Декларирование вкладов физических лиц

Федеральный закон от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)

Федеральный закон от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ
«О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

С изменениями и дополнениями от:

29 декабря 2015 г., 5 апреля 2016 г., 19 февраля 2018 г., 29 мая, 26 ноября, 2 декабря 2019 г.

Принят Государственной Думой 22 мая 2015 года

Одобрен Советом Федерации 3 июня 2015 года

Президент Российской Федерации

8 июня 2015 года

Принят Закон о добровольном декларировании физлицами активов и счетов (вкладов) в банках.

Гражданам дана возможность добровольно представить в налоговые органы сведения о своем имуществе, счетах (вкладах) в банках (в том числе зарубежных) и контролируемых иностранных компаниях, подав специальную декларацию. На нее распространяется режим налоговой тайны. Сведения, содержащиеся в такой декларации, запрещено передавать каким-либо госорганам. Представить декларацию можно с 1 июля до 31 декабря 2015 г. Причем форма декларации и порядок ее заполнения приведены в приложении к закону.

В рамках программы добровольного декларирования граждане могут оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальным владельцам. Операции по передаче имущества от номинального владельца фактическому освобождаются от налогообложения.

Для участников программы добровольного декларирования предусматривается ряд иных гарантий. Они освобождаются от уголовной ответственности (по ряду составов), а также административной и налоговой ответственности в отношении деяний, совершенных до 1 января 2015 г., если эти деяния были связаны с формированием (приобретением) задекларированного имущества. Гарантии непривлечения к уголовной и административной ответственности распространяются и на сотрудников компаний, участвовавших в приобретении имущества, которые выполняли организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

Сведения деклараций нельзя использовать в качестве основания возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении, а также как доказательство в рамках указанных дел.

Отдельные гарантии предусматриваются для владельцев зарубежных счетов.

Процедура легализации капиталов не предполагает обязательного возвращения имущества в Россию. Достаточно лишь перевести его в прозрачную юрисдикцию, не включенную в список ФАТФ.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Настоящий Федеральный закон вступает в силу 8 июня 2015 г.

Текст Федерального закона опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 8 июня 2015 г., в «Российской газете» от 10 июня 2015 г. N 124, в Собрании законодательства Российской Федерации от 15 июня 2015 г. N 24 ст. 3367

История рассмотрения и принятия Федерального закона

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Федеральный закон от 2 декабря 2019 г. N 394-ФЗ

Изменения вступают в силу с 13 декабря 2019 г.

Федеральный закон от 26 ноября 2019 г. N 378-ФЗ

Изменения вступают в силу с 26 ноября 2019 г.

Федеральный закон от 29 мая 2019 г. N 110-ФЗ

Изменения вступают в силу с 29 мая 2019 г.

Федеральный закон от 19 февраля 2018 г. N 33-ФЗ

Изменения вступают в силу с 19 февраля 2018 г.

Федеральный закон от 5 апреля 2016 г. N 88-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. N 401-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Подача спецдекларации к ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов в банках за пределами РФ.»

Меня интересует подача специальной декларации к ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о

внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в отношении счета в банке Кипре.

В 2018 году на Кипре была продана квартира и часть денежных средств была

получена перечислением на личный счет в Банке Кипра. В связи с этим необходима консультация и ответы на вопросы:

1. Нужно ли как-то сообщать о проданной в 2018 году квартире?

2. Нужно ли закрывать сам счет?

3. Как распорядиться остатком денежных средств на счету? (снять со счета,

перечислить в Россию)

4. Требуется ли исполнение требований пункта 5.1 статьи 3 ФЗ?

5. Как предоставить минимум документов? То есть, как обойтись только одной

декларацией без дополнительных документов?

6. В какие сроки налоговая должна выдать отказ в приеме декларации, если такой отказ будет иметь место?

7. В форме декларации для меня актуальны только страницы сведений о декларанте и Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами Российской Федерации (лист Ж). Что указывать в остальных листах, нужно ли это делать и подавать их?

Здравствуйте. Поскольку квартира была продана и на момент подачи спецдекларации она отсутствует, декларировать по части имущества собственно нечего.

Bсходя из положений закона 140-ФЗ и других норм законодательства РФ в части декларирования имущества в качестве декларантов не могут выступать бывшие собственники и бывшие фактические владельцы имущества (по состоянию на дату декларации). То есть Вы декларируете только полученные на счет средства.

2. Нужно ли закрывать сам счет?

Счет закрывать не обязательно, но если он не был задекларирован, то при их декларировании Вы обязаны представить соответствующие уведомления о них. Тогда эти уведомления не считается представленным с нарушением установленного срока. Данное освобождение от ответственности за просрочку уведомления о счетах применяется при условии, что такие незадекларированные счета были открыты до 1 января 2019 года.

3. Как распорядиться остатком денежных средств на счету? (снять со счета, перечислить в Россию)

По условиям третьего этапа декларирования по «амнистии капиталов», все средства на счетах за рубежом должны быть переведены в банки РФ.

4. Требуется ли исполнение требований пункта 5.1 статьи 3 ФЗ?

Поскольку переводите средства со своего иностранного счета на счет банка в РФ, то да, требования п. 5.1. ст. 3 закона подлежат исполнению.

5. Как предоставить минимум документов? То есть, как обойтись только одной декларацией без дополнительных документов?

В любом случае Вам придется представлять указанные выше документы и уведомление о счете. Это необходимый минимум.

6. В какие сроки налоговая должна выдать отказ в приеме декларации, если такой отказ будет иметь место?

Вообще отказ в приеме декларации допустим только если она по форме не соответствует условиям закона:

10. Налоговый орган либо федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе отказать декларанту в принятии декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, при одновременном соблюдении всех следующих условий:
1) декларантом соблюдены требования к форме и порядку представления декларации, установленные настоящим Федеральным законом;
2) опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, соответствует фактическому наличию и реквизитам документов, прилагаемых к декларации;
3) лицом, подающим декларацию, представлен документ, удостоверяющий его личность, а в случае представления декларации через уполномоченного представителя также документы, подтверждающие в установленном порядке полномочия уполномоченного представителя декларанта;
4) каждый лист декларации подписан декларантом;

Полагаю, что отказ в приеме декларации должен быть выдан сразу же:

12. При несоблюдении хотя бы одного из условий, указанных в части 10 настоящей статьи, принимающее декларацию должностное лицо налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, выдает письменный отказ в приеме декларации с указанием причины отказа.

Поэтому отказ Вам будет выдан сразу.

7. В форме декларации для меня актуальны только страницы сведений о декларанте и Сведения о счете (вкладе) в банке, расположенном за пределами Российской Федерации (лист Ж). Что указывать в остальных листах, нужно ли это делать и подавать их?

Остальные листы Вы просто не заполняете.

Здравствуйте, прошу уточнить:

Счет закрывать не обязательно, .

Но пункт 3 статьи 6 указывает:
«Гарантии, предусмотренные настоящим Федеральным законом, в отношении деяний, связанных с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе третьего этапа декларирования, предоставляются при условии перевода всех денежных средств со счетов… на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации до даты представления декларации».

То есть я обязан закрыть счет?
Я всегда считал, что обнуление остатка счета означает закрытие счета. Ибо банк должен ежеквартально снимать комиссию за ведение счета (25 евро в квартал). Я не прав?

Вы должны полностью перевести деньги с него. Закрывать его не обязательно.По комиссиям здесь вопрос не урегулирован. Наиболее оптимальный вариант подать декларацию до момента оплаты комиссии, а после зачислить деньги на счет в соответствии с ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле.

Здравствуйте. На самом деле порядок подачи спецдекларации не предполагает представления доказательства о закрытии счета, поскольку в ином случае вместе с уведомлением о наличии (открытии) счета требовалась бы подача и уведомления о его закрытии. Но такого требования в порядке нет. Что касается собственно закрытия счета ввиду отсутствия денежных средств на счету, то это внутренние правила банка, которые действительно могут привести к этому. Но к спецдекларации по сути это отношения не имеет.

Учтите, что при закрытии счета потребуется направить уведомление, но уже не в связи с подачей спецдекларации, а отдельно.

Консультация юриста бесплатно

Добрый день. В принципе вариант со спец. декларированием действительно выход для Вас, поскольку освобождает от ответственности за саму незаконную валютную.операцию, что у Вас совершена, поскольку ответственность за это по п.1 ст.15.25 КоАП

в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции

В принципе сами нормативные основы 3 этапа изложены в ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» N 140-ФЗ.

Основополагающим здесь будет то, что счет был открыт до 1 января 2019 г. .Если ранее в отношении счета не подавалось уведомление об открытии, оно подается вместе с подачей спец. декларации.

Самым важным является то, что до подачи спец. декларации средства с зарубежного счета полностью должны быть переведены на счет, открытый в банке в РФ. Таким образом вначале переводятся деньги, и только потом подается спец.декларация. В банке РФ, куда переведены деньги, берете выписку со счета с информацией о зачислении средств. Так же прилагаете отчет о движении средств в зарубежном банке за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 дней до подачи спец.декларации(саму выписку со счета прикладывать не нужно. Между РФ и Кипром активировано соглашение в рамках CRS и она может быть получена ФНС в автоматическом режиме.)

Ну и для Вас важно именно заполнение листа Ж спец. декларации, где дополнительно указывается дата перевода денежных средств в РФ , сумма перечисленных денежных средств и т.д.

Сам алгоритм действий такой — счет открыт до 1 января 2019г.. Переводите все деньги со чета за рубежом на счет в банк в РФ, берете выписку с банка в РФ, заполняете отчет о движении средств по зарубежному банку с 1 января 2019г. до даты не более 15 дней до подачи декларации. В течении 15 дней с с момента даты отчета по движению средств подаете спец.декларацию в ФНС, прикладывая заверенную выписку из российского банка, отчет о движении средств, уведомление об открытии счета и опись.

Принять у Вас документы в любом случае обязаны. В дальнейшем все будет зависеть от результатов проверки.

Подать документов меньше Вы не сможете. Это обязательные требования и порядок подачи спец.декларации. Поэтому

Требуется ли исполнение требований пункта 5.1 статьи 3 ФЗ?

Налог на вклады физических лиц в 2020 году

Налоговая система предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляет собой часть дохода, получаемого с процента по процента по вкладу, перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом?

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

• Объем сбережений, помещенных под процент;
• Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
• Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
• Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него — та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней — это малоэффективный инструмент. Его доходность позволяет лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада — минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2020 году в России ответ однозначный — нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на 5 процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2020 году ставка рефинансирования (она же — ключевая ставка в государственных документах) составляет 6%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 11%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

Но обратившись к актуальным предложениям на рынке, легко убедиться: вкладов с такой доходностью банки не предлагают. Лучшие проценты по депозитам колеблются в диапазоне 7-8% годовых — это программы от Газпромбанка, Россельхозбанка, Совкомбанка и некоторых других. Что касается вкладов в иностранной валюте, то они в редких случаях достигают 2%. Процент по долларовым депозитам находится в районе 1-2%, в евро ставка по вкладу — до 2%.

Налог на вклады от 1 миллиона рублей

Президент Владимир Путин в телеобращении к гражданам 25 марта предложил облагать налогом в 13% доходы от вкладов для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей.

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Какие изменения в НК РФ внёс Закон о налоге на вклады физических лиц

Кто инициатор Закона о налоге на вклады

25 марта 2020 года состоялось обращение Владимира Путина к народу и бизнесу в связи с коронавирусом. Среди прочего, Президент предложил принять закон о введении налога на вклады физических лиц:

“Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается.

Предлагаю для граждан, чей общий (!) объём банковских вкладов во всех банках или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Подчеркну, такая мера затронет лишь порядка 1% вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире.”

В итоге, был принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон).

Этот ФЗ, в частности, внёс изменения в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. А именно, в статьи 214.1, 214.2, 217, 224, 226.1, 228 и 229 Кодекса.

Новый подход к расчёту налоговой базе

Налоговая база в данном случае – это превышение процентов, полученных в течение налогового периода (календарного года) по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, над процентами, рассчитанными как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ на 1-е число налогового периода.

Проще говоря, 1 млн рублей, помноженный на ключевую ставку Центробанка, это так называемый необлагаемый минимум по вкладам. Со всех сумм свыше нужно платить подоходный налог.

Хотя при определении налоговой базы не учитываться доходы:

• в виде процентов по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых (до востребования и т. п.);
• по счетам эскроу (имущество, отложенное для исполнения другого обязательства).

Доходы в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода по вкладам.

Рублёвая переоценка валютных вкладов новым налогом не облагается.

Новый вычет

Преимущество нового налога на вклады в том, что каждый год можно получать налоговый вычет по НДФЛ в размере ключевой ставки ЦБ от суммы в 1 000 000 рублей (не с превышения, а ровно с 1 млн руб.). Пример расчета налога на вклады вместе с вычетом мы приведём далее.

Кто рассчитывает налог

Согласно Закону, налоговую базу по процентным доходам от вкладов определяет налоговый орган, а не сам вкладчик или банк.

Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладам по итогам налогового периода тоже делает налоговая инспекция на основании сведений от банков. Они обязаны подавать их не позднее 1 февраля года, идущего за отчетным налоговым периодом.

В связи с этим, физлицам дано право не указывать сведения о процентных доходах по вкладам в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Ставка налога

В отношении процентов по вкладам установлена общая ставка НДФЛ – 13%. Причём она едина и для налоговых резидентов, и для тех физлиц, которые не имеют такого статуса в России.

У Широковой на вкладах в банках совокупно лежит 1,7 млн рублей со ставкой депозита 5%.

Значит, её годовой доход по процентам:

1 700 000 руб. × 5% = 85 000 руб.

Тогда налоговый вычет составит (условимся, что ключевая ставка ЦБ – 6%):

1 000 000 руб. × 6% = 60 000 руб.

Таким образом, 13% налога Широкова должна заплатить с 25 000 рублей дохода (85 000-60 000).

В итоге, налог с процентов по вкладам равен:

25 000 руб. ×13% = 3250 руб.

Как видно, сумма налога не очень большая.

Когда платить налог: срок

НДФЛ с процентов по вкладам нужно внести в бюджет не позднее 1 декабря года, идущего за истекшим налоговым периодом (по аналогии с транспортным, земельным и имущественным налогами).

Основание для перечисления НДФЛ в бюджет – направленное ИФНС уведомление об уплате налога. Как было сказано, подавать декларацию не нужно.

Когда Закон вступает в силу

Рассмотренные нововведения вступают в силу с 1 января 2021 года.

Причём новый налог на проценты по вкладам физлиц применяется к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года. То есть, обратной силы закон не имеет.

Другие способы вложения денег

К сожалению, Закон исключил из перечня доходов, не облагаемых НДФЛ:

• дисконт, получаемый при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 01.01.2017 (купонный доход с корпоративных облигаций, выпущенных после 01.01.2017, и ОФЗ);
• проценты по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, по облигациям и ценным бумагам представительных органов местного самоуправления.

Теперь данные доходы облагаются по общей ставке НДФЛ 13%.

Кроме того, Закон о налоге на вклады снизил с 35% до 13% ставку налога в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при получении займа/кредита.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как сообщить в налоговую о своих иностранных счетах

Если сроки прошли, а штраф платить не хочется

В 2017 году мы с супругой три месяца провели в Китае.

Чтобы пользоваться сайтом «Таобао» и мессенджером «Вичат», мы оформили дебетовые карты китайского банка. Перед российской налоговой мы о них не отчитывались: просто не знали, что надо. Узнали мы об этом только в мае 2018 года, когда все сроки давно прошли и нам уже грозили штрафы за опоздание.

Я юрист, поэтому решил сначала во всем разобраться. Оказалось, что до 28 февраля 2019 года работает амнистия капитала: если все-таки сообщить в налоговую о счетах, просрочку простят и штраф можно будет не платить. Но просто сообщить о счете уже мало — надо подать специальную декларацию и ответить на вопросы ФНС .

Чтобы было проще разобраться с амнистией, сначала пара слов о том, кто и как должен отчитываться.

Счета в иностранных банках

Отчитываться надо о том, что вы открыли или закрыли счет, и о том, что у него изменились реквизиты. Для этого надо подать в налоговую соответствующее уведомление: лично, по почте или через сайт ФНС . Срок для подачи уведомления — 30 дней. Если опоздать или что-то неправильно заполнить, оштрафуют на 1500 рублей. Если вообще не сообщить — на 5000.

Отчитаться и забыть не получится, на следующий год надо сообщить налоговой о движении денег по счету: сколько ушло и пришло, сколько было в начале года и сколько осталось в конце. Это надо сделать, даже если вы не пользовались счетом и вообще не приезжали в страну, где он открыт. Отчитаться надо до 1 июня года, следующего за отчетным.

За просрочку тоже штрафы: на первый раз — до 3000 рублей, за повторное нарушение — до 20 тысяч. Штрафы совсем не теоретические: налоговая активно привлекает физлиц к ответственности, а суды охотно идут ей навстречу.

Свердловский суд согласился со штрафом на 2500 Р за непредставление отчета

А если налоговая не узнает о счете?

Скорее всего, узнает — рано или поздно. В 2016 году Россия присоединилась к международному соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией. С 2018 года ФНС получает информацию о банковских счетах и вкладах граждан за рубежом. Первый такой обмен между Россией и другими странами прошел в сентябре 2018 года.

Распоряжение правительства РФ об автоматическом обмене финансовой информациейPDF, 88 КБ

Сейчас Россия передает информацию в 62 страны, а получает — из 90. Соглашения о двусторонней передаче данных подписаны с Германией, Францией, Китаем, популярными офшорными зонами — Кипром, Белизом, Сейшелами, Британскими Виргинскими островами. Список постоянно пополняется.

Срок давности для нарушений, связанных с отчетностью об иностранных счетах, — два года. Но надеяться, что нужная страна не успеет вовремя сообщить о счетах, — затея рискованная. Скажем, если вы открыли счет в 2016 году, а ФНС узнает о нем в 2019, то вас не накажут за то, что вы о нем не сообщили. Но если счет не закрыт, то все это время вы должны были отчитываться о движении средств: и в 2017, и в 2018. За эту просрочку уже могут и оштрафовать.

Самый надежный способ избежать проблем с налоговой — уведомить ее об открытии счета и каждый год отчитываться о движении средств. А чтобы люди не боялись это делать, придумали отпущение финансовых грехов — амнистию капитала.

Что такое амнистия капитала

В законе нет понятия «амнистия капитала». Это народное определение того, что юристы называют «добровольным декларированием физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».

Изначально амнистию капитала ввели, чтобы граждане легализовали активы, не опасаясь штрафов за то, что не сделали этого раньше. Но она действует и для счетов в иностранных банках. Это выглядит так: человек приходит в налоговую, бьет челом, сообщает об активах и счетах в других странах и избегает административной ответственности за нарушение валютного законодательства.

Бить челом можно не всегда, а только когда государство разрешает. Первый этап амнистии капитала проходил с 1 июля 2015 по 30 июня 2016 года. Сейчас проходит второй — с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года. Третий этап будет проходить с 1 июня 2019 по 29 февраля 2020 года.

Амнистия капитала распространяется не на все, а только на определенные активы и имущество:

1. Счета и вклады физлиц в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.
2. Земельные участки и другие объекты недвижимости.
3. Транспортные средства.
4. Ценные бумаги: акции, доли участия и паи в уставных капиталах российских или иностранных организаций.
5. Контролируемые иностранные компании.

Амнистия не распространяется на ежегодные отчеты о движении средств. Налоговая простит, что вы вовремя не сообщили об открытии счета, но за опоздание с отчетом все равно имеет право оштрафовать.

Когда амнистия капитала не поможет

Под амнистию попадают прегрешения, совершенные до 1 января 2018 года. Если счет в иностранном банке вы открыли после этой даты, амнистия не поможет.

Декларацию надо скачать, заполнить и распечатать. Требования к декларации описаны в приложении № 2 к закону № 140-ФЗ .

В декларации необходимо заполнить титульный лист и те листы, где содержится информация о декларируемых активах или имуществе. Нумеровать и сдавать в ФНС пустые листы не нужно.

Вот основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

1. Заполнять декларацию нужно шрифтом Courier New высотой 12—14 пунктов . Не спрашивайте почему: так требует закон.
2. В теории заполнить декларацию можно и от руки, но в ней не должно быть никаких ошибок и исправлений. Поэтому проще распечатать.
3. Печатать декларацию надо только с одной стороны листа. Проверьте настройки принтера.
4. Если не соблюсти хотя бы одно правило заполнения декларации, сотрудник ФНС вправе ее не принять. Но при этом он обязан выдать письменный отказ с указанием причины.

Специальной декларации достаточно, чтобы стать участником амнистии капитала. Закон не обязывает подтверждать представленную информацию. Но по желанию к декларации можно приложить подтверждающие документы. Так у налоговой будет меньше поводов к вам придраться.

Главная проблема с подтверждающими документами — язык. Так как речь идет о счетах в иностранных банках, подтверждающие документы — это обычно выписка со счета или договор о его открытии. Иностранные банки выдают их на своем языке, а нести в налоговую надо на русском. Поэтому сначала нужно все перевести и заверить у нотариуса.

Чем реже язык, тем дороже перевод и тем сложнее найти нотариуса, который готов его заверить.

Инспектор сказал, что уведомление освободит нас от штрафов за то, что мы пропустили сроки. Но я не уверен, что он прав: раз мы подаем специальную декларацию, то налоговая и так узнает о наших иностранных счетах. А штрафы нам не грозят, потому что мы попадаем под амнистию. Судебной практики на эту тему я не нашел, но на всякий случай мы решили прислушаться к совету инспектора. Хуже от этого не стало.

Если вместе с декларацией подавать подтверждающие документы, также нужна их опись, даже если она состоит из одного пункта. Ее составляют в произвольной форме — главное, чтобы там были реквизиты всех приложенных документов

Специальную декларацию можно подать в ФНС двумя способами:

В отличие от уведомления об открытии счета и отчетов о движении средств, специальную декларацию нельзя подать по почте или на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

1. Паспорт — и нотариальную доверенность, если декларацию подает представитель.
2. Специальную декларацию в двух экземплярах: один заберут, а на втором поставят отметку о получении и отдадут обратно. Опись приложений тоже должна быть в двух экземплярах, а сами приложения — в одном, для той копии декларации, которую заберут.

Мы подавали специальные декларации в Москве. Вот две инспекции, где их точно принимают:

Амнистия капитала на практике

С собой супругу попросили принести кучу бумаг:

1. Копию загранпаспорта.
2. Копию выписки о движении денежных средств по счету с переводом на русский язык.
3. Документы, которые подтверждают нахождение в РФ и за ее пределами в отчетных годах.

Что это за документы и почему загранпаспорта оказалось мало, мы не поняли.

После нескольких звонков инспектору и объяснительных писем, отправленных через личный кабинет налогоплательщика, вопросы к супруге отпали. Налоговая признала, что нарушения попадают под амнистию, и не стала штрафовать.

Через четыре месяца после подачи декларации приглашение в налоговую пришло и мне: вызывали для составления протокола об административном правонарушении.

Что в итоге

Наш с супругой опыт показал, что амнистия капитала работает: нам простили и то, что мы не сообщили в налоговую об открытии счетов, и то, что пропустили срок подачи отчета о движении средств. Но с налоговой пришлось пообщаться.

Вот так выглядит алгоритм, которого стоит придерживаться при открытии или закрытии счета в иностранном банке: