Finkurier.ru

Журнал про Деньги
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Риски связанные с контрагентами

Пути снижения рисков при работе с контрагентами

Рубрика: 10. Учет, анализ и аудит

Дата публикации: 02.02.2014

Статья просмотрена: 4430 раз

Библиографическое описание:

Соколова, И. А. Пути снижения рисков при работе с контрагентами / И. А. Соколова, А. А. Пономаренко. — Текст : непосредственный, электронный // Экономика, управление, финансы : материалы III Междунар. науч. конф. (г. Пермь, февраль 2014 г.). — Т. 0. — Пермь : Меркурий, 2014. — С. 105-108. — URL: https://moluch.ru/conf/econ/archive/93/4981/ (дата обращения: 10.04.2020).

Проблема риска является одной из основных в финансово-хозяйственной деятельности современных организаций, поскольку ведение бизнеса связано с неопределенностью, опасностью, конкуренцией.

Категорию «риск» можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности [3].

Любая организация-налогоплательщик как самостоятельный субъект предпринимательской деятельности свободна в выборе своих контрагентов. Это налагает определенную ответственность в вопросах определения тех лиц, с которыми организация вступает в отношения в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Ответственность связана с тем, что построение хозяйственных связей с контрагентами сопряжено с проявлением различных рисков. Основные риски со стороны контрагентов связаны с возможностью различных мошеннических действий. Например, со стороны поставщиков это может быть нарушение сроков поставок, номенклатуры, качества, цены, условий поставок и т. д. Со стороны покупателей это проявляется в нарушении сроков и порядка оплаты, одностороннем изменении согласованных цен и объемов закупок и др. Мошенничество со стороны поставщиков представляет собой хищение денежных средств покупателей с использованием различных способов обмана и манипуляций [1].

С другой стороны, налогоплательщик несет и высокие налоговые риски. Приобретение товаров, работ или услуг у «недобросовестных» контрагентов нередко становится поводом для отказа в праве на вычет по НДС и в праве учитывать понесенные расходы для целей исчисления налога на прибыль. В таких случаях налоговые органы склонны квалифицировать «излишние» вычеты и расходы как «необоснованную налоговую выгоду». Предъявление таких претензий со стороны налоговых органов грозит налогоплательщику доначислениями по НДС и налогу на прибыль, пенями и штрафами.

Риски, которым подвергается организация при работе с контрагентами, представлены на рисунке 1 «Риски, связанные с работой контрагентов».

Наступление контрагентского риска возможно по различным причинам, а именно:

несостоятельность (банкротство) контрагента или наличие у него признаков банкротства;

события политического характера;

длительная остановка производства у контрагента вследствие аварии, катастрофы, пожара, стихийного бедствия.

Оценка рисков контрагентов

Выбор контрагентов, с которыми в дальнейшем будет осуществляться хозяйственно-финансовая деятельность, чрезвычайно важен для субъекта предпринимательской деятельности, рассчитывающего на стабильный экономический результат.

Чтобы иметь возможность осуществить грамотный выбор партнеров по бизнесу, следует определить риски, возникающие при работе с контрагентами и верно оценить их. Самый распространенный вид рисков связан с оппортунистическим поведением коммерческих организаций. Преследуя цель получить наибольшую выгоду для себя, контрагенты могут нарушать ряд коммерческих условий: сроки и базис поставки, отклоняться от заявленного в офертах качества или количества поставок, изменять срок оплаты, манипулировать с привязкой к иностранной валюте, совершить недопоставку оплаченных объемов. В таком случае предприниматель сталкивается с мошенничеством, обманом и различными манипуляциями со стороны недобросовестного контрагента.

Помимо финансовых рисков, связанных с потерей средств, выплаченных мошенническим организациям, добросовестный предприниматель может получить проблемы со стороны налоговой инспекции. Когда недобросовестный партнер по хозяйственно-финансовой деятельности попадет в поле зрения налоговиков, контролирующий орган вправе предъявить претензии к организациям, имевшим договорные отношения с мошенником.

Риск получить отказ от возмещения уплаченного ранее НДС, быть обвиненным в участии в нелегальных схемах по получению необоснованной прибыли очень велик. В результате, вступая в договорные отношения с мошенниками, организация может получить дополнительные налоговые риски.

Риски, касающиеся контрагентов

Предпринимательской организации стоит обратить внимание на следующие риски:

  • отказ от возвращения кредита (аккредитива), перечисленного на счет мошенника, в случае полного либо частичного отказа от поставок;
  • превышение сроков поставки, закрепленных в договоре;
  • затягивание сроков возврата экспортного кредита либо полный отказ от его возмещения;
  • отказ от приемки товара, поставленного в соответствии с подписанным договором;
  • отказ от возврата предоплаты, в случае отсутствия поставок;
  • пересчет стоимости указанной в эквиваленте иностранной валюты, по завышенному курсу.

Все вышеописанные риски могут возникать по следующим причинам:

  • неустойчивое финансовое состояние организации, граничащее с банкротством;
  • обстоятельства, связанные со значительным изменением в политике и экономике страны;
  • форс-мажорные обстоятельства (значительные экологические, техногенные катастрофы), препятствующие исполнению обязательств.

Как распознать недобросовестного предпринимателя

  • по юридическому адресу, указанному в документах контрагента, отсутствует его представительство;
  • в уставе контрагента не отражены все виды его деятельности;
  • маленькая численность персонала организации (вплоть до 1 человека в лице директора), отсутствие бухгалтера;
  • отсутствие расходов, связанных с хозяйственной деятельностью (аренда транспорта, помещений, админ. расходы);
  • отсутствие справок из налоговой о сдаче отчетности;
  • отсутствие лицензий, сертификатов, специальной разрешительной документации;
  • отказ предоставить дилерские и партнерские письма, сертификаты на товар.

С тем, чтобы минимизировать риски, связанные с контрагентами, т.е. внешние риски, предприниматель должен выработать процедуру проверки потенциальных бизнес-партнеров до заключения договоров, а также осуществлять надзор за своевременным исполнением пунктов договора.

Оценка рисков контрагентов

Будучи самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, любая организация свободна при выборе контрагентов. В связи с этим возникает определенная ответственность в вопросе определения лиц, с которыми организация планирует вступать в отношения при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Данная ответственность заключается в том, что хозяйственные связи с контрагентами сопряжены с проявлением разного рода рисков.

Ключевые риски контрагентов связаны с различными мошенническими действиями: нарушение срока поставки, качества, номенклатуры, цен и условий поставок. В случае покупателя это может выражаться в нарушении срока и порядка оплаты, изменении ранее согласованных цен и объема закупки. Мошенничество поставщиков может проявляться в хищении денежных средств, полученных от покупателей, с применением разных способов манипуляций и обмана.

Вместе с тем, организация-налогоплательщик несет и налоговый риск. Зачастую приобретение продукции или услуг у «недобросовестного» контрагента становится причиной для отказа в вычете по НДС и в праве учесть понесенные расходы для расчета налога на прибыль. В этом случае налоговый орган может отнести «излишние» расходы и вычеты к «необоснованной налоговой выгоде». Подобные претензии со стороны налогового органа грозят налогоплательщику доначислениями по налогу на прибыль и НДС, штрафами и пенями.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Риски, связанные с контрагентами

При работе с контрагентами организация может сталкиваться со следующими видами рисков:

  • неисполнение обязательства возврату коммерческого кредита в случае рассрочки или отсрочки платежа, предоставленных контрагенту;
  • неисполнение обязанности по поставке товаров по завершению срока, оговоренного в контракте;
  • неисполнение или несвоевременное исполнение обязанности по возврату экспортного кредита;
  • неисполнение обязанности принять право собственности на отгруженные контрагенту товары;
  • невозврат авансового платежа в случае нарушения сроков поставки продукции, оказания услуг.
Читать еще:  Производственный кооператив требования к уставному капиталу

Основными причинами возникновения контрагентского риска можно назвать:

  1. несостоятельность контрагента, наличие признаков банкротства;
  2. политические события;
  3. авария, катастрофа, пожар, стихийное бедствие, которые повлекли длительную остановку производства контрагента.

