Документооборот при расчетах платежными поручениями

ТЕМА 10. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

10.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногородном или иногородном учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

— за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

— для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

— для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

— при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

— при арендной плате за помещения;

— платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются:

— для платежей в бюджет;

— погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

— перечисления средств органам государственного и социального страхования;

— взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

— приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

— уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпусков товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками, между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1 – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2 – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3 – передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;

5 – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

6 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7 – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

8 – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства Указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” расширена практика использования расчетов плановыми платежами. Исходя из данного Указа ЦБР установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц.

Указанные плановые платежи применяются как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

На каждый плановый платеж банку предоставляется отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.

Действующее Положение «О безналичных расчетах» предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

— на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

— предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы и сдает его в свое учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий список всех переводополучателей (в 2-х экземплярах) с указанием того, кто получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этот перевод.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр полного списка переводополучателей.

При этом движение денежных средств между банками осуществляется через корреспондентские счета в РКЦ. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4-х экземплярах, на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Читать еще: Ндс статус плательщика в платежном поручении

Через предприятия связи хозяйствующие субъекты могут также переводить на свои счета, открытые в банках, наличные суммы торговой выручки. В бланке почтового перевода перевододатель должен указать:

— свое полное наименование;

— номер банковского счета, на который подлежит зачислению эта выручка;

— наименование и номер банка, в котором открыт этот счет.

Предприятие связи по всем денежным переводам, связанным с переводом торговой выручки, должно составить платежное поручение в адрес переводополучателя на общую сумму и сдать это поручение в банк, обслуживающий данное предприятие связи. На обратной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению торговой выручки, предприятие связи обязано указать наименование конкретных перевододателей торговой выручки.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

Схема документооборота на основе платежного поручения.

1-заключение договора

2-отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ

3-передача платежного поручения в банк с поручением списать деньги на сумму платежа в пользу поставщика

4-уведомление банка о списании ДС

5-поступление платежного поручения в банк получателя на право зачисления средств на счет получателя

6-выписка с расчетного счета о зачислении платежа.

Достоинства расчетов платежными поручениями:

*простота организации документооборота

*ускорение движения ДС

*возможность плательщика осуществлять предварительный контроль оплачиваемых товаров и услуг

*возможность применения расчетов по не товарным платежам.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Акцептом называется согласие на оплату. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в двух случаях: 1)установлены законодательством; 2)предусмотрены сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание ДС со счета плательщика бег его распоряжения.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

1-договор между поставщиком и покупателем

2-отгрузка продукции, сдача работ, предоставление услуг

3-документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю

4-акцепт платежного требования покупателем и его предоставление в свой банк для оплаты

5-передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки по его счету

6-выписка с расчетного счета о зачислении платежа поставщику.

Кроме реквизитов, установленных для заполнения расчетных документов, в платежном требовании указываются:

в)дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если они были отосланы (вручены) им плательщику

г)наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номер документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты.

Отсутствие условия о без акцептном списании ДС в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

Аккредитив — условное денежное обязательство, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

*покрытые (депонированные) и непрокрытые (гарантированные)

Учет и оформление расчетов платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисление денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

По товарным операциям расчеты платежными поручениями могут осуществляться в порядке предварительной оплаты и последующей оплаты. Варианты расчетов платежными поручениями фиксируются в договоре между поставщиком и покупателем.

При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:

Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.

Схема документооборота при предварительной оплате представлена на рисунке 4.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 3 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета; 5 – отгрузка товаров или оказание услуг.

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при предоплате)

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате представлена на рисунке 5.

Читать еще: Ипотечный калькулятор график платежей

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – отгрузка товаров или оказание услуг; 3 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.

Рисунок 5 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при последующей оплате)

Операции зачисления средств на счет клиента по платежным поручениям осуществляются при наличии документов, служащих основанием для зачисления. Если такие документы отсутствуют или имеют неясное авизование (неверно указаны наименование получателя средств, номер его расчетного счета и т.п.) то суммы, поступившие на корсчет банка в РКЦ, должны быть отражены по счету 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» проводкой:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

Банк должен принимать соответствующие меры для зачисления сумм по назначению, чтобы в течение 5 дней эти суммы были зачислены на счета получателей, что учитывается проводкой:

Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента».

В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ (банку-корреспонденту) проводкой:

Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Особенности расчетов платежными поручениями

Существует множество форм расчетов, которые обеспечивают функционирование как юридических, так и физических лиц. Есть наличная, есть безналичная форма. И вот последняя имеет множество разновидностей, которые могут использоваться в каждой конкретной ситуации или по выбору самого пользователя.

Одной из самых популярных форм является безналичная с использованием платежных поручений, позволяющая без проблем совершить оплату по любым обязательствам.

Понятие и содержание обязательств

Следует отметить, что расчеты платежными поручениями — одна из самых распространенных форм расчета, особенно в банковской сфере.

Само платежное поручение – это форма безналичных платежей, в результате которых по требованию (поручению) владельца счета в банке само финансовое учреждение обязуется перевести указанную в документе сумму в полном объеме и в установленный срок третьему лицу – получателю, который указан. Это определение научное, которое можно в разной интерпретации встретить в учебниках.

Есть дефиниция в нормативно-правовом акте, в частности Положении №384, в соответствие с которым платежное поручение (далее ПП) – это распоряжение клиента финансового учреждения в виде документа перечислить средства на счет другого получателя, счет которого открыт в этом или другом банке.

Возникнуть такое взаимодействие между собственником средств и получателем может как внутри банка, так и за его пределами. В первом случае форма расчетов будет банковской на уровне одного учреждения, во втором – межбанковской.

При использовании таких расчетов всегда возникают обязательства, которые каждая из сторон должна выполнить в полном объеме. Главные среди них следующие:

Между собственником средств, то есть плательщиком и банком. Первый субъект должен предоставить собственные средства для перечисления, организация должна такую операцию выполнить в полном объеме и в указанный срок.
Между всеми банками, участвующими в процессе перевода ресурсов: между тем, кто выводит, и тем, кто получает. Каждая из сторон должна обеспечить выполнение и предоставление услуги каждому из своих клиентов (возникает только в случае межбанковских переводов).
Банк, принимающий деньги, обеспечивает их поступление на счет получателя в полном объеме в установленный период (прописывается в договоре обслуживания клиента).

Относительно ответственности за то, что полученное ПП не исполнено или исполнено не в срок или не в полном объеме — финансовая организация в соответствии со ст. 866 Гражданского кодекса Российской Федерации несет ответственность в том объеме, в котором такое ПП не было выполнено.

Важный момент: организация по действующему ГК обязана возместить клиенту не только сумму не перечисленных средств, но также и компенсировать все затраты и другие расходы, которые клиент понесет за счет невыполнения обязательств со стороны банка.

В каких случаях применяют

Для большинства людей, которые никогда не сталкивались с этим, не совсем ясно, когда могут быть применены ПП платежные требования-поручения.

Когда применяются ПП:

При оплате продукции, товаров, услуг или выполненных работ, которые фактически были отгружены и реализованы, предоставлены или выполнены.
В качестве аванса за приобретаемый товар или услугу, которая будет предоставлена в будущем.
В качестве средства платежа по взаимной задолженности между двумя юридическими лицами, если такое не запрещено законодательно.
При необходимости выполнения обязательных платежей предприятия перед населением и другими физическими лицами-сотрудниками: заработная плата, авансовые платежи, командировки и т.д.
При погашении и уплате обязательных платежей перед государством со стороны предприятий: обязательные налоги, платежи.
В других случаях, если такое разрешено законодательно и предусмотрено заключенными контрактами, взаимными соглашениями.

Особенности в расчетах

Каждая форма расчетов имеет свои особенности.

Для платежных поручений

ПП является бланком строгой отчетности, его вид с обязательными реквизитами закреплен законодательно, поэтому никто не должен самостоятельно в «вольной» форме его составлять. Заполняет его и передает в банк именно отправитель, без помощи финансового учреждения.

Исполняться ПП должно только в порядке очереди. Сначала происходит удовлетворение запросов предыдущих периодов, оплачиваются платежи по исполнительным листам, и только потом по ПП.

Для платежных требований-поручений (с акцептом и без)

Платежное требование поручение может быть с акцептом и без.

Если без акцепта, то тогда деньги со счета потенциального плательщика списываются автоматически после получения финансовым учреждением средств. Такая функция должны быть предусмотрена соглашением между банком и клиентом. Без акцепта также списываются средства в судебном порядке, по исполнительным листам или другим нормам закона.

Если документ с акцептом, то в соответствующем поле оплаты ставиться галочка о таком свойстве. Это означает, что плательщик по требованию должен акцептовать счет, то есть дать разрешение на оплату. При этом срок акцептирования прописывается в документе. Разрешение дается в письменной форме на установленном бланке.

Действия банка

По поводу действий банка, то здесь с одной стороны все просто, с другой есть ряд требований, которые он обязан исполнить. Сотрудники финансового учреждения всегда должны внимательно относиться к дате составления документа и даты принятия, поскольку срок действия его не более 10 дней. По истечению такого срока ПП не может быть принято финансовым учреждением.

По поводу срока исполнения, то здесь необходимо придерживаться общих сроков на выполнение расчетных операций. Он не должен превышать двух кассовых дней. Но может быть и меньше, если такое предусмотрено индивидуальным договором между организацией и ее клиентом.

Перед проведением операции учреждение должно проверить наличие средств на счете клиента и только после этого осуществить сделку.

Если договором разрешен овердрафт, то ПП может быть исполнено и в случае недостаточности средств. Правда, не все знают, что банк имеет право исполнить документ не в полном объеме, а частично – в пределах собственных средств клиента.

Схема документооборота

Процедура принятия и выполнения ПП имеет свой алгоритм документооборота, который должен быть выполнен со стороны каждого субъекта отношений правильно, в срок и в полном объеме.

Как происходит документооборот при расчетах ПП на примере оплаты фактически отгруженной продукции:

Происходит фактическая отгрузка продукции в соответствии с заключенными договорами покупки или поставок.
Покупатель получает от поставщика/продавца продукции счет-фактуру на сумму, которую должен оплатить субъект.
Покупатель составляет и выписывает своему финансовому учреждению, которое его обслуживает, ПП с требованием перечислить конкретную сумму средств с указанием того, на чье имя должна произвестись оплата. Там же и указываются банковские реквизиты принимающей стороны.
Перечисление средств в рамках одной организации или в рамках двух банков. По итогу проведения операции владельцу счета предоставляется выписка о списании денег и подтверждение факта того, что списание произошло.
Направление выписанного ПП в банк получателя, который в свою очередь акцептирует документ, зачисляет средства на счет своего клиента (поставщика продукции).
Принимающий банк предоставляет получателю банковскую выписку об операции.

Читать еще: Расчет ипотечного платежа

Разновидностью ПП является ПП-требование. И здесь есть некоторая особенность схемы оборота: первым субъектом, кто начинает весь процесс расчетов, является продавец. Он выписывает требование в стандартной форме на бланке. Количество экземпляров – 3 штуки. Параллельно с отгрузкой товара такой документ направляется в банк покупателя, который его принимает и акцептирует по разрешению покупателя.

Все схемы отлажены как между субъектами хозяйственной деятельности, которые постоянно работают с такими средствами платежа, так и финансовыми учреждениями, работающими с безналичной оплатой.

Достоинства и недостатки

Расчеты такого характера имеют свои преимущества и недостатки. Клиенты должны знать об этом, чтобы смогли принимать аргументированное решение: использовать или нет.

Преимущества:

Предоставляет возможность прежде, чем осуществить оплату, проверить надлежащее качество товара или предоставленной услуги. И только после данной процедуры осуществить оплату.
Позволяет использовать большие суммы средств в безналичной форме.
Простота и легкость в документообороте.

Недостатки:

Недостаточное количество средств для удовлетворения требования снять деньги со счета, что в свою очередь является неким риском для поставщика.
Невозможность осуществления в случае использования бланка неустановленной формы или наличия в ней исправлений.

Риски обоих сторон минимальны, хотя есть и свои недостатки в данных операциях. Главное – это работать с проверенными покупателями и использовать надежный банк.

Расчеты платежными требованиями (прямое дебетование)

Платежное требование является расчетным документом установленной ЦБ РФ формы.

Платежные требования могут быть двух видов – с предварительным акцептом плательщика и без такого. Без предварительного акцепта плательщика, то есть без его согласия, денежные средства по платежному требованию могут списываться с его расчетного счета в следующих случаях:

по постановлению судебных органов РФ в возмещение ущерба, штрафы, недоимка по налогам, пени и иным санкциям наложенным судом;
по основному договору между плательщиком и получателем денежных средств, но в этом случае плательщик заранее предоставляет в банк копию договора, который предусматривает списание денежных средств в пользу получателя на основании платежного требования.

Акцепт платежного требования – это согласие плательщика произвести по нему платеж. Срок для акцепта платежных требований оговаривается сторонами в основном договоре, но должен составлять не менее пяти дней.

По данной форме расчетов также присутствуют банк-эмитент (банк получателя денежных средств) и исполняющий банк (банк плательщика денежных средств). Обычно платежное требование оформляет банк-эмитент по поручению получателя (своего клиента) и оформленное платежное требование в электронном виде отправляет в банк плательщика (исполняющий банк). Исполняющий банк извещает плательщика о поступлении платежного требования. До поступления акцепта от плательщика исполняющий банк помещает платежное требование в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешение на проведение операций». Плательщик (клиент банка) либо акцептует (дает согласие на оплату) платежное требование, либо предоставляет в банк мотивированное заявление об отказе оплачивать поступившее платежное требование полностью или частично.

Если плательщик согласен оплатить платежное требование, то исполняющий банк списывает сумму денежных средств с его счета и отправляет их получателю (клиенту банка-эмитента). В противном случае, исполняющий банк отправляет в банк-эмитент платежное требование с экземпляром заявления плательщика об отказе от оплаты платежного требования. Само платежное требование списывается по мемориальному ордеру с внебалансового счета 90101 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешение на проведение операций».

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт РФ (или основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта в пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Ниже приведена схема расчетов с использованием платежных требований (на безакцептное списание).

Схема расчетов платежными требованиями
(на безакцептное списание)

Порядок расчетов при использовании платежных требований (на безакцептное списание) состоит из следующих этапов:

1. Клиент 2 (получатель денежных средств) поручает своему банку оформить платежное поручение на списание денежных средств с Клиента 1 (плательщика) за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Вместе с распоряжением представляет копию договора с контрагентом (Клиентом 1), в котором оговорена данная форма расчетов, и одновременно отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги) в соответствии с этим договором.

2. Банк клиента 2 оформляет платежное требование и отправляет его в Банк клиента 1. Одновременно учитывает требование на внебалансовом счете 91220 «Документы и ценности, отосланные на инкассо». Одновременно Клиент 1 представляет в свой банк копию договора с Клиентом 2, где оговаривается данная форма расчетов.

3. Банк клиента 1 списывает денежные средства с его расчетного счета и перечисляет их в Банк клиента 2 следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 30102_380.

4. Банк клиента 2 зачисляет поступившие денежные средства на его расчетный счет следующей проводкой:

Дебет счета 30102_557;

Кредит счета 40602.

5. Клиент 1 получает в своем банке выписку с расчетного счета о списании денежных средств на основании платежного требования.

Расчеты инкассовыми поручениями

Положение ЦБ РФ № 383-П по поводу данной формы расчетов устанавливает следующий порядок их реализации:

«…Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством РФ, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством РФ, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон РФ (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Если денежных средств на счете плательщика недостаточно для оплаты инкассового поручение, то оно помещается в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Распоряжения, не оплаченные в срок» и оплачивается в очередности, по мере поступления денежных средств…».

Схема расчетов по инкассовым поручениям идентична схеме расчетов платежными поручениями.