Что такое инвестиционный вычет

Индивидуальный инвестиционный счет: получаем вычет

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС — брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида. Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо — налоговый резидент РФ. Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца — в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ). Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ (пп. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета (ст. 219.1 НК РФ):

в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее — вычет на взносы);
в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее — вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. — 200 000 руб., в 2018 г. — 300 000 руб., в октябре 2019 г. — 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. — 300 000 руб., в 2017 г. — 300 000 руб., в 2018 г. — 400 000 руб., в 2019 г. — 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

за 2016 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
за 2017 г. — 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
за 2018 г. — 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
за 2019 г. — 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, Налоговый кодекс не содержит. Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение (письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-04-06/35990).

Для получения вычета на взносы необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации. Напомним, что за 2016 год декларацию следует представлять по обновленной форме (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@).

Декларацию можно подать:

в электронной форме с сайта ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика;
лично в налоговую инспекцию в бумажном виде или через уполномоченного представителя по доверенности;
письмом по почте.

К декларации обязательно следует приложить:

документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13 процентов за налоговый период (справка 2-НДФЛ);
документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, договор с профессиональным участником об открытии ИИС, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств);
заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Проверка налоговой декларации и прилагаемых к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение трех месяцев с даты их подачи в инспекцию. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению в течение одного месяца со дня его получения, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения вычетов, установленный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом — не распространяется. Такие декларации можно направить в любое время в течение всего следующего за отчетным года, без каких-либо налоговых санкций.

Подать декларацию на возврат НДФЛ можно в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход (подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

Читать еще: Бизнес план инвестиционного проекта это документ

Татьяна Калинина, финансовый консультант

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет представляет собой стоимость приобретения объектов основных средств (ОС), а также затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС. Этот вычет уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог, который перечисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ. Подробнее об особенностях применения «прибыльного» инвестиционного налогового вычета расскажем в нашем материале.

«Прибыльный» инвестиционный вычет: когда применяется?

Для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:

на территории субъекта РФ, где расположена организация или ее обособленное подразделение принят закон, устанавливающий инвестиционный налоговый вычет (п. 6 ст. 286.1 НК РФ);
с 01.01.2018 плательщик налога на прибыль ввел в эксплуатацию объекты ОС или для уже введенных в эксплуатацию объектов изменил их стоимость в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, и такие объекты относятся к III-VII амортизационным группам, т. е. срок их полезного использования – свыше 3 до 20 лет включительно. Естественно, объекты ОС должны быть учтены на балансе самой организации или ее обособленного подразделения, расположенных в субъекте РФ, где закон об инвестиционном вычете принят (п.п. 4,5 ст. 286.1 НК РФ);
в Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Если организация решила использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, списать на расходы амортизацию по ним будет нельзя. Аналогично, не получится учесть через амортизацию и затраты по реконструкции, модернизации и прочим улучшениям объектов ОС.

Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?

Если организация приняла решение использовать инвестиционный налоговый вычет, применяться он должен ко всем объектам, удовлетворяющим условиям применения вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ). Напомним, что объекты должны относиться к III-VII амортизационным группам; должны быть введены в эксплуатацию с 01.01.2018 или расходы по реконструкции, модернизации и т.д. должны быть произведены после этой даты; в соответствующем субъекте РФ вычет установлен; решение о применении вычета зафиксировано в Учетной политике в целях налогообложения.

При этом принятое в текущем году решение об использовании вычета применяется с 1 января следующего года. Если организация приняла решение использовать вычет или отказаться от него, изменить свое решение она сможет не ранее, чем по истечении 3 лет.

Таким образом, организации, которые решат использовать инвестиционный налоговый вычет с 2020 года либо захотят зафиксировать отказ от этого права, должны внести изменения в свою Учетную политику не позднее 31.12.2019.

Рассчитываем вычет из налога на прибыль

Приведем общий порядок применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ.

На инвестиционный налоговый вычет уменьшается налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и федеральный бюджет.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить региональный налог, составляет 90% от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС.

Но уменьшить весь региональный налог нельзя. При уменьшении налога на инвестиционный вычет минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль.

А величина налога, на которую можно уменьшить федеральный налог, составляет 10% от

от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС. При этом минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, НК РФ не устанавливает. Это означает, что в результате применения инвестиционного налогового вычета федеральный налог может быть уменьшен до нуля.

При этом важно помнить, что закон конкретного субъекта РФ, вводящего на своей территории инвестиционный налоговый вычет, может предусматривать в том числе (п. 6 ст. 286.1 НК РФ):

иной размер налогового вычета, но не более 90%;
конкретные категории налогоплательщиков, которым вычет положен или не разрешается;
определенные категории объектов ОС, по которым вычет предоставляется или, наоборот, не положен;
запрет на перенос не использованного в отчетном (налоговом) периоде инвестиционного вычета на следующие периоды (п. 9 ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, необходимо учитывать, что применять вычет, скажем, только к региональной части налога, а федеральную платить полностью, нельзя. Если право на вычет используется, уменьшать нужно как федеральную, так и региональную части налога на прибыль.

Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет

Даже если ваши ОС-расходы соответствуют условиям применения вычета, а в соответствующем субъекте принят необходимый закон, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом вы не сможете, если относитесь к таким организациям, как (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

участники региональных инвестиционных проектов;
резиденты особых экономических зон;
участники свободной экономической зоны;
организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
резиденты свободного порта Владивосток;
организации-«сколковцы»;
иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Особенности выбытия «объекта с вычетом»

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Пример использования инвестиционного налогового вычета

В Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено право на применение инвестиционного налогового вычета. При этом в законе субъекта РФ установлены общие правила применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ. Региональная ставка налога на прибыль – 17%.

18.01.2019 организация ввела в эксплуатацию объект ОС первоначальной стоимостью 1 525 000 рублей и включила его в IV амортизационную группу. За 1-ый квартал 2019 года налоговая база организации (без учета стоимости объекта ОС) составила 8 300 000 рублей.

Представим по шагам порядок определения суммы налогового вычета, который организация может применить в 1-ом квартале 2019 года:

Шаг 1. 90% от расходов на приобретение объекта ОС составляют 1 372 500 рублей (1 525 000 рублей * 90%)

Шаг 2. Определяем условный минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет субъекта РФ, исходя из ставки 5%:

8 300 000 рублей * 5% = 415 000 рублей

Шаг 3. Определяем расчетную сумму налога, которая была бы уплачена в бюджет, если бы вычет не применялся:

8 300 000 рублей * 17% = 1 411 000 рублей

Шаг 4. Определяем разницу между минимальным и расчетным налогами:

1 411 000 рублей – 415 000 рублей = 996 000 рублей

Таким образом, именно на 996 000 рублей может быть уменьшен налог в бюджет субъекта РФ за 1-ый квартал 2019 года. И в результате применения инвестиционного налогового вычета будет перечислен налог в размере 415 000 рублей (8 300 000 рублей * 17% — 996 000 рублей).

Соответственно на следующие отчетные (налоговые) периоды будет перенесен налоговый вычет в размере 376 500 рублей (1 372 500 рублей – 996 000 рублей).

Что касается платежа в федеральный бюджет, то по нему величина налога будет рассчитываться так:

Шаг 5. Определяем максимальную сумму налога, на которую можно уменьшить федеральную часть налога:

1 525 000 рублей * 10% = 152 500 рублей

Шаг 6. Рассчитываем налог, который пришлось бы уплатить в федеральный бюджет без учета инвестиционного вычета:

8 300 000 рублей * 3% = 249 000 рублей

Поскольку ограничений на уменьшение федеральной части налога при применении инвестиционного налогового вычета нет, в федеральный бюджет по итогам квартала нужно будет заплатить лишь 96 500 рублей (249 000 рублей – 152 500 рублей).

Все про индивидуальный инвестиционный счет: вычеты и НДФЛ

Эта статья будет интересна тем, кто интересуется инвестициями своих денежных средств, а также тем, как получить деньги от государства. Конечно же, мы не забыли про работников бухгалтерии банков, брокерских компаний и других финансовых организаций, которые являются налоговыми агентами при расчете НДФЛ и вычетов по операциям, подлежащим учету на ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

По договору на ведение ИИС допускается передача клиентом только денежных средств, за исключением случаев, когда средства на ИИС передаются с другого ИИС.

Читать еще: Давид рикардо вклад в экономику

При этом совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по такому договору, не может превышать 1 000 000 рублей.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.

По операциям, отражаемым на ИИС, есть некоторые ограничения. Например, не допускается приобретение на ИИС облигаций федерального займа, предназначенных для населения, — ОФЗ-н (53001RMFS). Также не допускаются операции, осуществляемые в рамках деятельности форекс-дилера.

Инвестиционные вычеты

— на сумму денежных средств, внесенных на ИИС, но не более 400 000 руб. (ограничение вычета в сумме 400 000 руб. сохранилось, не смотря на увеличение размера допустимого вклада на ИИС до 1 млн. руб.);

— на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

В этом случае сумма НДФЛ к возврату за год может составить 52 000 руб., если на ИИС внесено не менее 400 000 руб. и если годовой доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил не менее 400 000 руб.

Если договор на ведение ИИС действовал менее трех лет, то физическому лицу необходимо восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму НДФЛ за прошлые годы и уплатить ее в бюджет вместе с пенями.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС. Доходность от операций по счету ИИС не имеет значения.

Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, предоставив:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
договор с брокером (доверительным управляющим);
документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

Такой вычет выгоден тем инвесторам, которые придерживаются осторожных инвестиций в надежные, но низкодоходные инструменты.

Для получения инвестиционных вычетов срок действия ИИС должен быть не менее 3 лет.

2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Предельный размер вычета не ограничен. Вычетом можно воспользоваться по окончании срока действия договора на ведение ИИС (не менее трех лет!). По выбору получить вычет можно одним из следующих способов:

у налогового агента на дату закрытия ИИС, представив вместе с соответствующим заявлением справку из налогового органа о том, что данный ИИС единственный, и вычет в сумме вложений на ИИС не предоставлялся. Налоговый агент уменьшит налоговую базу от операций по ИИС на сумму вычета.
в налоговом органе, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года.

Обратите внимание на такую особенность в части доходов в виде купона по облигациям. Если купон включен в цену реализации (выручку), то такой доход учитывается при расчете инвестиционного вычета. Если же купон получен от эмитента в период владения облигацией, то такой доход не является доходом от реализации и не включается в расчет инвестиционного вычета (Письмо Минфина от 29.08.2017 N 03-04-06/55349).

Расчет налоговой базы

Напомним, что налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ определяется в соответствии со статьей 214.1 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по операциям, отражаемым на ИИС, установлены в ст. 214.9 НК РФ. Финансовый результат (налоговая база) определяется как сумма финансовых результатов по совокупностям операций. НК РФ выделяет, в частности, такие совокупности операций:

1) с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ;

2) с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ;

3) с ПФИ, обращающимися на организованном рынке;

4) с ПФИ, не обращающимися на организованном рынке.

Финансовый результат по операциям, учитываемым на ИИС, определяется путем суммирования:

— финансовых результатов, определенных по соответствующим операциям по окончании каждого налогового периода действия договора на ведение ИИС,

— финансового результата, определенного на дату прекращения действия указанного договора.

Порядок зачета убытков между совокупностями операций:

Налоговая база, которую можно уменьшить на убыток

Вид убытка

По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (фондовые ПФИ)

По операциям с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ

По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (после уменьшения налоговой базы по операциям со всеми ПФИ, обращающимися на организованном рынке)

По операциям со всеми ПФИ, обращающимися на организованном рынке

По операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке, если их базисными активами не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты (Нефондовые ПФИ)

Инвестиционный налоговый вычет для ИИС

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется инвестиционный налоговый вычет.

Подробно о том, что такое ИИС, мы рассказали в статье «ИИС в 2020 году». Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многое другое.

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем, как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте, какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно остановимся на каждом из типов.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет ограничения:

Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год. Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1 млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ), выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2020 за 2019:

В 2019 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей (ваш взнос на ИИС) = 26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете право полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2020 за 2019 год:

Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в пределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вы внесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый вычет).
В 2019 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2020 году на ваш счет вернется 52 000 рублей.

Пример 3:

В 2019 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2019 года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета, который вы получите в 2020 за 2019 год:

В 2019 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х 12 мес.).
Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше, чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52 000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога, уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется 39 000 рублей.

Наши эксперты проверят ваши документы для получения налогового вычета

Необходимые условия для получения типа А:

Для того чтобы претендовать на вычет типа А, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Это либо официальное трудоустройство, когда работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет 13% вашей зарплаты, либо декларирование других источников доходов. Например, сдача в аренду недвижимости, автомобиля и т. п.
Нельзя одновременно иметь несколько открытых индивидуальных инвестиционных счетов. Можно переносить счет от одного брокера к другому, можно закрывать счет, а затем открывать новый, но в один период времени у вас должен быть только один ИИС. Если вы решили получить инвестиционный налоговый вычет типа А, поменять его затем на тип Б не получится.
Налоговый вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет.
Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действия договора должен быть не менее 3 лет. Если вы расторгаете договор раньше, то обязаны вернуть НДФЛ, который получили в рамках действующего договора.
Нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги, проводить всевозможные фондовые операции, но в течение 3 лет снимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вы теряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны его вернуть, если уже получили.

Читать еще: Инвестиционная стратегия предприятия

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает?

При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает.

Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2017 году, за три года выросла вдвое. В 2020 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по ИИС

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2019 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты.

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

при взносах в момент подписания договора;
по всем поступившим средствам;
получив вычет за предыдущие месяцы;
закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

определяются все условия по размещению средств на счетах;
при окончании срока действия договора он расторгается;
владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора;
при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер.

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.