Признаки недобросовестности контрагента

  • отсутствие контрагента по его юридическому адресу;
  • осуществление контрагентом деятельности, не соответствующей учредительным документам;
  • средняя численность персонала составляет 1 человек;
  • у контрагента нет необходимых для хозяйственной деятельности расходов, например на оплату аренды офиса или склада, услуг связи и Интернет;
  • контрагент не сдает в течении нескольких периодов обязательную налоговую отчетность.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Если контрагент имеет перечисленные признаки недобросовестности (один или несколько), можно с уверенностью утверждать о признании контролирующими органами полученной по сделке с ним налоговой выгоды необоснованной.

Риски контрагентов — это внешние риски, для снижения вероятности их появления и негативных последствий при их наступлении организации следует разработать методику проверки контрагентов и выработать систему контроля операций с поставщиками, заказчиками, подрядчиками и потребителями.

Способы проверки контрагента

  1. Запрос у контрагента копий учредительных документов до заключения сделки. На основании полученных данных целесообразно сформировать выписку из единого государственного реестр, доступную на открытых информационных ресурсах. Данная выписка содержит не только сведения о юридическом адресе, директоре и учредителях компании, основных видах деятельности, но и данные о нахождении юридического лица в стадии ликвидации.
  2. Анализ картотеки арбитражных дел, доступной на открытых информационных ресурсах, на предмет участия контрагента в судах и разбирательствах.
  3. Поиск открытых исполнительных производств в базе данных, доступной на открытых информационных ресурсах.
  4. Проверка у контрагента наличия действующей лицензии, необходимой при осуществлении отдельных видов деятельности.
  5. Проверка контрагента по реестру недобросовестных поставщиков, доступного на открытых информационных ресурсах.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Договор с контрагентом: управляем рисками

Продолжим обсуждать, как выстроить работу с контрагентом. И подзагрузить свои риски на недобросовестного контрагента.

Деловая репутация, ресурсная база, информационная доступность – проверены, контактная открытость должностных лиц устраивает. Так же, как и их адекватность.

Переходим к заключению договора. На что обратить внимание? Какие » бодрящие» контрагента условия стоит включить?

Основные правила:

1. С каждым контрагентом – свой договор. Не полагайтесь на «рыбу» или – еще легкомысленнее – на чужие бланки. К договору приобщайте калькуляции, спецификации, графики выполнения работ, графики расчетов.

2. Новые условия статьи 54.1 Налогового кодекса указывают на важность исполнения сделки именно тем лицом, которое указано в договоре.

Поэтому в договоре важно указать о возможности (или невозможности) привлечения контрагентом субподрядчиков (соисполнителей) для исполнения договорных обязательств. А также закрепить обязанность контрагента самостоятельно проверить привлекаемых им соисполнителей на добросовестность. Данные об этой проверке (с приложением подтверждающих документов) до начала работ представить заказчику (вам).

Для уверенности, что контрагент правильно понял это условие — установите в договоре его ответственность за нарушение положений о запрете привлечения к исполнению договора третьих лиц и к нарушению порядка такого привлечения.

3. Есть немало странных случаев, когда контрагенты по разным причинам не спешат выдавать (или вообще не отдают) заказчику счет-фактуры. Отдельные споры доходят даже до суда.

Зачем вам зависимость от настроения контрагента? Закрепите договором условие об обязанности исполнителя выдать счет-фактуру . Оформленный надлежащим образом и в установленный срок «в течение 5 календарных дней со дня возникновения оснований для выставления». В случае аванса – отдельно пропишите и обязанность передать счет-фактуру на аванс.

Можно включить в договор условие о неустойке за каждый день просрочки. АС Восточно-Сибирского округа от 1 июня 2016 г. № Ф02-2765/2016 согласился с такой мерой воздействия на необязательного контрагента.

4. Включите в договор условие о заверениях об обстоятельствах. Об этом статья 431.2 ГК РФ.

Это могут быть заверения:

  • о полномочиях подписавшего договор лица,
  • об отсутствии дисквалификации,
  • о наличии допусков, лицензий и разрешений, необходимых для исполнения договора,
  • о регистрации надлежащим образом в ЕГРЮЛ,
  • о надлежащем исполнении обязанностей налогоплательщика по уплате аналогов и сдаче отчетности,
  • об отсутствии обременений на имущество (товар),
  • об отсутствии препятствий для заключения и исполнения сделки, и другие.

Предоставляя заверения, контрагент несет за них ответственность. Предполагается, что заказчик полагается на эти заверения. И в случае нарушения заверений об обстоятельствах обманутая сторона может отказаться от договора, признать его недействительным, взыскать убытки и неустойку.

5. Пропишите в договоре ответственность контрагента возместить убытки, возникшие в результате нарушения им законодательства или обязательств и гарантий по договору. Об этом статья 406.1 ГК РФ «Возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обязательств».

Об этом статья 406.1 ГК РФ «Возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обязательств».

В договоре можно указать, что нарушения законодательства признаются на основании решений налоговых органов. Ущерб определяется в размере суммы налогов, пени и штрафов, которые заказчик должен уплатить в бюджет на основании решений и требований налоговых органов. В сумму ущерба по условиям договору можно включить и другие потери – в зависимости от вида сделки – а также убытки в связи с порчей или утратой деловой репутации.

Укажите срок возмещения убытков — например, в течение 30 календарных дней с даты направления контрагенту решения ИФНС, вынесенного в отношении компании заказчика.

Если хотите возместить свои потери за счет контрагента и побыстрее — в договоре укажите основание для возмещения потерь — решение налогового органа. В этом случае можно напрямую, не тратя времени на обжалование решения ИФНС, сразу обратиться в суд за возмещением убытков. И суд такой порядок не оспаривает.

Положительная судебная практика по возмещению ущерба:

1) Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.06.2017 № Ф08-2428/2017 по делу № А53-22858/2016,

2) Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2018 № 15АП-9727/2018 по делу № А53-4198/2018),

3) Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.01.2018 № 15АП-20925/2017 по делу № А53-27180/2017).

6. С целью снижения своих рисков можно включить в договор и иные бодрящие условия, призывающие выполнить контрагента свои договорные обязательства, такие как:

  • оплату после исполнения обязательств по договору (постоплату) — не со всеми возможно, конечно — но можно обсудить,
  • санкции – за просрочку исполнения обязательств,
  • неустойку за несвоевременное выставление счетов-фактур,
  • штраф за недостоверность информации в них,
  • и другие меры ответственности.
Читать еще:  Увеличение уставного капитала имуществом общества

Порядочного контрагента эти условия повеселят, а ленивого или необязательного поддержат в тонусе.

7. Внесите в договор условие, что санкции — это ваше право, а не обязанность. Вы можете их применить. А можете — по разным причинам – и не взыскивать. Но если это обязанность — должны начислить и включить в налоговую базу. Налоговая это проверяет.

8. Не забудьте указать порядок расторжения договора. Если выбранный контрагент окажется слабым и ненадежным – у вас будет возможность расстаться с ним. Но причины расторжения нужно приписать.

9. Если контрагент работает удаленно, то договор, и документы по нему можно оформлять в электронной форме. Но условие о возможности и порядке электронного документооборота следует закрепить в договоре.

Внесите пункт о том, что «стороны обязуются признать юридическую силу за электронными письмами, документами, направленными по электронной почте (указать e-mail-адреса) и признают их равнозначными документам на электронных носителях. Доступ к электронной почте каждая сторона осуществляет по паролю и обязуется сохранять его конфиденциальность».

В договоре должно быть условие — признавать электронный адрес простой электронной подписью. Или оформить и использовать ЭЦП.

Чтобы подписать договор по электронной почте его нужно составить в обычном бумажном варианте. Подписать собственноручно и отправить с вашего e-mail-адреса на e-mail-адрес контрагента, указанные в договоре. Получить по электронной почте второй экземпляр, подписанный вашим контрагентом.

По счетам-фактурам — порядок особый. Обмен электронными счетами-фактурами идет через операторов ЭДО. Необходимы регистрация , специальный формат, усиленная квалифицированная подпись. Если с нему не готовы – обменивайтесь оригиналами — подлинниками в бумажном виде (по почте).

10. Условия пп. 3-9 можно включить в раздел договора «Особые условия» или «Ответственность сторон».

По действующим договорам новые условия и уточнения можно оформить дополнительным соглашением.

Как договоры, так и допсоглашения должны быть подписаны только представителем контрагента, у которого есть соответствующие полномочия. Иначе все условия о заверениях, гарантиях – просто недействительны.

11. И еще. Если ваша компания по договору исполнитель или продавец – не спешите инициировать внесение в договор налоговых оговорок о заверениях, гарантиях и возмещении убытков (пп.4-5). Сначала оцените свои риски. И возможность переадресовать ответственность своим исполнителям (поставщикам), если проблемы возникнут по их вине.

1). Попробуйте заключить аналогичные договоры или допсоглашения к действующим договорам со своими исполнителями/ поставщиками. Вы сможете предъявить иск в порядке регресса.

2). В договоре лучше внести условие – «основанием для возмещения потерь признавать решение суда – например, решение кассационной инстанции».

Это выгодно по двум причинам: во-первых, из-за судебного спора можно отсрочить возмещение потерь на несколько месяцев и во-вторых, возможно, ваш покупатель/заказчик сможет в судебном порядке оспорить решение ИФНС полностью или частично.

Резюмируем

Продуманные условия договора могут существенно снизить риски компании заказчика (покупателя) от убытков и отсечь неблагонадежных контрагентов.

Если контрагент порядочный — он не будет упорствовать и отказываться их принять. Для него эти условия не влекут никаких осложнений и проблем.

Если контрагент уклоняется от представления документов или отказывается подписывать предложенную редакцию договора – это повод призадуматься о причинах его противодействия и оценить целесообразность выбора для исполнения договора именно этого контрагента.

Заключайте грамотные договоры! И берегите свой бизнес!

а в продолжении ( готовлю к публикации третью часть) поговорим о самом интересном — об обнадеживающих решениях судов про цепочки поставщиков, про истории, когда за контрагента отвечать не придется, а также о том, какими запастись доказательствами и удержать оборону.

Независимый налоговый консультант-практик. Советник налоговой службы Российской Федерации 3 ранга. Уже много лет я помогаю российским бизнесменам осмысленно и осознанно решать налоговые проблемы, преодолевать страхи и ограничения, вызванные общением с налоговыми органами. Охлаждать пыл и останавливать от опасных налоговых кульбитов. Уверенно, спокойно и с достоинством вести свой бизнес в непростых, а порой и опасных, российских условиях.

Анализ риска сделок с контрагентом, у которого высока вероятность банкротства

При заключении сделок с контрагентом анализируются различные риски, например, риск неисполнения сделки, ненадлежащего исполнения сделки и т.п. Способы урегулирования выявленных рисков отражаются в юридических документах, связанных с заключением сделки (например, в договоре). Но очень часто стороны забывают рассмотреть и учесть еще один вид риска – риск банкротства своего контрагента. Это особенно важно, когда стороны сделки планируют исполнять сделку в течение длительного периода времени.

Поставщик (будущий кредитор) должен понимать, какие изменения в деятельности контрагента вызывает процедура банкротства. Такие изменения не всегда очевидны даже для руководства контрагента.
1. Изменение порядка выполнения обычных управленческих процедур. Законодательство предусматривает специфические алгоритмы
реализации некоторых управленческих решений, особенно на работающих в процедуре банкротства предприятиях.

2. Изменяется точка зрения на законность сделок. Обычная точка зрения руководителей – сделка совершилась и все нормально, закон обратной силы не имеет. Однако бывают ситуации, когда до введения банкротства сделки, соответствующие гражданскому законодательству, являются законными, после – могут быть признаны судом незаконными. Так происходит, потому что законодательство о банкротстве предусматривает специальные дополнительные основания признания сделок, совершенных до банкротства, незаконными.

3. Проблемы с внешними контрагентами. Важно четко объяснить свои действия в ситуации банкротства.

4. Всплывают застарелые проблемы, не имевшие ранее значительного негативного влияния для нормально работающего бизнеса.

Как правило, в сфере управления требуется выстраивание дополнительных взаимосвязей между арбитражным управляющим и менеджментом, особенно на работающем предприятии. Многие считают, что контрагенты никак не отреагируют на введение процедуры банкротства. Но поставьте себя на их место – деловая жизнь и так не проста, а тут еще есть предпосылки, что предприятие будет ликвидировано. Конечно, они будут стараться либо прекратить отношения, либо получить дополнительные гарантии оплаты. Часто перед банкротством начинаются действия по обеспечению безопасности наиболее ценных активов для бизнеса: вклад их в уставный капитал в дочерние общества, купля-продажа, погашение задолженностей путем зачета требований и т.д.

Еще раз повторимся – в процедуре банкротства точка зрения на законность сделок может измениться. Специальные основания признания сделок, заключенных до банкротства, недействительными, устанавливает глава III.
1. «Оспаривание сделок должника» закона о банкротстве.
Рассмотрим сроки оспаривания сделок и признаки их недействительности, подлежащие доказыванию.
1. Сделки, совершенные в течение 3-х лет до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или после принятия, в целях причинения имущественного вреда правам кредиторов.
Признаки на момент совершения сделки:
— другая сторона сделки не знала о вреде;
— должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества.
2. Сделки, совершенные в течение одного года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или после принятия, если они являются подозрительными.
Признаки подозрительной сделки – неравноценность исполнения сделки другой стороной. Неравноценность исполнения:
— цена этой сделки существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены, при которой в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки;
— иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки.
3. Сделки, совершенные в течение шести месяцев до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом.

Читать еще:  Уставный капитал на каком счете учитывается

Признаки на момент совершения сделки:
А. Сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки
или
сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки.
Б. Кредитору было известно об обстоятельствах, которые позволяют сделать вывод о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества
или
кредитору было известно о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества.
4. Сделки, совершенные в отношении кредитора или иного лица, в течение одного месяца до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом или после принятия.
Признаки на момент совершения сделки:
— сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки
или
— сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки
или
— сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами
или
— сделка привела к тому, что отдельному кредитору оказано или может быть оказано большее предпочтение в отношении удовлетворения требований, существовавших до совершения оспариваемой сделки, чем было бы оказано в случае расчетов с кредиторами в порядке очередности в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Обжалует сделки внешний или конкурсный управляющий. Оценка законности таких сделок в банкротстве – вопрос очень тонкий, и сильно зависит от квалификации арбитражного управляющего.
Поставщик, заключая сделку, использует те или иные процедуры анализа рисков сделки.
В стандартные процедуры анализа рисков сделки необходимо включить специальный блок анализа рисков при возможном банкротстве контрагента.

Предлагаемый алгоритм анализа рисков при возможном банкротстве контрагента.
1. Возможно или нет банкротство контрагента (да).
2. Можно ли отказаться от сделки с контрагентом (нет).
3. Описать суть сделки, без специальных терминов.
4. Подобрать не менее двух вариантов правового оформления сделки.
5. Рассчитать каждый вариант до момента полного исполнения сделки.
6. Проверить устойчивость каждого варианта на оспаривание по главе III.1 закона о банкротстве
7. Выбрать вариант по заданным критериям. Один из критериев — сделка не должна пострадать, если контрагент станет банкротом.

Наиболее наглядный пример – подряды и контракты при строительстве крупных объектов. Применим алгоритм анализа риска к конкретной сделке из сферы строительства. Компания-заказчик заключила с городом инвестиционный контракт на строительство большого комплекса зданий, земля арендована у города. Заказчик заключил с компанией-подрядчиком контракт на производство строительных работ, связанных с обустройством котлована. Заказчик заплатил подрядчику аванс в размере 112 млн. руб. При оплате выполненных работ была предусмотрена следующая схема: 95% выполненных работ оплачиваются заказчиком, 5% — оплачиваются путем уменьшения ранее перечисленного аванса.
В силу определенных причин город расторг инвестиционный контракт с заказчиком, аренда земли тоже прекратилась.
Неоплаченными остались работы подрядчика на 91 млн. руб. Проект финансировался за счет заемных средств, которые заказчик получил от кредиторов. Общий размер кредиторской задолженности – около 3 млрд. руб.

Анализ по алгоритму
1. Возможно или нет банкротство контрагента?
Банкротство компании-заказчика возможно, вероятность высокая. Основания для такого вывода:
— степень готовности объектов недвижимости – нулевой цикл;
— зарегистрированных прав на объекты недвижимости нет;
— реализация проекта прекращена в связи с расторжением инвестиционного контракта;
— добровольная ликвидация невозможна в связи с наличием большой кредиторской задолженности заказчика.
Когда возможно банкротство заказчика?
В ближайшее время, факторов, сдерживающих банкротство, нет.
2. Можно ли отказаться от сделки с контрагентом.
От сделки с компанией-заказчиком подрядчик отказаться не может. Аванс подрядчику уплачен, строительные работы произведены.
3. Описать суть сделки, без специальных терминов.
Суть сделки.
Заказчик заплатил аванс подрядчику до начала работ. Стороны рассчитывали на сотрудничество в течение длительного времени на определенном этапе проекта. Стоимость работ сопоставима с размером аванса. Напрямую зачесть работы в счет аванса по действующему контракту нельзя.
4. Подобрать не менее двух вариантов правового оформления сделки.
Варианты:
1. Произвести зачет стоимости выполненных работ и аванса. Оформить зачет отдельным документом.
2. Внести изменения в контракт между заказчиком и подрядчиком. Изменения должны предоставить возможность урегулирования сложившейся ситуации.
5. Рассчитать каждый вариант до момента полного исполнения сделки.
Под расчетом варианта подразумевается:
— названия и даты всех документов, которые будут созданы до момента исполнения сделки;
— краткое содержание этих документов.
Вариант правового оформления будет представлять собой логически взаимосвязанную цепочку документов – действующий контракт между заказчиком и подрядчиком – название планируемого документа, его дата, краткое содержание — название планируемого документа, его дата, краткое содержание и т.д.
6. Проверить устойчивость каждого варианта на оспаривание по главе III.1 закона о банкротстве
Вышеописанный вариант правового оформления предоставляет достаточно информации для его проверки на оспаривание. По ситуации, описанной в примере, можно сразу сказать, что зачет всегда вызывает повышенное внимание при анализе сделок на предмет их оспаривания.
7. Выбрать вариант по заданным критериям.
Один из критериев — сделка не должна пострадать, если контрагент станет банкротом. Другие критерии сделки определяются конкретной ситуацией.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector