Кбк минимальный платеж усн

КБК для уплаты УСН

КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

УСН доходы минус расходы (15%)

КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

Минимальный налог (до 01.01.2016)

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
УСН – Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Все ли могут выбрать УСН?

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

иметь в штате менее 100 сотрудников;
не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

КБК для УСН в 2020 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2020 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2020 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» 2020

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Последние изменения в перечень кодов МинФин внес приказом от 6 июня 2019 года № 86н, но КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» 2020

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2020 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Читать еще: Перечисление налога усн платежное поручение

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН 2020 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

КБК УСН для ИП

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

УСН 15 «доходы минус расходы»: КБК — 2019

usn_15_dohody_minus_rashody_kbk_-_2019.jpg

Что необходимо знать при выборе КБК

Фактически КБК – это обозначение налога в цифровом выражении, его прописывают в поле «104» платежки. Для УСН с различными объектами налогообложения (6% или 15%) кодировка отличается. Также значения меняются, если «упрощенец» решит внести в бюджет:

налог, начисленный к уплате по итогам отчетного (налогового) периода, включая минимальный налог (1%);

Платеж с неверно указанным КБК заведомо попадет не по назначению. Позже можно вернуть платеж, но это невыгодно – за несвоевременность с плательщика взимаются пени. Лучше уточнить реквизиты платежа, подав в ИФНС заявление, в котором нужно указать на ошибку и отразить правильный КБК. К форме надо приложить копию исполненного банком ошибочного документа. Налоговики пересчитают пени, если ошибка допущена в КБК.

КБК УСН «доходы минус расходы» на 2019 год

Классификация, введенная для бюджетных доходов, утверждена Приказом Минфина № 132н 08.06.2018 (ред. от 06.03.2019). Найти действующие КБК можно с помощью официального сайта ФНС . Перечислим используемые в 2019 году КБК по УСН 15% из вышеназванного приказа.

КБК аванс УСН «доходы минус расходы» 2019

Для УСН 15% «доходы минус расходы» КБК 2019 года применяется код:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Его используют для авансов, исчисленных по результатам прошедших периодов: квартал, полугодие или 9 месяцев. Определяют их по данным КУДиР (книги доходов и расходов). Срок перечисления авансовых сумм — до 25 числа первого месяца следующего квартала включительно.

КБК налога УСН «доходы минус расходы» 2019

По окончании года «упрощенцы» определяют итоговую сумму, подлежащую перечислению. Крайние сроки оплаты для предприятий и физлиц разные:

для компаний – 31 марта;

для ИП – 30 апреля.

Перед уплатой сравниваются два показателя:

налог, исчисленный по установленной налоговой ставке с разницы между полученными в течение года доходами и учитываемыми расходами (ставка составляет 15 %, если региональным законом не утвержден пониженный размер ставки);

выручка, умноженная на 1% — это минимальный налог, рассчитываемый по окончании года.

Какая сумма оказывается по факту больше, ту и перечисляют в бюджет.

Для налога по УСН 15% и для минимального налога (1% от доходной части) утвержденный КБК в 2019 году не отличается от КБК для авансовых платежей:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Он действует как для юридических, так и для физических лиц. Поскольку КБК минимального платежа и налога не отличаются, все платежи автоматически зачислятся в нужную лицевую карточку, которую налоговые органы ведут по каждому плательщику.

Обратите внимание: если уплачивается минимальный налог за периоды, истекшие до 2016 года, нужно применять другой КБК:

182 1 05 01050 01 1000 110

КБК пени УСН «доходы минус расходы» 2019

За опоздание с оплатой налоговики потребуют уплатить пени. Плательщик вправе самостоятельно определить сумму санкции и добровольно заплатить ее на счет казначейства – например, перед подачей уточненной декларации, чтобы избежать штрафа. Размер пени для компаний и ИП до 30-го дня опоздания с платежом одинаков – 1/300 ставки рефинансирования (за каждый просроченный день). С 31-го дня организации считают пени по 1/150 ставки; для предпринимателей размер применяемой ставки не меняется (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Читать еще: Депозитный платеж это

КБК для пени по УСН «доходы минус расходы»:

182 1 05 01021 01 2100 110.

За просрочку по пеням по выставленному требованию ИФНС дополнительные санкции не налагаются. Однако возможна блокировка расчетного счета в объеме неуплаченной суммы.

КБК для штрафа по УСН «доходы минус расходы» – 2019

Штрафные санкции ИФНС налагает за нарушения, связанные с начислением налога или его уплатой. Вносят штрафы по УСН 15% на КБК:

182 1 05 01021 01 3000 110.

За неисполнение законного требования ИФНС по уплате начисленных сумм (неважно, налога или финансовых санкций) налоговые инспекторы могут приостановить операции по расчетным счетам компании на объем неуплаченной суммы, а также могут обратиться к судебным приставам за взысканием начисленной суммы.

КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

КБК для УСН «Доходы минус расходы» — это двадцатизначный шифр, указываемый при осуществлении платежей. КБК необходим для правильного разнесения суммы в бюджете. Это обязательный реквизит платежа, поэтому при заполнении платежных поручений нужно использовать актуальные значения.

В коде бюджетной классификации заключены данные о назначении перечисления, то есть о том, в счет исполнения какой финансовой обязанности перед государством необходимо отнести денежную сумму. Расскажем, как использовать КБК при упрощенке «Доходы минус расходы».

Налогоплательщики

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ , не все хозяйствующие субъекты могут применять упрощенную систему налогообложения. По требованиям ст. 346.12 , потенциальные плательщики УСН должны отвечать следующим условиям:

доходы предприятия за 9 месяцев — не выше 112 000 000 рублей;
численность штата — не более 100 человек;
остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 рублей;
доля участия других организаций — не более 25 %.

Кроме того, в этой норме указаны виды деятельности, при занятии которыми организация не может применять упрощенку. Это ломбарды, банки, страховщики, МФО и т. д. Также плательщиками не могут стать организации с филиалами, иностранные компании и т. д.

Кроме того, даже при соблюдении всех условий нельзя перейти на УСН, не уведомив Налоговую службу: нужно подать уведомление в налоговую о переходе, и применяться новый режим может только с начала календарного года.

Объект обложения налогом и ставки

В качестве объекта расчета сборов плательщик может выбрать:

доходы;
доходы за вычетом расходов.

Выбор осуществляется самим субъектом на основании преимуществ каждого метода исчисления налога, правил определения доходов и расходов, ставок. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ , устанавливаются следующие ставки:

Власти регионов вправе их снизить вплоть до установления ставки в размере 0 %. Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равняется 7 %, согласно Закону этого города федерального значения № 185-36 от 05.05.2009.

Переход на УСН освобождает от уплаты большей части сборов в пользу государства, поэтому данная система и именуется упрощенной. Такой порядок расчета финансовой повинности удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом, в данном случае региональным законом уменьшена только ставка УСН «Доходы минус расходы»; Санкт-Петербург в 2020 г. по-прежнему разрешает применять ставку 0 % индивидуальным предпринимателям — плательщикам упрощенки, если они отвечают установленным условиям (численность штата — до 15 человек, осуществление деятельности в сфере производства и оказания услуг), впервые зарегистрированным с 01.01.2016. Это правило действует вплоть до 2021 года и именуется на практике налоговыми каникулами.

Значения

Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 утверждены показатели кодов, которые, по сравнению с предыдущим годом, не поменялись. Сразу следует отметить, что для уплаты пени и штрафных санкций установлены отдельные значения. То есть КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 года применяются отличные от тех, которые используются при перечислении основной суммы налога.

У всех предпринимателей, выбравших объект расчета «Доходы минус расходы», есть возможность уплачивать минимальный размер взносов в пользу государства. Минимальный сбор уплачивается в размере 1 % при выбранном объекте обложения в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке сбора оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога, в соответствии со ст. 346.18 НК РФ . Для них действует единый КБК по УСН за 2020 год «Доходы минус расходы» — минимальный налог уплачивается по тем же реквизитам.

КБК минимальный налог при УСН в 2019 году

КБК – код бюджетной классификации, который заполняет налогоплательщик. Минимальный налог при УСН, по форме «доходы минус расходы» в 2019 году – это средства, которые налогоплательщик выплачивает в том случае, если его предпринимательство не приносит никаких доходов или даже просто находится в убытке.

КБК УСН «доходы» в 2019 году

Ежегодно Министерство финансов Российской Федерации устанавливает актуальное значение КБК. Работающие при УСН могут выбирать одну из двух существующих форм налогообложения – «доходы минус расходы» в 2019 году по-прежнему выплачивается 15%, и «доходы», с которых предприниматель-упрощенец платит 6%. КБК при УСН (доходы) – один и тот же для предприятий и организаций, но отличается, если плательщику нужно оплачивать штрафы и пени.

Собственно, налог оплачивается по 182 1 05 01011 01 1000 110. Минимальный налог – или сумма, которая должна быть выплачена государству при отсутствии прибыли или бездействии налогоплательщика, переводится по такому же коду бюджетной классификации, как и налог с доходов. В 2019 году минимальный налог при этой форме не выплачивается.

Структура кода

Он обязателен только для второй формы упрощенки – «Доходы минус расходы» и составляет 1% от доходов и перечисляется организацией или индивидуальным предприятием по общему коду для уплаты налога. Аналогично обстоит дело и с кодами для уплаты штрафов и пени:

Читать еще: Назначение платежа при переводе отпускных

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

При форме налогообложения, обозначенной, как «доходы минус расходы» предприниматель производит более сложные расчеты, потому что он платит налог не со всей полученной прибыли, а только с той части, которая действительно заработана.

Чтобы определить ее значение, при УСН, за 2019 или предыдущий отчетный год, предприниматель или организация доказывают в налоговой инспекции с приложением финансовых документов правомочность понесенных расходов (их перечень имеется в Налоговом кодексе), и только после этого оплачивает сумму, которая отнесена к полученному доходу.

