Finkurier.ru

Журнал про Деньги
7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Назначение платежа в том числе ндс

Как заполнить «назначение платежа» в платёжном поручении?

Ответ: Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» установлено, что перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе, применяемым в рамках форм безналичных расчётов.

Этим положением не предусмотрено жёстких требований по указанию полного перечня информации, которую в платёжном поручении должен содержать реквизит «Назначение платежа», но зато установлено максимальное количество символов, которое не должно превышать 210 символов. А при большом объёме информации, не вписывающейся в это количество символов, клиенту банка разрешено указывать обобщённую информацию.

Одновременно, в Приложении 1 к Положению №o 383-П от 19.06.2012 г. «Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платёжного требования», при описании 24 реквизита «Назначение платежа» оговаривается перечень информации, который должен быть отражён в платёжном документе, а именно:

  • назначение платежа;
  • наименование товаров, работ, услуг;
  • номера и даты договоров, товарных документов;
  • другая необходимая информация;
  • в том числе налог на добавленную стоимость (в соответствии с законодательством).

Итак, что же конкретно отражается в поле 24 «Назначение платежа» платёжного поручения? В назначении платежа должно отражаться следующее:

  1. Назначение платежа – здесь отражается содержание операции (выполненные работы, оказанные услуги, приобретённые товары, заработная плата).
  2. Основание платежа — номер и дата договора или номер и дата счёта (например — по договору № 10 от 15 января 2013 г.) на основании которого осуществляется расчёт. Можно приводить номера, наименования и даты других документов, оправдывающих операцию по перечислению средств — № и дата счета, № и дата акта сдачи-приёмки работ, зарплата по трудовому соглашению и т.д.
  3. При заполнении наименования товара, работ или услуг — можно сделать как полный перечень товаров, работ или услуг, так и обобщённое название (информационные услуги, услуги по перевозке товара, работы по монтажу, бытовая или оргтехника; коммунальные платежи, зарплата, и т.д.).
  4. вид осуществляемого платежа – предварительная оплата; за уже выполненную работу, оказанную услугу или поставленную продукцию или товар; авансовый платёж или окончательный расчёт; доплата к ранее перечисленному платежу и др.
  5. Другая необходимая информация (если таковая оговорена договором или условиями) – например, сроки расчётов по договору, если договором определены промежуточные даты платежей. При налоговых платежах тоже допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа.
  6. Указывается сумма НДС от общей сумме платежа (В том числе НДС 0000,00) либо делается ссылка на то, что НДС отсутствует (НДС не облагается, Без НДС). При перечислении налогов в ФНС такого требования по заполнению нет.

Кроме того, с 1 апреля 2013 года вступило в силу действие Приложения 11 Положения Банка России № 383-П от 19.06.2012 г., согласно которого, при заполнении реквизита 24 «назначение платежа» максимальное количество символов в платёжном поручении не может превышать — 210 символов вместе с разделителями.

Приведу отдельные примеры по заполнению поля «Назначение платежа» (поле 24) в платёжном поручении:

  • За выполненные строительно-монтажные работы (можно сокращённо — СМР) по договору № 351 от 12.12.2012 г. и акту приёмки от 12.11.2013г. В том числе НДС – 15995.50
  • За путёвку по договору б/н от 15.05.2012г. Бес НДС
  • Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 15.08.2013г. в том числе НДС (18 %) 5330,15
  • Предоплата за кондиционеры по счёту 32 от 01.08.04 г., НДС — 2088,01
  • Пожертвование по Договору б/н от 25.12.2012 г., НДС не облагается.
  • Погашение задолженности по Кредитному договору № 15 от 03.09.2013г. НДС не облагается.
  • Пополнение счета. НДС не облагается (клиент осуществляет перевод денежных средств на свой счёт или на счёт другого физического лица).
  • Перечисление собственных средств. НДС не облагается (клиент осуществляет перевод денежных средств на свой счёт или на счёт другого физического лица).
  • Оплата по договору (или счёт — фактуре, или квитанции, или пр.) № 115 от 10.10.2012г. за товар. НДС не облагается.

В разделе «Вопросы-Ответы» Банка России по поводу заполнения поля 24 говорится следующее:
В соответствии с пунктом 1.7.2 части III Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с 01 января 2013 года Положение Банка России № 385–П от 16.07.2012) клиент обязан указывать в расчётных документах назначение платежа, чёткое изложение сущности операции.
Итак, если есть указание Банка России по заполнению клиентами банков реквизита «Назначение платежа», то соответственно в функции банков входит проверка исполнения клиентом этого требования. В пункте 2.1 Положения Банка России № 383-П от 19.06.2012 г. прописано, что банки осуществляют контроль целостности предъявленных для оплаты распоряжений. И при отсутствии целостности, банк имеет полное право отказать клиенту в его исполнении.

Иногда, идя навстречу просьбам клиентов, некоторые банки проводят платежи без чёткого изложения сущности операции, но с последующей заменой платёжного поручения в течение дня.

Комментарии 1 Комментирование отключено

Последние новости на сегодня

20.03.20
Запасы золота в России на 2020 год

Назначение платежа: примеры и описание

В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).

При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210. Такая информация содержится в приложении 11 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Очень важно использовать правильные формулировки в платежках, поскольку Банки могут заблокировать сомнительную (на их взгляд) операцию или вовсе отказать компании в обслуживании и внести в черный список.

Если Банк расторгает договор с организацией, то он передает данные об этой компании в Центробанк, который, в свою очередь, вносит ее в черный список и не рекомендует другим кредитным организациям с ней сотрудничать. В итоге компания не может открыть расчетный счет, работать с контрагентами по безналичному расчету, ну и вообще работать, поскольку законодательство РФ обязывает ООО иметь р/с.

Покупатели у такой организации несут свой риск: работая с организацией из черного списка ЦБ будьте готовы к тому, чтобы доказывать перед налоговиками свои расходы и законные вычеты.

Что писать в назначении платежа?

В графе «Назначение платежа» необходимо указывать основные сведения плательщика про цель денежного перевода.

В назначение платежа желательно указывать побольше информации. Законодательством не запрещено указывать любую дополнительную информацию. Крайне нежелательно писать назначение одним словом, например Аванс, Налог, За материалы.

К таким сведениям могут относится:

  • Подотчетные средства.
  • Название и оплата работы, услуги, товара.
  • Дата и номер договора, контракта, соглашения и т.п.
  • Дополнительные сведения о налоге на добавленную стоимость.
  • Аренда недвижимости, транспорта и др.

Налог

  1. Необходимо указывать за какой налог производиться платеж.
  2. Укажите период за который платиться налог.
  3. Укажите номер страхователя или другую дополнительную информацию.

Пример: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 2 квартал 2018 г. Рег.№071-058-052397. Без НДС. Пример: Авансовый платёж по налогу УСН за 2018 г. Без НДС. Пример: НДС, начисленный по результатам собственной деятельности за 1 квартал 2018 года. Без НДС. Пример: Налог на прибыль организаций (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2018 года, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа – 100 000 руб.). Без НДС.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ и пр. и подавать любую отчетность через интернет и пр. 30 дней бесплатно.

Самому себе(ИП)

У ИП бывают ситуации когда он переводит деньги с р/с себе на счет в другом банке. В этом нет ничего подозрительного ведь р/с ИП это личный счет физ.лица и распоряжается он им как угодно.

Пример: Пополнение собственного счета. Без НДС.

Пополнение счета

ИП может пополнять свой счет без каких-либо ограничений.

Пример: Пополнение счета. Без НДС. Организация не может пополнять счет без оснований, в отличии от ИП.

У организаций пополнить счет может только учредитель и только одним из способов: Внести материальную помощь; Сделать вклад в имущество организации; Провести оплату товаров/работ (услуг); Оформить заём; Пополнить УК.

Пример: Внесение денежных средств по договору займа №125 от 29.03.2018 с учредителем. Без НДС. Пример: Взнос уставного капитала в ООО «Ромашка» от учредителя Иванова Леонида Викторовича. Без НДС.

Оплата товара/услуги

  1. При оплате работы/услуги в графе «Назначение платежа» укажите номер и дату договора (номер и дата счёта), на основании которого осуществляется расчёт.
  2. Желательно чтобы сумма платежа была соизмерима с размерами и оборотами компании. Для банка будет подозрительно если небольшая компания покупает дорогие товары.
  3. Приведите номера, наименования и даты других документов, оправдывающих операцию по перечислению средств — № и дата счета, № и дата акта сдачи-приёмки работ, № накладной и т.д. Если клиент заказывает дорогие услуги или часто — банк вправе запросить акты выполненных работ, отчеты.
  4. Укажите за какие товары, работы/услуги вы перечисляете оплату (приложение № 1 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П). Если товаров много можно обобщать или указать самые дорогие товары из списка. Банки могут сверить покупаемые товары с ОКВЭД организации, особенно если такие сделки происходят часто.
Читать еще:  Депозитный платеж это

Пример: Оплата за ремонтные работы по договору №205-Р от 29.03.2018 и акту приемки-сдачи №156 от 15.08.2018 г. Без НДС. Пример: Оплата за строительные материалы по договору №205-Р от 29.03.2018 и накладной №156 от 15.08.2018 г. В том числе НДС 3885,00 рублей. Пример: Оплата за кофемашину Philips 123H2 по договору №205-Р от 29.03.2018. Без НДС. Пример: Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 25.02.2018г. в том числе НДС (18 %) 3530,18 рублей.

Аренда

  1. При перечислении оплаты за аренду укажите дату и номер договора аренды.
  2. Обязательно указывайте за какой период Вы делаете оплату. Для банка будет подозрительно если сумма аренды будет завышена. Это может произойти если вы перечисляете аренду за несколько месяцев.
  3. Рекомендуется указывать какой вид аренды Вы оплачиваете — недвижимость, транспорт или др.

Пример: Арендная плата за Январь 2018 года по договору аренды недвижимости №1565 от 21.08.2016 года. Без НДС. Пример: Арендная плата за Январь 2018 года по договору аренды недвижимости №1565 от 21.08.2016 года. В том числе НДС 5548,00 рублей.

Подотчетные средства

  1. При перечислении подотчетных денежных средств на банковские карты работников указывайте это в назначении платежа. Кредитная организация может запросить подтверждение того, что с этих денег был уплачен НДФЛ, так как посчитает, что эти поступившие средства — доход работника если не указать слово «Под отчет».
  2. Желательно указать на какие цели перечисляются деньги — на покупку товара, коммандировку, заказ услуги и пр. Если под отчёт перечисляют крупные суммы или часто то банк может запросить подтверждающие документы — отчеты, чеки и пр.

Пример: Перечисление работнику Петрову Ивану Леонидовичу денежных средств под отчет на закупку товара. Без НДС.

Оплата товаров/услуг за другую компанию

В назначение платежа обязательного необходимо отразить наименование контрагента и товар/услугу за которую перечисляют деньги.

Иногда банки в назначении требуют указать основание для такого перечисления. Это может быть письмо от контрагента с просьбой о перечислении денег. Сам оригинал письма также может запросить банк. Пример: Оплата за ремонтные работы по договору №205-Р от 29.03.2018 и акту приемки-сдачи №156 от 15.08.2018 г. Оплата производиться за организацию ООО «Ромашка» на основании письма №1532. Без НДС. Пример: Оплата за строительные материалы по договору №205-Р от 29.03.2018 и накладной №156 от 15.08.2018 г. Оплата производиться за организацию ООО «Ромашка» на основании письма №1532. В том числе НДС 3885,00 рублей.

Оплата налога за другую компанию

В поле «Статус плательщика» укажите статус того лица, за которое платите налог . Впишите в это поле:

    Вести учет товаров, КУДИР и пр можно здесь (от 250 р /мес).(реклама)
  • 01 — если платите налог за компанию
  • 09 — когда перечисляете налог за ИП
  • 13 — за физлицо
  • 02 — за налогового агента

ИНН и КПП нужно указывать той организации/ИП или физ.лица за которую вы оплачиваете налог. Для ИП и физлиц КПП пишите «0». Если у физлица нет ИНН то пишите «0» но тогда в поле 22 нужен УИН.

В поле плательщик нужно указать ту организацию за которую перечисляется налог (ООО «Ромашка»).

В назначении платежа необходимо указать ИНН КПП орагизации которая фактически оплачивает налог // наименование организации за которую платят (ООО «Ромашка»)// а потом назначение.

Пример: ИНН 6165000000 КПП 616500000 // ООО «Ромашка» // НДС, начисленный по результатам собственной деятельности за 1 квартал 2018 года. Без НДС.

Дивиденды

  1. Необходимо указать протокол собрания учредителей на основании которого производиться выплата.
  2. Укажите за какой период производиться выплата дивидендов и какая часть выплачивается. Кредитная организация иногда просит одновременно с выплатой дивидендов уплатить НДФЛ 13% с них.

Пример: Выплата 1/2 части дивидендов за 3 месяца 2018 года на основании протокола собрания учредителей №15 от 21.04.2018 года (НДФЛ удержан). Без НДС.

Банки всегда подозрительно относятся к любым займам.

  1. Укажите процент(ставку) под который вы выдаете заём. Беспроцентный заём вызывает у банков больше подозрений. Лучше иногда даже указать хотябы маленькую ставку.
  2. Если выдаёте заём частями, укажите общую сумму займа. Заём на 600 т.р. и выше находиться у банка под особым контролем.
  3. Очень вероятно что необходимо сразу будет предоставить документы для обоснования займа.

Пример: Выдача денежных средств по договору процентного займа №12 от 21.02.2018(15% годовых). Общая сумма по договору займа 100 000, рублей. Без НДС.

Чем опасен ошибочный НДС в платежке для тех, кто применяет спецрежим

Бывает, что неплательщику НДС приходят от покупателя деньги, а в платежке по ошибке выделен этот налог. При этом причитающуюся с него сумму покупатель не изменил, а просто расчетным путем определил НДС и указал его величину в поле «Назначение платежа» либо же просто написал: «В том числе НДС 18%». Эта ситуация вам знакома? Тогда наша статья — для вас.

Мнение читателя

“ Наша фирма работает на УСНО. При перечислении аванса заказчик ошибочно выделил в платежном поручении НДС. Каким-то образом об этом узнали в налоговой и вынесли решение, что мы должны заплатить НДС в бюджет. Кроме того, заблокировали наш расчетный счет! При этом никакой проверки не было — по крайней мере, акт проверки нам не вручали ” .

Елена Владимирова,
главный бухгалтер, г. Москва

Платить такой НДС вы не обязаны, поскольку счет-фактуру с выделенной суммой НДС покупателю не выставлял и п. 5 ст. 173 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 31.03.2009 № 20-14/2/030093@ . Однако успокаиваться и рассчитывать на то, что вы легко все объясните налоговикам, когда они придут к вам с выездной проверкой, не стоит. Все дело в том, что в инспекции, скорее всего, увидят платеж с НДС намного раньше. И хорошо, если инспектор начнет с того, что потребует у вас пояснений. Но, как показывает практика, он может поступить и иначе, доставив вам немало неприятностей. Итак, чем может обернуться ошибка покупателя и что нужно предпринять, чтобы предотвратить негативные последствия?

Когда и как инспекция может обнаружить НДС в платежке

Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой. Налоговики увидят это при камеральной проверке ваших деклараций за период, в котором прошел платеж с ошибочно выделенным НДС.

Дело в том, что, проверяя ваши декларации, инспекция может запросить у банка выписки с банковских счетов налогоплательщик а п. 2 ст. 86 НК РФ . В выписк е приложение 4 к Приказу ФНС России от 30.03.2007 № ММ-3-06/178@ по каждому платежу указывается, в числе прочего, и его назначение, формулировку которого банк переносит из соответствующего поля платежного поручения. При анализе выписки налоговики специально обращают внимание на платежи с НДС. Ведь, не считая выездной проверки, это — единственный способ выявить случаи предъявления НДС теми, кто не является плательщиком этого налога.

Конечно, обнаружить НДС, выделенный в платежке, инспекция может и при выездной или камеральной проверке, проводимой у покупателя. Однако у покупателя в этом случае не окажется вашего счета-фактуры (поскольку вы его не выставляли), и причин заподозрить вас в предъявлении НДС у инспектора не будет.

Что за этим может последовать

Обнаружив платеж с НДС, проверяющие решат, что вы выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, а значит, должны были заплатить его сумму в бюдже т п. 5 ст. 173 НК РФ . Кроме того, налоговики считают, что если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию по этому налог у п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н; Письмо Минфина России от 23.10.2007 № 03-07-11/512; Письма УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 № 16-15/120314, от 03.02.2009 № 16-15/008584.1 . Правда, суды отказываютcя штрафовать за непредставление декларации даже тех спецрежимников, которые действительно выставили счета-фактуры с налого м Постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 4544/07; ФАС ЗСО от 26.04.2007 № Ф04-2469/2007(33681-А70-6), Ф04-2469/2007(33930-А70-6) .

Читать еще:  Зачет переплаты в счет будущих платежей

Мнение читателя

“ Позвонили из ИФНС и сказали, что у нас идет камеральная проверка декларации по «упрощенному» налогу за 2010 г. Они видят, что нам поступила оплата от покупателя и в платежном поручении указано: «В том числе НДС». И теперь мы обязаны заплатить всю эту сумму НДС плюс штраф и пени. Я возразила, что все первичные документы покупателю были выставлены без НДС, а счет-фактуру мы вообще не оформляли. На это инспектор ответила, что раз так, то мы должны были платеж вернуть, а покупатель бы потом заново его нам перечислил, правильно указав назначение платежа. Тогда бы, мол, претензий к нам не было. Представляю, что сказал бы мой директор, предложи я ему вернуть поступивший аванс обратно! ” .

Жанна Купчук,
главный бухгалтер, Московская обл.

Чтобы выяснить, почему в платежке указан НДС, инспектор должен запросить у вас письменные пояснени я п. 3 ст. 88 НК РФ либо вызвать вас для дачи пояснени й подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ в рамках той камеральной проверки, при которой запрашивал у банка выписку. Но нередко налоговики поступают намного проще:

  • блокируют ваш расчетный счет за непредставление декларации по НД С п. 3 ст. 76 НК РФ ;
  • списывают указанный в платежке НДС по инкассо.

Возможен и более мягкий, но все равно малоприятный вариант, при котором налоговики:

  • выставляют требование заплатить сумму НДС, пен и ст. 75 НК РФ и штра ф ст. 122 НК РФ , а в случае неуплаты грозят бесспорным списанием и блокировкой счета;
  • требуют представить декларацию по НДС и штрафуют за ее несвоевременное представление.

Все это незаконно. Нельзя доначислять налоги, а также делать вывод о том, что у того или иного лица возникла обязанность представить декларацию и уплатить налог, на основе одной только выписки банка, без изучения первичных документов и установления существа хозяйственных операций в рамках проводимой по закону проверк и Постановления ФАС ЗСО от 28.03.2011 № А45-12006/2010; ФАС СКО от 12.07.2006 № Ф08-3078/2006-1320А; ФАС ПО от 20.10.2009 № А57-16477/2008 . Ведь в этом случае вывод о выставлении вами счета-фактуры будет иметь лишь предположительный характер, не подкрепленный собранными в соответствии с НК РФ доказательствам и п. 4 ст. 101 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 17.10.2008 № А21-13/2008 . Собственно, таким доказательством мог бы быть только сам счет-фактур а Постановления ФАС ВСО от 31.01.2006 № А19-17585/05-40-Ф02-3/06-С1; ФАС УО от 24.08.2006 № Ф09-7242/06-С2 , но вы его не выставляли и у инспекции его быть не может.

Так что действия инспекции удастся оспорить. Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС. Посмотрим, как это сделать.

Как «убрать» ошибочный НДС из платежки

Для того чтобы никаких споров с инспекцией не возникло, вам необходимо:

  • получить подтверждение того, что НДС в платежке был выделен ошибочно;
  • позаботиться, чтобы банк отразил у себя информацию об исправленном назначении платежа.

Подробнее о том, как изменить назначение платежа, читайте: 2011, № 15, с. 61

Для этого письменно уведомите покупателя о допущенной им ошибке. Также попросите покупателя оформить и направить в его банк письмо об ошибке в формулировке назначения платежа и о необходимости внести исправления. Затем банк покупателя поставит на письме отметку об исправлении и сообщит о нем вашему банку, который, в свою очередь, письменно проинформирует вас об изменениях в назначении платежа.

Составить письмо в адрес покупателя вы можете, например, так.

Генеральному директору ООО «Купец»
Н.Н. Небрежному
от ООО «Порядок во всем»
Тел. (495) 719-12-34
№ 128/И11 от 25 июля 2011 г.

18.07.2011 вы перечислили на расчетный счет ООО «Порядок во всем» № 40702810838123456789 в Приватбанке денежные средства в сумме 147 000,00 рублей по договору № 156. При этом в платежном поручении № 34 в поле «Назначение платежа» вы ошибочно указали: «В том числе НДС 18%».

Цена договора № 156 составляет 147 000,00 рублей и не включает НДС, поскольку ООО «Порядок во всем» применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС и не выставляет покупателям счета-фактуры.

Просим вас письменно уведомить обслуживающий вас банк, с расчетного счета в котором был перечислен названный платеж, об ошибке и дать ему поручение:
— исправить ошибку в платежном поручении № 34: в поле «Назначение платежа» слова «В том числе НДС 18%» заменить словами «Без НДС»;
— уведомить Приватбанк о проведенном исправлении.

Генеральный директор ООО «Порядок во всем»

Дальше нужно решить, есть ли необходимость сдавать полученный документ в инспекцию вместе с очередной декларацией. Для этого свяжитесь со своим банком и узнайте, отразил ли он у себя исправленное назначение платежа.

Дело в том, что некоторые банки ограничиваются только отметками на письме плательщика, принимая изложенную в нем информацию к сведению, но не изменяя назначение платежа в своих документах. Тогда в выписке, которую получит от банка налоговая, будет фигурировать первоначальное назначение платежа с ошибочным НДС. В таком случае нужно приложить к декларации полученный от банка документ. Он еще на стадии изучения выписки по счету снимет возможные вопросы и подозрения у проводящего камеральную проверку инспектора.

Если же банк отразил у себя исправления в назначении платежа, то ничего прикладывать к декларации не нужно. Ведь в выписке банка платеж уже будет без НДС.

Что делать, если банк или покупатель отказались исправлять ошибку

Чтобы исправить назначение платежа, ошибочно указанное в платежке, придется идти на поклон либо к банку, либо к покупателю

Чаще всего банки соглашаются поправить назначение уже проведенного платежа — у многих из них даже выделена такая услуга в прейскуранте. Но бывает, что банк в этом отказывает или игнорирует такую просьбу. Тогда остается ограничиться письмом от покупателя в ваш адрес, подтверждающим, что НДС в платежке он выделил ошибочно и назначение платежа следует читать «Без НДС». Это письмо приложите к декларации вместе с собственными пояснениями того, что счет-фактуру вы не выставляли.

И наконец, если сам покупатель не намерен ничего предпринимать для исправления допущенной им ошибки, остается вспомнить, в чьих руках спасение утопающих. Составьте и приложите к декларации свою пояснительную записку о том, что НДС в платежке покупатель выделил ошибочно. Приложите также копии договора с покупателем, выставленного ему счета и первичных документов по сделке (акта выполненных работ или услуг, накладной), в которых цена указана без НДС.

Как видим, одна маленькая чужая ошибка способна доставить немало хлопот. Конечно, если счет-фактуру вы не выставляли, то проблема, скорее всего, разрешится при визите в инспекцию — вряд ли налоговики доведут конфликт до суда. А чтобы таких случаев было меньше, на всех выставляемых покупателям документах выделяйте большими буквами предупреждение «Без НДС!».

Наша компания плательщик НДС, отгружаем товар по документам, в которых выделен НДС. Покупатель в платежных поручениях в назначении платежа, пишет «Без НДС». Чем нам за это грозит? Нужно ли обязывать покупателя выделять НДС в назначении платежа?

Ответ: В платежном поручении на оплату товаров, работ, услуг, имущественных прав выделяется сумма НДС.

Даже если НДС не выделен в платежном поручении, то «входной» НДС можно принять к вычету.

При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147).

На практике вместе с суммой налога указывают ставку, по которой она рассчитана.

Если одним платежным поручением вы оплачиваются товары, которые облагаются НДС по разным ставкам (например, 10% и 20%), то укажите отдельно общую сумму налога и суммы НДС по каждой ставке.

Если вы перечисляете оплату без НДС, то в платежном поручении рекомендуем сделать отметку «без НДС». Это возможно, если:

• вы оплачиваете товары, работы, услуги, имущественные права, которые не признаются объектом налогообложения или освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ;

• продавец не является плательщиком НДС, в том числе из-за применения специальных налоговых режимов, или освобожден от уплаты налога по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ.

Сумму НДС, которая не выделена в платежном поручении, можно принять к вычету при соблюдении остальных условий для его применения. Наличие в платежном поручении суммы «входного» НДС не является условием для вычета налога (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Читать еще:  Декларация на прибыль авансовые платежи

ПИСЬМО

от 31 мая 2007 г. N 03-07-11/147

В связи с письмом по вопросу выделения в платежном поручении сумм налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой. Также следует отметить, что согласно Приложению 4 к Положению Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в поле платежного поручения «Назначение платежа» указываются назначение платежа, наименование товаров (выполненных работ, оказанных услуг), номера и даты товарных документов, договоров, сумма налога (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается).

Таким образом, при оплате покупателем, в том числе применяющим упрощенную систему налогообложения, товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» сумму налога следует выделять отдельной строкой.

Ситуация из практики.

Вопрос: Организация в адрес поставщика перечислила плату за товар, облагаемый НДС. Поставщик и покупатель применяют общую систему налогообложения. При оформлении платежного поручения покупателем в поле «Назначение платежа» ошибочно сделана пометка «Без НДС». Приведет ли указанная неточность к каким-либо претензиям со стороны налоговых органов, если покупателем выполнены все условия применения к вычету НДС?

Ответ: По нашему мнению, если организация-покупатель выполнила все требования для предъявления к вычету «входного» НДС, указание в платежном поручении в поле «Назначение платежа» пометки «Без НДС» не может являться причиной отказа со стороны налоговых органов в применении налогового вычета. Однако возможны претензии налоговых органов. Поэтому рекомендуем внести в платежное поручение корректировки с указанием суммы НДС.

Обоснование: В соответствии с Перечнем и описанием реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования (Приложение 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)) в поле 24 платежного поручения «Назначение платежа» указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая НДС.

Минфин России в своем Письме от 31.05.2007 N 03-07-11/147, в частности, указывает, что при оплате покупателем товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом НДС, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» сумму налога следует выделять отдельной строкой на основании п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ.

Тем не менее в гл. 21 НК РФ прямо не прописано, что отсутствие в платежном поручении суммы НДС является причиной неприменения налогового вычета.

Однако для снижения налоговых рисков все же рекомендуем в платежное поручение внести соответствующие исправления.

Для исправления неверного текста в поле «Назначение платежа» следует составить официальное письмо в уполномоченный банк. Для этого клиенту банка — покупателю следует письменно согласовать возможность изменения назначения платежа в распоряжении с поставщиком (Постановление ФАС Центрального округа от 03.03.2011 по делу N А09-5609/2010). Алгоритм изменения или уточнения назначения платежа предполагает участие как банка плательщика, так и банка получателя (Постановление ФАС Московского округа от 05.05.2010 N КА-А40/3335-10 по делу N А40-36339/09-128-151). Судебные органы рассматривают письмо клиента достаточным доказательством, если оно содержит реквизиты распоряжения, в которое вносятся изменения, данные о плательщике и получателе средств, а также верное наименование платежа. Необходимо также приложить копию платежного поручения и письмо от получателя, подтверждающее согласие на внесение изменений в назначение платежа.

В противном случае не исключено, что свою правоту надо будет отстаивать в суде.

Например, в Постановлениях ФАС Поволжского округа от 14.07.2008 по делу N А55-18472/07 (Определением ВАС РФ от 10.11.2008 N 14618/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Московского округа от 20.03.2008 N КА-А40/1789-08 по делу N А40-35188/07-117-216 суды указали, что невыделение в платежном поручении суммы НДС отдельной строкой не может являться основанием для отказа в применении вычета.

Подборка материалов по данному вопросу

Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

Образец письма об уточнении НДС в платежном поручении

Чтобы выяснить причины появления ошибок в расчетах, может потребоваться составление письма об уточнении НДС в платежном поручении – есть образец данного документа, на который рекомендуется ориентироваться. Это письмо представляет собой уведомление контрагента о недочетах при составлении поручения. Важно оформить бумагу, чтобы было понятно, где именно появился недочет и как его можно поправить.

Случаи, когда составляется письмо об уточнении

Поручения о назначении платежа обычно оформляются сотрудниками бухгалтерии или отдела финансов. Нередко могут быть ошибочно указаны данные, особенно, если документация составлялась без помощи программ, и расчет был выполнен вручную. Письмо об уточнении назначения платежа оформляется при выявлении ошибок – наиболее часто неверно указывается номер договора или дата его составления, название оплачиваемых товаров, недочеты при указании КБК по перечисленному налогу и время оплаты для контрагента.

Часто ошибки в документации появлялись в связи с изменением основного тарифа НДС на 2%. Есть случаи, когда исправить данные нужно в обязательном порядке, однако делать это нужно не всегда. Письма обычно составляются, если нельзя однозначно произвести идентификацию перевода. Если ошибка не серьезная, письмо можно не оформлять.

Уточняющие сведения отправляются лицом, которое перечислило средства. Если получатель предполагает, что в поручении была ошибка, он должен связаться с плательщиком и затребовать корректировку. Сведения об уточнении составляются и направляются тем лицом, которое перечисляло деньги.

В обязательном порядке документ исправляется, если указан неправильный номер договора. Это связано с тем, что поставщик может учесть оплату как аванс по иному договору и не внести долг по товарам. Тогда поставщик должен будет оплатить сбор с аванса, либо покупатель будет иметь просроченный долг, и поставщик имеет право взыскать долг в суде.

Если ошибка произошла из-за некорректного названия продукции, исправление может быть необязательным. Если неправильно указана ставка сбора, то желательно внести изменения, иначе могут быть проблемы при зачете НДС с аванса.

Оформление письма для налоговой: образец

Перед оформлением рекомендуется ознакомиться с образцом письма. Особенно актуален данный пример, если просят отправить данное письмо об уточнении платежа в налоговую службу. Направить уточняющее уведомление можно в письменном виде ИФНС, либо через оператора в электронном формате.

При составлении уведомления в обязательном порядке следует отобразить реквизиты отправителя, а именно, название компании, адрес. Потребуется отобразить реквизиты фискального органа, а также данные той платежки, где были обнаружены ошибки. Прописывается информация, которую следует поправить, а также отображаются корректные показатели.

При необходимости внесения изменений в назначении платежа в поручении, уточнение может составляться в произвольной форме. Однако обязательно указывается номер и дата составления бумаги, данные отправителя и получателя, данные об исправляемом документе, ошибки и подписи сторон.

Есть разные правила уточнения налогового платежа. Так, со времени перечисления должно пройти не более трех лет, и оплата должна поступить в бюджет. Уточняющий документ может быть составлен в произвольной форме, однако все данные должны быть отображены.

Распространенные ошибки при написании письма

Документ об уточнении назначения платежа можно считать верным только в том случае, если он правильно составлен. Документ направляется лицом, которое переводило платежку.

Написание письма обязательно, если есть ошибки в договоре, либо есть массовые недочеты по указанию наименования продаваемого товара или услуги. Если некорректно отображен тариф по НДС, при обнаружении недочета есть риски у плательщика при зачете сбора с аванса поставщика.

Частая ошибка при составлении документации – нет сведений, которые отображаются по правилам в подобном письме. Это номер и дата составления, информация об отправителе и получателе письма. Серьезной ошибкой является отсутствие данных о платежке с ошибками, так как не получится идентифицировать документ. Должны быть указаны правильные реквизиты вместо ошибочных данных, документ должен быть подписан.

Если нет сведений о предприятии – отправителе, его адресе нахождения, информации об адресате, ссылки на поручение, сути неточности, можно сказать, что документ составлен неверно. В бланке суммы должны быть прописаны как цифрами, так и прописью.

Сколько нужно хранить

Когда выявлены ошибочно выделенные реквизиты, и есть основания считать, что составлено поручение некорректно, отправляется письмо об уточнении реквизитов, в том числе правильности выделения НДС.

Когда письмо отправлено, его регистрируют в журнале исходящих документов, а одна из копий должна быть прикреплена в текущие первичные документы. Она хранится в течение периода, установленного для подобных бланков согласно актам компании и законам, но не менее трех лет.

Когда документ теряет актуальность и обязательный промежуток хранения истекает, письмо может быть перенаправлено в архив, либо оно подвергается утилизации согласно порядкам, отображенным в законах.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×