Виды неплатежеспособности организации

Виды неплатежеспособности организации

Попова Н. С., Степанов И. Г. (НФИ КемГУ, г. Новокузнецк, РФ)

The results of studing the insolvency of enterprise (forms and classification) are stated in the given paper.

В наиболее общем виде неплатежеспособность организации представляет неспособность расплатиться по наступившим на анализируемый момент времени обязательствам. Данная дефиниция является наиболее обобщенной и охватывает все виды неплатежеспособности. При диагностике финансового состояния предприятия важно не только установление факта наличия неплатежеспособности, но и определение ее характера: причин и степени развития, перспектив обретения платежеспособности и т. д. С этой целью полезно иметь разработанную типологию неплатежеспособности, позволяющую индивидуально охарактеризовать каждый случай неспособности предприятия погасить свои обязательства.

Особенно актуальной проблема разработки классификации неплатежеспособности является в свете того, что в существующих исследованиях неплатежеспособность обычно не выделяется как отдельное понятие, а рассматривается вкупе с банкротством [1-4]. При этом зачастую происходит подмена понятий неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства. Так, например, вводится термин «скрытое банкротство» [3, 4], подразумевающий снижение стоимости предприятия. Однако, данное явление не всегда свидетельствует даже о неплатежеспособности, а тем более о банкротстве предприятия. Также вводится термин «явное банкротство», означающий неспособность предприятия своевременно оплачивать свои долги [3, 4]. Очевидно, что данный термин фактически подменяет собой понятие неплатежеспособности в его наиболее общем понимании. Необоснованным, на взгляд авторов, является и выделение термина техническая неплатежеспособность [1]. Под технической неплатежеспособностью подразумевается любая неспособность предприятия погасить свои обязательства, то есть любой вид неплатежеспособности может быть назван техническим.

Исходя из вышеизложенного, очевидна необходимость проведения более подробного анализа неплатежеспособности по различным классификационным признакам. Классификацию предлагается производить по следующим признакам:

· по характеру развития;

· по причинам возникновения;

· по степени легитимности;

· по отношению неисполненных обязательств к определенному виду деятельности;

· по отношению к определенному периоду времени;

· по перспективе восстановления платежеспособности;

· по периоду восстановления платежеспособности.

Наиболее важной, на взгляд авторов, является классификации неплатежеспособности по периоду восстановления платежеспособности. Именно этот признак позволяет определить глубину неплатежеспособности. Так как неплатежеспособность является следствием кризисной ситуации, то под ее глубиной (т. е. относительным размером просроченных обязательств) следует понимать степень развития кризиса на предприятии. То есть, чем глубже неплатежеспособность, тем более тяжелым является финансовое состояние предприятия.

На наш взгляд, в качестве критерия неплатежеспособности целесообразно использовать время, необходимое для ее устранения. Чем глубже неплатежеспособность, тем больший срок необходим для погашения обязательств. Срок восстановления платежеспособности определяется исходя из реального состояния должника, и учитывает не только текущее соотношение обязательств с активами, но и будущие тенденции развития предприятия.

Авторами предлагается выделить пять степеней неплатежеспособности: зарождающуюся, прогрессирующую, устойчивую, хроническую и абсолютную. При определении временных интервалов степеней неплатежеспособности предлагается использовать приведенные в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон) сроки процедур, применяемых по отношению к должнику. Закон содержит следующие «контрольные» временные промежутки:

· интервал продолжительностью три месяца – срок, по истечению которого в отношении предприятия, не исполняющего свои обязательства, может быть возбуждено дело о банкротстве;

· длительность процедуры наблюдения, т. е. семь месяцев;

· период реабилитационных процедур – два года;

· срок мирового соглашения, продолжительность которого может варьироваться в широком диапазоне от трех-пяти до двадцати-двадцати пяти лет.

Исходя из этого, зарождающейся является неплатежеспособность, которая может быть устранена в течение трех месяцев, прогрес­сирующей – десяти месяцев, устойчивой — двух лет и семи месяцев, хронической – периода мирового соглашения. Заключительная степень развития неплатежеспособности — «абсолютная неплатежеспособность». Абсолютно неплатежеспособное предприятие либо вообще не способно обрести платежеспособность за сколь угодно длительный срок, либо этот срок столь длителен, что превышает два года и десять месяцев, и срок мирового соглашения, приемлемый для кредиторов. Абсо­лютная неплатежеспособность является сигналом о нецелесообразно­сти заключения мирового соглашения и необходимости проведения конкурсного производства.

Степени развития неплатежеспособности представлены на рисунке.

Проанализировав типологию неплатежеспособности по ее глубине, рассмотрим другие классификационные признаки. Первым из них является характер развития неплатежеспособности. Не следует полагать, что предприятие обязательно проходит через все приведенные выше степени неплатежеспособности. Такой вариант возможен только при постепенном развитии кризиса и, соответственно, нарастании неплатежеспособности. Возможна и ситуация, когда под воздействием каких-либо форс-мажорных обстоятельств, предприятие становится сразу глубоко неплатежеспособным. В качестве примеров таких обстоятельств можно привести стихийное бедствие, банкротство основного покупателя и т. д. Поэтому предлагается выделять два вида неплатежеспособности внезапная и усиливающаяся, т. е. развивающаяся постепенно.

t — t ₁ — заро­ждающаяся неплатеже­способность;

t — t ₂ — прогресси­рующая неплатеже­способность;

t — t ₃— устой­чивая неплате­жеспособность;

t — t ₄— хроническая неплате­жеспособность;

t —— абсолютная неплате­жеспособность;

Рисунок – Степени развития неплатежеспособности

Различными могут быть и причины, вызывающие неплатежеспособность. Предприятие может оказаться неспособным погасить свои обязательства в силу внешних причин, таких как нарушение договорных обязательств контрагентами, внезапное, трудно предсказуемое изменение рыночной конъюнктуры, стихийные бедствия, изменение законодательства и т.д. Неплатежеспособность, вызванная подобными внешними факторами носит экзогенный характер. Если же неплатежеспособность возникает под влиянием внутренних факторов (неразработанная инвестиционная политика, непрофессионализм персонала и т. д.), то ее следует классифицировать как эндогенную. Однако чаще всего к неплатежеспособности предприятие приводят как внешние, так и внутренние факторы. Например, неплатежеспособность возникает вследствие отсутствия учета менеджерами предприятия постепенных неблагоприятных изменений рыночной конъюнктуры. Такая неплатежеспособность является смешанной.

Описывая причины возникновения неплатежеспособности, не следует забывать, что данное явление может быть преднамеренно спровоцировано руководством предприятия. Существует множество способов преднамеренного доведения предприятия до неплатежеспособности. К ним относятся поставки продукции заведомо неплатежеспособным потребителям за определенное вознаграждение, неперевод валютных поступлений в страну, где зарегистрировано предприятие и т. д. Все подобные действия менеджеров предприятия следует расценивать как криминальные, то есть нелегитимные. Соответственно неплатежеспособность, вызванная подобными причинами, может быть охарактеризована как нелегитимная. Неплатежеспособность, возникающая без элемента преднамеренности со стороны руководителей или собственников предприятия, предлагается определять как легитимную.

Следующим классификационным признаком является отношение непогашенных обязательств к определенному виду деятельности предприятия. Принято выделять следующие направления деятельности: операционная, инвестиционная и финансовая. Неспособность предприятия погасить свои обязательства по операционной деятельности предлагается охарактеризовать как операционную неплатежеспособность, по инвестиционной и финансовой как инвестиционную. Если же предприятие неспособно исполнить обязательства по различным видам деятельности, то оно является и интегрально неплатежеспособным. Введение данной классификации позволяет определить, какие виды деятельности вызывают возникновение чрезмерных оттоков или недостаток притоков, а следовательно, более предметно диагностировать причины кризиса.

Классификация неплатежеспособности по времени наступления также связана с диагностикой кризиса. Однако, здесь речь идет об обнаружении и предотвращении возможных кризисов еще до их возникновения. Постоянный мониторинг платежеспособности не только в настоящий момент, но и на будущий период, позволяет предприятию выявить возможную неплатежеспособность еще до момента ее возникновения. Таким образом, существуют два вида неплатежеспособности: реальная, то есть уже возникшая, и прогнозная, возникновение которой вероятно в будущем.

Последний классификационный признак — перспектива восстановления платежеспособности, также связан с прогнозированием дальнейшего развития предприятия. Если при сохранении текущих методов хозяйствования предприятие в перспективе способно обрести платежеспособность, то неплатежеспособность следует охарактеризовать как временную (к этому виду относятся первые четыре степени неплатежеспособности: с зарождающейся по хроническую). В противном случае неплатежеспособность является нарастающей (степень абсолютной неплатежеспособности).

Предложенная классификация иллюстрирует, что неплатежеспособность предприятия является понятием, охватывающим целый спектр различных состояний предприятия. Таким образом, описывая неплатежеспособность, целесообразно указывать ее дополнительные, уточняющие характеристики (глубина, анализируемый период и т. д.).

1. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент[Текст]: Ю Бригхем., Гапенски Л. В 2-х т. / Пер. с англ.под ред. В.В. Ковалева. -СПб.: Экономическая школа, 1998. – 669 с.

2. Антикризисное управление: Учебно-практическое пособие [Текст]: под ред. Г.А. Александрова. -М.: Издательство БЕК, 2002. – 544с.

3. Проблемы диагностики банкротства в антикризисном управлении предприятием [Электронный ресурс]: Академия Натальи Нестеровой. – М.: nesterova /RU , 2008. – Режим доступа: http://www.nesterova.ru/nauch/avt.html.- 10.04.2008.

4. Жарковская Е.П. Антикризисное управление [Текст]:Учебник / Е.П. Жарковская, Б.Е. Бродский. – М.: Омега-Л, 2006. – 356 с.

Причины неплатежеспособности предприятий

В общем и целом неплатёжеспособность предприятия как тенденция:

прямо пропорциональна объему обязательств и обратно пропорциональна величине среднедневной выручки.

В общем случае причинами неплатёжеспособности являются факторы, влияющие:

1. На снижение или недостаточный рост выручки;

Наблюдается при:

2. На опережающий прирост обязательств.

Наблюдается при:

а) Осуществлении неэффективных долгосрочных финансовых вложений

б) Загрузке производства избыточными запасами, которые не увеличивают объёмов в производство и выручки.

в) Наращивании средств в расчётах, которые не имеют отношение к выручки.

г) Когда предприятие несёт убытки

1) Отставание от запросов рынка («Болезнь бизнеса»)

В наше время сформирован подробный перечень возможных причин, отрицательно влияющих на платёжеспособность организации.

Классификатор причин неплатёжеспособности организации:

1) Внешние (общеэкономические, государственные, рыночные, прочие)

2) Внутренние (производственные, финансовые, прочие)

4. Сущность неплатёжеспособности и банкротства предприятий.

Неплатежеспособность — это финансовое положение предприятия, при котором оно не может своевременно погашать свои финансовые обязательства.

Сущность неплатежеспособности заключается в невозможности осуществления платежей, что становится выражением финансовой несостоятельности предприятия.

Неплатежеспособность служит сигналом о том, что предприятие вступило в разряд несостоятельных (неспособность платить по обязательствам).

Заключительным моментом несостоятельности предприятия является процесс банкротства.

для разрешения противоречий по поводу необходимости и возможности реализации взаимных обязательств.

Категория «несостоятельности» находится в корреляционной соподчинённости с категориями «неплатёжеспособность» и «банкротство».

Понятие «несостоятельность – отражает общую неспособность выполнения обязательств»

«Неплатёжеспособность» — частичную, касающуюся финансовых обязательств.

Поэтому неплатёжеспособность является частью понятия несостоятельность.

Экономическая несостоятельность, зафиксированная юридически, является банкротством.

Виды банкротства:

1. Реальное банкротство организаций (конкурсное производство)

2. Временное, условное банкротство (в условиях провидения арбит. процедур появляется возможность восстановления платёжеспособности)

4. Фиктивное банкротство

5. Понятие неплатёжеспособности предприятия.

2) техническую неплатёжеспособность предприятия

Неплатёжеспособность – это финансовое положение предприятия, при котором оно не может своевременно погашать свои финансовые обязательства.

Сущность неплатёжеспособности заключается в невозможности осуществления платежей, что становится выражением финансовой несостоятельности предприятия.

Техническая неплатёжеспособность означает, что предприятие неспособно оплатить текущие обязательства при наступлении срока платежа, если даже сумма активов превышает сумму всех обязательств.

Неплатёжеспособность служит сигналом о том, что предприятие вступило в разряд несостоятельных.

В целом можно сделать следующие выводы:

1) Процесс банкротства как заключительный момент несостоятельности предприятия является моментом разрешения в рамках закона единства и борьбы противоречия по поводу необходимости и возможности реализации взаимных обязательств. Данный процесс становится переходом к новому качеству, к этапу зарождения новой сущности.

2) Явление несостоятельности – динамическая система, изменяющаяся во времени, имеющая определенную траекторию этапов жизнедеятельности.

3) Категория «несостоятельность» находиться в соподчинённости с категориями «неплатёжеспособность» и «банкротство».

Понятие «несостоятельность» отражает общую неспособность выполнения обязательств, «неплатёжеспособность» — частичную, касающуюся финансовых обязательств.

Поэтому неплатёжеспособность является частью понятия «несостоятельность».

Экономическая несостоятельность, зафиксированная юридически, является банкротством.

4) Многогранность несостоятельности как экономического явления обусловлена временной неопределённостью и нелинейностью развития.

5) Несостоятельность как экономическое явление по своей сущности является финансовой и организационной.

Невозможность осуществления платежей отражает финансовую сущность несостоятельности, а невозможность продолжать осуществление взаимных обязательств приводит к нарушению организационного единства и проявляет его организационную сущность.

Неплатежеспособность — это что такое?

Неплатежеспособность — это такое состояние организации, когда у нее отсутствует финансовая возможность рассчитаться по взятым на себя платежным обязательствам. Определение наиболее конкретно описывает само понятие и позволяет охватить все основные виды данного явления. Не следует путать его с банкротством. Неплатежеспособность является одной из предпосылок к объявлению организации банкротом.

Причины неплатежеспособности

Величина взятых обязательств определяет платежеспособность организации. Такой считается компания, у которой в собственности находятся все активы, а обязательства отсутствуют. Также платежеспособной называется компания, которая не обладает собственным капиталом, однако погашает своевременно все обязательства за счет вырученных денежных средств.

Существует ряд причин, по которым предприятие может стать неплатежеспособным. Можно выделить два основных фактора, которые способны спровоцировать данное явление.

Увеличение обязательств

Первый фактор, приводящий к неплатежеспособности должника, — это увеличение количества обязательств. Это возможно в следующих случаях:

1. Неэффективное использование прибыли компанией.
2. Переизбыток запасов у компании. Хранение слишком большого их количества также является затратным.
3. Неэффективный маркетинг, который приводит к убыткам.

Недостаточный рост прибыли

Вторым фактором, приводящим к неплатежеспособности, является недостаточный рост прибыли или его сниженный темп. Это происходит как следствие определенных обстоятельств:

1. Падение рыночной стоимости продукции ввиду ее несоответствующего качества. Это явление еще называют затовариванием.
2. Установка квот или дополнительных таможенных сборов, а также ограничений и санкций.

Вне зависимости от причин возникновения неплатежеспособности, в подавляющем большинстве случаев — это является результатом неэффективного и некачественного менеджмента, следствием которого становится ухудшение состояния компании.

Виды неплатежеспособности

Неплатежеспособность – это распространенное явление в современном мире. Специалисты выделяют различные ее виды:

1. Экономическая. Возникает, когда доходы предприятия находятся ниже среднерыночного уровня и не могут компенсировать расходы. Денежные средства для дальнейшего функционирования берутся из сторонних источников, например у инвесторов или банковских учреждений.
2. Деловая. В данном случае убыточность предприятия для кредиторов обусловлена временным прекращением работы последнего. При этом с возобновлением работы у компании есть шанс вернуть платежеспособность.
3. Техническая. Ликвидных средств компании становится недостаточно для покрытия всех существующих обязательств.
4. Предбанкротная неплатежеспособность. Возникает в случае, если объем задолженности становится больше стоимости всех имеющихся в компании активов.
5. Легальное банкротство. Официально признанная и оформленная соответствующими документами неплатежеспособность предприятия.

Признаки неплатежеспособности

Признаки приближающегося банкротства определяют по обязательствам, сформированным на основании условий договоров и отношений в виде устной договоренности.

Для этого можно учитывать элементы обязательств:

• количество выполненной и неоплаченной работы по отгрузке товара или оказанию услуг;
• завышенная стоимость работ, которая рассматривается в качестве неосновательного обогащения;
• невыплаченная заработная плата и социальные выплаты;
• количество невозвращенных займов или кредитов, полных или частичных с учетом процентов;
• долги учредителям и другим участникам;
• имущественный вред кредитору.

Часто слова «неплатежеспособность», «несостоятельность», «банкротство» воспринимаются как синонимы, что в корне неверно. Это создает определенные сложности в идентификации данных понятий. В экономической литературе можно встретить такой термин как «скрытое банкротство». Оно означает, что упала стоимость фирмы, однако не указывает на неплатежеспособность, а тем более на банкротство компании в общепринятом значении.

Уровни неплатежеспособности

Главный критерий, по которому оценивается степень неплатежеспособности, – это время, в течение которого возможно устранить данную проблему. Показатель времени дает представление о ее глубине. Это основной критерий неплатежеспособности. Исходя из этого выделяются пять ее уровней. Временные промежутки в данном случае устанавливается в соответствии с законом «О банкротстве» и определяют его степень. Рассмотрим их подробно:

1. Зарождающийся уровень. Предприятие прекратило исполнение обязательств более трех месяцев назад. Подобная просрочка является поводом для возбуждения дела по факту банкротства компании.
2. Прогрессирующий уровень. С момента возбуждения дела о банкротстве и на протяжении семи месяцев происходит наблюдение за компанией.
3. Устойчивый уровень. Это период стабилизации. Он продолжается два года с момента окончания наблюдения и призван реабилитировать предприятие.
4. Хронический уровень. В данном случае не существует строгих сроков. Продолжительность данного периода определяется сроком действия мирового соглашения, которое может заключаться вплоть до 25 лет.
5. Абсолютный уровень. У компании нет какой-либо возможности восстановить свою платежеспособность, либо потенциальный период реабилитации настолько продолжителен, что больше максимально допустимого срока мирового соглашения.

Диагностика неплатежеспособности

Существуют определенные методы и этапы диагностики неплатежеспособности. Это три основных способа, которые применяются в международной практике:

1. Предикативный. Заключается в составлении аналитического прогноза для предприятия. С помощью данного метода, руководство компании может оценить потенциальную вероятность наступления банкротства и рассчитать предположительную прибыль предприятия в дальнейшей перспективе.
2. Нормативный. Представляет собой анализ, который основан на сравнении реальных показателей компании с прогнозируемыми.
3. Дескриптивный. Предполагает проведение анализа отчетности компании с различных точек зрения. Обычно данный метод используется в случаях привлечения аналитиков из сторонних организаций.

Этапы анализа

Выбранный метод проверки неплатежеспособности обусловливает способ проведения анализа. Этапы процедуры, в свою очередь, являются одинаковыми для каждого из методов. Процедура проведения анализа включает в себя следующие этапы:

1. Определение очага кризиса. Для начала устанавливается объем возникшей проблемы и источник ее появления. В случае, если проблема носит локальный характер, устранить ее не будет представлять особых трудностей, так как, скорее всего, она будет вызвана внутренними нестыковками. Если под угрозой находится финансовое положение компании, то, вероятнее всего, речь идет о совпадении различных внешних факторов.
2. Определение критериев. На данном этапе принимается решение о том, какие показатели следует учитывать при проведении анализа, а также период, данные за который могут потребоваться. Глубина анализа и его точность определяется количеством рассматриваемых периодов. Однако проведение такого анализа сложнее и более трудоемкое.
3. Распределение ответственности. На этой стадии определяются подразделения компании, которые находятся в кризисном положении. Ответственными за устранение проблем назначаются руководители этих подразделений. Помимо этого, выбирается сотрудник, который будет ответственен за проведение анализа.
4. Исследование среды. Самый затратный и трудоемкий процесс. Он требует проведения анализа внешней и внутренней среды компании. Самым уместным считается использование специального SWOT-анализа.
5. Выводы. Аналитическая информация обрабатывается и выносится на обсуждение специального совета, созданного в компании. В результате определяются основные задачи и направления.
6. Разработка мероприятий. Заключается в выборе методов для выхода из кризисной ситуации.

Довольно часто компании прибегают к помощи сторонних специалистов для анализа неплатежеспособности. Это различные аудиторские и маркетинговые агентства. Обычно так делают при отсутствии необходимого числа сотрудников или недостаточной их квалификации.

Понятие неплатежеспособного должника

Понятие неплатежеспособного должника

Следствием определения понятия неплатежеспособности есть понятие неплатежеспособного должника, подразумевающее предпринимателя, не способного к исполнению своих обязательств по оплате обязательного платежа и неисполнение его в договорной срок. Отсюда следует, что к неплатежеспособным должникам могут быть отнесены индивидуальные предприниматели, а также коммерческие и некоммерческие организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Этот перечень не соответствует кругу лиц, определенных действующим правом и юридической наукой как неплатежеспособные должники.

Законодательство определяет неплатежеспособными должниками лиц, являющимися несостоятельными должниками, что регулируется нормами ст. 25, 65 ГК РФ и п. 2, 3 ст. 1 Закона о банкротстве. Вследствии анализа нормативных решений следует, что к несостоятельным должникам могут быть отнесены физические лица, коммерческие и некоммерческие организации, независимо от ведения предпринимательской деятельности. К таковым не относятся казенные коммерческие организации, политические партии, религиозные организации, государственные корпорации, компании и фонды.

Отражении вопроса в литературе и праве

Юридическая литература постоянно дискутирует по поводу круга лиц, считающихся неплатежеспособными, в частности о возможности несостоятельности некоммерческих организаций. Преобладающая часть ученых допускает возможность факта несостоятельности некоммерческих организаций, независимо от наличия предпринимательской деятельности. В отличии от остальных ученых, которые считают такой факт безосновательным. Правильное решение этого вопроса требует исследования цели и основной задачи конкурсного права.

По этому вопросу в науке не определено единого мнения, хотя юридическая литература уделяет этой проблеме большое внимание. Для рассмотрения целей института несостоятельности необходимо обратиться к ходу истории. Как уже отмечалось, конкурсное право возникает при развитии торговли на основе наличия авансированного источника платежей, но это не означает, что именно торговля явилась причиной появления конкурсного права. Она была причиной появления основной категории конкурсного права, а именно неплатежеспособности, которая отражала динамику авансированного капитала как источника платежа.

Торговая деятельность является неразрывно связанной с наличием общественного кредита. Поэтому конкурсное право появилось, как следствие требования об охране общественного кредита, применяемого в ходе торговой деятельности. Капиталистический способ производства распространил сферу применения кредита также на неторговую деятельность – производство. Это дало потребность в охране кредита и в этой сфере, то есть институт несостоятельности распространился на производственную, неторговую часть деятельности. Появление института несостоятельности возникло вследствии потребности охраны общественного кредита посредством конкурсного права, которое могло обеспечить своевременность платежей, устраняя с поля кредитных отношений неплатежеспособного должника.

Такая цель конкурсного права прослеживалась в законодательствах не всех государств. Различия конкурсного права государств с высоким уровнем торговли отлично от государств со слаборазвитой торговлей. В последних конкурсное право возникло вследствии трансформации исполнительных норм производства. Целью такого производства было удовлетворение требований взыскателей путем имущества должника. Германия и Россия целью конкурсного права проводили удовлетворение требований кредиторов. В Англии, Франции конкурсное право представляло новый вид правового института, основанного на категории неплатежеспособности и устранении несостоятельных должников из кредитных отношений, а также ликвидации их как субъектов кредитных отношений с запретом деятельности на основе кредита.

Именно различие целей конкурсного права отразилась на его особенностях. Например, если целью несостоятельности есть удовлетворение требований кредиторов, то конкурсное производство при одном кредиторе невозможно. Существенным условием несостоятельности есть стечение кредиторов. Немецкие юристы считают также противоречивым открытие конкурса при наличии одного кредитора. Напротив, страны, где целью несостоятельности есть выведение неплатежеспособных должников из кредитных отношений, конкурсное производство при одном кредиторе считается возможным, а стечение кредитов не стоит как главное условие открытия конкурсного права. Несостоятельность могла быть объявлена даже в случае неоплаты одному кредиторы, то есть учитывалось положение самого должника.

Следствия различий целей законодательств

Различие в целях законодательства не означает невозможности охраны кредита. Законодательство о несостоятельности с целью удовлетворения кредитов менее эффективно, чем законодательство с целью устранения должника из сферы кредитования. Такая неэффективность заключается в следующем:

1. Результатом конкурсного права в любом случае есть ликвидация должника, как субъекта кредитования, но конкурсное право с неоплатностью и удовлетворением требований кредиторов ликвидирует должника с момента его неоплатности, что дает возможность увеличения размеров невозвратных кредитов. Принцип устранения неплатежеспособных должников из сферы кредитных отношений, как цели, позволяет их ликвидировать еще до момента неоплатности, что не дает возможности увеличить долг. В современном конкурсном праве этот недостаток устранен, так как здесь практикуется критерий неплатежеспособности.

1. Неэффективность настоящего конкурсного права проявляется в запрете применения норм конкурсного права при наличии одного кредитора у неплатежеспособного должника. Считается достаточной мерой применение общего исполнительного производства, то есть удовлетворяются требования кредитора. Ликвидации неплатежеспособного должника как субъекта общественного кредита не происходит. В таких случаях целесообразнее применение норм конкурсного права – удовлетворены требования кредитора и выведен неплатежеспособный субъект кредитования. При этом конкурсное право подтверждает идею об удовлетворении требований кредиторов в качестве основной задачи конкурного права.

Нормы конкурсного производства таким образом предупреждают состояние неоплатности неплатежеспособного должника. Рассматриваются разные методы разрешения прав кредиторов. Современное положение о несостоятельности предполагает наличие не только конкурсного производства как исторической процедуры банкротства, но и процедур восстановления, так как цель системы состоит в функционировании, интеграции задач в части процедуры банкротства. Цели конкурсного права и восстановительные процедуры разные в исполнении в виду различия их основных задач.

Обязательно учитывается вид неплатежеспособности должника. Если должник юридическое лицо – ликвидация осуществляется путем устранения субъекта права. Если это предприниматель, то неплатежеспособность устраняется лишением статуса предпринимательства и временным лишением возможности деятельности на основе кредитования. Это подтверждено п. 1, 2 ст. 216 Закона о банкротстве. В качестве восстановительных процедур устранения неплатежеспособного должника есть осуществление методов восстановления платежеспособности субъекта, что говорит в пользу устранения неплатежеспособного должника из кредитных отношений как цели конкурсного права.

Изучая тему целей конкурсного права, необходимо установить круг лиц, вероятных несостоятельных, то есть неплатежеспособных должников. Действующим законодательством не предполагается несостоятельность казенных предприятий согласно ст. 65 ГК РФ. Это не совсем логично, ведь предприятие как коммерческая организация есть субъектом деятельности, основанной на авансированном капитале. Следовательно, оно способно претерпевать состояние неплатежеспособности, то есть извлечения из обращения авансированного капитала. Это неизменно ведет к невозможности платежей. При невозможности применения конкурсною права, невозвратная задолженность возрастает, как и ущерб общественному кредиту, даже несмотря на привлечении к субсидиарной ответственности абз. 3 п. 6 ст. 113 ГК РФ. Эта мера не вполне обеспечивает точность платежей предприятия кредиторам. В виду таких обстоятельств расширение круга неплатежеспособных должников в виде казенных предприятий будет совершенствовать законодательство о банкротстве.

Признание некоммерческих организаций несостоятельными представляет более сложный вопрос из-за того, что их деятельность не зависит от авансированного капитала и использования кредитов. Но согласно п. 5 ст. 50 ГК РФ они способны осуществлять доходную деятельность, что может предположить образование авансированного капитала и потребность в кредитовании с последующим применением к таким отношениям всех норм конкурсного права. Есть две возможности урегулирования – применение норм конкурсного права при проведении доходной деятельности или осуществление этой процедуры независимо от долговых обязательств. Второй вариант представляется более рациональным, так как в первом случае не может быть обеспечено единообразие относительно определения задолженности. Логично, что некоммерческие организации тоже могут входить в круг неплатежеспособных должников.

Неплатежеспособность граждан

Вопрос о признании неплатежеспособными должниками граждан, не являющихся предпринимателями, требует отдельного рассмотрения. Их особенность в том, что основная деятельность субъекта не зависит от общественных кредитов. Согласно общих правил этот факт исключает применение в данном случае конкурсного права на почве кредита. Неправильное понимание конкурсных положений о банкротстве граждан ведет к неверным положениям о банкротстве. Согласно Закона о банкротстве гражданин, признанный банкротом, не имеет права заключать договора по кредиту/займу без уведомления об этом. При повторном признании его банкротом за указанный период согласно заявлениям кредиторов по возбужденному делу о банкротстве освобождения от обязательств по кредиту не применяют, несмотря на наличие положительного аспекта конкурсного права.

Получается, что законодательно несостоятельность граждан принимается в качестве института освобождения от долговых обязательств, что не соответствует теории конкурсного права в целом. Это не только не защищает общественный кредит, а приносит ему вред. Тем не менее, вышеуказанное не значит, что к гражданам не может быть применен институт банкротства. Это возможно в случае, если они есть потребителя кредита, защищенного от неплатежеспособности институтом банкротства. На данный момент такие непредпринимательские кредиты разделены на 3 вида:

• общественный кредит на основе денежных обязательств между физическими лицами;
• коммунальное общественное кредитование;
• банковский вид общественного кредита.

Применение института банкротства в силу обстоятельств возможно к потребителям банковского кредита. Целью института неплатежеспособности есть устранение неплатежеспособных граждан из сферы банковского кредита. Как следствие этого устранения есть погашение требований кредиторов. Однако, деятельность граждан не имеет в основании авансированного капитала, поэтому они могут быть неплатежеспособными должниками, а не неплатежеспособными лицами.

Вопросы ликвидируемых должников, то есть юридических лиц на гране ликвидации, не подлежат применению института конкурсного права в виду его бессмысленности, а лишь устанавливается его неоплатность, квалифицируемая с точки зрения права, как столкновения кредиторов, требующих разрешения. Оно может осуществляться такими способами:

• посредством применения норм конкурсного права;
• удовлетворением требований кредитор в несудебном порядке;
• комбинированным подходом.

В первом случае осуществляется обращение в арбитражный суд о банкротстве юридического лица со всеми последствиями. Совершенствование законодательства о банкротстве при решении вопросов ликвидируемых должников целесообразнее комбинированным подходом. То же касается и отсутствующих должников. Но в отсутствии столкновения прав кредиторов ликвидация может осуществляться в административном порядке. Можно сделать вывод, что категория неплатежеспособный должник не совпадает с самим понятие неплатежеспособности. Кроме предпринимателей под понятие неплатежеспособный должник попадают неоплатные, ликвидируемые и отсутствующие должники.

Дефицит ликвидности — неплатежеспособность: как проявляется и как ее избежать?

Что бывает, если нет денег погасить свои обязательства?

Какой бывает неплатежеспособность, как ее предупредить и как избежать негативных последствий банкротства?

Определение и признаки

Неплатежеспособность — это ситуация когда гражданин или организация не может более выполнять свои финансовые обязательства, взятые перед кредитором, в установленный срок.

Неплатежеспособность может привести к процедуре банкротства и судебному решению о реализации активов в счет погашения задолженности.

Согласно Закону №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под неплатежеспособностью гражданина понимается его неспособность удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Это общее определение, но есть также четкие признаки неплатежеспособности гражданина, причем достаточно появления одного из них:

• гражданин прекратил расчеты с кредиторами (перестал исполнять денежные обязательства);
• гражданин более месяца просрочил платеж, который составляет более 10% от его денежных обязательств;
• размер задолженности гражданина превышает стоимость его имущества, в том числе права требования;
• исполнительное производство в отношении гражданина окончено в связи с отсутствием имущества.

Возможные последствия

Если сумма непогашенного в срок обязательства превышает 300 000 рублей, кредиторы вправе подать судебный иск о признании неплатежеспособной организации банкротом.

В результате принудительной процедуры банкротства и последующей ликвидации активы (имущество) организации могут быть проданы на аукционе, а вырученные средства направлены на погашение долга.

Неплатежеспособность физического лица также может привести к банкротству. Согласно Закону №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный суд принимает заявление о признании гражданина банкротом:

• от самого гражданина;
• от конкурсного кредитора;
• от уполномоченного органа.

Размер обязательств гражданина, не погашенных в срок, должен быть не менее 500 000 рублей, а период неисполнения обязательств — не менее 3 месяцев.

Также, гражданин обязан подать заявление о признании себя банкротом не позднее 30 рабочих дней, от даты начала неисполнения денежных обязательств на общую сумму не менее 500 000 рублей. Так говорится в статье 213.4. Закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Какие последствия ожидают человека, в случае признания его банкротом? Его имущество будет реализовано в принудительном порядке для расчета с кредиторами, но при этом он будет освобожден от имеющихся обязательств. Также, по истечению трех лет он не сможет занимать должности, связанные с управлением юридическим лицом, а также в течение пяти лет при заключении кредитного договора должен будет указывать информацию о факте своего банкротства.

Неплатежеспособность юридического лица

Состояние неплатежеспособности физического лица и предприятия (организации) означает отсутствие возможности для своевременного расчета с кредиторами. Отметим, что данное состояние обратно состоянию платежеспособности.

Платежеспособная организация своевременно и точно выполняет все принятые на себя денежные или иные финансовые обязательства.

Статистика показывает, что 20% всех новых предприятий становятся неплатежеспособными в первые два года со своего открытия, в основном из-за нестабильности финансовых потоков.

Различают два типа неплатежеспособности:

• несбалансированность финансовых потоков;
• данные показателей бухгалтерского баланса.

В первом случае организация не имеет возможности погасить свои обязательства в результате недополучения запланированных платежей, а во втором — компания по данным отчетности имеет опасное соотношение собственных и заемных средств. Напомним, формула расчета платежеспособности по данным бухгалтерского баланса выглядит так:

Коэффициент платежеспособности = капитал организации (собственный) / (наиболее срочные пассивы + краткосрочные пассивы + долгосрочные обязательства).

Оптимальный показатель коэффициента – от 0,5 до 0,7.

Если параметр опустился ниже минимально допустимого предела, значит организация сильно зависит от внешних источников заимствования. Как следствие, предприятие относится к категории неустойчивых. Нередко встречаются ситуации, когда размер обязательств перед кредиторами организации превышает стоимость его активов. В данном случае говорят об отрицательном показателе чистых активов, то есть активы меньше размера обязательств.

Отметим, что организация способна сохранять устойчивость даже при минимальном коэффициенте платежеспособности (до 0,5), в случаях, если она отличается:

• высокой оборачиваемостью активов;
• максимальным уровнем спроса;
• оптимальными каналами сбыта и снабжения;
• минимальным уровнем затрат.

Неплатежеспособность становится поводом для беспокойства в тот момент, когда доходов от продаж становится недостаточно для покрытия производственных издержек.

Что делать? Менеджмент компании может договориться с кредиторами о льготном периоде, о реструктуризации платежей и принять меры для увеличения денежных поступлений, сокращения издержек:

• разработка новой маркетинговой стратегии;
• запуск нового продукта, услуги;
• оптимизация расходов, в том числе на оплату труда.