Новый закон о налоге банковских картах
С 1 апреля заработает «автослив» в ФНС поступлений на карты и электронные кошельки
С 1 апреля 2020 года банки будут автоматом отправлять в налоговую данные о переводах на карты и электронные кошельки. Это позволит ФНС автоматически контролировать доходы россиян и начислять НДФЛ.
С 1 апреля 2020 года новое программное обеспечение сделает работу налогового органа более эффективной
С 1 апреля 2020 года Федеральная налоговая служба России (ФНС) будет жестче контролировать поступления денежных средств на банковские карты и электронные кошельки россиян. ФНС проверяла счета граждан и раньше, но теперь сведения об открытии и закрытии счетов, включая карты и теперь уже электронные кошельки, переводах (по запросу) будут поступать в налоговую инспекцию автоматически. В том числе, ФНС сможет эффективнее следить за расходами граждан.
Контроль за доходами граждан будет осуществляться с помощью специального программного обеспечения (ПО), оно уже установлено банками и проходит тестирование. Программа называется СМЭВ (Система межведомственного электронного взаимодействия) «Интеграционный модуль».
Если клиент имеет регулярные поступления на карту или электронный кошелек, но они никак не документированы, ФНС можете инициировать проверку, по результатам которой потребовать оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от поступлений, а также штраф за неуплату налогов. Внимание привлекут и крупные покупки, несоизмеримые с доходом гражданина.
Банки, в свою очередь тоже получат доступ к налоговой информации клиентов, что позволит им оценивать доходы клиента. Особенно это актуально для оценки долговой нагрузки заемщиков.
Стоит отметить, что банки не первый год ведут мониторинг за поступлениями денежных средств на счета и карты клиентов. Так, если гражданин регулярно получает переводы на карту и снимает с нее деньги, банк блокирует карту до выяснения источника происхождения средств.
Что в действительности меняется с 1 апреля 2020 года?
Федеральный закон от 29.09.2019 г. №325-ФЗ позволяет ФНС с 1 апреля 2020 года получать сведения об открытии и закрытии электронных кошельков физических лиц. Сейчас у налоговой есть такая возможность только для счетов, включая банковские карты. Сведения об операциях по-прежнему предоставляются банками в налоговую только по запросу. С 1 апреля 2020 года это будет осуществляться при помощи специального ПО, что сделает работу налогового органа более эффективной.
Порядок доступа ФНС к данным счетов граждан определен ст. 86 Налогового кодекса РФ.
Будет ли налог списываться автоматически?
Нет. Если у ФНС появятся подозрения, что гражданин укрывается от уплаты налогов, то сначала в отношении него должна быть проведена проверка. Налоговая отсылает в банк запрос, последний предоставляет ей детализацию по счетам.
Какие поступления на карты не облагаются НДФЛ?
Не подлежат налогообложению 13% и не требуют подтверждающих документов два вида денежных переводов:
- переводы от родственников
- денежный подарок от другого физлица.
Остальным гражданам, получающим переводы от организаций, в том числе оказывающих платные услуги другим физическим лицам, стоит начать беспокоиться о легализации своей деятельности, например стать самозанятым.
Ещё не всё.
А с 1 апреля 2021 года должны вступить в силу новые поправки в «антиотмывочный» закон 115-ФЗ, подготовленные Банком России. ЦБ дополняет основания для блокировки банковских карт и счетов банками, а также дает им право отказывать в обслуживании клиента и осуществлении операций, если по мнению банка операция носит сомнительный характер.
Например, будут признаваться сомнительными регулярные поступления от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на карты физлиц с дальнейшим их обналичиванием.
Сейчас предложения ЦБ проходят этап обсуждения.
Принят закон о налоге для вкладчиков и держателей облигаций. Что это значит?
Законодатели во вторник приняли поправки об НДФЛ на проценты по вкладам и облигациям. Все оказалось не так страшно, как опасалась общественность. Объясняем, кому, как и когда нужно будет платить налог.
Владимир Путин 25 марта в ходе обращения к гражданам в связи с ситуацией с коронавирусом анонсировал налог на процентный доход по вкладам и облигациям. Это стало неожиданностью для большинства участников рынка и вызвало некоторую сумятицу в рядах самих вкладчиков. За пару дней появилось несколько трактовок слов президента, а из-за того, что люди не поняли суть нововведений, банки столкнулись с ростом числа заявок о закрытии вкладов.
Сам текст изменений был опубликован в базе Госдумы вечером 30 марта в виде поправок к другому законопроекту. Сегодня его приняла Госдума и одобрил Совет Федерации. Новый налог для вкладчиков оказался не таким жестким, как могло показаться со слов президента.
В каком случае нужно будет заплатить налог?
Итак, налог нужно будет заплатить с суммы процентов по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках, но только с той ее части, которая превышает доход в размере ставки ЦБ с 1 млн рублей. При этом учитывается ставка Центробанка на начало налогового периода. То есть если бы закон уже вступил в силу, то заплатить 13% налога нужно было с суммы полученных процентов, превышающей 62,5 тыс. рублей (это доход с суммы вклада в 1 млн рублей по ставке 6,25% — ключевой ставке, действовавшей на 1 января 2020 года).
Допустим, у вас открыт вклад на 1,4 млн рублей по ставке 6% годовых. Ваш процентный доход в этом году составит 84 тыс. рублей. Если бы закон уже действовал, то в следующем году вам пришлось бы заплатить 13% от разницы между 84 тыс. и 62,5 тыс. рублей. То есть 2 795 рублей.
Документ не делает исключений для каких-либо категорий вкладчиков. Однако в налогооблагаемой базе не будут учитывать доходы в виде процентов, полученных по вкладам и счетам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Таким образом, под налог не подпадают большинство вкладов до востребования и текущих счетов. Если доход по вкладу выплачивается в валюте, для расчета налога он будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на дату его получения.
Сейчас процентный доход подлежит налогообложению, если ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов, в валюте — свыше 9% годовых. И облагается он по ставке 35%. Теперь такой доход не будет облагаться налогом по повышенной ставке, обращает внимание налоговый менеджер IBFS United Константин Асабин.
Что изменилось в налогообложении облигаций?
Сейчас процентный доход по ОФЗ, еврооблигациям Минфина, муниципальным, а также корпоративным облигациям, выпущенным после 1 января 2017 года, не облагается НДФЛ. Но законопроект эту ситуацию изменит: теперь купоны по всем облигациям будут облагаться налогом по ставке 13%, объясняет партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Таким образом, государство уравнивает налоговую нагрузку на собственников государственных (муниципальных) и корпоративных ценных бумаг.
«В короткой перспективе государство выиграет и получит больше денег: текущие держатели государственных бумаг заплатят налог с купонов. В долгосрочном сценарии привлекательность госзаимствований у населения снизится», — считает Асабин.
Согласно законопроекту, объемы вкладов не суммируются с объемом вложений в долговые финансовые инструменты, доход от последних будет облагаться НДФЛ в полном объеме вне зависимости от размеров вложений, объясняет партнер IBFS United Александр Гуськов.
Доходы пайщиков фондов, инвестирующих в облигации, как и раньше, будут облагаться НДФЛ, поскольку инвестиционный пай — это долевая, а не долговая ценная бумага. Доход от вложений в ПИФы облагается налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. С 2014 года для физических лиц введен инвестиционный налоговый вычет при уплате НДФЛ в случае владения паями более трех лет.
Когда изменения вступят в силу?
Изменения вступят в силу с 1 января 2021 года. То есть налог будет рассчитываться из процентных доходов, полученных начиная с этой даты, но заплатить его впервые придется в следующем налоговом периоде, то есть не ранее 2022 года.
Кто и как будет платить налог?
В законопроекте указано, что банк обязан будет сообщать налоговой службе о процентах, которые он выплатил каждому своему вкладчику (за исключением доходов по счетам, где ставка ниже 1% годовых, и по эскроу-счетам). Отчет банк должен будет представить не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. «С учетом январских праздников у банков будет около двух рабочих недель для предоставления налоговым органам информации в срок», — отмечает Гуськов. Далее налоговая самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ к уплате и направит соответствующее уведомление вкладчику. Уплатить налог нужно будет до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Такая же система сейчас действует при расчете имущественного налога.
На текущий момент у банков нет практики информирования налоговой о процентах по вкладам, полученных клиентами, рассказали Банки.ру в одной из кредитных организаций. В соответствии с законодательством РФ, банки передают в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ. Представление новых форм отчетности потребуют выстраивания автоматизированного процесса подготовки и отправки информации.
Что будет с действующими договорами по вкладам?
Каких-либо исключений для срочных вкладов, открытых ранее, в законопроекте нет. Это означает, что и по ним нужно будет уплатить налог. Но только по тем процентам, которые будут выплачены начиная с 1 января 2021 года.
Остается ли смысл в дроблении вкладов?
«Сейчас стало понятно, что планируется каким-то образом организовать суммарный учет всех вкладов конкретного вкладчика в различных банках, а также учет процентных доходов, полученных им за конкретный период. Смысл в дроблении вкладов в таком случае утрачивается», — считает старший управляющий директор рейтингового агентства НКР Александр Проклов.
При этом вариант разделить вклады между родственниками пока с повестки не снят. Актуальная версия поправок не предполагает, что при расчете налогооблагаемой базы будут учитываться доходы или объем вкладов родственников или аффилированных лиц. С учетом требований Гражданского кодекса РФ открыть вклад также можно на несовершеннолетнего ребенка в возрасте от 14 лет, напоминает Асабин.
Замдиректора группы рейтингов финансовых институтов АКРА Михаил Полухин не ожидает большого одномоментного оттока средств из банков в связи с введением нового налога для вкладчиков. «При этом не исключено, что граждане будут забирать крупные депозиты, для того чтобы разделить имеющиеся в кредитных организациях средства на вклады отдельных членов своих семей, что в итоге на общей сумме вкладов не скажется», — отметил он.
Что будет со ставками по вкладам?
Введение налога для вкладчиков в текущем виде может привести к некоторому росту ставок по депозитам и, соответственно, к росту процентных ставок по кредитам, считает Александр Проклов.
Директор по аналитическому маркетингу банка «Ак Барс» Руслан Селиванов не думает, что введение нового налога существенно повлияет на ставки по депозитам. «Однако не исключаем, что некоторые банки будут давать повышенную ставку по депозитам для клиентов, которые подпадут под действие этого налога», — отмечает он.
Повышение банками процентных ставок по депозитам может оказать влияние на сохранение привлекательности вкладов для граждан, считает Михаил Полухин. «В наибольшей степени для тех, у кого суммы вкладов не очень значительно превышают страховую сумму и кому рост в ставке сможет компенсировать разницу по сравнению с размещением денег в иные, более доходные инструменты», — говорит эксперт АКРА. Однако изменение процентных ставок по вкладам, скорее, будет зависеть от более фундаментальных причин, связанных с экономической ситуацией, добавляет он.
НДФЛ за переводы между банковскими картами граждан: владельцев карт ждут неприятности
В СМИ уже достаточно давно появляются сообщения о том, что с 2020 года с переводов между банковскими картами с граждан будут требовать НДФЛ! И повод для беспокойства действительно есть.
Минфин в своем письме от 07.06.2019 № 03-04-05/41947 указал, что «денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения».
Из данной позиции видно, что факт перевода денег с карты на карту еще не означает, что гражданин-получатель должен заплатить с них НДФЛ. Но в некоторых ситуациях пополнить бюджет все же придется.
Между тем, имеется еще одна не менее интересная позиция, содержащаяся в указанном письме, а именно: «Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика — физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке». Вроде бы обячная ситуация, когда один что-то продает, а другой что-то покупает, то НДФЛ платить нужно, даже не смотря на то, что подобная ситуация может носить разовый характер.
Как видится, но в данном случае цель Минфина не обложение НДФЛ разовых «бытовых» сделок, а немного шире. И тут возникает резонный вопрос, а какова же реальная цель подобных движений в сторону обычных граждан?
На самом деле все куда более прозаичнее. Попробуем разобраться.
В качестве ремарки:
НДФЛ попросят заплатить за именно за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Напомню еще раз, если денежные средства переведены безвозмездно, то требовать уплаты НДФЛ никто не будет. И как мы знаем, денежные переводы в порядке дарения также не облагаются НДФЛ, и при этом не важно состоят ли даритель и одаряемый в родстве, собственно говоря также не имеет значения какова сумма перевода. Если налоговый орган выявит доход, то тгда будет начислен налог, штрафы и пени.
Вопрос в другом: как налоговый орган собирается выявлять операции, подлежащие обложению НДФЛ?
А вот и ответ:
Все достаточно просто.
Напомним, что С 01.07.2019 для организаций и ИП вступили в действие поправки к ФЗ № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» (далее — 54-ФЗ о ККТ). И как мы теперь знаем, в отношении любых расчетов с физическими лицами пробивается кассовый чек.
И не важно каким образом произведен расчет (путем безналичного перевода, наличной оплатой, банковской картой или зачетом авансов), и в том числе — если деньги перечислены физическому лицу безналичным способом на карту и при этом связаны с расчетами за товары, работы, услуги. Выданные кассовый чек попадет в базу ФНС в режиме он-лайн.
Здесь на лицо следующая схема, о которой многие знают и с которой сталкивались в том числе и в повседневной жизни, и о которой не принято говорить в слух.
Так, из действий нашего Минфина видно, что он пытается пресечь ситуации, когда ИП, реализующий например, табачную продукцию или овощи в своей небольшой табачной лавке или в овощном киоске не выдает кассовый чек и при этом принимает денежные средства от покупателя физического лица на личную банковскую карту. Кстати, приобретенная для последующей перепродажи продукция может быть оприходавана частично и другая часть в последующем перепродаваемой продукции может также приобретаться под видом личных нужд и «как-бы» не для предпринимательской деятельности.
Но, не будем вдаваться в особенности нашего бизнеса, а вернемся к последующей механике выявления подобных ситуаций.
При выявлении подобных переводов задача налогового органа упрощается до чисто технических действий — это соотнесение и стыковка выписок физического лица и соответствующей информации о выданных кассовых чеках. Как известно, за не выдачу кассовых чеков организациям и ИП, ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены внушительные санкции при выявлении подобных ситуаций.
Так, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрено, неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.
Согласно уже ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, —
влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Вывод: Обычным гражданам при переводе денежных средств на их карту другим лицом боятся не стоит. Поэтому если перевод осуществляется в обычной жизни, и при этом вы не предприниматель, то повода для беспокойства у вас быть не должно, а если вы ИП и практикуете указанное выше, то будьте готовы к повышенному вниманию со стороны налогового органа.
Контроль поступлений на карту физлиц с 1 июля 2020 года
Согласно указаниям ст. 86 НК РФ, вступившим в силу 1 июля 2020 года, все банковские учреждения обязуются по первому требованию налоговой службы передавать в ФНС сведения о движении средства на дебетовых картах клиентов-физлиц. Чем подобный контроль поступлений на карту физлиц с 1 июля 2020 года обернется для граждан? Будет ли взиматься НДФЛ со всех денежных пополнений?
Чем грозит контроль поступлений на карту физлиц с 1 июля 2020 года со стороны ФНС
В интернете с июня текущего года начали появляться новости о том, что налоговая служба займется изучением поступлений на пластиковые карты россиян, в результате чего владельцев карт станут повсеместно вызывать на допросы. Физические лица должны будут предъявить доказательства того, что денежные поступления не являются доходом за оказание каких-либо услуг или выполнение работ. В том случае, если подтверждения не будут предоставлены, ФНС получает право взимать с «доходов» налог по стандартной ставке НДФЛ 13%.
Такие предположения являются заблуждением – никакие поправки в Налоговый кодекс относительно обложения налогом поступлений на карту не были приняты. Давайте разберемся, в каких случаях сотрудники налоговой службы имеют право вызвать на допрос гражданина, расспросить об источнике денежных переводов и доначислить НДФЛ.
Усилится ли контроль поступлений на карту физлиц с 1 июля 2020 года
С 1 июня 2020 года действительно вносились изменения в текст ст. 86 НК РФ, однако, изменения эти имеют отношение только к счетам в драгоценных металлах – с точки зрения налогового контроля, таковые были приравнены к денежным счетам. В новых положениях говорится о том, что каждый банк России обязан предоставлять по первому требованию налоговой службы в течение 3 дней с момента получения запроса:
- справки о наличии счетов, вкладов и об остатках драгоценных металлов на счетах/депозитах;
- выписки по операциям на счетах юридических и физических лиц, включая ИП;
- справки об остатках и переводах электронных денежных средств.
Подобные запросы ФНС может делать в 2 случаях: если проводится камеральная проверка (ст. 88 НК РФ), и в случае истребования документов или сведений в согласии со ст. 93.1 НК РФ. Если на карте физлица будут обнаружены денежные средства, происхождения которых следует пояснить, гражданина вызовут на допрос. Если выяснится, что это доходы, и владелец счета уклоняется от уплаты налога, будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога и доначислен НДФЛ 13%.
Нужно сказать, что, хотя недавние изменения в налоговом законодательстве не относятся к контролю за денежными переводами на карты граждан, усиление контроля со стороны ФНС все же очевидно. Если на карту физического лица (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя) регулярно поступают деньги неизвестного происхождения (особенно если суммы примерно одинаковые, и деньги приходят в один и тот же день), это обязательно привлечет внимание налоговой инспекции – они заподозрят «серые» доходы. В наше время достаточно много людей становится фрилансерами и самозанятыми гражданами, не желая уплачивать НДФЛ и взносы в ПФР.
Случаи попытки доначисления налога уже имели место быть. В Белгородской области пенсионер был вызван для дачи разъяснений относительно дорогого автомобиля, который тот недавно приобрел. Налоговая служба посчитала, что пенсионного пособия и денег, вырученных от продажи старой машины было бы недостаточно для подобной покупки, и на сумму разницы доначислила НДФЛ. Пенсионер обжаловал решение в суде, и Верховный суд РФ отменил решение судов первой и апелляционной инстанции, пояснив, что размер расходов в налоговом периоде нельзя приравнивать к величине доходов, и что основанием для доначисления налога может быть только обнаруженный незадекларированный доход.
Когда за перевод на карту могут взыскать налог и что изменится с 1 апреля
Взыскивается ли налог с денежных переводов, которые поступают на банковскую карту обычного гражданина, не ИП?
Как выяснилось, этот вопрос волнует многих, ведь перевод на карту — это весьма популярный способ получить деньги от родственника или знакомого быстро и без лишних хлопот.
Итак, что говорит закон по поводу контроля налоговой службы за денежными переводами граждан, и за какие из них действительно придется платить налог?
1. Как ФНС проверяет банковские счета граждан?
С 1 апреля этого года в ФНС также будет передаваться информация об электронных кошельках, которые оформил на себя гражданин (Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ).
Однако налоговая служба не имеет прямого доступа к самим счетам — а значит, не может контролировать операции, которые по ним совершаются (в т.ч. и денежные поступления на карту).
Закон позволяет органам ФНС проверить конкретный счет гражданина лишь в одном случае — если в отношении него проводится официальная налоговая проверка (камеральная или выездная).
При этом банк предоставляет выписку о движении средств по счету лишь на основании решения, подписанного руководителем вышестоящей налоговой службы либо руководителем Федеральной налоговой службы России (или его заместителем).
Таким образом, гражданину придется отчитываться перед налоговой за поступления на свою банковскую карту только, если он вызвал обоснованные подозрения в уклонении от уплаты налогов и т.п.
Например, в ФНС поступило официальное заявление от управляющей организации, что в подведомственном ей доме нелегально сдается квартира в аренду. Это будет основанием для проведения проверки.
2. Какие поступления на карту облагаются налогом?
В частности, к таким переводам относятся:
— плата за имущество, которое продал гражданин (доход, превышающий налоговый вычет, облагается НДФЛ, если не истек предельный срок владения),
— арендная плата за сдаваемое жилье,
— плата за выполненную работу или оказанные услуги (если заказчик не удержал налог) и т. д.
В качестве примера приведу решение суда, где с гражданина взыскали 2 млн рублей долга по НДФЛ по итогам проверки его банковской карты (Самарская область, Клявлинский р-й суд, дело № 2А-851/2016).
На нее зачислялись крупные суммы денег от различных организаций. Налоговая служба провела выездную проверку, запросила банковскую выписку о движении средств по карте, установила незадекларированные доходы и потребовала уплатить с них налог и пени.
Ответчик не смог предъявить документы, опровергающие доводы ФНС, и суд полностью удовлетворил требования службы.
3. Какие переводы на карту освобождены от налога?
— деньги отправлены физическим лицом в качестве подарка (т. е. на безвозмездной основе) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ),
— или перевод сделан от близкого родственника в рамках семейных отношений (Письмо ФНС от 27 июня 2018 № БС-3-11/4252@, Письмо Минфина России от 7 июня 2019 № 03-04-05/41947, п. 5 ст. 208 НК РФ).
Поэтому нет никаких оснований опасаться, что за получение денежного перевода от родственника или знакомого придется отчитываться перед налоговой и платить 13%.
Для большего успокоения можно указать в назначении платежа при переводе, что это подарок.
