Очередность платежей при картотеке в банке

Что значит очередность платежа в платежном поручении

В повседневной деятельности организации количество различных оплат может быть достаточно большим, поэтому наиболее важные из них с точки зрения закона должны проводиться раньше других. Наиболее весомыми выступают обязательные платежи. А именно – оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому в поле 21 распоряжения на перечисление денег предусмотрен специальный реквизит – очередность платежа. Разберемся, как проставлять очередность платежа в платежном поручении в 2019 году и для чего вообще нужен этот показатель.

Зачем необходима

Для начала следует понимать, что значит очередность платежа в платежном поручении на перечисление денег.

По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п. 2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ.

Из законодательства вытекает, что очередность платежа в платежном поручении зависит от того, добровольно либо принудительно должна идти оплата.

Указанной статьёй Гражданского кодекса определена следующая очередь денежного списания:

Выплаты, которые происходят по исполнительным актам о возмещении нанесенного вреда здоровью или жизни

Перечисления согласно исполнительным листам на выплату выходных пособий при увольнении или задолженностей по зарплате

Оплата авторских гонораров

Оплата задолженности по налогам, сборам и взносам

Выдача заработной платы сотрудникам

Как видно, очередность алиментов в платежном поручении всегда идёт под номером один и имеет приоритет перед остальными требованиями и поручениями к счёту плательщика. По сути, это один из способов защиты семейных ценностей.

Общий принцип очерёдности такой: все платежки, которые относятся к одной очереди, выполняются в календарном порядке их поступления в банк.

Как правильно проставить

Что касается налогов, очередность платежа в платежном поручении 2019 года на их перечисление в соответствующей строке платёжки имеет значение «5», когда имеет место добровольная уплата без каких-либо квитанций от ИФНС. В свою очередь, оплата налогов на основании требования инспекции должна быть выполнена банком в третью очередь. Принудительная оплата пеней на основании поручения налогового органа – тоже исполняется в третью очередь.

Таким образом, все налоговые платежи, которые идут на основании распоряжения самого клиента, банк выполняет только в пятую очередь.

Например, по НДФЛ очередность платежа в платежном поручении 2019 года в большинстве случаев имеет значение «5». То есть плательщик или налоговый агент не нарушает установленные законом сроки перечисления подоходного налога в казну, а также нет старых долгов перед бюджетом по этому налогу.

В отношении НДС очередность платежа в платежном поручении 2019 года подчиняется общему подходу:

• при самостоятельном перечислении надо указать 5-ю очередь;
• при взыскании этого налога в принудительном порядке – 3-я очередь (п. 2 письма Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Страховые взносы

Аналогичной будет и очередность платежа в платежном поручении в 2019 году страховых взносов. В связи с недавними глобальными подвижками в законодательстве, эти обязательные отчисления стали аналогичны по статусу с налогами. Если к вам нет претензий по отчислению взносов, то ставьте «5».

Зарплата

Согласно приведённой градации, очередность зарплаты в платежном поручении зависит от того, задержал ранее её выдачу работодатель либо нет. Так, текущая оплата труда (за минувший месяц и т. п.) отнесена к 3-й очереди, а её выплата со счёта предприятия по исполнительному листу – идёт как 2-я очередь.

Матпомощь

Какова очередность платежа в платежном поручении материальной помощи? На наш взгляд, логика должна быть такой: если фирма/ИП не обязана в силу закона её выдавать, то это однозначно 5-я очередь. В остальных ситуациях надо смотреть документ-основание, по которому человек должен получить матпомощь.

Штраф

Точная очередность штрафа в платежном поручении зависит не от его вида (налоговый/административный и т. п.), а от порядка его внесения в бюджет. Если лицо оплачивает его по своей воле и от контролеров не приходило соответствующее поручение или квитанция, то это будет 5-я очередь. В обратной ситуации – 4-я очередь.

Госпошлина

Что касается госпошлины, то очередность платежа в платежном поручении практически всегда – «5». Дело в том, что невозможно получить какую-либо госуслугу без предварительного подтверждения того, что пошлина уже оплачена в бюджет в инициативном порядке.

Дивиденды

Если речь идёт о распределении прибыли между владельцами бизнеса, то для дивидендов очередность платежа в платежном поручении установлена самая последняя – пятая. С точки зрения государства, они не имеют приоритета перед какими-либо другими выплатами.

Что делать, если очередность указана неверно

Если на расчетном счете клиента достаточно сумм для проведения всех заявленных и необходимых платежей, то очередь, указанная в поручении, принципиальной роли не играет. Все платежные распоряжения будут исполнены банком в порядке их поступления. Если же денег на счете недостаточно для выполнения всех распоряжений, банк будет списывать суммы в установленной законодательством очередности (см. выше).

При неверном указании данного реквизита возможно 2 варианта исправления этой ошибки:

1. Сотрудники банка могут попросить клиента переделать платежный документ, поскольку именно банку проверяющие органы будут предъявлять претензии по поводу очередности платежей.
2. Банк примет самостоятельное решение произвести платеж согласно той очереди, которая определена законом.

В любом случае, неверное указание в платёжке рассматриваемого реквизита не повлияет на поступление в бюджет перечисленных сумм.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Очередность платежей в платежном поручении в 2020 году

При составлении платежки помимо банковских реквизитов, суммы и назначения платежа, требуется указать также его очередность (поле 21). Наша статья поможет правильно определить последовательность списания средств со счета и заполнить платежное поручение без ошибок.

Что такое очередность платежа в платежном поручении

Одно из полей, которое должен оформить плательщик при составлении платежного поручения, называется «очередность платежа» и имеет номер 21. Как следует из пояснений к порядку заполнения платежных поручений (прил. 1 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П), в реквизите «очер. плат.» цифрой указывается очередность платежа в соответствии с федеральным законом.

Общая последовательность списания денежных средств со счета установлена в пункте 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ (заметим, что часть вторая ГК РФ введена в действие Федеральным законом от 26.01.96 № 14-ФЗ).

Согласно этой норме, в первую очередь проводятся платежи на основании исполнительных документов, которыми предписано удерживать (взыскивать) алименты или средства на возмещение вреда жизни и здоровью.

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержанием алиментов и стандартными вычетами по НДФЛ

Вторая очередь платежей — это переводы в рамках исполнительных документов на перечисление заработной платы, выходных пособий или авторских вознаграждений.

«Обычная» зарплата (в т.ч. задолженность, выплачиваемая в добровольном порядке, а не по исполнительному листу) перечисляется со счета в третью очередь. Также в третью очередь будут списаны деньги на основании инкассовых поручений ИФНС, ПФР и ФСС.

Четвертую очередь составляют платежи по исполнительным документам, предусматривающим любые другие взыскания (задолженность по договорам, штрафы, неустойки и т.п.).

В пятую очередь перечисляются все остальные платежи.

ВАЖНО. В рамках одной очереди платежные поручения исполняются в порядке поступления их в банк.

Бесплатно заполнить платежку в бухгалтерском веб‑сервисе

Зачем обозначать очередность платежа в платежке

Пункт 1 статьи 855 ГК РФ гласит: если на счете достаточно денег для исполнения всех требований, предъявленных к счету, списание средств проводится в порядке поступления платежек. Схожая норма содержится в пункте 2.10 положения № 383-П. В нем сказано, что при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения (платежные поручения) подлежат исполнению в последовательности поступления их в банк.

Соответственно, установление очередности платежей нужно, в первую очередь, на тот случай, если на счете в какой-то момент не окажется средств для исполнения всех платежек. Тогда банк будет перечислять деньги не в календарной последовательности, а с учетом очередности, обозначенной в поле 21.

Кроме того, фиксация в платежном поручении очередности платежа нужна на случай ареста или блокировки счета. В таких ситуациях банк вправе проводить платежи, которые занимают более высокую ступеньку в очереди, чем те, ради которых счет был арестован (заблокирован). К примеру, вынесение налоговиками решения о приостановлении операций из-за неуплаты налогов (ст. 76 НК РФ), не помешает банку переводить алименты и зарплату по исполнительным документам.

Какую очередность платежа указать в 2020 году

При заполнении поля 21 платежных поручений в 2020 году нужно придерживаться следующей очередности.

Для перевода платежей по налогам, сборам, взносам следует проставить 5 (письмо Минфина от 20.01.14 № 02-03-11/1603 ). Эту же цифру нужно указать в поле 21 платежки на перечисление госпошлины, поскольку она является федеральным сбором. Также этим кодом обозначаются пени и штрафы, которые плательщик вносит на основании требования налоговиков.

При перечислении заработной платы нужно вписать цифру 3. Данный код указывается в том числе в случае добровольного погашения долга по зарплате. Если же задолженность выплачивается по исполнительному листу или решению Трудинспекции, то в поле 21 платежки проставляется 2.

Для платежей по алиментам указывается 1. Данный код применяется вне зависимости от основания удержания алиментов (исполнительный лист, судебный приказ или нотариальное соглашение).

Для платежей по исполнительным листам очередность может варьироваться: возможны 1-я, 2-я и 4-я очереди. Все зависит от сути платежа, указанного в исполнительном документе. Например, как уже было сказано, деньги по исполнительным листам на взыскание алиментов должны списываться в первую очередь. Также к первой очереди относятся платежи по исполнительному листу, в котором установлены обязательства по компенсации вреда жизни и здоровью.

Платежи по исполнительным листам на взыскание заработной платы, выходного пособия и авторских вознаграждений требуют указания цифры 2 в поле 21. А платежи по всем остальным исполнительным листам проводятся в четвертую очередь.

ВНИМАНИЕ. Кредитное учреждение не вправе отказать в приеме платежного поручения, если в нем неверно указана очередность платежа (письмо Минфина от 04.10.17 № 05-07-06/64623 ).

Бесплатно заполнить платежку в сервисе, где действующие КБК и другие реквизиты подставляются автоматически

Очередность платежей при аресте счета

Арест денежных средств на счете (например, в качестве меры по обеспечению иска или для исполнения решения о взыскании налогов) сам по себе не может нарушать очередность списания, установленную статьей 855 ГК РФ. А значит, он не препятствует переводу платежей, которые имеют более высокую очередь, чем требование, из-за которого счет был заблокирован (разд. II информационного письма Президиум ВАС РФ от 25.07.96 № 6).

Например, если счет организации арестован на основании решения ИФНС в связи с неуплатой налогов, то по нему все равно могут проводиться платежи, которые относятся к первой и второй очередям. А если блокировка исходит от судебных приставов-исполнителей, у которых имеется исполнительный лист на перечисление платежей четвертой очереди, то с арестованного счета можно также выплачивать и текущую зарплату.

Формируйте платежки автоматически по данным электронного требования из ИФНС Формировать бесплатно

Очередность платежей при банкротстве

Если компания-плательщик находится на стадии банкротства, то к поручениям на перечисление текущих платежей предъявляются дополнительные требования. Они содержатся в пункте 2 статьи 134 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Так, в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве; выплатой вознаграждения арбитражному управляющему; взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве.

Также к первой очереди относится оплата в пользу лиц, которых арбитражный управляющий обязан привлечь в рамках дела о банкротстве на основании закона (например, оплата услуг обслуживающего банка). В то же время оплата деятельности других специалистов, привлеченных управляющим по собственному усмотрению, причислена к третьей очереди.

Во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, и требования о выплате выходных пособий. К этой же очереди относится перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с текущей заработной платы (п. 41.1 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.09 № 60).

В четвертую очередь перечисляются коммунальные платежи, плата по договорам энергоснабжения и другие эксплуатационные расходы. Наконец, в пятую очередь попадают требования по всем другим текущим платежам.

ВНИМАНИЕ. В поле 21 платежного поручения «банкротная» очередность не отражается. Контроль за ее соблюдением осуществляет кредитная организация непосредственно при расходовании денежных средств со счета банкрота. Она проводит проверку по формальным признакам, определяя очередность платежа на основании сведений, которые содержатся в распоряжении или приложенных к нему документах (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.10.18 № Ф06-37700/2018).

Особенности наиболее востребованных кодов

Что значит очередность платежа 3

Указание цифры 3 в поле 21 платежного поручения означает, что это документ на перечисление заработной платы, которую работодатель выплачивает на добровольной основе. Если на счете организации недостаточно средств для удовлетворения всех требований, либо на него наложен арест, то деньги на основании такой платежки будут списаны в третью очередь. А именно: после денег по исполнительным документам на уплату алиментов, средств в качестве возмещения вреда жизни и здоровью, заработной платы, выходных пособий и авторских вознаграждений. Но до того, как банк начнет выполнять требования по иным исполнительным документам и по платежкам на перечисление выплат, отнесенных к пятой очереди.

Соответственно, если счет организации арестован в рамках исполнительного производства, возбужденного на основании исполнительного листа, который предусматривает взыскание средств в пользу контрагентов, то платежное поручение с цифрой 3 в поле 21 должно быть исполнено без каких-либо задержек. Заработная плата по такой платежке будет перечислена и в том случае, если ИФНС выставила на этот счет инкассовые поручения, но в банк они поступили позже, чем платежка от компании (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Что значит очередность платежа 5

Платежное поручение с цифрой 5 в поле 21 означает, что банку поручено перечисление текущих платежей, которые не являются заработной платой, и не связаны с выполнением требований по исполнительным документам. Банк должен принять такую платежку, если на счете организации хватает денег для удовлетворения всех имеющихся на эту же дату требований более высокого уровня. А также при условии, если счет не заблокирован, в том числе инкассовыми поручениями от ИФНС. Между собой платежки с цифрой 5 не конкурируют — банк исполняет их в порядке получения.

В заключение отметим, что правильное определение очередности платежа позволит верно заполнить платежное поручение и оперативно передать его в банк для исполнения. Это даст возможность проводить платежи без задержек, а в некоторых случаях —осуществлять выплаты с заблокированного счета.

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, « Контур.Экстерн ») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Что такое картотека на расчётном счёте и зачем она нужна?

Зачем нужна картотека на расчётном счёте? Что это вообще такое и когда применяется? Какие есть разновидности явления? Разберём эти и некоторые другие вопросы в статье.

Что такое картотека по расчетному счёту?

Прежде чем разбирать назначение и виды картотек, следует прояснить, что это вообще за платёжный инструмент.

Картотека – банковский инструмент, необходимый для управления платёжными поручениями держателя того или иного расчётного счёта.

Примечание 1. Те счета, что не могут быть исполнены банком (по самым разным причинам), отправляются в картотеку.

Так или иначе, картотеки связаны с неисполнением поручений в связи с определёнными обстоятельствами. Чтобы понять, когда применяется тот или иной вид К., изучим вопрос существующих оснований для её открытия.

Зачем нужна?

Все существующие основания для создания картотеки можно разделить на две группы:

1. Платёжные поручения не одобрены клиентом – т.е. в данном случае нет акцепта на списание денег, или счета нельзя оплатить из-за наложенного на них ареста.
2. Расчётный счёт компании не располагает достаточной суммой для реализации обязательств, по нему не доступен овердрафт, или превышен лимит. Всё это означает невозможность проведения оплаты.

Для обеих групп ситуаций открываются соответственно картотеки №1 и №2 – их обсудим ниже.

Примечание 2. Отсутствие картотеки по РС юрлица является серьёзным плюсом, когда нужно одобрение открытия кредитной линии, согласование лимитов по овердрафту или предоставление дополнительного финансирования бизнеса, т.п. И наоборот – наличие картотеки свидетельствует о нестабильном положении дел в компании.

Существенный момент, о котором у многих безнесменов наблюдаются ложные представления: К. не имеет какой-либо информации, касающейся долгов юридического лица перед контрагентами или банковскими учреждениями. Она показывает только факт наличия неоплаченных обязательств, в отношении погашения которых назначена определённая очерёдность (после получения акцепта или поступления денег). Это нужно иметь в виду, чтобы не вводить себя в заблуждение неуместными опасениями по поводу ухода на сторону конфиденциальных данных.

Картотека №1

Сегодня платёжные поручения с акцептом бизнесменами и предпринимателями почти не используются. И тут возникает вопрос: а для чего вообще тогда нужна картотека №1? Быть может, это своего рода атавизм, от которого финансовая система до сих пор не избавилась? Нет.

Она (К.) необходима для наполнения теми обязательствами, что не могут быть исполнены из-за наложения судебных ограничений на весь расчётный счёт юридического лица или только на конкретную денежную сумму. Подобные платежи не реализуются до тех пор, пока суд не аннулирует назначенные санкции.

Что касается документации, тут следует сказать следующее: она учитывается на забалансовом счёте бухгалтерского учёта (банковской компании) №90901.

Таким образом, можно сделать вывод: картотека №1 имеет данные о распоряжениях, ожидающих согласования в части реализации платежа.

Хотя эта К. и используется нечасто, совсем пренебрегать её существованием нельзя. Она предусмотрена для ряда ситуаций, с которыми может столкнуться любая компания. Наложение ограничений судом на РС или балансовые деньги – отнюдь не редкость. Важно понимать характер таких обстоятельств, чтобы правильно действовать в дальнейшем с целью разрешить возникшую проблему. Игнорирование ограничительных мер лишь усугубляет положение дел.

Картотека №2

Для учёта документов по картотеке №2 предназначается забалансовый счёт №90902.

Примечание 3. Номера картотек определены как раз по номерам забалансовых счетов – точнее по последней цифре: К. №1 – 90901, К. №2 – 90902.

Итак, что такое К. №2? Это картотека, которую открывают в кредитно-финансовом учреждении при отсутствии на расчётном счёте юридического лица достаточного объёма денежных средств для выполнения требований. Иначе говоря, данная К. касается тех обязательств, которые не были осуществлены в назначенные сроки.

Каждое новое поступающее распоряжение занимает свою очередь на реализацию платёжной операции. Если оплата проведена не в полном размере, поручение из К. можно покрыть частично. Так происходит при поступлении на РС недостаточной суммы средств.

Разумеется, факт открытой картотеки №2 весьма и весьма негативно воспринимается кредитно-финансовыми учреждениями. Несмотря на то что многие банковские компании допускают применение овердрафта по РС, просроченные поручения делают невозможным оформление займов.

Осуществление выплат и законодательные акты

Ниже уделим внимание порядку реализации самой процедуры и законам, регламентирующим её аспекты. Последний фактор особенно важен. Он определяет вообще все реалии в связи с поручениями и картотеками.

Порядок проведения платежей

Мы уже упомянули выше тот факт, что платёжные поручения формируют определённую очерёдность. Если говорить о нормальной ситуации, когда на балансе расчётного счёта юридического лица хватает денежных средств для исполнения всех актуальных платежей, последние осуществляются в соответствии с датой поступления.

Однако при невозможности покрыть имеющейся суммой все обязательства в дело вступает статья 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Она так и называется – “Очерёдность списания денежных средств со счета”. В этом случае по картотеке №2 порядок будет следующим:

• алименты, компенсация нанесённого здоровью и жизни ущерба;
• заработная плата, отпускные, больничные – любые расчёты, связанные с выплатами персоналу организации;
• налоговые отчисления и прочие виды сборов, направляемые в пенсионные фонды и фонды социального страхования;
• иные платежи в бюджетные и небюджетные инстанции;
• прочие финансовые отправления.

Внутри перечисленных групп поручения реализуются по дате их поступления.

Примечание 4. Чтобы составить правильное понимание того, как указанные положения трактуются законом, ознакомьтесь с вышеуказанной статьёй (ст. 855 ч.2 ГК РФ).

Параллельно с описанными мероприятиями кредитно-финансовое учреждение создаёт две независимые очереди:

• из тех платежей, что ожидают клиентского согласования;
• из тех платежей, что ожидают согласования от контролирующих структур – налоговой и таможенной служб, разных судебных инстанций и т.д.

Здесь крайне важно не упустить из виду момент регламента, который определяется как действующими кодексами, так и отдельными законами. Кроме 855-ой статьи ГК есть минимум два обязательных к усвоению ФЗ.

Федеральные законы

Любые основания в части наложения ареста и применения других ограничительных мер по отношению к передвижению финансов по РС прописаны в Налоговом, Уголовно-процессуальном и Арбитражно-процессуальном кодексах РФ. Также в этом плане важны Федеральные законы:

В контексте исследованной в статье проблемы необходимо понимать, что возникновение, например, недостатка средств для реализации операции или проблем с таможней – это норма для повседневной хозяйственной деятельности компании. Появление картотеки не является приговором. Самое главное – позаботиться об итоговом исполнении своих обязательств: это то, что обеспечивает положительную репутации компании. Не нужно откладывать решение вопроса. Тогда и наличие К. не скажется в негативном плане на стабильности функционирования предприятия.

Заключение

Итак, картотека по расчётному счёту – это архив или вместилище не исполненных банком по тем или иным причинам счетов. По сути, её отсутствие является плюсом, если речь идёт о согласовании кредита, овердрафта или финансирования для развития бизнеса.

Картотека на расчетном счете: о чем говорит ее наличие и каких видов она бывает

Прочитав статью, вы узнаете, что означает наличие картотеки на расчетном счете. Поговорим о видах картотеки и их особенностях. А также разберем, какие плюсы для юридического лица появляются при отсутствии картотеки по расчетному счету.

Что такое картотека по расчетному счету

Начнём с того, что означает картотека к расчетному счету. Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.

Основания для открытия картотеки делятся на две группы:

Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с.

На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.

Соответственно, открываются картотека №1 и картотека №2 — о них речь пойдёт ниже. Отсутствие картотеки по расчётному счету юридического лица — существенный плюс при согласовании открытия кредитной линии, лимитов овердрафта, получения финансирования на развитие бизнеса и т. д. Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций.

Следует также отметить, что картотека напрямую не содержит какую-либо информацию о задолженности юр. лица перед банком или контрагентами. Она лишь показывает, что по р/с есть неоплаченные обязательства, которые будут погашены в определённой очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги).

Картотека № 1

В настоящее время платёжными поручениями с акцептом бизнесмены пользуются мало. В основном картотека номер один наполняется обязательствами, которые не подлежат исполнению по причине наложения судебного ограничения на весь счёт юр. лица или на некоторую сумму. Такие платежи не осуществляются, пока не будут сняты ограничения.

Документы учитываются на забалансовом счете банковского бух. учёта № 90901. Таким образом, картотека номер 1 содержит распоряжения, ожидающие разрешения на проведение платежа.

Картотека № 2

Документы по картотеке № 2 учитываются на забалансовом счете № 90902, отсюда и названия картотек — по окончании номеров забалансовых счетов бух.учёта.

Что такое картотека № 2: она открывается в банке, если на расчетном счете юридического лица недостаточно средств для оплаты требований (то есть, обязательства не выполнены в срок).

Каждое следующее распоряжение помещается в очередь на проведение платежа. Причём если платёжка оплачена не полностью, то поручение из картотеки может быть погашено частично (если суммы поступлений на р/с не хватает). При попадании платежа в картотеку № 2 организация может его отозвать полностью или в зависимости от остатка неоплаченной суммы, если поручение было погашено частично.

Наличие по счету картотеки номер два крайне не приветствуется банками. Хотя многие из них одобряют овердрафт по р/с клиента, наличие просроченных платёжек мешает получить кредиты.

Очередность выплат

Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.

Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:

1. Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
2. Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
3. Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
4. Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
5. Остальные поручения в порядке поступления.

Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.

При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:

• из платежей, ожидающих одобрения клиента;
• из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).

Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.

Разумеется, в ежедневной хозяйственной деятельности любой организации может возникнуть ситуация, когда на счету недостаточно средств для осуществления очередного платежа, или возникают проблемы, например, с таможней. Само возникновение картотеки не столь страшно, главное — исполнить свои финансовые обязательства. Именно это помогает поддерживать хорошую репутацию компании.

Картотека — что это? Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Каждая финансово-кредитная организация ведет учет и контроль документации клиентов. Для этого существует специальный банковский инструмент – банковская картотека. В ней хранятся платежные распоряжения по расчетному счету клиента, которые находятся на контроле у банка. Данные документы характеризуются, как невыполненные по каким-то обстоятельствам. Сначала они должны получить разрешение банка или владельца счета на их выполнение, а затем проводятся, согласно принятой очередности. Рассмотрим подробнее, какие типы картотек бывают в банке, какую очередность ставят на банковскую картотеку и зачем она нужна?

Что такое картотека и зачем она нужна?

Картотека – это учет клиентских платежных документов, невыполненных банком и находящиеся на его контроле. Она разделяется на несколько видов, в зависимости от того, каковы причины появления неоплаченных обязательств. К ним относятся:

• Распоряжения, которые не могут быть проведены из-за нехватки финансовых средств у владельца расчетного счета. Если у клиента не открыта кредитная линия, когда платежки проводят при отсутствии средств на его счету за счет денег банка, то документы подлежат принятию на хранение в картотеку. Эта процедура заключается в следующем:
  • Сотрудник банка регистрирует поступившие документы в электронном и бумажном виде,
  • Неисполненный платеж отражается на внебалансовом счету,
  • Владелец счета уведомляется о том, что документ не может быть проведен и поставлен в очередь на оплату,
  • Проведение платежек происходит в принятой очередности сразу же, как на счет поступит нужная сумма.
• Документы, требующие согласия клиента на проведение платежной операции. Процедура работы банка заключается в следующем:
  • Сотрудник регистрирует поступившие платежные документы,
  • Отражает сумму для их проведения на внебалансовом счете,
  • Копия документа отправляется на хранение, согласно внутреннему порядку организации,
  • Владелец счета получает бумаги для подтверждения платежа,
  • После его согласия, банк проводит транзакцию.
• Документы, ожидающие свою очередь для получения разрешения для проведения. Сюда могут попасть платежные документы, если на средства владельца счета наложен арест, или же операция имеет ограничение. Если судебное решение предусматривает ограничение всех расходных транзакций, то проведение платежей приостанавливается в той сумме, на которую наложено ограничение. Если судебное постановление не касается определенных операций, то они проводятся в штатном режиме.

Ведение картотеки регулируется законами и правовыми актами ЦБ РФ: НК РФ, ГК РФ, ФЗ №161 и №229, Положением ЦБ №383 и 385 и др.

Таким образом, наличие картотеки дает сигнал, что у компании не совсем стабильная финансовая ситуация. При отсутствии картотеки у владельца счета, банк может предоставить ему кредитную линию и допфинансирование.

Что такое картотека 1 и 2?

Банки разделяют картотеку на два вида:

Картотека №1. Сюда относится документация, для проведения которой требуется разрешение клиента. Она отражает документы по внебалансовому счету №90901. В нее могут помещаться документы, например, от поставщиков. В этом случае клиент получает экземпляр платежки, которую нужно одобрить. Сегодня расчеты платежными требованиями встречаются довольно редко.

Также сюда могут попасть документы, которым нужно разрешение на проведение, например, в случае судебного решения на арест счета (весь или определенной части). Они будут находиться тут до тех пор, пока доступ к управлению счетом будет ограниченным.

Картотека 2. Сюда относится документация, для оплаты которой отсутствует нужная сумма. Она отражает документы на внебалансовом счете №90902. Платежные поручения попадают в нее, если на расчетном счете нет денег, а кредитная линия не открыта. После того, как деньги поступают на счет, платежки проводятся, согласно установленной очередности. Каждое новое поручение не будет исполнено, пока не пройдут предыдущие. Документы, попадающие в картотеку, могут быть оплачены частично. Все платежки, находящиеся в картотеки и еще не оплаченные, могут быть отозваны организацией.

Какую очередность ставят на банковскую картотеку?

Очередность – это порядок проведения платежных поручений, оказавшихся в картотеке. Она регламентируется законами и нормативными актами. Ни один документ не может быть проведен раньше своей очереди.

Если на счету присутствует достаточная сумма, то все документы проводятся в порядке датированной очередности.

Если на расчетном счете владельца отсутствует нужная сумма для оплаты всех поручений, то они будут оплачиваться в установленной очередности (по ГК РФ):

• Проведение поручений по оплате возмещения ущерба, причиненного здоровью и жизни, и алименты.
• Выплата зарплаты, больничных, отпусков.
• Платежи в налоговую, ПФ, ФСС.
• Платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.
• Остальные требования, согласно датам их поступления.