Finkurier.ru

Журнал про Деньги
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Если неправильно указал кбк в платежке

Уточняем платеж в налоговую при неверном КБК

Также см:

Что уточнить нельзя

Сразу скажем, что не все налоговые платежи можно исправить. В двух случаях сделать этого не получится:

  • неверно указан номер банка получателя денежных средств;
  • перечисленная сумма пенсионных взносов учтена на индивидуальном счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

В первом случае банк плательщика вовсе не проведет платеж, и компании придется подать новое платежное поручение с правильными реквизитами. Во втором случае взносы придется заплатить повторно.

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

Можно уточнить

Внести уточнение в платеж может как сам плательщик, так и другое лицо, перечислившее налог по поручению плательщика (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Как уточнить платеж в налоговую при неверном КПП? Обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.

В случае если сделанная бухгалтером ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет, то компания может уточнить следующие реквизиты:

  • номер счета Казначейства;
  • основание платежа;
  • принадлежность платежа;
  • налоговый период;
  • статус плательщика;
  • ИНН, КПП плательщика;
  • ИНН, КПП получателя.

Действующее законодательство содержит перечень ошибок, которые можно исправить, уточнив платеж (п. 7 ст. 45 НК РФ, Порядок, утв. приказом ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731). Отметим, что в 2020 году уточнить платеж можно даже в том случае, если допущена ошибка в номере счета Казначейства.

Начиная с 01.01.2019 уточнить такой платеж можно, подав заявление в ИФНС. Раньше приходилось уплачивать налог заново, а ошибочный платеж возвращать. Как уточнить платеж в налоговую при неверном ОКТМО? Также написать заявление на уточнение платежа.

Найти допущенную ошибку может налоговая инспекция. В этом случае компании предложат исправить ее, направив в ее адрес сообщение об уточнении реквизитов. Изучив обстоятельства совершения ошибки, нужно подготовить заявление с описанием проблемы и просьбой учесть платеж.

Также сделанную в платежном поручении ошибку может найти сам бухгалтер. Как уточнить платеж в налоговую при неверном получателе? Написать заявление в произвольной форме и приложить к нему документы, подтверждающие перечисление налогового платежа в бюджет. Получив заявление, налоговики рассмотрят документы и примут решение об уточнении платежа. На это им отводится 10 рабочих дней. По итогам решения, налог будет признан уплаченным, а начисленные на этот момент пени спишут.

Срок начнет исчисляться с даты получения заявления от налогоплательщики или со дня подписания акта совместной сверки расчетов (абз. 2 п. 4, п. 8 ст. 78, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).

Теперь вы знаете, как уточнить платеж в налоговую при неверном периоде или в случае совершения других ошибок. Также поясним, как подается заявление об уточнении платежа в связи с ошибкой в КБК.

Заявление об уточнении: пример

Заявление об уточнении КБК подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

  • информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
  • сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

от ООО «Стелла»
ИНН 1114123456/КПП 111401001
125040, г. Москва, ул. Петрова пр-т, д.37
Кон­такт­ное лицо: глав­ный бух­гал­тер
Синицина Галина Ген­на­дьев­на
Те­ле­фон: 8-499-111-96-78

За­яв­ле­ние об уточ­не­нии пла­те­жа в связи с до­пу­щен­ной ошиб­кой

ООО «Стелла» в связи с об­на­ру­же­ни­ем ошиб­ки в пла­теж­ном по­ру­че­нии на пе­ре­чис­ле­ние НДФЛ от 10.01.2020 № 77 на сумму 27000 руб. на ос­но­ва­нии п. 7 ст. 45 НК РФ про­сит уточ­нить сле­ду­ю­щие рек­ви­зи­ты:

Что делать, если неправильно указан КБК в платежном поручении в ИФНС

В бухгалтерской практике встречаются случаи, когда в платежке на оплату налога или сбора указывают неправильный код бюджетной классификации. Последствия такого крайне негативные. Во-первых, денежные средства зачисляют не на тот счет. Во-вторых, в результате неправильного перечисления получится, что налог или обязательный сбор не был оплачен вовремя. В-третьих, организации или предпринимателю выпишут штраф, а также начислят пеню за каждый день просрочки. Именно поэтому важно вовремя исправить ситуацию. Рассмотрим более подробно.

Неправильно указан КБК в платежке: что делать

КБК – код бюджетной классификации. Его используют для контроля за бюджетными средствами. По нему ведут учет оплаты налогов и сборов. Он состоит из 20-ти знаков, которые разделены на определенные группы. По ним определяют получателя средств, администратора, тип налогового платежа. Правительство иногда вносит изменения в бюджетную классификацию. Соответственно, предприятиям и предпринимателям необходимо следить за ними, чтобы указывать правильные КБК 2018 года.

В случае обнаружения ошибки в коде бюджетной классификации при перечислении налогов и сборов необходимо руководствоваться правилами, указанными в Налоговом Кодексе РФ в ст. 45 п.7 абз. 2. Итак, если был указан неправильный КБК при перечислении налогов, необходимо написать заявление в ИФНС по месту постановки на учет. В нем указать нужный код платежа. Если был неправильно указан КБК при перечислении государственной пошлины, к заявлению дополнительно прикладывают выписку из Государственного казначейства о том, что средства были зачислены в бюджет.

Важно! Заявление на уточнение КБК всегда подают в Налоговую инспекцию. На его основании сотрудники ИФНС проводят проверку, а затем корректируют платеж.

Как исправить КБК в платежном поручении

Министерство Финансов РФ напомнило, что при неправильном указании кода бюджетной классификации в платежке при перечислении налогов и сборов, необходимо написать заявление на уточнение платежа. Его можно составить в свободной форме. Главное, чтобы в нем была следующая информация:

  • наименование ИФНС по месту регистрации, ее код;
  • название предприятия или организации, ИП, физического лица – налогоплательщика;
  • ИНН, ОГРНИП или ОГРН;
  • юридический и фактический адреса организации или ИП;
  • контактные данные (ФИО руководителя, номер телефона).
Читать еще:  Образец платежного поручения от несчастных случаев

В основной части необходимо описать, на какой код бюджетной классификации должен быть зачислен сбор или налог. При этом указывают сумму произведенного платежа. К заявлению прикладывают копию платежного поручения с неправильным КБК.

Передать заявление можно самостоятельно при визите в ИФНС. Также его можно отправить по электронной почте или посредством обычной почты. При этом стоит учесть, что письмо с заявлением должно быть с уведомлением о вручении.

Как только Налоговая инспекция получит заявление, она может инициировать сверку налоговых платежей. Для этого предприятию или предпринимателю необходимо подать бухгалтерскую отчетность за определенный период. Затем в течение 10-ти дней ИФНС выдает акт сверки, а также решение о корректировке КБК в платежном поручении. При положительном решении пени будут аннулированы. Если решение о корректировке КБК в платежке будет отрицательным, налогоплательщику придется оплачивать налог или сбор заново по правильному коду бюджетной классификации.

Что делать, если допущена ошибка в КБК на уплату взносов?

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в «платежке» на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК.

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, «больничное» и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих. Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов «на травматизм») нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием «налоговых» КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с «налоговыми» КБК возникла проблема. Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС «182», вовсе не означает, что платеж «не заблудится».

«Ассортимент» КБК

Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н. И данным Приказом для страховых взносов «налоговые» КБК отличаются в зависимости от того, за какой период взносы уплачиваются — до или после 1 января 2017 года.
Так, если речь идет об уплате взносов (пеней, штрафов) за периоды до 1 января 2017 г., то перечислять их нужно по следующим КБК:

Пенсионные взносы

182 1 02 02010 06 1000 160

Пени по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 2100 160

Штрафы по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 3000 160

Взносы на «больничное» страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1000 160

Пени по «больничным» взносам

182 1 02 02090 07 2100 160

Штрафы по «больничным» взносам

182 1 02 02090 07 3000 160

«Медицинские» взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС

182 1 02 02101 08 1011 160

Пени по «медицинским» взносам

182 1 02 02101 08 2011 160

Штрафы по «медицинским» взносам

182 1 02 02101 08 3011 160

За периоды с 1 января 2017 года, то есть начиная с взносов за январь 2017 года, уплачивать их нужно уже по иным КБК:

Пенсионные взносы

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы по пенсионным взносам

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на «больничное» страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени по «больничным» взносам

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы по «больничным» взносам

182 1 02 02090 07 3010 160

«Медицинские» взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени по «медицинским» взносам

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы по «медицинским» взносам

182 1 02 02101 08 3013 160

Как раз самая распространенная ошибка, которую допускали компании, и состояла в том, что при уплате взносов, к примеру за январь 2017 года, указывался «налоговый» КБК, но. не тот. Причем эти КБК отличаются всего лишь на какую-то одну циферку. А результат: из налоговой получено требование об уплате задолженности по взносам.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Между тем с 1 января 2017 года в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса обязанность по уплате страховых взносов (опять же за исключением взносов на травматизм) признается исполненной по «налоговым» правилам (п. 9 ст. 45 НК). А это означает, что взносы считаются уплаченными с момента предъявления в банк платежки на уплату взносов при достаточном количестве денег на счете страхователя для исполнения этого поручения. Исключения из данного правила приведены в пункте 4 статьи 45 Кодекса. Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

  • «платежку» на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
  • банк вернул неисполненное платежное поручение;
  • в «платежке» неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.
Читать еще:  Зачет переплаты в счет будущих платежей

Работа над ошибками

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной. Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка. Заявление о допущенной ошибке и об уточнении платежа может быть составлено так:

Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении «страхового» платежа

При получении указанного заявления и копии «платежки» налоговики могут предложить пройти совместную сверку расчетов. Результаты такой сверки оформляются актом, и на основании заявления и названного акта (если сверка проводилась) инспекторы вынесут решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взносов и «обнулят» пени.

Если неправильно указал кбк в платежке

Если неверно указан КБК в платежном поручении

Неверно указанный КБК в платежном поручении — ещё не повод для начисления пени по налогу.

В постановлении ФАС Центрального округа от 08.10.13 № А14-18051/2012 сделан вывод, что начисление пени по платежу с ошибочно указанным КБК противоречит пункту 4 статьи 45 НК РФ.

По этому вопросу существует и ныне действующее письмо Минфина от 29 марта 2012 г. N 03-02-08/31.

Минфин поясняет, что налоговым Кодексом (п/п 1, п. 3,ст. 45) определено, что налог считается уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения при достаточном наличии денежных средств налогоплательщика на расчетном счете для уплаты налога.

В платежном поручении в обязательном порядке должны быть правильно указаны номер счета Федерального казначейства и банковские реквизиты получателя. Если ошибочно указаны счет и реквизиты банка, то тогда в соответствии с п. 4 ст. 45 НК РФ налог считается не оплаченным.

КБК позволяет установить назначение платежа. Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ он может быть уточнен. Налогоплательщик вправе написать заявление в налоговую инспекцию об уточнении КБК.

Минфин в своем письме подчеркнул, что

Кодексом не предусмотрено, что неправильное указание КБК в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога не исполненной.

В пункте 4 ст 45 НК РФ дан конечный перечень случаев, когда обязанность налогоплательщика считается не исполненной. Неверное указание КБК там нет.

Я нашла два образца заявления на уточнение назначения и типа платежа. Один — по страховым взносам, другой — по налогам в бюджет. Скачать их можно по ссылке .

Это — рекомендованные формы. Законодательно утвержденных форм нет. Не будет ошибкой написать заявление по другой произвольной форме. Если Вам насчитали пени, то в заявлении обязательно надо написать, что прошу пересчитать и сторнировать пени, а обязанность по уплате налога считать исполненной. К заявлению обязательно надо приложить копию платежного поручения. О принятом решении об уточнении платежа налоговый орган должен уведомить Вас в течение пяти дней после принятия такого решения

Тот факт, что пени налоговым органом должны быть пересчитаны, прямо указано в Письме Минфина РФ от 22 декабря 2011 г. N ЗН-4-1/21889.

Непременно распечатайте ДВА экземпляра заявления! Один экземпляр отдайте в налоговую или в ПФР, а на другом пусть налоговая или ПФР поставит свою отметку с датой и фамилией принимающего. Этот экземпляр заберите себе.

И ХРАНИТЕ ЕГО.

Если и после подачи заявления налоговая требует оплаты пени или не ответила в указанный срок на Ваше заявление, то обращайтесь в суд. Суд будет на вашей стороне! Об этом свидетельствует судебная практика, например, постановления ФАС Московского округа от 17.01.13 № А40-12057/12-90-57, ФАС Волго-Вятского округа от 18.08.08 № А38-407/2008-4-53, ФАС Северо-Западного округа от 07.10.08 № А42-1319/2008, ФАС Дальневосточного округа от 30.03.09 № Ф03-1121/2009, ФАС Северо-Кавказского округа от 25.07.12 № А32-28465/2011 и ФАС Уральского округа от 30.10.12 № Ф09-9179/12. и другие.

Прежде, чем платить налог или страховой взнос, обязательно уточните КБК! С января 2014 года по некоторым налогам КБК изменены!

Контур.Эльба

Неправильный КБК

Если указан был неправильный КБК — как действовать правильно?

Бел неправильно указан КБК — ситуация, для которой все бухгалтера делятся на две части — те, которые её прошли, и те, которые её не прошли. Выйти из неё можно, она не тупиковая, но проблем доставляла всегда достаточно. И дело не в новой проблеме, созданной своими руками, а в пенях и штрафах, которые налоговая с удовольствием начисляет организациям. Время от времени суды рассматривают иски недовольных, ведь деньги-то перечислены в бюджет, указан был, лишь, неправильный КБК. Спорить с инспекциями, судиться — дело хлопотное, но убедить государство в том что оно предлагает абсурдные решения и не хочет их исправлять — почти невозможно.

В случае с чиновниками — клин клином вышибают. Раз они живут инструкциями, то очередное письмо Минфина и разрешило (должно!) ситуации с неправильно указанным КБК в платежном поручении в пользу налогоплательщиков. Государство признает теперь, что обязанность по уплате налога считается исполненной, даже в случае указания в платежных документах неправильного КБК . Собственно, ошибка может быть и не стороне предприятия — КБК (а КБК — это код бюджетной классификации) может измениться, но эта новость может не дойти до налогоплательщика (плательщика взносов в ПФР, ФФОМС и т.д.). Государство считает, что отслеживать чехарду с КБК плательщики взносов и налогов должны самостоятельно. Так что если вы формируете платежки непонятно в какой программе, то каждый раз нужно проверить КБК — неправильным КБК становится из-за того, что изменился код — то есть цифры.

Читать еще:  Назначение платежа подотчет

В платежном поручении на перечисление налога или сбора должны быть правильно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя — в противном случае обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. А ошибки в КБК к таким последствиям не приводят. Об этом напомнил Минфин России в письме от 01.12.2017 № 03-02-08/79774 .

В письме ссылаются на положения подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса. В нем установлено, что обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.

Соответственно, в платежном поручении должны быть правильно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя. Ошибка в указании данных реквизитов приведет к неуплате налога.

А КБК является реквизитом в платежном поручении, позволяющим определить принадлежность платежа. Данный реквизит, в случае его неправильного указания в платежке, может быть уточнен (п. 7 ст. 45 НК РФ). В Налоговом кодексе нигде не сказано о том, что если неправильно указан КБК в платежном поручении, то это является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Хотя Минфин часто рассылает письмо по поводу неправильного КБК, да и сам НК постоянно меняется, так что за темой придется следить тем, у кого обновления бухгалтерской программы — это проблема.

Как избежать в платежке неправильного КБК? Все ошибки допускает человек (бухгалтер) в данном случае, поэтому если есть возможность заполнять платежки в учетной системе, то это обезопасит от большого/частого количества ошибок. А практически полностью избавит от них — веб-сервис, недаром же на них переходят массово и бухгалтера, и предприниматели. Вообще можно ни о чем не беспокоиться — все формы отчетностей, все формулы расчета, справочники БИК, КБК и прочие — всё обновляется централизованно, мгновенно и без всяких там задержек. В качестве примера можно привести веб-сервисы от СКБ Контур — это онлайн-бухгалтерия и веб-сервис для предпринимателей , заменяющий бухгалтера (Эльба). Регистрация и там, и там бесплатная, дается месяц использования для знакомства, в общем, можно легко разобраться.

А что делать, если КБК неправильно указан? Писать заявление или письмо о неправильном КБК, указанном в платежке?

Первое, что стоит сделать. Если фирма неправильно укажет КБК в платежке, деньги всё равно переведутся в бюджет, но будут зачислены в счет уплаты другого налога. Однако возможна ситуация, когда, несмотря на ошибку, деньги все же поступят в счет уплаты «нужного» налога. Поэтому перед тем, как что-либо предпринимать, нужно провести сверку с налоговой инспекцией. Опять же это можно сделать онлайн с помощью указанных веб-сервисов, для этого нужно всего-то нажать одну кнопку…

И если выяснится, что ошибку исправлять придется, то порядок ее исправления будет зависеть от того, в какой бюджет попали деньги: в тот же самый, в который и направлялись, или в другой (например, вместо федерального в региональный). Если неправильный КБК привел к последнему случаю, то зачесть переплату между налогами, зачисляемыми в разные бюджеты, будет нельзя. В этом случае придется заплатить налог повторно. А неправильно уплаченную сумму (была ошибка в КБК) можно вернуть или зачесть ее в счет будущих платежей. К слову, в неприятную ситуацию может попасть каждый, даже Почта России — она более года платила по неправильном КБК, и получила штраф в 40 млн. руб.

Вернуть ошибочно перечисленный налог можно в течение трех лет со дня его уплаты (п. 8 ст. 78 НК), а если срок превышен — то обратиться к судебной практике, найти соответствующие прецеденты. Хотя это бывает очень сложно и рискованно — то лучше обратиться к юристам:

Для возврата налога в свою налоговую инспекцию нужно написать заявление в двух экземплярах: один оставьте в инспекции, второй с отметкой ответственного лица, возьмите себе. После получения этого документа у налоговиков есть один месяц, чтобы вернуть фирме ее деньги (п. 9 ст. 78 НК). Однако налоговики сначала проверят, нет ли у предприятия долгов перед бюджетом. Если есть, ошибочно перечисленные деньги сначала пойдут на погашение недоимки, а уж затем оставшаяся сумма (если, конечно, что-то останется) будет переведена на расчетный счет фирмы. То есть, как и было написано выше, сначала — сверка налогов — а потом уж решения по возврату, зачету и т.п. То есть вернуть уплаченные деньги по неправильному КБК можно!

В случае нарушения месячного срока налоговики несут ответственность — они должны заплатить проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России.

Ситуации, когда всё можно исправить самостоятельно, всё же бывают. Если же вы обнаружили ошибку в КБК (в уже отправленной платежке) в тот же день и вы пользуетесь интернет-банком, то можно просто позвонить в банк, попросить «завернуть» ошибочную платежку и сразу же отослать правильную. В данном случае лучше и звонить, и оставлять письменную заявку на отмену.

В общем, если случилась ошибка, и всё же был неправильно указан КБК, то и бухгалтер, и директор могут быть более спокойными — штрафов и пеней налоговая не будет начислять.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector