Пример инвестиционной декларации

Инвестиционная декларация

investicionnaya_deklaraciya_.jpg

Похожие публикации

Инвестиционная декларация подается субъектом хозяйствования для получения им статуса участника регионального инвестпроекта. Этот документ должен быть подан вместе с заявлением на включение предприятия в реестр участников. Стремление организаций попасть в такой список обусловлено возможностью ведения бизнеса на льготных условиях. Например, участники региональных проектов инвестирования вправе рассчитывать на применение нулевой налоговой ставки по прибыли, но перечень льгот этой налоговой преференцией не ограничивается.

Инвестиционная декларация – образец

Уполномоченный орган при рассмотрении вопроса о включении или невключении конкретного субъекта хозяйствования в перечень инвесторов региональных проектов должен проанализировать уровень полезности предлагаемого бизнес-проекта для региона, востребованность товаров, которые планируется производить. Объективно оценить перспективность проекта помогает инвестиционная декларация. Она составляется по единому для всех шаблону, который утвержден ФНС в Приказе от 05.02.2014 г. № ММВ-7-3/38@. Форма применяется в Дальневосточном ФО, Бурятии, Тыве, Забайкальском крае, Иркутской области.

Инвестиционная декларация СЭЗ (свободной экономической зоны) входит в список обязательных документов, которые подаются субъектами хозяйствования вместе с заявкой на присоединение к участникам региональных инвестиционных проектов. Это прописано в ст. 25.11 НК РФ. Уполномоченная государственная структура принимает заявление, декларацию и копии учредительных документов претендентов на участие в СЭЗ. Изучение документов на их достоверность может осуществляться на протяжении 3 рабочих дней, после чего выносится решение о продолжении ознакомления с содержанием заявления или оставлении заявки без рассмотрения.

Как заполнить инвестиционную декларацию

В документе необходимо отразить следующий набор сведений:

наименование получателя заявки и декларации;

наименование заявителя (оно должно быть идентичным названию, указанному в учредительной документации);

контактные данные составителя декларации (телефон и адрес электронной почты);

в разделе 1 приводятся подробные данные об организации, претендующей на включение в список участников инвестпроектов регионального значения (регистрационные коды ОКПО, ОГРН, ИНН, КПП, ОКФС, ОКВЭД, ОКОПФ, юридический адрес, код ОКТМО);

в разделе 2 должна содержаться информация о предлагаемом бизнес-проекте (с указанием территории, на которой планируется вести предпринимательскую деятельность, вида деятельности, цели проекта и целевых индикаторов, объема и источников финансирования, расходной базы, срока реализации проекта).

Если инвестпроект предполагается реализовывать на нескольких земельных участках, при заполнении раздела 2 декларации необходимо отразить данные по каждой территории. При определении объема затрат, связанных с созданием амортизируемого имущества, не надо включать в общую сумму расходов такие издержки:

покупка легкового автотранспорта, мотоциклов;

приобретение водного транспорта для использования в туристической деятельности (например, прогулочные суда);

проведение реконструкции жилых зданий, отдельных жилых помещений;

получение имущества, подлежащего амортизации, которое ранее было учтено в составе капительных вложений у других участников региональных инвестпроектов;

возведение или покупка зданий на участках, на которых предполагается осуществлять инвестпроект.

Инвестиционная декларация в Крыму

В Крыму инвестиционные декларации принимают от субъектов хозяйствования, желающих присоединиться к СЭЗ, действующей на территории республики. Для участников инвестпроектов предусмотрено льготное налогообложение по налогу на прибыль, земельному и имущественному налогам, по начислению страховых взносов. Порядок включения в список участников крымской СЭЗ прописан в законе от 29.11.2014 г. № 377-ФЗ (о развитии Крыма и СЭЗ).

Инвестиционная декларация СЭЗ Крыма составляется по форме, утвержденной приказом Минэкономразвития от 18.11.2015 г. № 856. Декларация не может быть составлена по проектам финансирования, направленным на разработку месторождений полезных ископаемых. Исключение из общего правила власти Республики Крым могут сделать в том случае, если предлагаемый бизнес-проект предусматривает добычу питьевой воды или ресурсов, предназначенных для применения в рекреационной сфере.

Заполняем инвестиционную декларацию

Особенности налогообложения

Организация получает статус участника проекта на основании решения уполномоченного органа со дня включения ее в реестр участников региональных инвестиционных проектов (соответствующие пояснения приведены в письме ФНС России от 26 декабря 2013 г. № ГД-4-3/23489). Статус участника позволяет организации воспользоваться благоприятными налоговыми условиями, предусмотренными Налоговым кодексом РФ для осуществления инвестиционной деятельности и создания новых промышленных предприятий и высокотехнологичных проектов. Так, для организаций-участников налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов (п. 1.5 ст. 284 Налогового кодекса РФ).

Нулевая ставка по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, по общему правилу применяется в течение 10 лет начиная с периода, в котором были признаны первые доходы от продажи товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта.

Для части налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, правила иные. В течение первых пяти лет с момента получения доходов в результате реализации инвестиционного проекта размер ставки не может превышать 10 процентов. В течение следующих пяти лет размер этой ставки не может быть менее 10 процентов.

Участник проекта имеет право на налоговые льготы, если доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации проекта, составляют не менее 90 процентов всех учитываемых доходов (п. 1 ст. 284.3 Налогового кодекса РФ).

Конкретизирована и стоимость проектов – они должны иметь определенный объем капитальных вложений:

• не менее 50 млн руб. при условии осуществления капвложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр;
• не менее 500 млн руб. при условии осуществления капвложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр.

Кроме того, в статье 25.9 Налогового кодекса РФ установлены требования и ограничения к организации. Например, участником региональных инвестпроектов не может стать компания, применяющая специальные налоговые режимы или имеющая обособленные подразделения в других регионах.

Целью налогового стимулирования в конечном счете является производство товаров в рамках определенного региона. Каждый региональный инвестиционный проект реализуется единственным участником. Чтобы стать участником инвестиционного проекта, организация должна быть включена в специальный реестр (п. 2 ст. 25.9, ст. 25.10 Налогового кодекса РФ).

Получение статуса участника

В случае реализации регионального инвестиционного проекта на территориях нескольких субъектов РФ заявление о включении в реестр подается в уполномоченный орган власти того субъекта, в котором организация состоит на учете в налоговом органе по месту своего нахождения.

Декларация

Ее нужно правильно заполнить. Форма декларации предусматривает подробное отражение сведений об организации и об осуществляемом ею инвестиционном проекте.

В частности, в данных об организации указывается следующая информация:

• основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• код причины постановки на учет (КПП);
• код вида экономической деятельности по ОКВЭД (основной);
• код формы собственности по ОКФС;
• код организационно-правовой формы по ОКОПФ;
• местонахождение (адрес).

В свою очередь сведения об инвестиционном проекте должны содержать:

• кадастровый (при его отсутствии условный) номер находящегося в собственности или в аренде организации земельного участка, на котором планируется реализация инвестиционного проекта, и его адрес (при реализации инвестиционного проекта на нескольких земельных участках указанные сведения заполняются в отношении каждого участка);
• код вида экономической деятельности инвестпроекта по ОКВЭД;
• цель реализации проекта;
• целевые индикаторы проекта (они включают наименование и количество товаров, которые планируется производить, количество создаваемых рабочих мест, объем планируемых ежегодных налоговых поступлений по каждому виду налогов);
• общий объем финансирования инвестиционного проекта (в том числе расходы на финансирование нового строительства с указанием наименования объектов нового строительства, реконструкцию, техническое перевооружение и модернизацию основных средств);
• объем затрат на создание (приобретение) амортизируемого имущества, в составе которых показываются затраты на строительно-монтажные работы, машины, оборудование, инструменты, инвентарь и прочие затраты, включая проектно-изыскательские работы (при этом отдельные затраты, например на приобретение легковых автомобилей, а также на строительство и реконструкцию жилых помещений не учитываются);
• срок реализации инвестиционного проекта;
• график ежегодного объема капитальных вложений (по годам);
• источники финансирования инвестиционного проекта (собственные, привлеченные средства, в составе последних отдельно – кредиты, бюджетные средства, иные источники).

Уполномоченный орган проверяет документы, приложенные к заявлению, на соответствие их установленному перечню в срок, составляющий не более чем три рабочих дня со дня их представления.

По результатам проверки может быть вынесено решение о принятии либо об отказе в принятии указанного заявления к рассмотрению. После чего в течение 30 дней уполномоченный орган принимает решение о включении или об отказе во включении организации в реестр.

Процедура принятия решения должна быть установлена законом субъекта РФ.

Решение направляется заявителю не позднее пяти дней со дня его принятия.

Если региональный инвестиционный проект предполагается реализовать на территориях нескольких регионов, то срок принятия решения увеличивается до 40 дней.

Включение организации в реестр производится с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором уполномоченным органом было принято соответствующее решение (п. 7 ст. 25.11 Налогового кодекса РФ).

Внесение изменений

Нельзя вносить в декларацию поправки, связанные:

• с изменением цели регионального инвестиционного проекта;
• со снижением общего объема финансирования проекта более чем на 10 процентов от первоначального уровня;
• с изменением графика ежегодного объема инвестиций, исключающим возможность реализации проекта с соблюдением установленных требований.

Откажут во внесении изменений в инвестиционную декларацию и в других случаях, когда в результате корректировок проект перестанет удовлетворять установленным требованиям.

Прекращение статуса участника

1. на основании заявления участника – со дня, указанного в заявлении;
2. на основании вступившего в силу решения по результатам налоговой проверки, выявившей несоответствие регионального инвестиционного проекта и (или) его участника требованиям, установленным Налоговым кодексом РФ и (или) законодательством субъекта Российской Федерации, – со дня включения организации в реестр;
3. в случае внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что организация – участник регионального инвестиционного проекта находится в процессе ликвидации, – со дня, следующего за днем внесения соответствующей записи в госреестр;
4. в случае прекращения деятельности организации – участника регионального инвестиционного проекта в результате реорганизации в форме слияния, разделения, присоединения к другому юридическому лицу или преобразования – со дня, следующего за днем внесения соответствующей записи в госреестр;
5. на основании вступившего в законную силу решения арбитражного суда о признании должника банкротом – со дня, следующего за днем вступления в законную силу такого решения.

Важно запомнить

Для получения статуса участника регионального инвестиционного проекта в составе пакета документов необходимо подать в уполномоченный орган инвестиционную декларацию, содержащую сведения об организации и проекте.

Статья напечатана в журнале «Учет в строительстве» №8, август 2014 г.

Инвестиционная декларация: образец заполнения

Пенсионные и инвестиционные фонды обязаны выдавать своим вкладчикам инвестиционную декларацию при оформлении договора. Также ее должны составлять некоторые банки. Особенно если они оказывают услуги пенсионного страхования или привлекают средства инвесторов. Что она собой представляет, как ее составить правильно – это основные вопросы, ответы на которые должны знать не только сотрудники фонда, но и те, кто инвестирует в них свои средства.

Что такое инвестиционная декларация

Инвестиционная декларация – это документ, составляемый банками, инвестиционными и пенсионными фондами, о том, в какие активы они вкладывают средства, полученные от инвесторов. Эта бумага используется не только в качестве информационного бюллетеня для вкладчиков. Она также применяется в управленческом и бухгалтерском учете.

Кто ее должен заполнять

Составлением инвестиционной декларации занимается финансовый отдел организации. Основная задача документа – проинформировать и привлечь клиентов путем разъяснения особенностей деятельности фонда или банка. Каким образом инвестор может внести деньги, какова доходность и риски по портфелю ценных бумаг? Многие клиенты просто не знают, как работают инвестиционные фонды, и поэтому не спешат отдавать им свои средства.

Так как основными источниками их дохода являются деньги вкладчиков и доходы от спекуляций на фондовой и валютной бирже, то инвестиционная декларация – это документ, который также используется при определении финансового результата и распространяется наравне с финансовой отчетностью организации.

Для чего нужна

Лица, составляющие и распространяющие этот документ, решают таким образом три задачи:

1. Информируют инвесторов о состоянии фонда или банка, о направлении деятельности, о том, за счет каких источников будет происходить увеличение капитала, каков уровень риска и пр. Этот документ должен обязательно прилагаться к договору между вкладчиком и пенсионным (инвестиционным) фондом.
2. Планирование деятельности. По сути, инвестиционная декларация — пример бизнес-плана, так как в ней содержатся те же данные о предприятии или фонде.
3. Формирование финансовой отчетности. Указанная в декларации информация может быть использована при определении финансового результата и составлении финансовой отчетности.

Для решения первой и второй задачи документ может быть снабжен дополнительными материалами в форме графиков, диаграмм, рисунков. Так как простому пользователю важно увидеть не только цифры, но и каковы перспективы развития компании. Для решения третей задачи обычно используют документ, составленный в соответствии с принятыми правилами делопроизводства. При этом используются не все данные, указанные в декларации, а только такие, которые поддаются денежной оценке и исчислению. Это количество выпущенных акций, сумма привлеченного капитала, текущая стоимость привлеченных активов и т. д.

Какие данные нужно указать в документе

В инвестиционной деклаации, в соответствии с российским законодательством, должны указываться следующие данные:

1. Цель. Предназначение фонда, а также направление его деятельности. Как и куда будут расходоваться получаемые от инвесторов средства. Каким образом будет обеспечиваться рост активов.
2. Перечень объектов инвестирования. То есть это список компаний и предприятий, акции которых будут приобретаться фондом.
3. Требования к структуре инвестиционного портфеля. Какие ценные бумаги могут приобретать трейдеры фонда, а какие нет. Инвестор должен знать, насколько рискованными являются акции и облигации, входящие в его состав.

Форма и структура инвестиционной декларации государственной управляющей компании утверждаются правительством Российской Федерации. Частные фонды могут руководствоваться рекомендациями правительства, но при этом составлять ее в соответствии с особенностями своей деятельности.

Помимо фондов и банков, декларацию должны предоставлять своим инвесторам также предприятия, которые выпускают акции и облигации, либо получившие средства от них в качестве взноса на создание и развитие новых проектов. Это венчурные инвестиции. Фонды, занимающиеся также привлечением иностранных вкладчиков, должны составлять этот документ на английском языке.

Как ее заполнить: образец

Инвестиционная декларация представляет собой многостраничный документ, содержащий информацию об инвестиционной деятельности пенсионного фонда, приеме вкладов, порядке и размерах ежемесячных выплат. Она состоит из нескольких разделов. Общий план инвестиционной декларации, пример заполнения разделов, выглядит так:

1. Общие положения. В этом разделе указывается информация о работе фонда, его основной деятельности. В какие ценные бумаги предполагается вкладывать полученные от вкладчиков деньги, каковы основные цели и задачи фонда.
2. Термины и определения. Обязательный раздел. В нем дано определение всех используемых в документе экономических терминов и определений, которые могут быть непонятны для пользователя.
3. Основные условия фонда. В этом разделе должны быть прописаны условия входа-выхода из инвестиционного фонда, размер Уставного капитала, физический адрес фонда. Указана информация о том, каким образом распределяются средства между инвесторами. На какие цели расходуются получаемые деньги.
4. Инвестиционная политика. Структура и состав инвестиционного портфеля: виды приобретаемых ценных бумаг и названия предприятий, их выпустивших, объемы, суммы и цены на эти бумаги.
5. Управление. В какой форме создан фонд. Кто осуществляет управление, а также каковы расходы на управленческий персонал.
6. Инвестиционные риски — описание всех рисков, которые могут возникнуть или уже возникли в ходе деятельности организации.
7. Раскрытие информации, отчетность и финансовое взаимодействие — в этом разделе предоставляется финансовая отчетность и отчет о результатах деятельности фонда. Анализ прибыли и убытков от реализации ценных бумаг, входящих в инвестиционный портфель.

Представленная выше структура документа может значительно отличаться. Все зависит от размеров фонда и направления его деятельности. Однако этот образец заполнения инвестиционной декларации подойдет в качестве основы для составления собственного документа.

Налоговые вычеты

Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета от инвестиционной деятельности. Для этого нужно скачать бланк налоговой декларации НДФЛ-3. Инвестиционный вычет рассчитывается исходя из доходов фонда или инвестора от продажи ценных бумаг.

Для того чтобы получить вычет, необходимо представить документы, подтверждающие принадлежность инвестиционного счета: договор, инвестиционную декларацию и прочие документы, подтверждающие наличие счета. Вычет начисляется на соответствующий счет вкладчика.

Формула расчета размера вычета

Размер инвестиционного вычета определяется как результат умножения Кцб на 3 000 000 рублей, где Кцб – это коэффициент, который рассчитывается по формуле:

где Vi – это суммарный доход по инвестиционному портфелю, исчисляемый в i годах.

Вычет предоставляется в размере внесенных на инвестиционные счета средств. Но они должны составлять не более 400 000 рублей. Автоматически произвести расчет размера вычета можно на официальном сайте налоговой службы в личном кабинете.

Разница между инвестиционной и налоговой декларациями

Следует различать налоговую и инвестиционную декларации. В первом случае это документ в форме НДФЛ-3, с помощью которого налогоплательщик отчитывается перед налоговыми органами о полученном доходе. Инвестиционная декларация выдается вкладчику в пенсионном фонде или банке и прилагается к договору. Ее нередко публикуют на сайте учреждений с целью привлечь потенциальных клиентов. И хотя данные, указанные в инвестиционной декларации, могут быть использованы при составлении финансовой отчетности фонда или банка, она не содержит информации, являющейся коммерческой тайной.

Пример Декларации об инвестиционной политике

Барбара Фридберг
5 июня 2015 г.
Источник: Investopedia
Перевод для AssetAllocation.ru

Если вы попадаете в новую местность, вам нужно выбрать, куда двигаться. По прибытии вы определяете план действий. Если вы собрались в поход в национальный лесной парк, вы определяете, как туда добраться, и по какому маршруту следовать далее. Как и в экспедиции, Декларация об инвестиционной политике (ДИП, Investment Policy Statement, IPS) является проводником к вашему финансовому будущему.

Декларация об инвестиционной политике – это карта, график действий и итоговое соглашение между финансовым советником и его клиентом.

Первый раздел Декларации включает в себя широкие инвестиционные цели и задачи клиента. Следующий раздел обсуждает путь, по которому советник вместе с клиентом следуют для достижения поставленных целей. Более подробная информация включает такие темы, как распределение активов, устойчивость к риску и финансовые цели.

Пример

Взгляните на следующий вымышленный пример Декларации об инвестиционной политике.

ООО «Первая Инвестиционная Консультация»
Декларация об инвестиционной политике
для Хуана Мартинеса

Резюме:

Хуан Мартинес, частный инвестор, возраст – 55 лет
Портфель: индивидуальный, налогооблагаемый
Штат: Калифорния
Индивидуальный номер налогоплательщика: XXXХХХХХХХ
Текущие активы: $500’000
Целевая доходность: 6%
Лимит потерь в течение года (наихудший сценарий): 15-18%

Цели:

Долгосрочный рост и сохранение капитала.

Профиль риска: Консервативный
Временной горизонт: свыше 5 лет
Краткосрочные потребности в ликвидности: Нет
Долгосрочная ожидаемая доходность: 6% (на основе исторических норм доходности)

Обязанности и ответственность финансового консультанта:

Фидуциарная, непредвзятая, ответственная помощь клиенту в достижении долгосрочных финансовых целей.

• Консультирование клиента по вопросу создания распределения активов.
• Выбор активов в соответствии с распределением активов, обеспечивающим достаточную диверсификацию рисков и доходностей.
• Контроль и отражение в отчетности всех инвестиционных издержек
• Мониторинг всех вариантов инвестиций и кастодиана портфеля
  (Ответственность за сохранность активов клиента несет кастодиан)
• Оценка стоимости всего портфеля на регулярной основе
• Предоставление ежемесячных отчетов о ценных бумагах, денежных потоках, доходах и ежемесячном изменении стоимости

Рекомендации по формированию портфеля:

В целом долгосрочная инвестиционная доходность портфеля определяется доходностью активов. Исторически инвестиции в акции обеспечивали более высокие ставки доходности наряду с большей волатильностью. Активы с фиксированным доходом, как правило, обеспечивали более низкие ставки доходности и меньший риск, при низкой корреляции с акциями. Рекомендуется диверсификация по географии и размеру активов.

На основании Консервативного профиля риска клиента, распределение активов портфеля составит 60% акций и 40% активов с фиксированным доходом.

Конкретное сочетание инвестиционных инструментов будет выбираться из числа индексных фондов и биржевых фондов (ETFs) из следующих классов активов:

Акции:

• Акции США
• Акции с высокой дивидендной доходностью
• Акции стоимости
• Акции компаний малой капитализации
• Акции международных компаний, включая развитые и развивающиеся рынки

Инструменты с фиксированным доходом:

• Облигации США
• Корпоративные облигации
• Государственные облигации
• Высокодоходные облигации
• Инвестиционные трасты недвижимости (REITs)
• Международные облигации
• Международные REITs

Ребалансировка Распределения Активов:

Согласно данным Vanguard (см. «Передовой опыт ребалансировки портфеля»), универсального общепринятого решения о распределении активов не существует. Также нет и данных, которые рекомендовали бы проводить ребалансировку чаще, чем ежегодно. Таким образом, портфель будет ребалансироваться ежегодно, с целью минимизации налоговых последствий от реализации активов.

Мониторинг результатов:

Доходности всех взаимных индексных фондов или биржевых фондов будут сравниваться с соответствующими им бенчмарками. Отклонения от бенчмарка будут оцениваться и обсуждаться ежегодно. Кроме того, инструменты будут сопоставляться с группой равноценных фондов.

Критерии для продажи фонда вследствие их низкой доходности включают отклонение свыше 1% и более от бенчмарка в течение 1 года и/или падение в нижние 50% группы сопоставимых фондов.

Издержки будут контролироваться ежегодно, чтобы гарантировать, что общие затраты не превышают 1% всех инвестированных активов.

Как минимум ежегодно будет проводиться общий мониторинг портфеля, чтобы определить, подтверждаются ли изначальные цели или изменились. Доходности и издержки также будут включены в это обсуждение. Г-н Мартинес и советник вместе определят будущее направление портфеля.

Резюме

Декларация об инвестиционной политике является персональной и индивидуализированной в зависимости от обстоятельств клиента. Приведенный пример является одним из типов декларации об инвестиционной политике. Каждая финансовая консультационная фирма будет иметь свою версию декларации. Наконец, крупные инвестиционные брокерские компании также имеют инвестиционные декларации для своих взаимных инвестиционных фондов и/или групп клиентов. Декларация об инвестиционной политике приводит как клиента, так и советника к единому соглашению, и обеспечивает приверженность советника определенным стандартам.

Инвестиционная декларация фонда: образец, описание с примерами

Инвестиционная декларация (далее по тексту – ИД) – документ, выдаваемый инвестиционными и пенсионными структурами в процессе составления соглашения. Аналогичное требование предъявляется к некоторым банковским учреждениям, оказывающим страховые услуги, привлекающим инвестиционные средства. Что это за документ, каковы правила его составления, и в чем различия между теми или иными видами деклараций, будет рассмотрено в статье.

Что такое инвестиционная декларация

Под инвестиционной декларацией принято понимать специальный документ, который составляют следующие организации:

• банки;
• инвестиционные фонды;
• пенсионные структуры.

Он содержит подробную информацию об активах, в которые происходит вложение средств, полученных со стороны инвесторов. Документ выступает в качестве основного бюллетеня, содержащего важнейшие сведения для инвесторов. Его применение незаменимо в процессе организации бухгалтерского и управленческого учета.

Кто ее должен заполнять

Оформлением ИД традиционно занимается отдел финансов, который есть на каждой более-менее крупной фирме. Основная задача этой бумаги заключается в предоставлении клиентам информации для их привлечения в проект. Происходит все это посредством пояснения некоторых нюансов деятельности организации. Дело в том, что многие клиенты не владеют данными об особенностях работы инвестиционных фондов, поэтому долго думают, прежде чем принять окончательное решение. Задача ИД заключается в ускорении этого процесса.

Основные источники поступлений – средства инвесторов, а также спекулятивные доходы, полученные в процессе деятельности на валютной и фондовой бирже. Без ИД в данном случае не обойтись, поскольку документ активно и широко применяется в процессе определения финансового результата, а его распространение происходит наравне с финансовым отчетом предприятия.

Для чего она нужна

Документ позволяет лицам, которые его используют, решить три задачи.

1. Предоставление инвесторам детальной информации о текущем состоянии фонда или банковской структуры, а также об основном направлении деятельности и источниках, с использованием которых будет увеличиваться капитал. Бумага в обязательном порядке прилагается к соглашению, составляемому между вкладчиком и фондом пенсионного обеспечения.
2. Планирование дальнейшей работы, т. е. по сути, такая декларация является адекватным примером бизнес-плана и содержит подробные сведения об организации или фонде.
3. Создание отчетности финансового характера, поскольку документ может широко использоваться в процессе определения финансового итога и оформления документации.

Чтобы решить первую и вторую задачу, можно снабдить этот документ дополнительными данными. В целях удобства их понимания стоит изображать графики, диаграммы, рисунки и прочие схемы. Ведь простой пользователь должен видеть не только цифры, но и графические отображения. Это позволит понять текущее положение дел, а также определить перспективы дальнейшего развития компании.

В целях решения третьей задачи, как правило, используется документ, оформленный согласно принятым нормам делопроизводства. При этом во внимание принимаются не все сведения, отображенные в документе, а только те, что поддаются финансовой оценке и могут быть исчислены. К ним относится число выпущенных акций, величина привлеченного капитала, текущая цена активов и пр.

Какие данные нужно указать в документе

Согласно действующим нормам российского законодательства в документ включаются следующие сведения:

• цель фонда;
• его предназначение;
• основное направление деятельности;
• принципы расходования привлеченных ресурсов;
• способы обеспечения роста активов;
• список объектов, в которые планируется осуществлять инвестирование;
• перечень требований к структуре, которую должен иметь инвестиционный портфель;
• набор приобретаемых ценных бумаг;
• степени риска.

Форма, в которой составляется документ, а также его структура может утверждаться силами правительства РФ. Частные фонды могут использовать рекомендации, предоставленные органами власти, при этом составление может происходить с учетом индивидуальных особенностей деятельности.

Наряду с фондами и банковскими организациями декларацию предоставляют предприятия, осуществляющие эмиссию акций и облигаций, получившие деньги от них как взносы на развитие проектов. Речь ведется непосредственно о венчурных инвестициях. Фонды, которые задействованы в этом процессе и принимают деньги от иностранных инвесторов, составляют бумагу на английском языке.

Как ее заполнить: образец и примеры

В составе документа присутствует несколько разделов. Структура выглядит примерно следующим образом:

• общие положения (данные о функционировании фонда, его задачи и цели, ценные бумаги);
• терминология с определениями (пояснение непонятных рядовому пользователю слов);
• условия деятельности (особенности участия в фонде и выхода из него, значение капитала, местоположение, порядок распределения денег между вкладчиками, направления их расходования);
• инвестиционная политика (состав портфеля, разновидности покупаемых бумаг, наименования организаций, которые являются эмитентами);
• управленческие особенности (формат фонда, управленческий аппарат, расходы на персонал);
• риски и финансовая документация.

Формула расчета размера вычета

В нынешнем законодательстве предусмотрена возможность получения инвестиционного налогового вычета. Чтобы им воспользоваться, необходимо иметь на руках шаблон декларации по форме НДФЛ-3. Расчет его осуществляется в соответствии с поступлениями фонда или инвестора от реализации ценных бумаг. Формула его определения выглядит следующим образом:

Где под «КЦБ» принято понимать специальный коэффициент. Он определяется из равенства:

Где первый множитель – этой общий доход, который определяется за определенное количество лет.

На официальном сайте ФНС есть возможность проведения автоматического расчета.

Разница между инвестиционной и налоговой декларациями

Под НД принято понимать документ, составленный в формате НДФЛ-3. С его помощью лицо, уплачивающее налоги, отчитывается перед контролирующими инстанциями о доходе, который был получен. В свою очередь, ИД – документ, выдаваемый вкладчику банком или фондом, который прилагается к договору. ИД не содержит данных, которые представляют собой коммерческую тайну.