Finkurier.ru

Журнал про Деньги
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Анализ и оценка кредитоспособности организации

Анализ кредитоспособности организации

1?Анализ кредитоспособности организации

2?Основные задачи анализа кредитоспособности организации.

1? Одним из важных показателей, характеризующих платежеспособность организации, его кредитоспособность.

Анализ кредитоспособности имеет своей целью дать качественную оцен­ку заемщика, которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования, предвидеть способность и готовность клиента вер­нуть взятые им в долг средства в соответствии с условиями кредитного догово­ра, а также оценить обоснованность и целесообразность кредитных вложений и дальнейших отношений в области кредитования между банком и заемщиком (продолжение, прекращение кредитования, применение санкций к неаккурат­ным заемщикам).

Связанные с выдачей и погашением кредитов, регулируется правилами банков и кредитными договорами между предприятием — заемщиком и банком на договорной основе посредством заключения кредитного договора.

В кредитном договоре в обязательном порядке предусматриваются:

¨ Планируемый размер ссуды, ее назначение

¨ Условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика

¨ Перечень документов и периодичность их представления банку и другие условия.

Объектами кредитования, кроме того, могут быть:

1. Экспортные и импортные поставки товаров и затраты по внешнеэкономической деятельности;

2. Сырье, материалы, инструменты и другие имущества;

Для получения ссуды заемщик, независимо от срока ее использования, представляет банку следующие материалы:

¨ технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетами планируемых затрат,

¨ движения оборотных активов и ожидаемых поступлении от реализации продукций

¨ Бухгалтерские и статистические отчеты

2? Главным способом оценки кредитоспособности заемщика является анализ его официальной бухгалтерской отчетности. Банк должен оценить и основными задачами анализа кредитоспособности заемщика являются:

§ определение финансового положения заемщика — платежеспособность и ликвидность хозяйствующего субъекта;

§ предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективности хозяйствен­ной деятельности заемщика — эффективность использования оборотных средств и полученных ссуд;

§ наличие собственных оборотных средств в хозяйственном обороте;

§ покрытие всех долговых обязательств, включая испрашиваемую сумму ссуды, лик­видными средствами

§ стимулирование деятельности заемщика в направлении повышения ее эффектив­ности;

§ повышение эффективности кредитования — доходность хозяйствующего субъекта.

Анализ условий кредитования предполагает изучение:

1) репутации заемщика, заключающейся в своевременности погашения им ранее по­лученных ссуд, качественности представленных отчетов, ответственности руковод­ства, отношения к другим обязательствам. Хорошая репутация предполагает такие качества, как компетентность, обязательность, честность, порядочность и др.;

2) способности заемщика производить конкурентоспособную продукцию и получать доходы, заработать тем самым средства, достаточные для погашения ссуды. При этом производится оценка дохода, получаемого банком при кредитовании конкрет­ных затрат заемщика, по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оце­нивает размер получаемого заемщиком дохода с точки зрения возможности упла­ты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности;

3) цели использования крупных ресурсов;

4) суммы кредита;

5) погашения кредита.Это изучение производится путем анализа возврата кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий и использо­вания залогового права;

6) обеспечения кредита, т.е. изучения устава и положения с точки зрения определе­ния прав банка брать в залог под выданную ссуду актива заемщика, включая ценные бумаги;

7) субъекту, как правило, не должен предоставляться кредит, если он не располагает активами для обеспечения ссуды;

8) состояния экономической конъюнктуры и перспективы развития. Анализ должен проводиться на основании накапливаемых данных из бухгалтерских статистических отчетов заемщика, на дополнительной информации, в качестве которой могут использоваться публикации в прессе, сведения, полученные из конфиденциальных источников о фактах частой задержки хозяйствующим субъектом платежей, его необязательности с партнерами, об использовании недобросовестных приемов конкурентной борьбы.

При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей. Наиболее важными являются различные коэффициенты ликвидности, а также доходность хозяйствую­щего субъекта (норма дохода на вложенный капитал), определяемая отношением чистого дохода к совокупному капиталу. Рост последнего показателя характеризует тенденцию доходной деятельности заемщика, его доходности.

Большое внимание при анализе кредитоспособности уделяется изучению степени риска банка как заимодавца. При высокой степени риска процентная ставка выше сред­ней. Степень риска чаще всего определяется экспертным методом.

Вопросы на закрепление:

· Активы организации как подразделяется?

· Что относятся объектами кредитования?

· Текущая платежеспособность –это

· Какие материалы предоставляют банку, для получения ссуды от срока ее использования?

· Коэффициент достаточности денежных средств

Задача

Группа статей актива баланса по степени ликвидности и пассива по степени срочности их оплаты по данным ТОО «Асем».

Анализ кредитоспособности организации

«Бухучет в строительных организациях», 2012, N 8

В статье приведена наиболее востребованная в последние годы методика оценки кредитоспособности заемщика, а также способы построения отношений кредитных организаций с заемщиком на основе полученных данных. Автором рассмотрен пример оценки кредитоспособности организации при помощи коэффициентов, а также оценка полученных результатов расчета с присвоением заемщику определенной категории.

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Оценка кредитоспособности организации проводится банком в несколько этапов:

  1. Сбор информации о финансовом состоянии потенциального клиента, деловой репутации организации, ее положении на товарном и финансовом рынке; дееспособности заемщика (особое внимание уделяется способности организации получать доход, владеть активами, состоянию экономической конъюнктуры).
  2. Расчет ключевых показателей финансового состояния (платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности) и определение классности заемщика по финансовым показателям.
  3. Оценка кредитной истории и обеспечения кредита (залоговая база и поручительство).
  4. Кредитное заключение банка.

В соответствии с требованиями заемщик представляет кредитному работнику документы, содержащие информацию о статусе заемщика и отражающие его экономическое и финансовое положение (текущее и на предстоящий период):

  • заявку на получение кредита;
  • бухгалтерскую (финансовую) отчетность (формы N N 1, 2, 3, 4, 5);
  • технико-экономическое обоснование потребности в кредите;
  • прогноз прибылей и убытков;
  • прогноз движения денежных средств.

Выделяют несколько методик оценки кредитоспособности организации, унифицированного подхода нет. Банки за основу берут общую методику оценки кредитоспособности заемщика, в которую дополнительно включают интересующие тот или иной банк финансово-экономические показатели (Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П в ред. Указаний Банка России от 16.06.2008 N 2028-У). Поэтому в разных коммерческих банках набор критериев оценки кредитоспособности неодинаков.

Методика оценки кредитоспособности должна учитывать характер кредитования: краткосрочный (до 12 месяцев) или долгосрочный (свыше 12 месяцев). Особенностью оценки краткосрочной кредитоспособности является то, что основными оценочными критериями являются коэффициенты ликвидности. При установлении долгосрочной кредитоспособности оценивается перспективное положение организации и возможность генерации денежных потоков в будущем.

Приведем наиболее востребованную в последние годы методику оценки кредитоспособности заемщика. Границы классов организаций указаны согласно критериям оценки финансового состояния в табл. 1.

Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщиков

В зависимости от числа набранных баллов выделяются следующие 5 классов организаций:

  • 1-й класс — организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, финансовое состояние позволяет быть уверенным кредиторам в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и, как правило, довольно прибыльные;
  • 2-й класс — это организации с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У этих организаций, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала.
Читать еще:  Государственное регулирование международных кредитных отношений

Причем наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это обычно рентабельные организации;

  • 3-й класс — это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе их бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот, — неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным;
  • 4-й класс — это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет;
  • 5-й класс — это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти организации убыточны.

С организациями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным и второклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке ссуды без обеспечения с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование заемщиков третьего класса осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличии всех форм обеспечения обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам четвертого класса, а особенно пятого, связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать либо размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного капитала предприятия. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

В качестве примера приведем методику оценки кредитоспособности заемщиков Сбербанка. Методика Сбербанка России основывается на пяти финансовых коэффициентах (табл. 2), наиболее полно характеризующих финансовое состояние предприятия и его кредитоспособность.

Анализ и оценка кредитоспособности организации

А. В. Понасенкова

Байкальский государственный университет, студентка группы 3МУБ-17

АНАЛИЗ ОЦЕНОК КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Обоснована актуальность оценки кредитоспособности предприятия. В статье указаны факторы формирования и методы оценки кредитоспособности, проанализированыосновныеотличия в понятиях кредитоспособность и платежеспособность.

Ключевые слова: кредитоспособность, платежеспособность, оценка

ANALYSIS OF EVALUATION OF THE LOAN CAPACITY OF THE ORGANIZATION

The relevance of assessing the creditworthiness of the company is substantiated. The article describes the factors of formation and methods for assessing creditworthiness, analyzes the main differences in the concepts of creditworthiness and solvency.

Keywords: creditworthiness, solvency, assessment

Кредитоспособность представляет собой способность организации своевременно и в абсолютном объеме рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам. Финансовое состояние организации обусловливает ее уровень кредитоспособности. Соответственно, чем выше кредитоспособность, тем значительнее финансовая устойчивость.

«Под кредитоспособностью организации-заемщика следует понимать такое финансовое состояние, которое дает возможность претендовать на получение заемных средств, дает уверенность в их эффективном использовании и обеспечивает способность и готовность заемщика вернуть кредит, с учетом условий договора, и выплатить проценты, начисленные за период пользования кредитом». [1, С. 357]

В экономической литературе используются два понятия «кредитоспособность» и «платежеспособность», так как они показываютпараметры финансовой устойчивости, тем не менеемежду ними есть весомое различие. Платежеспособность в большей мереотображаетпотенциалорганизациирассчитываться по своим кредитным обязательствам посредствомпродажи всех своих ликвидных активов, в то время как кредитоспособность отражает погашение долговых обязательствчерез наиболее ликвидные активы. Погашение обязательств с использованиеммалоликвидных активов, таких как основные средства,способнонадломить устойчивость производства и, как следствие, всю будущую финансовую устойчивость.

«Кредитоспособность заёмщика, в отличие от платежеспособности, не фиксирует неплатежи за прошедший период или любую дату», как отмечает Лаврушина О. И., «и предсказывает возможность погасить долговые обязательства в краткосрочной перспективе. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, которые основаны на оценке кредитоспособности клиента».[2, С. 352]

А по мнению Зайцевой Е.В., «Кредитоспособность заемщика представляетсяодним из наиболее существенных факторов, о которых нужнознать заимодавцам и кредиторам в условиях становления рыночных отношений. Стабильная и надежная программа оценки финансового положения и кредитоспособности заемщика сильно воздействует на работу кредитной(банковской) организации». [3, С. 554].

Цель оценки кредитоспособности организации заключается в определении уровня риска банкротства заемщика. Такой процедурой занимаются коммерческие банки и прочие финансовые учреждения. Размер процентной ставки по заемному капиталу определяется в соответствии с уровнем кредитоспособности организации: чем больше кредитоспособность, тем, соответственно, под более низкий процент банки выдают займы.

Неверные расчеты и погрешности в оценке заемщика серьезны для банка, поскольку они способныпривестиили к только лишь невозврату долговых обязательств, или, в крайнем случае–к банкротству. Собственно, поэтому значительная часть современных кредитных организаций придает колоссальное внимание организации и разработке наиболее корректных методов оценки клиентов-заемщиков, укомплектованию квалифицированных кадров, и, помимо этого, программам по оценкеуровня кредитных рисков.

Для того, чтобы оценить и проанализировать кредитоспособностьорганизации, Жданов В. Ю. предлагает проводить следующие виды финансовых анализов (рисунок 1).

Как утверждает Жданов В. Ю., «Анализ ликвидности баланса – один из важнейших этапов в оценке кредитоспособности организации. Ликвидность баланса отражает способность к погашению различных видов кредитных обязательств соответствующими активами.» [4]

С помощью общего анализа ликвидности можнооценивать структуру активов и пассивов. Данный анализ предусматриваетколичественную оценку ликвидности организации, гдеподсчитываются соответствующие коэффициенты ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности,коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.

Как известно из экономической практики, ликвидными активами называются оборотные активы, из которых вычли запасы и другие позиции, не способные незамедлительно обратиться в деньги. В ситуации, когда в составе оборотных активов доминирует дебиторская задолженность,чтобы грамотно оценить кредитоспособность предприятия-заемщика, нужно знать, имеется ли резервный ресурс на случай безнадежной дебиторской задолженности.

Идеальныйвариант повышения кредитоспособности заключается в росте объема реализации при одновременном уменьшении, собственного капитала,чистых текущих активов и дебиторской задолженности.

Анализ оборачиваемости показывает эффективность использования организацией своих ресурсов. Если скорость оборачиваемости различных видов активов организации достаточно высокая, то,соответственно,видим, что выше кредитоспособность и значительнее эффективность использования активов.

По мнению Жданова И. Ю., «Доходность деятельности организацииможно оценить посредством показателей рентабельности. Чем выше рентабельность, тем больше прибыли организацияв состоянииобразовать на всевозможный вид актива.» [4]

Анализ показателей финансовой устойчивости организацииотображает финансовую зависимость организации от заемного капитала. Чем больше доля заемного капитала в структуре капитала, тем ниже ее финансовая устойчивость.

Каждый из приведенных видов финансового анализахарактеризует разнообразные финансово-хозяйственные аспекты деятельностиорганизации, но с нашей точки зрения, исключительно с помощью комплексного анализа, можно оценить кредитоспособность организации.

Рисунок 1 – Общая схема оценки и анализа кредитоспособности предприятия[4]

Так, финансовое положение предприятий-заемщиков некоторые банки оценивают по показателям ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности. При этом аналитиков банка, зачастую, интересует как текущее финансовое состояние предприятия, так и его краткосрочные и долгосрочные стратегии, то есть ожидаемые параметры его финансового состояния. Всевозможные аспекты финансового анализа, объединенные в систему, показывают способность клиента вовремя и в абсолютном размере погасить свой долг. [5, C. 105]

Читать еще:  Можно переписать кредит на другого человека

Таким образом, под платежеспособностью понимаютпотенциал и способность своевременно погасить все виды кредитных задолженностей.

Кредитоспособность же отражает исключительно вероятностьпогашения ссудной задолженности[6].

Комплексный анализ кредитоспособности представляет собой совокупность расчетных качественных и количественных показателей, с учетом специфических характеристик возможных организаций-заемщиков.

Список использованной литературы

1) Кислицына Л. В. Реструктуризация предприятий как способ повышения кредитоспособности / Л. В. Кислицына, А. Р. Холбоева // Активизация интеллектуального и ресурсного потенциала регионов: материалы 4-й Всерос. науч.-практ. конф., г. Иркутск, 17 мая 2018 г.: в 2 ч. — Иркутск, 2018. — Ч. 2. — С. 356-360.

2) Лаврушина, О.И. Банковское дело. Экспресс-курс / О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2015. – 352 с.

3) Зайцева Е. В. Подходы к определению кредитоспособности предприятия // Молодой ученый. — 2016. — №9. — С. 554-557. — URL https://moluch.ru/archive/113/29304/ (дата обращения: 07.02.2019).

4) Жданов В. Ю., Жданов И. Ю.Школа Финансового и Инвестиционного анализа– 2019 // [Электронный ресурс] Режим доступа: http://finzz.ru/kreditosposobnost-predpriyatiya.html

5) Всяких М.В., Всяких Ю.В. Современные методы оценки кредитоспособности предприятия // Вестник Северного (Арктического) федерального университета. Серия: Гуманитарные и социальные науки. 2015. № 3. С. 104-109.

6) Быкова Н.Н. Понятие кредитоспособности заёмщика // Гуманитарные научные исследования. 2017. № 2 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://human.snauka.ru/2017/02/21758 (дата обращения: 07.02.2019).

References

1) Kislitsyna L. V. Restructuring of enterprises as a way to increase creditworthiness / L. V. Kislitsyna, A. R. Kholboeva // Activization of the intellectual and resource potential of regions: materials of the 4th All-Russia. scientific-practical Conf., Irkutsk, May 17, 2018: at 2 o’clock — Irkutsk, 2018. — Part 2. — p. 356-360.

Кредитоспособность предприятия. Методы оценки и анализа

В этой статье мы разберем кредитоспособность предприятия, факторы ее формирования и методы оценки.

Кредитоспособность предприятия

Кредитоспособность предприятия – это способность компании своевременно и в полном объеме погашать свои краткосрочные обязательства. Уровень кредитоспособности предприятия определяет ее финансовое состояние. Чем выше кредитоспособность, тем выше финансовая устойчивость.

Несмотря на то, что кредитоспособность, также как и платежеспособность отражает уровень финансовой устойчивости, между этими понятиями есть разница. Платежеспособность в большей степени отражает возможности предприятия расплачиваться по своим обязательствам за счет реализации всех своих ликвидных активов, тогда как кредитоспособность отражает погашение долгов за счет наиболее ликвидных активов. Погашение обязательств с помощью малоликвидных активов: транспорт, оборудование и т.д. может подорвать устойчивость производства и, следовательно, финансовую устойчивость в долгосрочной перспективе.

Целью оценки кредитоспособности предприятия является определение уровня риска банкротства заемщика. Данную процедуру делают коммерческие банки и другие финансовые институты. Уровень кредитоспособности предприятия определяет размер процентной ставки по заемному капиталу, чем выше кредитоспособность тем под более низкий процент банки выдают займы.

Оценка кредитоспособности предприятия

На рисунке ниже представлена общая схема оценки и анализа кредитоспособности предприятия. Для этого проводятся следующие виды финансовых анализов:

  • Анализ ликвидности баланса и показателей ликвидности предприятия.
  • Анализ показателей оборачиваемости.
  • Анализ показателей эффективности деятельности предприятия.
  • Анализ показателей финансовой устойчивости.

Каждый из анализов отражает различные финансово-хозяйственные аспекты функционирования предприятия, и только комплексный анализ позволяет оценить кредитоспособность предприятия.

Рассмотрим подробно каждый из этапов оценки.

Анализ ликвидности баланса предприятия

Анализ ликвидности баланса является одним из ключевых этапов оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса показывает способность предприятия погасить различные виды обязательств соответствующими активами. В таблице ниже представлены основные виды активов предприятия.

Баланс предприятия считается ликвидным, в том случае если выполняются все неравенства:

А1 > П1 – предприятие может погасить наиболее срочные пассивы высоколиквидными активами.

А2 > П2 – предприятием может погасить среднесрочные обязательства быстрореализуемыми активами.

А3 > П3 – предприятия имеет возможность рассчитаться по долгосрочным обязательствам медленно реализуемыми активами.

Более подробно про самый важный коэффициент ликвидности читайте в статье “Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio). Формула. Норматив“.

Анализ показателей оборачиваемости

На следующем этапе оцениваются показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости отражают эффективность использования предприятием своих ресурсов. Чем выше скорость оборачиваемости активов различных видов активов предприятия, тем выше их эффективность использования и соответственно выше кредитоспособность. На практике оценки кредитоспособности выделяют следующие коэффициенты:

  • Показатель оборачиваемости текущих активов предприятия.
  • Показатель дебиторской задолженности предприятия.
  • Показатель кредиторской задолженности предприятия.
  • Оборачиваемость запасов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов предприятия – показывает эффективность использования активов и характеризует число оборотов. Формула расчета имеет следующий вид:

Коэффициент дебиторской задолженности предприятия – характеризует скорость погашения дебиторской задолженности. Формула расчета имеет следующий вид:

Коэффициент кредиторской задолженности предприятия – характеризует период обращения кредиторской задолженности. Формула расчета имеет следующий вид:

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат предприятия – характеризует результативность использования запасов. Формула расчета имеет следующий вид:

Анализ показателей прибыльности предприятия

Доходность деятельности предприятия оценивается с помощью показателей рентабельности. Чем выше рентабельность, тем больше прибыли предприятие может создать на различный вид актива. Можно выделить следующие основные коэффициенты рентабельности:

  • Показатель рентабельности активов (ROA).
  • Показатель рентабельности собственного капитала (ROE).
  • Показатель рентабельности продаж (ROS).

Показатель рентабельности активов (ROA) – показывает прибыльность единицы оборотных активов предприятия. Формула расчета имеет следующий вид:

Показатель рентабельности собственного капитала (ROE) – показывает прибыльность на единицу собственного капитала предприятия. Формула расчета имеет следующий вид:

Показатель рентабельности продаж (ROS) – характеризует эффективность системы продаж предприятия. Формула расчета имеет следующий вид:

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Данные показатели отражают финансовую зависимость предприятия от заемного капитала. Чем больше доля заемного капитала в структуре капитала, тем ниже ее финансовая устойчивость. Основные показатели, используемые для оценки кредитоспособности предприятия следующие:

  • Коэффициент автономии.
  • Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
  • Коэффициент маневренности собственного капитала.

Коэффициент автономии – показывает долю собственного капитала в общей структуре имущества. Нормативным значением считается Кавт. > 0,5.Формула расчета показателя следующая:

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – отношение заемного капитала к собственному. Формула расчета показателя следующая:

Коэффициент маневренности собственного капитала – показывает долю собственных средств, которые находятся в мобильной форме. Нормативным значением считается Кмск. > 0,2.Формула расчета показателя следующая:

Методы оценки кредитоспособности по скорринговым моделям

Для проведения экспресс оценки вероятности банкротства предприятия используют статистические модели. Распространенными на практике являются модели: Альтмана, Бивера, Лиса, Таффлера, Савицкой, Кадырова, Жданова и др. Данные модели дают оценку класса кредитоспособности в зависимости от уровня риска не возврата долгов. Рассмотрим наиболее популярную модель Альтаман. Модель Э. Альтмана рассчитывается по следующей формуле:

Z – интегральный показатель степени кредитоспособности предприятия;

К1 – собственные оборотные средства / сумма активов;

К2 – чистая прибыль / сумма активов;

К3 – прибыль до налогообложения и выплаты процентов / сумма активов;

К4 – рыночная стоимость акций / заемный капитал;

К5 – выручка / сумма активов.

После расчета показателя кредитоспособности его значение сопоставляется с уровнями риска банкротства. В таблице ниже представлена характеристика класса предприятия в зависимости от показателя Альтамана.

Анализ методов оценки кредитоспособности организации

Рубрика: 9. Финансы, деньги и кредит

Дата публикации: 10.10.2018

Статья просмотрена: 1053 раза

Читать еще:  Особенности бухгалтерского учета в кредитных организациях

Библиографическое описание:

Козмиди, К. С. Анализ методов оценки кредитоспособности организации / К. С. Козмиди. — Текст : непосредственный, электронный // Проблемы современной экономики : материалы VIII Междунар. науч. конф. (г. Казань, декабрь 2018 г.). — Казань : Молодой ученый, 2018. — С. 21-23. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/317/14555/ (дата обращения: 09.04.2020).

В данной статья производится анализ достоинств и недостатков рейтинговых и нерейтинговых способов оценки кредитоспособности организации.

Ключевые слова: кредитоспособность, рейтинговые способы, нерейтинговые способы оценки кредитоспособности.

Согласно Положению о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, утвержденному Банком России 26.03.2004 № 254-П, банки обязаны определять финансовое положение заемщика. При выдаче ссуд банкам необходимо пользоваться не только данными бухгалтерского баланса, а также включать в исследования другую доступную информацию по заемщику. Также для того чтобы сформировать объективную оценку достоверности информации, банку необходимо запросить у потенциального заемщика независимое аудиторское заключение по итогам отчетных периодов. Вдобавок, организацией должны быть представлены налоговые декларации, которые должны содержать отметки налоговых органов о сдачи данных деклараций в необходимые сроки.

К ключевым методам оценки кредитоспособности можно отнести два способа: рейтинговые и нерейтинговые.

Под нерейтинговым способом оценки кредитоспособности организации понимается сбор основных необходимых показателей, которые будут отражать деятельность компании в целом. Для каждого показателя устанавливаются интервалы, согласно которым компании присуждается класс кредитоспособности.

Под термином кредитоспособности чаще всего понимают финансовое состояние организации. Для того, чтобы оценить финансовое состояние организации необходимо проанализировать основные группы показателей, такие как: коэффициенты рентабельности, коэффициенты ликвидности, коэффициенты соотношения собственных и заемных средств.

Оценка результатов происходит в соответствие с присвоением компании категории по каждому показателю на основе сравнения рассчитанных значений с установленными. Примером данной таблицы может послужить таблица 1:

Классификация коэффициентов всоответствии скатегорией

Показатель

Первая категория

Вторая категория

Третья категория

Коэффициент абсолютной ликвидности

Промежуточный коэффициент ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности

Увеличение значений показателей свидетельствует об улучшении кредитоспособности компании, в то время как уменьшение — как ухудшение. Качественный анализ кредитоспособности организации не может быть проведен на основе количественных показателей. Для этой цели необходимо использовать информацию, представленную заемщиком, а также уделить внимание сведениям, касающимся кредитной истории организации и отношениям с другими банками и компаниями. Несмотря на то, что нерейтинговые способы является крайне простыми, они имеют ряд недостатков. В качестве минусов можно выделить следующие моменты:

‒ значения коэффициентов не могут быть распространены абсолютно на все отрасли деятельности организаций. Каждая компания ставит перед собой ряд целей и задач, направленных на увеличение своей прибыли, а значит, что допустимые значения коэффициентов могут разниться в зависимости от деятельности организации;

‒ невозможность сравнения деятельности компаний на количественном уровне, в связи с этим необходимо включать качественный анализ организаций [1].

В связи с тем, что нерейтинговые способы определения кредитоспособности организации недостаточно проработаны, в результате этого возникают сложности в процессе определения категории компании. Система является крайне условной и оценивает каждый коэффициент по отдельности, не учитывая совокупного влияния всех факторов в целом.

В отличие от вышеупомянутого способа рейтинговые способы отличаются применением комплексного подхода к оценке кредитоспособности компании. Рейтинговый метод носит объективный характер и заключается в системной оценке влияния каждого фактора, который выражается в баллах. Для рейтинга определяются границы, согласно которым деятельность организации считается удовлетворительной. Каждый банк определяет для себя необходимый набор показателей, с помощью которой производится оценка кредитоспособности потенциального заемщика. Существует немалое количество рейтинговых систем, позволяющим оценить деятельность компаний. Каждая из систем включает в себя собственный набор коэффициентов. К примеру, учеными Финансового университета при Правительстве РФ была разработана рейтинговая система, включающая в себя коэффициент ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент покрытия [3].

Под термином «кредитоспособность» стоит понимать способность и желание заемщика вернуть кредит. Значит, исходя из данного утверждения можно сделать вывод о том, что анализ кредитоспособности компании следует производить на основе следующих факторов:

‒ анализ финансовой устойчивости организации-заёмщика;

‒ оценка достаточности и ликвидности имущества компании, необходимого в случае невыплаты кредитного займа;

‒ оценка экономической перспективности финансируемого проекта.

Общая оценка кредитного риска будет основываться на каждом отдельном направлении анализа. Таким образом, в качестве основных групп коэффициентов, необходимых для оценки кредитоспособности организации рейтинговым способом можно выделить следующие:

‒ коэффициенты финансовой независимости.

При формировании групп коэффициентов, необходимо убедиться, что в анализе не используются одновременно дублирующие коэффициенты. Затем, необходимо установить степень значимости каждого показателя в группе. После этого необходимо определить интервалы нормативных значений в зависимости от рода деятельности компании и разбить коэффициенты на классы в соответствии с их фактическими значениями. Затем, на основе коэффициентов соответственно их весам исчисляют суммы баллов компании и формируется рейтинг организации, согласно которому банк решает предоставлять ссуду или нет [2].

  1. Рейтинговая методика оценки кредитоспособности. [Электронный ресурс]. / Режим доступа: URL: http://afdanalyse.ru/news/rejtingovaja_balnaja_metodika_ocenki_kreditosposobnosti_klientov_juridicheskikh_lic_kommercheskogo_banka_sushhnost_preimushhestva_i_nedostatki/2011–02–12–138
  2. Оценка кредитоспособности заемщика. [Электронный ресурс]. / Режим доступа: URL: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/ocenka_kreditosposobnosti/metodika_sb/29–1–0–43
  3. Современные методы оценки кредитоспособности предприятия, Cyberleninka. [Электронный ресурс]. / Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/v/sovremennye-metody-otsenki-kreditosposobnosti-predpriyatiya

Ключевые слова

Похожие статьи

Экспресс-анализ финансового состояния заемщика

Оценка финансового состояния заемщика с целью определения уровня его кредитоспособности является ключевой задачей, решаемой банковскими учреждениями. В настоящее время применяется множество различных рейтинговых методик оценки.

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

По данным таблицы динамика общего показателя ликвидности, коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента «критической оценки» анализируемой организации отрицательна. На конец отчетного периода предприятие способно оплатить лишь 7,4 % своих.

Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов.

Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса.

Статья посвящена рассмотрению практических аспектов оценки кредитоспособности малых предприятий российскими банками. Проведен анализ кредитоспособности потенциального заемщика с использованием методики ведущего действующего банка РФ. Предложены пути.

Методология оценки кредитоспособности хозяйствующих.

Финансовое состояние на момент получения кредита. Расчет финансовых коэффициентов, определяющих ликвидность, платежеспособность и т

Щербаков Т. А. Анализ финансового состояния корпоративного клиента и его роль в оценке кредитоспособности заемщика / Т. А.

Анализ платежеспособности организации | Статья в журнале.

Оценка платежеспособности организации осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов с помощью коэффициентов платежеспособности, которые определяются на основе структуры баланса каждого конкретного предприятия и пояснений к бухгалтерскому.

Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая.

Организация деятельности Центрального банка: Учеб. пособие / Под ред. Г. Н

Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. ‒ Расчет суммы, которую банк сможет предоставить

При экспресс-оценке финансового положения потенциальных заемщиков также важно.

Кредитоспособность заемщиков: критерии и алгоритм оценки.

От качества оценки кредитоспособности предприятия зависит, вернутся ли банку выданные денежные средства, а также будет ли уплачены проценты за их пользование. В настоящее время единой методики, которой руководствуются все банки, не существует.

Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

Основной целью оценки кредитоспособности заемщика является стремление банка снизить риски невыплаты долга со стороны своего клиента к определенному назначенному сроку. Для проведения такого анализа кредитору необходимо получить информацию, отражающую.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×