Finkurier.ru

Журнал про Деньги
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Код платежа ндс

КБК для уплаты НДС

КБК для уплаты НДС для юридических лиц (и ИП)

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

  • одинаковая ставка – одинаковая база;
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
  • стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

  1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
  3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
  4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

  • пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК по НДС, пеням и штрафам

Различаем налог, пени и штрафы

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это сбор части стоимости товаров, работ, услуг, произведенных в России или импортируемых в РФ. Он уплачивается в казну при реализации различных товаров, работ и услуг (ТРУ) за определенный отчетный период. НДС — это сбор, на уплату которого не установлено единой ставки. В текущем, 2020 г., товары, работы и услуги облагаются по ставкам 20 %, 10 % (продукты питания, детские товары) и 0 %.

Важно! С 01.01.2019 общая ставка по этому налогу повысилась с 18 до 20 % (ФЗ № 303-ФЗ от 03.08.2018). Следовательно, в текущем году налогообложение на добавленную стоимость нужно исчислять по ставкам 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ, для данных категорий товаров ничего не меняется) и 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для корректного определения ставок в 2020 г. специалисты могут воспользоваться рекомендациями, изложенными в Письме ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018.

Читать еще:  Форма платежа налога осуществляется

КБК НДС (пени рассмотрим позднее) применяется для группировки различных видов доходов, поступающих в бюджет. КБК представляют собой двадцатизначный идентификатор, включающий сведения о том или ином виде бюджетного дохода или расхода (Приказ № 65н от 01.07.2013).

Для оформления платежного поручения на пени НДС КБК 2020 года необходимо уточнить в действующих нормативах во избежание процедуры уточнения или возврата платежа или дальнейших штрафных санкций за несвоевременную уплату налога или пени. Если налогоплательщик просрочит уплату, то, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговая инспекция начислит ему пени. В платежке нужно будет указать КБК пени по НДС в 2020 году. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа. Учреждение имеет возможность самостоятельно рассчитать пени по заданному алгоритму или же обратиться в территориальную ИФНС за соответствующим требованием. Под штрафом понимается однократное взыскание за нарушение правил налогообложения. На основании ст. 122 НК РФ, штраф начисляется в случае обнаружения в ходе камеральной или иной проверки неуплаченного или не полностью уплаченного налога. Размер штрафа определяется согласно ст. 15.11 КоАП РФ.

Таблица КБК по НДС, пеням и штрафам

Представим в виде таблицы основные КБК, применяющиеся при перечислении налога на добавленную стоимость, а также пеней и КБК штраф НДС 2020 для юридических лиц.

Налог на добавленную стоимость, штрафы и пени по НДС — КБК 2020 года не изменились, по сравнению с предыдущим периодом. Для уплаты сборов и взысканий по налогу на добавленную стоимость в 2020 специалисту также надлежит применять вышеуказанные КБК.

Если внимательно рассмотреть структуру двадцатизначного КБК, то специалист обратит внимание, что идентификатор для уплаты пеней и штрафов по налогу идентичны шифру для уплаты основного налога, различаются только лишь значения в предпоследнем блоке.

КБК по НДС для налоговых агентов

Для того чтобы считаться налоговым агентом при оплате налога, организации необходимо соответствовать ряду критериев. Учреждение должно:

  1. Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
  2. Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
  3. Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011.
  4. Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
  5. Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Налог на добавленную стоимость удерживается налоговым агентом с контрагента. После этого налог направляется в бюджет.

Ставка налогообложения определяется в зависимости от видов ТРУ, приобретаемых или реализуемых на территории Российской Федерации. Налог может включаться непосредственно в цену продукции либо рассчитываться налоговым агентом самостоятельно и затем суммироваться с ценой товаров.

Начисление производится в день уплаты за приобретенные товары, работы или услуги. Перечисляется же налог по окончании квартала — ежемесячно до 25 числа включительно уплачиваются равные доли рассчитанной суммы.

В том случае, если контрагентом выступает иностранная компания, незарегистрированная в РФ, то налоговому агенту надлежит уплатить исчисленный налог в бюджет непосредственно в момент перечисления денежных средств. Организация должна составить сразу два платежных поручения и направить их в банк.

При составлении платежного поручения на уплату в бюджет НДС налоговому агенту надлежит указать специальный статус в поле 101 — «02». КБК будет аналогичным КБК на уплату юридического лица — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Как составить платежное поручение

Платежные поручения заполняются строго по регламенту, определенному Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказом Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в редакции от 05.04.2017.

Читать еще:  Совершение протеста векселя в неплатеже возможно

Заполняя платежку на перечисление налога, специалисту рекомендуется следовать данной инструкции:

  • в поле 101 «Статус плательщика» указываются следующие значения: 01 — для юридического лица, 02 — для налоговых агентов, 06 — для платежей при ввозе продукции, 09 — для ИП;
  • сумма налога всегда должна быть целым числом;
  • строка 18 «Вид операции» имеет значение «01»;
  • в поле 21 «Очередность платежа» указывается код 5;
  • в строке УИН вносится значение 0, ячейка «Тип платежа» не заполняется;
  • КБК, в соответствии с данными таблицы для юридических лиц, вносят в поле «104»;
  • для поля 106 «Основание платежа» устанавливается код ТП — «текущий период»;
  • в строке 107 необходимо указать квартал, за который уплачивается налог;
  • номер документа в поле 108 будет 0, дата документа в строке 109 — дата подписания декларации по НДС;
  • в ячейке 105 указывается ОКТМО в соответствии со значением из общероссийского классификатора (данные также можно найти на официальном сайте ФНС);
  • в поле 24 «Назначение платежа» вносится наименование платежа, а также период, за который и осуществляется выплата. Например, «перечисление НДС за 3 квартал 2020 года».

Образец платежного поручения по уплате НДС

Импорт из стран ЕАЭС — КБК по ввозному НДС

С 29.05.2014 существует ЕАЭС — Евразийский экономический союз. Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единую экономическую зону упростило процедуру торговой политики и товарообмена между странами. Основная идея создания ЕАЭС — облегчение налогового бремени в процессе торговли между участниками. Также для стран — членов ЕАЭС создан Таможенный союз, устанавливающий единые правила регулирования внешней торговли с третьей стороной. В настоящий момент к ЕАЭС также присоединились Армения и Кыргызстан. Таким образом, особый режим уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков из РФ установлен при торговле с Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией.

НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивают налогоплательщики как с общим налоговым режимом, так и со специальными режимами.

Важно помнить, что НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а в территориальную ИФНС посредством платежного поручения. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но при этом импортирует товары с территории стран ЕАЭС.

Заплатить НДС также придется, если приобретаемая продукция ранее была импортирована в страны ЕАЭС.

Такой НДС можно исчислить по специальной формуле:

С 01.01.2019 налоговая ставка увеличена с 18 до 20 %.

В том случае, если товар приобретается по иностранной валюте, его цену необходимо перевести в рубли по текущему курсу в момент принятия продукции к учету.

После постановки товаров из стран ЕАЭС на учет необходимо перечислить НДС (КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110) в налоговую инспекцию в срок до 20 числа месяца, следующего за периодом принятия импортированной продукции к учету.

В этот срок налогоплательщик также обязан подать декларацию по косвенным налогам (ввозной НДС — косвенный налог) вместе с заявлением о ввозе продукции и перечислении налога на добавленную стоимость. В территориальную ИФНС нужно предоставить все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и проч.) и заверенную копию банковской выписки, отражающей проведение операции по уплате НДС.

Спорные вопросы

Если при заполнении платежного поручения налогоплательщик допустил ошибку в КБК, такой платеж попадет на невыясненные. Подобная ситуация грозит плательщику штрафными санкциями и уплатой пеней и штрафов.

Во избежание взысканий специалист должен исправить ошибку в КБК. Для этого ему необходимо составить и передать в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа, указав в нем правильный КБК, на который нужно отправить платеж. При этом ИФНС аннулирует все пени, ранее начисленные по данной выплате.

Читать еще:  Штраф очередность платежа 2020

Если же бухгалтер не заметил ошибку, то налоговая начислит пени и штрафы за просроченный или неуплаченный сбор. Однако плательщик имеет возможность оспорить такие взыскания в суде.

Многих бухгалтеров волнует вопрос: можно ли принять к налоговому вычету ввозной НДС?

Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения, уплачивающих основной НДС по общему правилу, возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого к декларации нужно приложить документы, подтверждающие перечисление сбора в налоговую инспекцию.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, находящихся на спецрежиме, допускается право включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.

Код платежа: назначение и виды

Код платежа – однозначный идентификатор, позволяющий выполнять анализ платежного оборота в рамках государственной финансовой системы для обеспечения эффективного налогового администрирования.

Код назначения платежа: функция

Код назначения платежа – уникальный номер, позволяющий идентифицировать финансовую операцию. Кодирование обеспечивает простоту анализа денежных потоков при формировании налоговой документации. Идентификаторы используют для целей:

  • прогнозирование макроэкономических показателей;
  • оценка инфляционных процессов;
  • исследование состояния финансовой системы государства.

Сроки сбора информационных данных при использовании кодов назначения платежей можно значительно сократить.

Заполняя расчетные документы, указывайте код операции согласно принятому шаблону.

Коды платежей налогов: что указывать?

Уплату налоговых взносов осуществляют согласно предусмотренному графику, прописывая в поле «Код» распоряжения уникальные идентификационные номера (УИН) – коды платежей налогов. Их будут присваивать инспекторы соответствующей службы.

Указание кода является обязательным только при условии присвоения его получателю финансовых средств ФНС. При необходимости уплаты пени, штрафа в случае отсутствия УИН в соответствующую графу необходимо вписать значение «0».

Поле «Код» подлежит обязательному заполнению, поскольку иначе банковская организация не проведет платеж. При наличии ошибки идентификацию расчетной операции можно осуществить по иным реквизитам.

Код авансового платежа для уплаты налога на прибыль

Авансовые платежи вносят согласно графику:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • ежемесячно.

При выполнении расчетных операций указывают код авансового платежа – номер (КБК), позволяющий его расшифровать: назначение, идентификация плательщика, распорядителя денежных средств.

КБК включает 4 блока:

  • администратор доходов бюджета (3 цифры);
  • вид доходов бюджета (10 цифр);
  • подвид доходов бюджета (4 цифры);
  • классификация операции (3 цифры).

Неверное указание КБК в платежном поручении, формируемом для уплаты налогов по авансовым платежам, может привести к начислению пени.

Коды таможенных платежей: назначение

Коды таможенных платежей – номера, характеризующие вид финансовых взносов, предусмотренных законодательством. Участники внешнеэкономической деятельности обязаны вносить соответствующую информацию при оформлении платежных поручений.

Примеры кодов платежей:

  • сборы за операции (декларирование товаров, оформление) – 1010;
  • таможенное сопровождение – 1020;
  • ввозные пошлины – 2010, 2020;
  • НДС – 5010.

При заполнении платежных счетов необходимо указывать код бюджетной классификации.

При неправильном заполнении полей реквизитов поступившие средства учитывают как невыясненные, что может привести к штрафным санкциям в результате несвоевременной уплаты денежных знаков.

Оплата по коду платежа – удобный инструмент для совершения финансовых операций

Использование уникальных идентификаторов в платежных финансовых системах позволяет плательщику ускорить процесс оформления расчетных документов. Оплата по коду платежа услуг, продукции, взносов обеспечивает возможность однозначного определения получателя, что исключает риск возникновения ошибок.

При заполнении бланков и внесении реквизитов в процессе онлайн-оплаты следите за точностью воспроизведения номеров кодов.

Отправленные «не туда» средства заморозят до выяснения обстоятельств либо направят на счет организации, не являющейся адресатом платежа.

Код валютного платежа: когда указывать?

Осуществляя финансовые операции с валютой необходимо указывать код валютного платежа. Идентификатор используют при совершении сделок:

  • предоплата за товар;
  • оплата поставленной продукции;
  • покупка/продажа иностранных денежных знаков;
  • займы;
  • выдача кредитов;
  • покупка/продажа недвижимости.

Формат идентификатора: . Коды статичны. Их определяет Центробанк.

Использование номеров обеспечивает возможность контроля денежных потоков всех уровней финансовой системы и упрощает процедуру оплаты взносов различного вида для налогоплательщиков.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector