Единая таможенная ставка

Единые ставки таможенных пошлин за растаможку транспортных средств и автомобилей

В отношении ввозимых физическими лицами на таможенную территорию РФ и растамаживаемых транспортных средств и автомобилей в зависимости от их вида, года выпуска, стоимости и мощности их двигателя, установлена шкала единых ставок таможенных пошлин. Такие ставки остаются едиными лишь по отношению к одной группе таких средств. В части классификации наиболее важное значение имеет выделение среди транспортных средств автомобилей. Именно последним уделяется наибольшее внимание в определении ставок пошлин и налогов, хотя и они не являются едиными для всех видов автомобилей.

По общему правилу в отношении любых транспортных средств (автомобилей, катеров, яхт и т.д.), ввозимых на территорию России физическими лицами при их следовании через таможенную границу и их растаможке, следует применять единую ставку таможенных пошлин и налогов в размере 30 % таможенной стоимости указанных транспортных средств, если:

— отсутствуют основания для их ввоза без уплаты таможенных пошлин налогов;

— они не относятся к автомобилям, включенным в список облагаемых по иным (общим или единым) ставкам таможенных пошлин (согласно п. 6.1 и п. 11 Положения о применении единых ставок).

Специальные единые ставки таможенных пошлин, налогов применяются к следующим группам ввозимых и растамаживаемых физическими лицами автомобилей (при условии, что они не классифицируются в товарных позициях 8704, 8705 и 8709 ТН ВЭД РФ) и в следующих размерах:

а) в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло меньше 3 лет, исключение составляют автомобили, произведенные в РФ, следует применять комбинированную единая ставку в размере 54 % таможенной стоимости, но не менее:

— 2,5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если их стоимость не превышает 325 тысяч рублей;

в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло меньше 3 лет, исключение составляют автомобили, произведенные в РФ, следует применять комбинированную единая ставку в размере 48 % таможенной стоимости, но не менее:
— 3,5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если их стоимость составляет более 325 тысяч рублей, но не превышает 650 тысяч рублей;

— 5,5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если их стоимость составляет более 650 тысяч рублей, но не превышает 1625 тысяч рублей;

— 7,5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если их стоимость составляет более 1625 тысяч рублей, но не превышает 3250 тысяч рублей;

— 15 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если их стоимость составляет более 3250 тыс. рублей, но не превышает 6500 тысяч рублей;

— 20 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если их стоимость составляет более 6500 тысяч рублей.

В отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло менее 3 лет и произведенных в РФ, следует применять единую ставку таможенных пошлин и налогов в размере 1 евро за 1 см.куб. объема двигателя. В отношении ввозимых физическими лицами на таможенную территорию РФ транспортных средств (растаможке автомобиля) в зависимости от их вида, года выпуска, стоимости и мощности их двигателя, установлена шкала единых ставок таможенных пошлин. Такие ставки остаются едиными лишь по отношению к одной группе таких средств. В части классификации наиболее важное значение имеет выделение среди транспортных средств автомобилей. Именно последним уделяется наибольшее внимание в определении ставок пошлин и налогов, хотя и они не являются едиными для всех видов автомобилей.

Стоит также обратить внимание на два аспекта. Во-первых, для целей применения указанных ставок под стоимостью понимается цена такого же или подобного автомобиля на розничном рынке продаж автотранспортных средств при условии полной конкуренции на рынке. Вопросы о том, как определяется такая цена и в чем ее отличие от таможенной стоимости, будут затрагиваться ниже.

Во-вторых, в случае отсутствия документов, подтверждающих дату изготовления автомобиля годо выпуска устанавливается по коду изготовления, указанному в идентификационном номере автомобиля, причем полный год выпуска в таком случае следует исчислять с 1 июля года изготовления автомобиля;

б) в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет (независимо от страны происхождения) единая ставка установлена в размере:

— 1,5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя не превышает 1000 см.куб.;

— 1,7 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 1000 см.куб., но не превышает 1500 см.куб.;

— 2,5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 1500 см.куб., но не превышает 1800 см.куб.;

— 2,7 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 1800 см.куб., но не превышает 2300 см.куб.;

— 3 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 2300 см.куб., но не превышает 3000 см.куб.;

— 3,6 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 3000 см.куб.;

в) в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 5 лет (независимо от страны происхождения), единая ставка установлена в размере:

— 3 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя не превышает 1000 см.куб.;

— 3,2 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 1000 см.куб., но не превышает 1500 см.куб.;

— 3,5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 1500 см.куб., но не превышает 1800 см.куб.;

— 4,8 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 1800 см.куб., но не превышает 2300 см.куб.;

— 5 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 2300 см.куб., но не превышает 3000 см.куб.;

— 5,7 евро за 1 см.куб. объема двигателя, если рабочий объем их двигателя составляет более 3000 см.куб.;

Как растаможить автомобиль в России в 2020 году

С рядом изменений, которые произошли в 2020 году в вопросе ввоза импортных автомобилей, у автолюбителей возникают всё новые и новые вопросы. Давайте разберемся с тонкостями: какие затраты ложатся на плательщика и как по-новому рассчитать растаможку авто?

Особенности оформления

Решили стать владельцем импортного автомобиля? Будьте готовы к тому, что первым делом вам придётся доказать свою платёжеспособность, положив гарантийную сумму на депозит. Если вы не знаете, как рассчитать стоимость растаможки авто, можно положить на счёт приблизительную сумму. В любом случае неиспользованные денежные средства будут возвращены таможней после полного прохождения пограничного контроля.

Подтверждением того, что вы внесли средства, будет служить расписка и сертификат, выданные Федеральной таможенной службой. С этими документами выехать за границу намного проще. Также следует обратить внимание, каким способом вы будете ввозить автомобиль: перегонять самостоятельно, сидя за рулём, или использовать контейнерные перевозки. От этого зависит, понадобиться ли заполнять декларацию ТД-6.

С января 2017 года обязательным условием для ввоза авто через границу ЕАЭС является установка на нем системы «ЭРА-ГЛОНАСС». Ее необходимо приобрести у АО «ГЛОНАСС», установить в сертифицированном центре, внести информацию о VIN номере и номере кузова и получить сертификат безопасности конструкции транспортного средства в специальной лаборатории.

Документы, которые потребуются

При въезде на территорию России необходимо предъявить немалый пакет бумаг:

• оригинал документов на авто и их копии (важно полное совпадение данных в паспорте и на кузове, моторе и т.д.);
• таможенная расписка с сертификатом, выданная до выезда за рубеж;
• договор страхования на автомобиль;
• сертификат безопасности «ГЛОНАСС»;
• таможенная декларация, которую можно подготовить заранее, воспользовавшись онлайн-формой для предварительного заполнения пассажирской таможенной декларации

Страхование имеет большое значение. Отсутствие обязательной страховки может стать весомым аргументом для отказа в пересечении границы, а в некоторых случаях даже грозит штрафом.

Что придётся оплатить при ввозе автомобиля на территорию России

Таможенный сбор — обязательный платеж при перемещении товара через границу, который определяется параметрами этого товара. Согласно действующему законодательству, при расчёте данного показателя учитывают используемый автомобилем вид топлива, год выпуска транспортного средства (ТС), объем и мощность двигателя. При наличии этих данных без труда можно узнать, сколько будет стоить растаможка авто.

Ставка таможенной пошлины фиксирована для каждого типа транспортного средства, утверждена Единым таможенным тарифом и другими нормативными актами. Однако процедура оформления – дело ответственное и хлопотное. Поэтому чаще всего владельцы автотранспортных средств и люди, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, прибегают к услугам таможенных представителей. И забота о том, как считать растаможку авто, возлагается на специалистов.

Взимают платёж за утилизацию товара с колесных транспортных средств сотрудники таможни. Плательщик самостоятельно производит расчёт, уплачивает его на текущий счёт казначейства и предоставляет в уполномоченный орган (для подтверждения правильности расчёта) пакет документов. Следует отметить: если автомобилю, который ввозится на территорию России, более 3 лет, то платёж будет выше, чем аналогичная ставка для нового авто.

В отличие от таможенной пошлины, его сумма может изменяться в зависимости от типа топлива, возраста ТС и др. Расчет НДС осуществляется исходя из общей суммы всех уплат: таможенного сбора, пошлины и утилизационного сбора.

Несмотря на свою неоднозначность, для ввозимых автомобилей выступает фиксированной ставкой и зависит непосредственно от таможенной стоимости транспортного средства.

Есть ли способ быстро рассчитать растаможку авто

Как посчитать растаможку авто и справиться, на первый взгляд, со сложными вычислениями без лишних усилий? Вам поможет таможенный калькулятор. После введения всех необходимых данных автомобиля, вы получите сумму расходов, которые придется понести при приобретении импортного ТС.

Это один из простых способов, как рассчитать стоимость растаможки автомобиля самостоятельно, не тратя много времени на определение каждого пункта по отдельности и не прибегая к помощи специалистов.

Таможенные платежи на автомобили: формула вычисления, примеры расчётов

Каждому, кто принял решение о покупке авто за границей, нужно понимать как происходит растаможка ввозимого автомобиля. Необходимо ознакомиться с вариантами ввоза, ознакомиться с местами оформления автомашин, подсчитать таможенные платежи. И тогда таможенное оформление авто станет проще и понятнее.

Ниже вас ждёт подробная информация о том, как произвести расчёт таможенных платежей на ввоз автомобиля в отечество.

Расчёт таможенных платежей — с чего начать

Окончательную калькуляцию платежей за оформление транспортных средств логично доверить таможенному брокеру. Но на этапе подготовки к сделке предварительные расчёты можно сделать и самостоятельно.

Из данных о транспорте нам потребуется минимальная техническая информация для определения кода ТН ВЭД.

Все транспортные средства относятся к разделу XVII, группе 87, охватывающей все средства наземного транспорта.

Далее классификатор делит ТС на: тракторы (8701), ТС для перевозки людей более 10 чел. (8702), легковые автомобили (8703), грузовые ТС (8704), спецтранспорт (8705).

Ниже по классификатору идут части транспортных средств и промышленные машины, группа 8711 – мотоциклы, 8712 – велосипеды.

В данной статье мы сконцентрируемся на легковых автомобилях и немного коснемся ТС смежных групп.

Внутри группы 8703 для подсчета платежей нам необходимо знать:

• тип двигателя (дизельный, бензиновый, электрический, гибридный);
• рабочий размер цилиндров;
• возраст автомобиля;
• таможенную стоимость автомобиля.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Что входит в таможенные платежи

Итак, платежи, которые вам придётся оплачивать на таможне за ввоз машины состоят из нескольких составляющих. Остановимся на них подробно.

Сборы за оформление

Для ввоза автомобиля применяется одинаковый тариф для физлиц и юрлиц. Ставка зависит от таможенной стоимости завозимого товара.

• цена авто меньше 200 тыс. руб. — сбор за оформление составляет 500 руб.;
• от 200 тыс. до 1 200 000 — 2 000;
• 1 200 000-2 500 000 — 5 500 рублей;
• 2 500 000-5 000 000 — 7 500 руб.;
• 5 000 000-10 000 000 — 20 000;
• 10 000 000-30 000 000 — 50 000 рублей.

Пошлина, акциз и НДС для юридических лиц

Разберёмся с пошлиной. Если вы растамаживаете транспортное средство как юридическое лицо, то, исходя из кода ТН ВЭД, будут начислены разные пошлины.

Самая распространенная ставка на легковой автомобиль это 25% от заявленной или каталожной таможенной стоимости. Однако, в качестве перестраховки есть оговорка с поправкой на кубические сантиметры — размер пошлины не может быть меньше, чем сумма, начисляемая на объём двигателя. Для малолитражного транспорта это один евро за кубик, за более высокий объём двигателя — стоимость выше.

К примеру, вы ввозите машину по цене 10 тыс. долларов с двигателем 1500 см3 — пошлина будет составлять 25%, т. е. 2500 долларов. Если вы ввозите аналогичный автомобиль стоимостью 5000 долларов, то пошлина будет начислена исходя из расчета 1.1 евро за кубик двигателя, и будет равняться 1650 евро, а не 1250 долларов исходя из ставки 25%. Такая ставка пошлины называется комбинированной.

На очереди акциз. Его размер зависит от мощностных характеристик и составляет 15 руб. или 153 руб. за лошадку для автомобилей с мощностью меньше и больше 90 л. с. соответственно.

НДС составляет 18% и начисляется на сумму заявленной инвойсной или каталожной таможенной стоимости с пошлиной и акцизом.

Единая ставка для физлиц

Хотя ставка и называется «единой», но величины у неё разнятся в зависимости от предмета обложения.

Если речь идёт о новом импортном автомобиле, то:

• При стоимости авто до 8 500 евро единая ставка будет равна 54%/2,5 евро за см3;
• от 8 500 до 16 700 — 48%/3,5;
• 16 700-42 300 — 48%/5,5;
• 42 300-84 500 — 48%/7,5;
• 84 500-169 000 — 48%/15;
• свыше 169 тысяч — 48%/20 евро за кубический см.

На новый российский автомобиль, купленный за пределами РФ — 1 Евро за каждый кубический сантиметр двигателя.

На любой б/у автомобиль от 3 до 5 лет:

• при объёме двигателя менее 1 000 см3 — 1,5 евро за 1 см3;
• 1 000-1 500 см3 — 1,7;
• 1 500-1800 — 2,5;
• 1 800-2 300 — 2,7;
• 2 300-3 000 — 3 евро за 1 см3;
• свыше 3 000 — 3,6.

Для авто старше 5 лет расценки другие:

• объём менее 1000 см3 стартует уже с 3 евро за кубик;
• 1 000 см3-1 500 см3 — 3,2;
• 1 500-1 800 — 3,5;
• 1 800-2 300 — 4,8;
• 2 300-3 000 — 5 евро;
• свыше 3 000 см3 — 5,7.

Вы имеете право ввезти для собственных нужд автомобиль без уплаты пошлин, если:

1. Вы, постоянно проживая на территории РФ, приобрели авто до 1991 года на территории бывших республик СССР;
2. Ваш автомобиль произведен странами СНГ, а вы беженец или вынужденный переселенец.

Утилизационный сбор

С 01.09.2012 г. при ввозе авто ответственное за декларацию лицо обязано уплатить утилизационный сбор. Для физлиц сбор на новый и б/у легковой автомобиль составляет соответственно 2000 и 3000 рублей. Для юрлиц существует отдельная шкала расчётов, суммы в которой значительно выше, чем для физлиц.

Как происходит растаможка авто из Белоруссии? Читайте в нашей статье.
Информация о растаможке грузовых авто из Германии вот тут. Нужно знать алгоритм действий заранее.

Формула расчёта платежей

Таким образом, у нас вырисовывается формула расчёта платежей за растаможку транспортного средства:

Для юрлиц общая сумма платежей = сбор за оформление + таможенная пошлина + акциз + 18% НДС + УС.

Для физлиц общая сумма платежей = сбор за оформление + 48% или 54% (единая ставка) + УС.

Подсчитаем размер выплат на один и тот же автомобиль для физлица и юрлица, для примера расчёта таможенных платежей возьмём Opel Astra 2011 г. с объёмом двигателя 1400 см3 и мощностью двигателя 82 л. с.

Полный код ТН ВЭД 8703221099.

ТС с бензиновый двигателем 1000 — 1500 куб. см.

Пошлина составляет 25 % , но не менее 1,1 ЕВРО за см3.

Предположим, мы купили дорого, за 5000 дол., и нам будут насчитывать платежи исходя из фактической стоимости, а не каталожной.

Итак, мы, как юрлицо, заплатим следующие суммы:

Совокупный таможенный платеж

При перемещении грузов через границу погашать установленные государством пошлины на таможне нужно в обязательном порядке. Это касается как юридических лиц – участников ВЭД, так и физических лиц, перевозящих товар для торговли и личного пользования. Однако схема таможенных платежей последних несколько отличается от погашения взносов юридическими лицами. Объем транспортируемого груза, характер пользования товаром и таможенные ставки для физических лиц совершенно другие: для этой категории граждан предусматривается совокупный таможенный платеж.

Что такое совокупный таможенный платеж (СТП)?

Пошлина, подлежащая уплате в таможенные органы физическими лицами, ввозящими товары на территорию государства, называется совокупным таможенным платежом. По сути, это сумма нескольких налогов, предусмотренных законодательством для участников внешнеэкономической деятельности. Объем СТП зависит от составляющих его взносов:

• таможенной пошлины;
• налога на добавленную стоимость;
• акцизных сборов;
• сезонных пошлин;
• налога на оформление.

Внимание! Совокупный таможенный платеж так называется, потому что не делится на составляющие: оплата указывается и взимается в виде единой суммы. Применяя данный вид пошлины, сотрудники таможенного органа руководствуются ст.77 ТК ТС.

В каких случаях и кем используется СТП?

Товар, ввозимый на территорию России, облагается совокупным таможенным платежом только для физических лиц при таких условиях:

• товар не относится к категории груза для использования в личных целях, предназначен для коммерческой деятельности;
• при импорте транспортных средств, которые не предназначены для дорог общественного пользования (снегоходов, квадроциклов и т.п.);
• через границу перемещаются ТС, вмещающие не более 12 человек (в т. ч. мотоциклы, мопеды, мотороллеры, прицепы);
• при импорте легковых и других моторных средств на электродвигателях;
• ввоз моторных грузовых транспортных средств, имеющих грузоподъемность не более 5 тонн;
• перевозятся единицы водного и воздушного транспорта, которые не регистрировались в России.

Ввоз на территорию РФ физическими лицами товаров, предназначенных для личного пользования, облагается совокупным таможенным платежом в таких случаях:

• таможенная граница пересекается лицом чаще одного раза в неделю;
• общая стоимость груза превышает 650тыс. рублей и/или совокупный вес 200 кг (СТП применяется только в отношении части сверх нормы);
• если импортируемый товар, имеющий вес более 35 кг, нельзя разделить (состоит из одного экземпляра или комплекта в разобранном виде);
• ввозимая алкогольная или табачная продукция превышает допустимый лимит для импорта не более чем в 5 раз (под первой категорией подразумевается вино, пиво и солодовые напитки);
• груз отправляется физическому лицу, не пересекающему границу РФ (это не касается случаев международных почтовых отправлений).

Таким образом, совокупный таможенный платеж применяется исключительно в отношении категории физического лица. При расчете СТП применяются установленные законодательством России ставки пошлин и акцизов. За оформление груза, импортируемого физическими лицами и облагаемого совокупным таможенным платежом, оплачивается таможенный сбор в размере 250 рублей.

Обратитесь к профессионалам EIG, ведь решение проблем ВЭД — это наша работа!

Или же свяжитесь с нами по телефонам: +7 (423) 205-60-10, +7 (423) 205-60-20

Либо посредством электронной почты — info@east-import.com

Как рассчитать совокупный таможенный платеж?

СТП, как уже указывалось, складывается из нескольких составляющих: таможенных пошлин, НДС, сезонных и акцизных сборов, налога на таможенное оформление – и рассчитывается по формуле:

СТП = ТП + АС + НДС + НТО, где ТП – таможенная пошлина, АС – сумма акцизных сборов, НТО – налог на таможенное оформление.

Для расчета НДС нужно сумму таможенной стоимости товара и таможенной пошлины умножить на процентную ставку НДС, равную 10% (в случае, если действует особая ставка) или 20%.

Приведем пример расчета совокупного таможенного платежа. Например: в Россию ввозится кровать весом 40 кг. Стоимость груза 500$, доставка стоит 160$. Таможенная стоимость, таким образом, 500 + 160 = 660$.

Далее по коду ТНВЭД (9401400000) смотрим другие показатели: импортная пошлина 10% , которая суммируется с суммой за килограммы (по данному коду – цена считается как 0,08€ за 1 кг), акцизный сбор – 0%, НДС – 20%. Теперь рассчитаем ТП – таможенную пошлину: 660$ x 10% = 66$ и прибавляем 3,2€ (40 кг х 0,08€ = 3,2€). В долларах – 69,62. Приводим всё к нашей валюте – к рублю. Итого – сумма таможенной пошлины вышла в 4589,54 (сумма рассчитывалась на текущий курс — евро — 74.63, доллар – 65,92)

Следующий этап – расчет НДС. НДС = (660$ + 69,62$) х 20% = 145,92$

СТП = 69,62$ (пошлина)+ 0 (акцизный сбор) + 145,92$ (НДС) = 215,54$. Таким образом, к уплате за импорт товара 215,54$.

Важно. Оплата СТП производится в рублях по действующему на момент оформления курсу ЦБ России. При появлении просрочки платежа сотрудниками таможенной службы в течение 10 дней направляется участнику ВЭД требование об уплате, а затем начинаются процедуры по взысканию задолженности.

Особенности начисления совокупного таможенного платежа

Расчет СТП производится для каждого случая индивидуально. При определении суммы нужно знать некоторые особенности начисления этого вида платежа.

• Физическое лицо, проживающее за границей более 6 месяцев (т. е. нерезидент РФ), имеет право не осуществлять совокупный таможенный платеж, если стоимость перемещаемого груза составляет не менее 65 тыс. рублей и не превышает 650 тыс. рублей. Исключения составляет импорт транспортных средств.
• При ввозе ТС (кроме легковых автомобилей) совокупный таможенный платеж составляет 30% от таможенной стоимости импортируемого груза.
• СТП для категории легковых авто включает: таможенную пошлину, составляющую 25% стоимости продукта; расчетную часть пошлины, зависящую от объема двигателя; акцизный сбор, рассчитанный по показателям мощности мотора; НДС – 20%.

Импортируемые грузы весом до 50 кг, стоимость которых не превышает 1500€; вещи личного пользования, наследованные по закону; продукция, бывшая в употреблении, полностью освобождаются от уплаты таможенных сборов.

Не забывайте, что всем этим не обязательно заниматься самостоятельно!

Обратившись к таможенному представителю, Вы сможете переложить проблемы и мелочи на брокера, тем самым сэкономив время и средства на растаможке Вашего груза

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Для этого ответьте всего на 3 вопроса.

Совокупный таможенный платеж — пошлины за перевозку товаров через границу для физических лиц

Погашение взносов при перевозе товаров через государственную границу — прямая обязанность не только юридических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но и физических лиц. Но оплата таможенных платежей физическими лицами производится в ином порядке. Для физлиц предусмотрен совокупный таможенный платёж, так как отличается объём перевозимых товаров, характер их дальнейшего пользования и установленные ставки. О правилах оплаты таможенных платежей для физических лиц пойдёт речь в этой статье.

Что такое совокупный платёж?

Совокупный платёж представляет собой общую выплату, то есть сумму таких взносов, как:

• таможенная пошлина,
• налог на добавленную стоимость,
• акцизы и т. д.

Совокупная выплата не делится на составляющие и источники. Она применяется только в отношении физических лиц. При её использовании сотрудники таможни должны руководствоваться 77 статьей Таможенного кодекса Таможенного союза.

Взимание совокупного платежа является прямой обязанностью таможенных государственных органов. При этом используются ставки, которые актуальны на день составления пассажирской таможенной декларации.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Использование совокупного платежа физическими лицами

Совокупный платёж уплачивается только в следующих случаях:

• Товар перевозится не для личного пользования. Его будут использовать в коммерческих целях.
• Перевозятся транспортные средства (квадроциклы, снегоходы и т. д.), которые не предназначены для применения на дорогах общего пользования.
• Перевозятся мотоциклы, мотороллеры и другие транспортные средства, вместительность которых не превышает 12 человек.
• Транспортируются автомобили, оснащённые моторным двигателем и предназначенные для перевозки малогабаритных грузов (до 5 тонн).
• Не зарегистрированные воздушные и водные транспортные средства.

Однако некоторых ситуациях возможна перевозка товаров личного пользования с уплатой СТП. К ним относятся следующие случаи:

• Частые перевозки. Если лицо осуществляет транспортировку товаров чаще одного раза в неделю, то он может платить только совокупный таможенный платёж.
• Осуществляется импорт товара из-за границы, а само лицо не покидает территорию государства. Но здесь есть некоторое исключение. Для того чтобы платить только совокупный платёж, нельзя пользоваться услугами международных почтовых служб.
• Товар соответствует одному из двух критериев: стоимость товара составляет более 650000 рублей или вес товара составляет более 200 килограмм.
• Перевозка алкогольных напитков производится только в пределах установленного лимита. Стоит отметить, что к данной категории продукции относятся только вина, пивные и другие солодовые напитки.

Единая ставка таможенных платежей

Единая ставка таможенных платежей является основным компонентом формулы вычисления выплат на таможне. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и составляет 30 процентов от налоговой базы.

Налоговая база в данном случае — таможенная стоимость транспортируемых через государственную границу товаров. Она заявляется и подтверждается документами (чеками, счетами и т. д.) самим физическим лицом, который осуществляет перевозку. Может использоваться в качестве этого параметра и вес продукции.

Условия использования единой ставки

Данная ставка применяется для всех типов и видов продукции. Для использования единой ставки при подсчёте платежей товар должен соответствовать определённым параметрам:

• Масса. Она должна быть не менее 35 и не более 200 килограмм.
• Таможенная стоимость. Она должна быть не менее 65 и не более 650 тысяч рублей.

Использование специфической ставки

При несоблюдении одного из требований (либо масса продукции, либо её стоимость), которые были указаны выше, используется другая, специфическая ставка. Она составляет 4 евро на 1 килограмм продукции, которая перевозится через государственную границу.

Если же не соблюдены оба условия, таможенный орган прибегает к использованию комбинированного подхода.

Суть комбинированной ставки заключается в следующем:

• сначала рассчитывают платёж с использованием единой ставки;
• далее вычисляют сумму по специфической ставке;
• сравнивают два получившихся показателя;
• выносят к уплате больший из двух показателей.

Как рассчитать совокупный платёж?

Стоит перейти непосредственно к расчёту СТП. Он представляет собой сумму всех пошлин и сборов. Именно поэтому в формулу его вычисления входят следующие компоненты:

• таможенные пошлины;
• налог на добавленную стоимость;
• специальный налог на наложенное оформление, который составляет 250 рублей;
• сезонная пошлина;
• акциз.

Все эти компоненты складываются между собой. Таким образом и получается совокупный платёж.

Расчёт НДС

Стоит обратить внимание на такую составляющую, как налог на добавленную стоимость. Для того, чтобы рассчитать НДС сначала необходимо сложить следующие значения:

• сумма таможенной стоимости;
• таможенная пошлина;
• акциз.

После полученное значение необходимо умножить на ставку. Она устанавливается Правительством Российской Федерации и может быть равна 18 или 10 процентам.

При возникновении задолженности сотрудники таможни предъявляют требование об уплате таможенных платежей, после чего включаются инструменты по взысканию недостающих сумм в счёт государства.
Чем грозит уклонение от уплаты таможенных платежей по УК РФ подробнее тут. За данный проступок предусмотрено серьёзное наказание.

Особенности начисления СТП

Существует несколько особенностей начисления СТП. Рассмотрим их в отдельности.

Начисление СТП для нерезидентов РФ

Если лицо не является резидентом Российской Федерации (т. е. проживает заграницей более полугода), то он может не платить совокупный платёж, если перевозимый им товар соответствует определённым характеристикам.

Стоимость продукции должна быть не менее 65, но не более 650 тысяч рублей. Если параметр не вписывается в данный диапазон, то СТП начисляется в размере 30 % от стоимости товара.

Но и здесь есть некоторые исключения. Под это правило не попадают транспортные средства, которые транспортируются нерезидентом РФ через государственную границу.

Начисление СТП на автомобили

Особая система начисления СТП существует для транспортных средств. Под данное правило попадают все автомобили, кроме легковых.

Начисление СТП при соответствии всем критериям

Нередки случаи, когда перевозимый товар соответствует всем установленным критериям:

• Масса. Она не должна быть менее 35 кг.
• Таможенная стоимость. Она должна составлять более 65 тысяч рублей.
• Целостность товара. Он должен быть неделимым.

В таком случае применяется единая ставка в размере 30 %. Но существует поправка: конечный размер таможенного платежа должен быть не менее 4 евро за 1 килограмм продукции.

А вот не очень хорошая новость об изменениях в налогообложении, для собственников интернет-магазинов и, как следствие, их покупателей:

Совокупный таможенный платёж является обязательной платой при многих таможенных процедурах, основными участниками которых являются физические лица. Этот термин позволяет выгодно для участников ВЭД перевозить через государственную границу товары, что будут использоваться в дальнейшем в коммерческих целях. Но в некоторых случаях возможна транспортировка продуктов для личного пользования.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Бесплатная консультация по телефону:

+7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.