Finkurier.ru

Журнал про Деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заполнение 3ндфл при продаже уставного капитала

Продажа доли в уставном капитале

Среди часто задаваемых вопросов по налогообложению актуальными продолжают оставаться запросы владельцев доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью . Предпринимателей волнует не только общая информация , но и ответы , касающиеся таких частных тем :

Давайте разберемся с этим на основании ныне действующего российского законодательства .

Информация по продаже доли ООО

Если принимается решение о выходе из состава учредителей или уменьшении доли собственника в уставном капитале ООО , и такое действие сопровождается получением действительной денежной стоимости , обязательно происходит уплата налогов . Применяется ставка 13 % от суммы сделки . Следует понимать , что продавец имеет право на имущественный вычет , за счет которого можно уменьшить базу налогообложении . Вычет имеет место при всех названных выше случаях .

Имеет значение , что начиная с 2016 года , Министерство финансов разрешает учитывать и соответственно снижать размер налогооблагаемой базы на сумму произведенных по сделке расходов , а именно :

  • на размер оплаты нотариальных услуг ,
  • комиссию регистратору за внесенные в учетные документы изменения ,
  • другие расходы , прямо имеющие отношение к сделке купли — продажи доли в ООО .

Сведения об этом подлежат указанию в форме 3 — НДФЛ о продаже доли в ООО в 2016 году .

Кто должен сдать декларацию ?

Здесь следует учитывать нюансы . Так , обязанность уплаты налога и подачи сведений в налоговый орган ( оформляется декларация о продаже доли в уставном капитале ) ложится на продавца ( соучредителя ), если он продолжает оставаться в составе учредителей общества . Если же доля продается полностью и происходит замена учредителя , то эти же действия уже должно совершить само общество , действуя в качестве налогового агента .

Декларация о продаже доли в уставном капитале должна содержать достоверные данные :

  • о размере действительно полученной стоимости ,
  • о цене , зафиксированной в договоре купли — продажи ,
  • о расходах а оплату услуг нотариуса , связанных с оформлением сделки .

При заполнении декларации о продаже доли в уставном капитале ООО обязанность уплаты НДФЛ и уплаты налога лежит на продавце или его уполномоченном представителе , действующем по доверенности .

Кто освобождается от уплаты налога ?

Если ранее в российском законодательстве имело место правило , по которому освобождались от уплаты налога собственники доли в ООО , если они владели ими пять и более лет , то в связи с изменениями , введенными в действие в 2016 году , это положение не действует . Но при продаже следует учитывать , что под налогообложение попадает только сумма прибыли , получаемой продавцом в сделке по купле — продаже .

Убытки не уменьшают базу налогообложения и не переносятся на следующий отчетный налоговый период . В случае превышения убытков над доходами расчет производится по нулевой ставке , о чем делается соответствующая запись в декларации о продаже доли уставного капитала .

Необходимые документы для 3 — НДФЛ при продаже доли в ООО

Форма 3 — НДФЛ при продаже доли в ООО должна сопровождаться копиями документов . Прежде всего , налоговую интересуют бумаги , в которых подтверждается стоимость доли . В качестве таких могут быть использованы :

  • договор купли — продажи ,
  • решение уполномоченного органа общества о продаже доли ,
  • постановление собрания учредителей или единственного учредителя .

Дополнительно вам понадобятся любые документы , подтверждающие факт получения денежных средств от покупателя . Это могут быть :

  • квитанция об оплате ,
  • платежное поручение с отметкой банка о проведенном платеже ,
  • расписка в получении денежных средств ,
  • приходный кассовый ордер .

При заключении сделок в особо крупных размерах может потребоваться протокол одобрении сделки всеми учредителями ООО или их полномочными представителями

Заполнение 3ндфл при продаже уставного капитала

Декларация по доходам

физических лиц по ф.3-НДФЛ по доходам

от продажи доли в уставном капитале ООО

На основании ст. 209 НК РФ у физического лица при продаже им в 2019, 2018 или в 2017 году доли (ее части доли) в уставном капитале ООО возникает доход, и следовательно возникает объект налогообложения НДФЛ. В связи с этим у физического лица появляется необходимость заполнить (оформить) налоговую декларацию по ф. 3 НДФЛ за 2019, 2018 или 2017 год, которую ему надо сдать в налоговую инспекцию по месту своего жительства.

Отметим, что при продаже в 2019-2015 годах доли в уставном капитале ООО происходит реализация не имущества, а имущественного права. В связи с этим, при продаже доли физическое лицо не имеет права на так называемый имущественный налоговый вычет, предусмотренный ст. 220 НК РФ. При этом, как отмечено выше, у физического лица появляется обязанность заполнить налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ за 2019, 2018 или 2017 год, которая предоставляется физическим лицом в налоговый орган.

Вместе с этим, абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса установлено, что при продаже физическим лицом в 2019, 2018 или 2017 году доли (ее части) в уставном капитале ООО (организации) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Эти расходы указываются при заполнении (оформлении) физическим лицом налоговой декларации по ф.3-НДФЛ за 2019-2015 год.

Расходы, связанные с получением физическим лицом дохода от продажи доли в ООО необходимо подтвердить документально, в противном случае придется заплатить НДФЛ (подоходный налог) со всей суммы, полученной от продажи доли в ООО. Для подтверждения расходов к сдаваемой в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ физическому лицу необходимо приложить копии подтверждающих расходы документов.

Уплата НДФЛ (подоходного налога) при продаже в 2019, 2018 или 2017 году доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) и предоставление в налоговые органы заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019-2015 год (декларации 3 НДФЛ) производится физическими лицами по окончании календарного года.

Ранее (до 2009 года) организации при покупке у физических лиц долей в уставном капитале ООО должны были исполнять обязанности налоговых агентов и удерживать НДФЛ (подоходный налог) из выплачиваемых доходов, поскольку доля в уставном капитале является имущественным правом, а не имуществом, и к доходам от ее продажи пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ не применялся. Обязанности заполнить (оформить) налоговую декларацию по ф. 3 НДФЛ при продаже доли в ООО и предоставить её в налоговую инспекцию у физических лиц до 2009 года не было.

Теперь же при покупке, например в 2019-2015 годах, у физического лица доли в уставном капитале ООО, организация не является налоговым агентом. Физические лица должны сами в этом случае заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2019-2015 год и сдать её в налоговую инспекцию, а также заплатить при необходимости НДФЛ (подоходный налог).

Это связано с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. С 1 января 2009 г. налогоплательщики — физические лица должны самостоятельно уплачивать НДФЛ (подоходный налог) не только при реализации находящегося у них в собственности имущества, но и при продаже имущественных прав. Поскольку продажу физическим лицом доли в уставном капитале ООО следует рассматривать как реализацию имущественных прав, а не имущества, организации-покупатели в таких случаях не являются налоговыми агентами. Следовательно, теперь у них не возникает обязанности удерживать НДФЛ (подоходный налог) из выплачиваемых ими доходов физическим лицам — при продаже доли в уставном капитале ООО и представлять в налоговые органы справки по форме 2-НДФЛ.

Таким образом, сделаем вывод: обязанность физических лиц по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ (подоходного налога) по доходам от продажи в 2019, 2018 или 2017 году доли (долей) в уставном капитале ООО, а также необходимость заполнения и представления в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ возлагается на физических лиц с 1 января 2009 года.

Познакомиться с перечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно здесь .

Я помогу Вам исчислить НДФЛ (подоходный налог) по доходам при продаже в 2019, 2018 или 2017 году доли (долей) в уставном капитале ООО и правильно заполню налоговую декларацию по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ для подачи её в налоговую инспекцию.

Читать еще:  Средняя сумма собственного капитала формула

Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

Продажа доли в уставном капитале

Среди часто задаваемых вопросов по налогообложению актуальными продолжают оставаться запросы владельцев доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью . Предпринимателей волнует не только общая информация , но и ответы , касающиеся таких частных тем :

Давайте разберемся с этим на основании ныне действующего российского законодательства .

Информация по продаже доли ООО

Если принимается решение о выходе из состава учредителей или уменьшении доли собственника в уставном капитале ООО , и такое действие сопровождается получением действительной денежной стоимости , обязательно происходит уплата налогов . Применяется ставка 13 % от суммы сделки . Следует понимать , что продавец имеет право на имущественный вычет , за счет которого можно уменьшить базу налогообложении . Вычет имеет место при всех названных выше случаях .

Имеет значение , что начиная с 2016 года , Министерство финансов разрешает учитывать и соответственно снижать размер налогооблагаемой базы на сумму произведенных по сделке расходов , а именно :

  • на размер оплаты нотариальных услуг ,
  • комиссию регистратору за внесенные в учетные документы изменения ,
  • другие расходы , прямо имеющие отношение к сделке купли — продажи доли в ООО .

Сведения об этом подлежат указанию в форме 3 — НДФЛ о продаже доли в ООО в 2016 году .

Кто должен сдать декларацию ?

Здесь следует учитывать нюансы . Так , обязанность уплаты налога и подачи сведений в налоговый орган ( оформляется декларация о продаже доли в уставном капитале ) ложится на продавца ( соучредителя ), если он продолжает оставаться в составе учредителей общества . Если же доля продается полностью и происходит замена учредителя , то эти же действия уже должно совершить само общество , действуя в качестве налогового агента .

Декларация о продаже доли в уставном капитале должна содержать достоверные данные :

  • о размере действительно полученной стоимости ,
  • о цене , зафиксированной в договоре купли — продажи ,
  • о расходах а оплату услуг нотариуса , связанных с оформлением сделки .

При заполнении декларации о продаже доли в уставном капитале ООО обязанность уплаты НДФЛ и уплаты налога лежит на продавце или его уполномоченном представителе , действующем по доверенности .

Кто освобождается от уплаты налога ?

Если ранее в российском законодательстве имело место правило , по которому освобождались от уплаты налога собственники доли в ООО , если они владели ими пять и более лет , то в связи с изменениями , введенными в действие в 2016 году , это положение не действует . Но при продаже следует учитывать , что под налогообложение попадает только сумма прибыли , получаемой продавцом в сделке по купле — продаже .

Убытки не уменьшают базу налогообложения и не переносятся на следующий отчетный налоговый период . В случае превышения убытков над доходами расчет производится по нулевой ставке , о чем делается соответствующая запись в декларации о продаже доли уставного капитала .

Необходимые документы для 3 — НДФЛ при продаже доли в ООО

Форма 3 — НДФЛ при продаже доли в ООО должна сопровождаться копиями документов . Прежде всего , налоговую интересуют бумаги , в которых подтверждается стоимость доли . В качестве таких могут быть использованы :

  • договор купли — продажи ,
  • решение уполномоченного органа общества о продаже доли ,
  • постановление собрания учредителей или единственного учредителя .

Дополнительно вам понадобятся любые документы , подтверждающие факт получения денежных средств от покупателя . Это могут быть :

  • квитанция об оплате ,
  • платежное поручение с отметкой банка о проведенном платеже ,
  • расписка в получении денежных средств ,
  • приходный кассовый ордер .

При заключении сделок в особо крупных размерах может потребоваться протокол одобрении сделки всеми учредителями ООО или их полномочными представителями

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам 2010 года (продолжение).

Примеры 3, 4, 5, 6

Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
по доходам 2010 года (продолжение)

Пример 3. Получение доходов от продажи доли в уставном капитале организации, а также доходов, полученных в порядке дарения

Физическое лицо — Смирнов С.И. (далее — Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 календарных дней, на основании статьи 11 Кодекса является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году следующие доходы:

— доход от продажи доли участия в уставном капитале организации гражданину Петрову В.С.;

— доход, полученный в порядке дарения недвижимости (квартиры) от Михайловой М.М., которая не является членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

При получении дохода от продажи имущественных прав, а также в порядке дарения не от близких родственников и (или) членов семьи, на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ. Для Декларанта последний день подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2010 год — 03.05.2011.

В то же время в декларации Декларант заявил документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей в уставном капитале в сумме 50000 руб.

Для подтверждения налогового вычета Декларант к декларации приложил документы, подтверждающие понесенные расходы.

Таким образом, Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульные листы (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 05)

5. Приложение Д (стр. 006)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании справок формы 2-НДФЛ по доходам, полученным у налогового агента, а так же на основании выплат, которые были произведены физическими лицами.

На этом листе отражаются все источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

— от продажи доли в уставном капитале гражданину Петрову В.С. в сумме 100000 рублей;

— полученный в порядке дарения недвижимости (квартиры) от гражданки Михайловой М.И. в сумме 1000000 рублей.

Заполнение листа Д

«Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2,3 ст. 221, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 пп.1 п.1 ст. 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации

Декларант заполняет пункт 4 «Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемая к вычету при продажи доли (ее части) в уставном капитале организации».

В пункте 4.1 (код строки 070) указывает доход в размере 100000 рублей полученный от Петрова В.С. от продажи доли в уставном капитале;

В пункте 4.2 (код строки 080) документально подтвержденные расходы в размере 50000 рублей, (но не более значения строки 070);

В пункте 6 (код строки 110) указывает общую сумму документально подтвержденных расходов в размере 50000 рублей.

Далее заполняются разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 136500 руб.

В Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

— код бюджетной классификации (код строки 020) — 182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13% ,

— код по ОКАТО (код строки 030) –ОКАТО по месту проживания физического лица.

— сумма, налога подлежащая уплате в бюджет (код строки 040) — 136500 руб.;

Пример 4. Получение доходов в виде выигрыша

В представленном примере физическое лицо — Петров Н.И. (далее — Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 дней, на основании статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году доходы в виде выигрыша. При получении дохода в виде выигрыша налогоплательщики на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ (в 2011 году последний день сдачи деклараций — 03 мая 2011 года)

Читать еще:  Взнос в уставный капитал бухгалтерские проводки

При представлении декларации Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 005)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании выплат, которые были произведены физическому лицу.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил выигрыш, выплаченный организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

Петров Н.И. получил доход в виде выигрыша в размере 100000 руб. от ОАО «ТАЛИОН», ИНН/КПП 7808025538/784001001.

Учитывая, что налог на доходы физических лиц не был удержан, Декларант обязан отразить сумму налога, подлежащую к уплате в Разделах 1 и 6.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 13000 руб.

Для суммы налога подлежащей уплате в бюджет, Декларант в Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

— код бюджетной классификации (код строки 020) 182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13%

— код по ОКАТО (место проживания физического лица) (код строки 030),

— сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (код строки 040 – 13000.

Пример 5. Получение доходов от преподавательской деятельности (репетиторство)

В представленном примере физическое лицо — Петухова В.И. (далее — Декларант) находилась на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 дней, на основании статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) является налоговым резидентом Российской Федерации, получила в 2010 году доходы в виде оплаты за репетиторство. При получении дохода, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц, налогоплательщики на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ.

При представлении декларации Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 005)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании выплат, которые были произведены физическому лицу.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доход в виде оплаты за репетиторство, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

Петухова В.И. получила доход в виде оплаты за репетиторство в размере 125000 руб.

Учитывая, что налог на доходы физических лиц не был удержан, Декларант обязан отразить сумму налога, подлежащую к уплате в Разделах 1 и 6.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 16250 руб.

Для суммы налога подлежащей уплате в бюджет, Декларант в Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

— код бюджетной классификации (код строки 020)182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13%

— код по ОКАТО (место проживания физического лица) (код строки 030),

— сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (код строки 040) – 16250.

Пример 6. Получение доходов, с которых налог на доходы физических лиц удержан не в полном объеме, а также при получении доходов от сдачи в наем жилья

В представленном примере физическое лицо — Сидоров Н.П. (далее-Декларант) находился на территории Российской Федерации в 2010 году более 183 дней в календарном году, на основании статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) является налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2010 году доход, с которого не полностью удержан налог на доходы физических лиц. Кроме того, Сидоров Н.П. сдавал в наем квартиру и получил в 2010 году доход от Иванова П.И. в сумме 220000 руб.

При получении дохода, с которого не был удержан налог, налогоплательщики на основании статей 228, 229 Кодекса обязаны не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию формы 3-НДФЛ.

При представлении декларации Декларант обязан заполнить следующие листы декларации формы 3-НДФЛ:

1. Титульный лист (стр. 001 и стр. 002)

2. Раздел 1 (стр. 003)

3. Раздел 6 (стр.004)

4. Приложение А (13%) (стр. 005)

Заполнение листа А
«Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %» формы Декларации

Показатели листа А заполняются на основании выплат, которые были произведены физическому лицу.

На этом листе отражаются источники дохода, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нашем примере Декларант получил доход, выплаченный налоговым агентом, с которого не полностью удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Таким образом, Декларант заполняет лист А с доходами, облагаемыми по ставке 13%:

Сидоров Н.П. получил доход от сдачи в аренду имущества в размере 450000 руб. от О0О «МЕРКУРИЙ», ИНН/КПП 7814142254/781401001. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по ставке 13% составляет 58500 руб., удержано налоговым агентом только 50000 руб.

Кроме того, Сидоров Н.П. получил доход в сумме 220000 руб. от Иванова П.И. от сдачи в найм квартиры, который он также должен отразить при заполнении листа А декларации.

Учитывая, что налог на доходы физических лиц был удержан не в полном объеме, Декларант обязан отразить сумму налога, подлежащую к уплате в Разделах 1 и 6.

Далее заполняются Разделы 1, 6

В Разделе 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», рассчитывается налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%. В результате расчета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 37100 руб. (задолженность по расчету с ООО «МЕРКУРИЙ» -8500 руб. и налог по доходу, полученному от сдачи в найм квартиры в размере 28600 руб. (220000* 0,13%=28600)).

Для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, Декларант в Разделе 6 «Суммы налога, подлежащие уплате, (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» указывает:

— код бюджетной классификации (код строки 020) 182 1 01 02021 01 1000 110 по ставке 13% ,

— код по ОКАТО (место проживания физического лица) (код строки 030),

— сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (код строки 040) – 37100.

Образец заполнения 3 ндфл продажа доли в уставном капитале

Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи уставного капитала

Выручка от продажи доли в уставном капитале — облагаемый доход гражданина, хотя Налоговым кодексом предусмотрены и освобождение, и вычеты. Так, освобождаются лица, которые продали долю после 2015 года и она находилась в собственности продавца более 5 лет.

Вычет дается гражданам, не попадающим под освобождение, — в размере 250 000 рублей. Также можно уменьшить выручку на размер расходов по приобретению доли. Согласно НК РФ к расходам относятся:

  • на покупку долю;
  • увеличение доли;
  • денежные средства или имущество, предоставленные в качестве взноса в уставный капитал;
  • оплата процентов по кредиту, использованному для покупки доли;
  • траты на нотариуса, имевшие место при покупке доли;
  • покупка акций ОАО, которое было реорганизовано в ООО;
  • издержки в результате списания задолженности Общества, взятого лицом в результате цессии с иным субъектом.
Читать еще:  Какими способами увеличивают уставный капитал

Пример 1

Заполнять отчет нужно с конца. В 2019 году действует новая форма декларации 3-НДФЛ, скачайте ее здесь.

Какие листы понадобятся — необходимый минимум:

  • Приложение 6;
  • Приложение 1;
  • Раздел 2;
  • Раздел 1;
  • Титульный.

Образец заполнения 3-НДФЛ от продажи доли в уставном капитале в 2018 году:

  1. Сначала заполняем Приложение 6.
  2. Здесь нужно указать размер вычета.
  3. В строке 120 запишите сумму. Несмотря на то, что вычет равен 250 000, нужно писать в пределах доходов, т. е. 200 000, иначе база обложения будет отрицательной, а это невозможно.
  4. Запишите эту же сумму в строку 160.
  5. На этом листе нужно заполнить графу фамилии — можно писать прописными строчными буквами.
  6. ИНН вы не обязаны указывать.
  7. Заполняем Приложение 1 — бывший Лист А.
  8. Ставка — 13%.
  9. Код вида дохода — 10.
  10. Если вы продали долю физическому лицу, то достаточно указать его имя.
  11. Если покупатель — юридическое лицо, придется записать его реквизиты — ИНН, КПП, ОКТМО и наименование.
  12. В графе 070 запишите выручку.
  13. Напротив ставьте «0», т. к. у вас вычет свел базу обложения к нулю.
  14. Заполняем Раздел 2.
  15. Ставка — та же.
  16. Строка 002 — «3».
  17. В графах 010, 030, 040 запишите одну и ту же сумму — выручку, это и сумма вычета.
  18. Далее ставьте нули по всем графам.
  19. Заполняем Раздел 1.
  20. Графа 010 — «3».
  21. КБК при отсутствии налога — по образцу.
  22. Свой ОКТМО посмотрите в интернете или на сайте ФНС России с помощью специального сервиса — «Адрес и платежные реквизиты инспекции».
  23. Заполняем Титульный лист.
  24. Здесь всё заполняется по паспорту.
  25. Коды можете переписать с нашего образца, кроме кода инспекции — его вы найдите через тот же сервис на сайте налоговой.

Пример 2

Как будет выглядеть отчет:

  1. Приложение 6 — всё так же.
  2. Приложение 1 — в отличие от Листа А здесь не указывается база после применения вычета, только сумма дохода. Удержанного налога пока нет.
  3. Раздел 2 — здесь нужно произвести расчет. Из доходов вычитаются расходы, формируется новая база — 250 000. Она умножается на ставку, получается сумма налога — 32 500.
  4. Раздел 1 — выбираете «уплату», КБК для уплаты и записываете сумму.
  5. Титульный лист — всё так же.

3-НДФЛ продажа квартиры менее 3 лет: образец и пример заполнения 2018 год

Ст.217 НК РФ разграничивает продажу жилья, находящегося в собственности меньше и больше 3 лет. Если квартира принадлежала гражданину меньше 3 лет, то нужно заплатить налог в следующем году, а также отчитаться за доход путем представления декларации. Налог взимается с базы. Базой в данном случае является выручка от продажи.

Базу можно уменьшить на одну из величин по выбору плательщика:

  • имущественный вычет до 1 000 000 рублей;
  • расходы при покупке этой квартиры.

Второй вариант подходит только тем, кто купил продаваемую квартиру, а также имеет документы, подтверждающие траты.

Пример 1

Отчет можно сдать в бумажном виде — заполнив бланк, а также в электронном виде — воспользовавшись программой или онлайн-сервисом налоговой.

Бумажный бланк вы можете запросить в инспекции — его выдадут бесплатно. Кроме того, можно скачать форму здесь и распечатать нужные страницы. В декларации при продаже квартиры нужно заполнять листы:

  • лист Д2;
  • лист А;
  • раздел 2;
  • раздел 1;
  • титульная страница.

Как в 3-НДФЛ отразить продажу квартиры:

  1. Порядок листов в этом отчете составлен так, что приступать к заполнению нужно с последней страницы. В листе Д2 отражается непосредственно продажа имущества. Это лист имущественного вычета. В графе 1.1.1 или 1.3.1 укажите вашу выручку — посмотрите ее в договоре продажи. Выбирайте графу в зависимости от того, каким образом вы будете уменьшать базу. Если с помощью вычета, то заполняете строки 1.1.1 и 1.12, а если с помощь расходов — 1.3.1 и 1.3.2. В графе напротив укажите вычет или расходы, но не более, чем размер выручки.
  2. По п.4 укажите итог вычета или расходов.
  3. Возьмите лист А. Ставкой является 13% (по НК РФ есть несколько ставок подоходного налога). Кодом дохода — 01. Источником дохода является ваш покупатель — физическое или юридическое лицо. В первом случае довольно указать его имя, а во втором — все основные реквизиты.
  4. По графе 070 запишите выручку.
  5. В графе 080 нужно рассчитать базу: отнимите от выручки ваш вычет или расходы, которые вы указали на листе Д2.
  6. В графе 090 записывается налог: умножьте значение из строки 080 на ставку.
  7. Суммы налога удержанного в 3-НДФЛ при продаже квартиры не бывает, потому что вы еще не заплатили его, значит, ставите «0».
  8. Возьмите раздел 2. Здесь просто указываются итоги предыдущих листов. В скобках под строками предусмотрены подсказки, что и как рассчитать. Нужно заполнить строки 010, 030, 040, 060, 070, 121, 130. Вид дохода — «иное». Ставка та же. Во всех прочих строках ставьте «0» в крайней правой клетке (если заполняете вручную).
  9. Возьмите раздел 1 и перепишите туда КБК — он единый на всей территории России. ОКТМО можно посмотреть на образцах вашей налоговой или на сайте ФНС через сервис «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Укажите итог — налог к уплате, даже если он равен нулю.

Как заполнить форму в программе 3-НДФЛ при продаже квартиры:

  1. Сначала загрузите на компьютер программу по ссылке либо посетите свою ИФНС и воспользуйтесь рабочим компьютером, расположенным в операционном зале — там уже будет установлена программа.
  2. Откройте приложение и внимательно изучите первое окно. Это раздел для задания общих условий — часть титульного листа.
  3. Откройте список ИФНС напротив строки «Номер инспекции». Ищите по коду — первые две цифры означают регион.
  4. Номер корректировки не изменяйте, если только вы не подаете за этот год вторую декларацию, с какими-то уточнениями.
  5. ОКТМО нужно посмотреть в реквизитах инспекции — в интернете или в опер.зале.
  6. Признак плательщика — вы обычное физическое лицо, даже если являетесь адвокатом, юристом и т. д. Квартиру вы продали в рамках обычной жизни, а не бизнеса.
  7. Имеющиеся доходы учитываются справками и т. п.
  8. Переместите курсор в левую часть программы и выберите раздел о декларанте.
  9. При заполнении используйте Caps Lock. Перепишете свои данные из паспорта. В графе вид документа нажмите на код «21», чтобы отобразился российский паспорт.
  10. Переместитесь в раздел о доходах.
  11. Откройте форму для указания источника дохода.
  12. Здесь нужно вписать покупателя. Если он является обычным гражданином, достаточно заглавными буквами указать его фамилию, имя и отчество. ИНН не нужно писать. А если вы продали квартиру компании, тогда придется переписать все ее реквизиты — опирайтесь на договор купли-продажи.
  13. Напротив строки про стандартные вычеты можете поставить флажок, если у вас есть несовершеннолетние дети и вы хотите получить небольшое возмещение (примерно 200 рублей в месяц).
  14. Теперь откройте форму самого дохода. Здесь укажите выручку — в точности по договору. Коды дохода для 3-НДФЛ при продаже квартиры зависят от того, целый объект вы продали или часть. Если целый, то вид дохода от продажи квартиры в 3-НДФЛ — 1510, а при реализации доли — 1511.
  15. В зависимости от того, какой способ уменьшения базы вы используете, выберите код вычета. Укажите саму сумму вычета — она не может быть больше дохода. Кнопка 2016 года предусмотрена в связи с применением новых правил для квартир, купленных после 1 января 2016 года — при определении базы обложения указываются выручка и кадастровая стоимость в 3-НДФЛ при продаже квартиры, и базой принимается наибольшая из величин.
  16. Теперь нужно заполнить 2 строки внизу. Отнимите от выручки вычет, разницу впишите в первую. Если получилось отрицательное число, ставьте «0». Умножьте получившуюся базу на 13%. На этом декларация заполнена. Можно просмотреть ее и распечатать.

Вы можете скачать образец этой декларации здесь.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector