловесные (в том числе с организацией сопровождения);
  • Штучные и иные грузы (сыпучие, жидкие), упакованные в штучную тару или на поддонах;
  • Скоропортящуюся, опасную и прочие виды продукции.
Читать еще:  Уральская электронная таможня форум

Наличие собственного автопарка – это отсутствие необходимости в переплате за аренду автотранспорта у третьих фирм, а также гарантия надежности поставок.

Авиаперевозки на основании многолетних контрактов нашей компании с авиаперевозчиками

Мы разрабатываем маршруты, забираем грузы с вашего склада, доставляем их на ВПП аэропорта, контролируем прохождение контроля и погрузку ваших товаров на воздушный борт. Для этого используются авиалайнеры ведущих авиаперевозчиков мира и России.

Возможна организация доставки на рейсовых и чартерных бортах в зависимости от характеристик груза. Есть всего два условия для осуществления таких перевозок – соответствие груза нормам безопасности авиакомпаний и его соответствие габаритам люка и грузового отсека самолета.

Сборные грузы – в чем их привлекательность

Технология перевозок сборных грузов подойдет тем, кто отправляет за рубеж небольшие партии товаров или отдельные образцы продукции и оборудования.

Мы заберем ваш груз, отправим на свой консолидационный склад, упакуем. Максимальное время доставки в этом случае – 15 рабочих дней день.

Пора начинать работу!

Перед заключением контракта вам необходимо узнать стоимость экспорта. Мы рассчитаем ее бесплатно по следующим параметрам:

  • Наименование, габариты, масса груза;
  • Местоположение покупателя и продавца;
  • Выбранный вами вариант оформления документов;
  • Выбранный вид транспорта для перевозки.

Напомним, наши контактные данные – на странице «Контакты»

Заблаговременный расчёт таможенных платежей: бережём себя от неприятных сюрпризов

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи. В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль. Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

  • Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
  • Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

  • товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
  • товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

  • рассчитать номинальные таможенные платежи;
  • получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
  • узнать, является ли товар подакцизным;
  • подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

  • посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Таможенная пошлина

Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.

Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают:

  • Адвалорные, т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
  • Специфические, т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
  • Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).

Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.

Акциз

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.

Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС:

  1. НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
  2. Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
  3. Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.

Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?

Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.

К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.

  • Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
  • Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.

Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).

Таможенные сборы

Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа:

  1. Сбор за оформление – фиксированная сумма в рублях, которая зависит от стоимости контрактного товара. Минимальный платеж 500 руб., максимальный — 10000 руб. Сбор за оформление оплачивается до момента отправки таможенной декларации вместе с основными таможенными платежами.
  2. Сбор за сопровождение – платёж имеет место, если товар перемещается по стране под таможенным контролем. Обычно эти услуги предоставляет таможенный перевозчик. Как выбрать подходящую компанию, и почему следует спрашивать лицензию у таможенного перевозчика, читайте здесь. Сумма зависит от расстояния и составляет минимум 2000 руб., максимум 6000 руб.
  3. Сбор за хранение — применим, если есть факт таможенного хранения груза. За обычное хранение стоимость владельцы таможенного склада взимают 1 руб. за 100 кг груза. За оборудованные склады (для специальных видов продукции) стоимость хранение в 2 раза выше.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

  • При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
  • При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

  • Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
  • Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
  • Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×