Виды платежа

Для тех, кто выбрал форму «доходы минус расходы» в 2019 году КБК выглядят точно так же, как и при уплате минимального налога, потому что этот вид оплаты тоже относится к уплате налога, пусть и небольшого, и с неприбыльного или бездействующего начинания. Ранее для минимального налога существовали отдельные коды, но, начиная с 2016 года, соответствующим приказом коды были объединены КБК для авансового платежа, налога при УСН «доходы минус расходы» и минимального налога в этой форме в 2019 году выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110. Разница состоит в сумме, которая выплачивается.

Таблица КБК по УСН «доходы минус расходы»

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2019 году

Минимальный налог в 2019 году имеет двойную трактовку. В некоторых источниках его выделяют, как отдельный вариант упрощенной системы налогообложения. В перечне УСН так и указывается – три вида – «доходы минус расходы», «доходы» и минимальный налог. На самом деле, минимальный налог – это часть условий, которые поставлены для 6% налогообложения. Они вступают в силу, если величина дохода составляет 1%. Именно его налогоплательщик и отдает государству.

До 2016 года для такого варианта был предусмотрен отдельный код бюджетной классификации, однако затем Министерство Финансов приняло Приказ №90н, и теперь платеж минимального налога осуществляется по КБК общего. Это рациональный шаг, который упрощает и перевод средств, и их получение.

КБК налоги, штрафы и пени

Что же касается выделения МН, как отдельного вида упрощенки, то в Налоговом кодексе Российской Федерации недвусмысленно указано, что это – просто одна из форм, в которой выплачивается вариант «доходы минус расходы». Разница состоит в том, что обязательный платеж рассчитывается не из прибыли, как обычно, потому что ее при МН практически всегда нет. Положенный процент отчисляется от общей суммы средств, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем.

Для ООО или ИП при этом не обязательно делать авансовые платежи, они рассчитываются сразу за весь период, за год, или за меньший срок, если речь идет о закрытии.

Плюсы УСН

КБК для штрафов по упрощенке в 2019 году

Код бюджетной классификации зависит от формы, которая выбрана упрощенцем. Он отличается от общего ряда цифр, определенных для уплаты налога, и к этому следует относиться внимательно.

КБК по УСН «доходы минус расходы» для штрафа — 182 1 05 01021 01 3000 110.

КБК для формы «доходы», чтобы уплатить наложенный налоговой инспекцией штраф – 182 1 05 01011 01 3000 110. Такое начисление обычно производится раз в году и оставляет 20% от средств, которые были не выплачены при работе по упрощенке.

КБК штрафы

КБК для пени по УСН

Коды варьируются в зависимости от уплаты 15% или 6%. КБК пени по УСН «доходы минус расходы» –182 1 05 01021 01 2100 110. КБК для уплаты начисляемой пени формы «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110. Начисление этой санкции начинается не только в случае неуплаты, но и в случае, если средства не внесены полностью.

Для того чтобы прекратить ежедневное начисление пени, которое начинается сразу после прохождения последней даты, установленной для платежей, нужно просто погасить имеющуюся задолженность.

В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН

Это предусмотренная форма расчета для формы ДМР, которая вступает в действие, если баланс предприятия или предпринимателя оставляет желать лучшего. То есть, у него либо нет прибыли, либо она настолько минимальна, что нет смысла высчитывать ее по общей формуле. Минимальный налог выплачивается в размере 1% от всех полученных средств. При этом неважно, какая часть из них составила реальную прибыль.

Условия уплаты минимального налога при УСН

В какие сроки необходимо оплатить

В данном случае не работает порядок непременного перечисления авансовых платежей поквартально. Предприниматель или организация только обязаны погасить итоговые начисления, а это происходит один раз в год. Если субъект предпринимательской деятельности ликвидируется, то оплата происходит за время, прошедшее с конца отчетного периода в прошлом году и до момента ликвидации.

Формула расчета

Вычисления производятся по формуле: минимальный налог равен налоговой базе, умноженной на 1 процент (МН= НБ х1%).

В качестве налоговой базы выступает общая сумма полученных денег, которая высчитывается по статье 346.15 Налогового кодекса РФ. Если имеет место совмещение с патентом, то МН выплачивается только по упрощенке.

Расчет УСН

Пример расчета минимального налога на УСН

Необходимо высчитать сумму к уплате, исходя из обычных 15%, а затем такие же расчеты провести по формуле минимального налога. Если выйдет, что минимальная сумма больше, чем полученная со стандартных вычислений, оплачивается больший вариант, то есть МН.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

Напишите свой вопрос Юристу ниже:

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

ВЫСТУПЛЕНИЕ: Как увеличить пенсию пенсионеру?

А вы уплачиваете налоги по УСН?

Добавить комментарий Отменить ответ

Это просто ужас какой-то. Человек терпит убытки, а с него еще взимают налоги.

Если он терпит убытки, значит, взялся не за свое дело. А раз зарегистрирован, как налогоплательщик, значит, обязан оплатить полученное разрешение.

Не знаю, о чем тут спорить. В любой стране работает такая же обдираловка, а то и еще хуже.