Finkurier.ru

Журнал про Деньги
16 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аудит инвестиционных институтов это

Аудит инвестиционных компаний

Аудит инвестиционных компаний

Аудит инвестиционных компаний представляет собой многоэтапную процедуру, которая связана с проведением внешнего независимого аудиторского контроля дипломированными бухгалтерами-аудиторами. Основная цель аудита инвестиционных компаний — контроль над достоверностью совершенных финансовых операций и их соответствием действующим нормативным актам.
При осуществлении данного вида аудита делается акцент на анализе и оценке следующих направлений:

  1. Состав и структура уставного капитала, порядок его формирования.
  2. Операции с ценными бумагами, которые выпускает аудируемая инвестиционная компания.
  3. Система внутреннего контроля над депозитариями и депозитарными договорами.
  4. Порядок начисления и выплаты дивидендов акционерам.
  5. Соблюдение режима налогообложения, объективность использования налоговых льгот (при наличии).
  6. Издержки деятельности.
  7. Выполнение обязательств по брокерским договорам, которые были заключены с биржами и банками.
  8. Порядок формирования финансовых результатов.
  9. Фиксирование бухгалтерских операций по выпуску ценных бумаг.
  10. Юридическая надежность полученных и выданных векселей, включая порядок заполнения реквизитов.

При проведении аудиторской проверки используются следующие аналитические инструменты:

  1. Методики сравнительного отраслевого анализа.
  2. Методики, позволяющие сравнивать фактические показатели бухгалтерской отчетности с плановыми показателями.
  3. Методики, которые направлены на сравнение фактических показателей, фигурирующих в финансовых отчетах, с прогнозными параметрами.
  4. Алгоритмы вычисления относительных коэффициентов текущего периода.
  5. Анализ динамики относительных коэффициентов.
  6. Методики сравнения с небухгалтерскими данными.
  7. Методики оценки предыдущих периодов деятельности.

Аудит бирж и инвестиционных институтов

Исходя из действующей законодательной базы, организации, которые являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, подлежат обязательному ежегодному аудиту. Например, в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг выступают:

  1. Компании, которыми осуществляется брокерская, дилерская или депозитарная деятельность.
  2. Организации, деятельность которых связана с управлением ценными бумагами.
  3. Компании, осуществляющие доверительное управление имущественным комплексом паевых инвестиционных фондов.

Аудит бирж и инвестиционных институтов обладает своими специфическими особенностями и затрагивает следующие направления:

  1. Собственные средства аудируемой компании (порядок формирования уставного капитала, процедура учета прибылей и убытков прошлых лет).
  2. Оценка достаточности собственных средств на протяжении отчетного периода.
  3. Оценка соблюдения лицензионных требований.
  4. Порядок учета финансовых вложений, включая порядок создания резервных фондов.
  5. Проверка на предмет соответствия записей в бухгалтерской отчетности остаткам ценных бумаг по счетам сторонних регистраторов (депозитариев).
  6. Процедура формирования первоначальной балансовой стоимости.
  7. Порядок учета облигаций и купонного дохода.
  8. Порядок учета прочих долговых ценных бумаг.
  9. Принципы учетной политики.
  10. Проведение по счетам бухгалтерского учета таких операций, как сделки РЕПО, займы и кредитные договора.
  11. Формирование бухгалтерской отчетности по сделкам с нерезидентами.
  12. Дебиторская и кредиторская задолженность.
  13. Система расстановки внутренних контролирующих механизмов.
  14. Порядок учета операций по доверительному управлению.

Вышеуказанный перечень не носит исключительного характера и может сокращаться либо дополняться. Всё зависит от масштаба деятельности аудируемой компании. В любом случае аудит бирж и инвестиционных институтов представляет собой трудоемкую процедуру, реализация которой требует многокритериальной оценки и глубоких знаний.

Смотрите также:

Получить дополнительную информацию или оформить заказ можно:

Раздел 5. Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов

Раздел 5. Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов

Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи

Сущность аудита, его цель и задачи. Место аудита в системе финансового контроля.

Виды аудита, особенности организации внешнего и внутреннего аудита. Обязательный аудит.

Виды сопутствующих аудиту услуг.

Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности, Совета по аудиторской деятельности при Минфине России, аккредитованных при Минфине России профессиональных аудиторских объединений, саморегулируемых организаций аудиторов.

Организационно-правовые формы аудиторских организаций.

Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.

Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.

Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.

Подготовка и аттестация аудиторов.

Лицензирование аудиторской деятельности.

Аудиторские стандарты. Федеральные стандарты аудиторской деятельности. Стандарты саморегулируемой организации аудиторов. Международные стандарты аудита (МСА) и их взаимосвязь с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, федеральными стандартами аудиторской деятельности.

Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки

Отбор клиентов аудиторскими организациями.

Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.

Согласование условий проведения аудита. Письмо о проведении аудита. Договор в аудиторской деятельности.

Оценка стоимости аудиторских услуг.

Понимание деятельности экономического субъекта.

Тема 4. Планирование аудиторской проверки

Планирование аудита. Общий план и программа аудита.

Существенность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска.

Аудиторский риск и его компоненты.

Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.

Тема 5. Методы и процедуры аудита

Аудиторская выборка. Оценка результатов аудиторской выборки. Репрезентативность выборки.

Аудиторские доказательства: виды, источники. Оценка доказательств.

Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях.

Методы аудиторской проверки.

Тема 6. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

Общение с руководством аудируемого лица.

Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица.

Использование аудитором результатов работы эксперта.

Особенности аудита операций со связанными сторонами.

Использование результатов работы внутреннего аудита.

Использование результатов работы другого аудитора.

Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.

Тема 7. Специальные аспекты аудиторской проверки

Особенности первой проверки аудируемого лица.

Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.

Аудит оценочных значений.

Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация.

Тема 8. Процедуры на заключительной стадии аудита

Искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности, возникшие по причине ошибок и недобросовестных действий.

Оценка способности аудируемого лица продолжать свою деятельность (допущение непрерывности деятельности).

События после отчетной даты.

Оценка результатов аудиторской проверки и обобщение полученной информации.

Сообщение информации, полученной по результатам проведения аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.

Тема 9. Аудиторское заключение

Состав и содержание аудиторского заключения.

Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.

Модифицированное аудиторское заключение.

Заведомо ложное аудиторское заключение.

Тема 10. Аудиторская проверка учредительных документов и формирования уставного капитала

Проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования. Состав проверяемых документов: устав организации, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и регистрации в органах статистики, налоговых органах, внебюджетных фондах, протоколы собраний, документы приватизации, договоры банковских счетов и вкладов, проспекты эмиссии, приказы, распоряжения, внутренние положения и др.

Проверка формирования уставного капитала, его структуры. Проверка правильности оформления изменений уставного капитала, анализ его обоснованности.

Особенности проверки складочного капитала, паевого фонда.

Проверка наличия государственной регистрации и лицензирования отдельных видов деятельности.

Читать еще:  Автономные и индуцированные инвестиции

Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки учредительных документов, формирования уставного капитала и законности осуществления отдельных видов деятельности. Рабочие документы аудитора.

Тема 11. Аудиторская проверка системы внутреннего контроля организации

Основные цели и задачи аудита системы внутреннего контроля.

Порядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.

Порядок проведения тестирования средств контроля и его документирование. Оценка функционирования системы внутреннего контроля и ее применение в ходе аудита.

Тема 12. Аудиторская проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики аудируемого лица

Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета. Аудит системы документации и документооборота.

Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления аудируемого лица.

Проверка автоматизации бухгалтерского учета.

Анализ и оценка учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Анализ и оценка учетной политики для целей налогообложения.

Тема 13. Аудиторская проверка учета операций с денежными средствами

Система нормативного регулирования наличных и безналичных денежных операций, проводимых организациями.

Проверка кассовых операций. Проверка правильности документального отражения операций с наличными денежными средствами.

Проверка условий хранения и учета денежных средств в кассе. Кассовая дисциплина. Законность проводимых кассовых операций.

Проверка валютных операций: анализ их законности и отражения на счетах бухгалтерского учета.

Проверка и подтверждение отчетной информации о наличии и движении денежных средств (форма 4).

Типичные нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и их последствия.

Тема 14. Аудиторская проверка расчетных операций

Система нормативного регулирования ведения и учета кредитных операций.

Аудит учета расчетов по выданным и полученным кредитам, в том числе краткосрочным и долгосрочным.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Проверка расчетов по претензиям.

Проверка расчетов с подотчетными лицами.

Проверка операций по доверительному управлению активами.

Проверка расчетов с дочерними обществами, аудит операций по совместной деятельности, а также внутрихозяйственных расчетов с филиалами.

Проверка расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей. Проверка правомерности использования льгот по налогам и внебюджетным платежам.

Тема 15. Аудиторская проверка финансовых результатов и использования прибыли

Система нормативного регулирования формирования и использования прибыли организаций.

Проверка формирования финансовых результатов.

Проверка налогообложения прибыли.

Тема 16. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда

Трудовое законодательство и нормативная база расчетов по оплате труда и налогообложению физических лиц.

Проверка соблюдения законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых отношений.

Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным персоналом организации.

Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по операциям займа.

Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.

Типичные ошибки и нарушения в учете расчетов по оплате труда.

Тема 17. Аудиторская проверка основных фондов, нематериальных активов и материально-производственных запасов организации

Проверка операций, связанных с основными фондами.

Проверка операций, связанных с нематериальными активами, материально-производственными запасами, расходами будущих периодов.

Тема 18. Аудиторская проверка состояния забалансового учета

Аудит забалансового учета организации, в том числе арендованных основных средств, бланков строгой отчетности, списанной задолженности.

Тема 19. Аудиторская проверка и подтверждение бухгалтерской отчетности

Аудиторская проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, документирование аудиторских выводов.

Аудиторская проверка, анализ и подтверждение отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу.

Аудиторская проверка и оценка пояснительной записки.

Особенности аудита сводной отчетности.

Тема 20. Аудит издержек

Проверка правильности отражения затрат в организации. Проверка документального подтверждения затрат. Проверка своевременности отражения затрат. Проверка налогового учета затрат для целей уплаты налога на прибыль.

Тема 21. Аудит финансовых вложений

Проверка фактических затрат на приобретение объектов финансовых вложений. Проверка документов, подтверждающих переход прав на объекты финансовых вложений.

Порядок проведения инвентаризации финансовых вложений. Проверка правильности отражения финансовых вложений в бухгалтерском балансе организации.

Тема 22. Аудит инвестиционных фондов

Проверка структуры активов инвестиционного фонда. Проверка правильности расчета чистых активов инвестиционных фондов. Проверка правильности расчета цен размещения и выкупа инвестиционных паев в паевых инвестиционных фондах. Проверка расчетов с управляющей компанией и специализированным депозитарием инвестиционного фонда. Проверка соблюдения нормативов по формированию затрат инвестиционных фондов.

Тема 23. Аудит негосударственных пенсионных фондов

Проверка финансовых вложений, осуществляемых негосударственным пенсионным фондом. Проверка правильности раздельного учета пенсионных резервов и пенсионных накоплений. Аудит пенсионных взносов и расчетов по дополнительным пенсиям.

Тема 24. Аудит государственных внебюджетных фондов

Аудит взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования Российской Федерации. Проверка использования средств государственных внебюджетных фондов. Проверка финансовых вложений и иных инвестиций государственных внебюджетных фондов.

Проверка инвестиций

За термином «инвестиционный аудит» прячутся две разные услуги, одна из которых оценивает риски и перспективы.

Инвестиционный аудит — это обязательный аудит профессиональных участников рынка ценных бумаг и различных инвестиционных фондов. «Такая деятельность перестала быть отдельно лицензируемой и учитываемой Минфином РФ с 2009 г., — рассказывает Валерий Бахтин, эксперт аудиторской компании «Что делать Консалт». — Она не исчезла, конечно, но была включена в состав общего аудита». Особенность такой деятельности в том, что аудиту подлежат компании, работающие с деньгами сторонних инвесторов, что накладывает на аудитора дополнительную ответственность за высказанное мнение о достоверности отчетности. Объектами этого аудита оказывается отчетность бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, уточняет Сергей Александров, заместитель генерального директора ЗАО «Аудиторы Северной столицы».

К последним, в частности, относятся паевые инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, брокерские и иные компании, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

При выборе компании для проведения инвестиционного аудита важно, чтобы у ее специалистов были аудиторские аттестаты и реальный опыт, советуют эксперты. «Право проводить аудит, в том числе и инвестиционный, возникает согласно ФЗ № 307 «Об аудиторской деятельности» после получения единого аттестата для аудиторов. У обладателей аттестатов старого образца, когда инвестиционный аудит был выделен в одну из четырех категорий аудиторской деятельности, сохраняется право проводить аудит ПИФа, их управляющих компаний, а также иных профучастников рынка ценных бумаг. Если только их собственные ценные бумаги не являются допущенными к обращению на торгах», — отмечает Сергей Александров.

Читать еще:  Сущность инвестиций как экономической категории

Тонкости и нюансы

Рынок инвестиционного аудита весьма неструктурирован. Как правило, компании не специализируются только на этом виде финансовых проверок и предлагают его в общем портфеле своих услуг. В 2011 г. общая выручка 15-ти крупнейших аудиторских компаний в части инвестиционного аудита составила, по данным «Эксперт РА», более 330 млн рублей. Существует особенность в ценообразовании услуги аудита ПИФа — она искусственно ограничена правилами этих управляющих фондов, в которых прописаны ограничения по тратам на услуги аудита. «Обычно это 1,5–2,5% от ежегодного прироста активов фонда. Но это при условии, что управляющая компания инвестфонда стремится все расходы на эту услугу совершить за счет фонда, а не за свой», — рассказывает Сергей Александров. По его оценкам, учитывая, что на аудит одного ПИФа может понадобиться от 2 до 5 дней, а средняя стоимость одного рабочего дня аудитора составляет 9–15 тыс. рублей, общие расходы могут варьироваться от 18–30 тыс. до 45–75 тыс. рублей.

Заглянуть в будущее

Но помимо традиционного понимания инвестиционного аудита за этим словом скрывается услуга по инвестиционному консалтингу. С ее помощью оценивают риски и перспективы инвестиционных проектов и компаний, их реализующих. Здесь уже проверке подвергается не инвестор или его брокер, а будущие инвестиции. «В таком случае аудитор должен ответить на вопрос о целесообразности инвестиций, насколько их реализация необходима и через какое время инвестор начнет получать доход по проекту», — отмечает Дмитрий Широков, специалист финансового консультирования АКГ «БАНКО». «При таком аудите рассматривается больший период времени: от 3 до 5 лет, а не один год, как при обязательном аудите. Это связано со сроками исковой давности в гражданских отношениях и сроками хранения документов. Такой аудит проводится один раз для одного предприятия (перед или сразу после его покупки), то есть речь не идет о периодичности, что характерно для обязательного аудита», — рассказывает Валерий Бахтин. При этом за счет увеличения общего объема работ аудитора возрастает и цена данной услуги — она в 3 – 5 раз дороже обычного обязательного аудита.

Эксперт компании «Что делать Консалт» добавляет, что при проведении инвестиционного аудита аудитор больше внимание уделяет выявлению и оценке рисков как в налоговых отношениях, так и во взаимодействии с контрагентами.

«Аудитор не ограничивается данными официальных бухгалтерских регистров или отчетностью отдель ных юридических лиц. Объектом аудита является бизнес–единица в целом, которая может состоять из формально не связанных между собой юридических лиц. Таким образом, инвестиционный аудит нередко начинается с консолидации на основании установления фактического контроля над бизнесом и в этом отношении близок к аудиту отчетности по МСФО», — резюмирует Валерий Бахтин.

Инвестиционный аудит оправдывает себя при проектах стоимостью от 100 млн рублей. При этом расходы на сам аудит составляют около 5%, отмечает Дмитрий Широков.

Страховка от лобби

Услуга «неклассического» инвестиционного аудита не сформировалась в отдельный сегмент рынка и может предоставляться обычными аудиторскими компаниями вместе с другими услугами. Дмитрий Широков отмечает, что сегодня около 95% рынка этой услуги занято аудиторами «большой четверки» (PricewaterhouseCoopers («Прайсвотерхаускуперс»), Deloitte («Делойт»), Ernst&Young («Эрнст энд Янг») и KPMG. — Ред.). «Оставшуюся часть приходится делить более мелким аудиторским компаниям, а также крупным инвестиционным компаниям. Не думаю, что для «неучастников большой четверки» годичная выручка по данной услуге может превысить 10 млн рублей», — рассуждает Дмитрий Широков.

При инвестиционном аудите очень важно доверие заказчика к аудитору. «Поскольку заказчик, он же инвестор, рискует своими деньгами, то он обращается либо к своему аудитору, проверенному многолетним сотрудничеством, либо по рекомендации своих партнеров или друзей, которым он доверяет», — отмечает Валерий Бахтин.

По мнению Дмитрия Широкова, единственной страховкой заказчика от возможного лоббирования аудиторами чьих–то интересов при оценке обоснованности инвестиций может служить только репутация аудиторской компании. «Именно поэтому такой большой объем этого рынка и «монополизирован», — убежден он.

В понимании же Игоря Зорина, директора по развитию инжиниринговой компании «2К» — филиал в Петербурге (входит в ГК «2К Аудит — Деловые консультации»), инвестиционный аудит на практике используется также для повышения инвестиционной привлекательности теми компаниями, которые уже осваивают инвестиции или планируют привлечь новые инвестиции со стороны крупных отечественных и зарубежных компаний.

«Периодичное проведение данного вида аудита может помочь компании в будущем более безболезненно, оперативно и с меньшими затратами привлечь предполагаемые инвестиции», — считает Игорь Зорин.

Аудит инвестиционного фонда

Особенности аудита инвестиционных институтов

В зависимости от целей и направлений деятельности, а также специфики организации бухгалтерского учета в той или иной инвестиционной организации, аудит проводится по-разному.

В отношении инвестиционных институтов не существует единой установленной системы и методики проверки, она определяется непосредственно аудитором.

Суть аудиторской проверки заключается в планомерной проверке документации, выявлении и устранении допущенных нарушений, разработке перечня оздоровительных мероприятий при необходимости.

Особенности аудита инвестиционных фондов

Аудитор и независимый оценщик, которые проводят аудиторские проверки и оценку имущества, являются участниками инвестиционных фондов. Они должны осуществлять данную деятельность на основании специальной лицензии, а также соблюдать ряд законодательно установленных требований.

При регистрации инвестиционных фондов необходимо обязательное заключение договора об аудите. Ежегодный аудит инвестиционного фонда производится не индивидуальным аудитором, а крупными аудиторскими фирмами, зарекомендовавшими себя на рынке аудиторских услуг.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Договор с аудиторской организацией не заключается в случаях:

  • Если инвестиционный фонд, его участники (специализированный депозитарий, лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев), а также управляющая компания являются основным или дочерним, преобладающим, зависимым обществом по отношению к аудиторской организации;
  • Аудиторская организация является владельцем акций/паев данного фонда или его управляющей компании.

Аудиторская проверка инвестиционных фондов сама по себе является достаточно сложным процессом в связи с тем, что в процессе проверки необходима параллельная проверка взаимодействия фонда с другими участниками инвестиционных отношений – управляющей компанией, депозитарием, оценщиком, держателем реестра и т.п.

Ежегодный аудит

В случае заключения договора аудиторская организация обязана проводить ежегодный аудит фонда. При этом аудиту подвергается ряд элементов:

  • Правильность отражения в учете формирования уставного капитала, использования финансовых резервов;
  • Отчетность (бухгалтерская/финансовая) фонда и управляющей компании, в том числе в депозитарии;
  • Корректность ведения учета и составления отчетности по отношению к имуществу, принадлежащему фонду, и операций с ним;
  • Состав и структура активов фонда и его имущества;
  • Расчетная стоимость чистых активов фонда/одного инвестиционного пая, цены размещения и выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением пая;
  • Добросовестное соблюдение требований, которые предъявляются к порядку хранения имущества акционерного/паевого фонда документов, удостоверяющих права на имущество фонда;
  • Корректность и законность сделок, совершенных с активами фонда;
  • Правильность ведения реестров акционеров, исчисления и уплаты налогов фонда;
  • Способ отражения финансовых вложений в учете и способ определения себестоимости по отношению к выбывшим бумагам.
Читать еще:  Фазы инвестиционного проекта

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Аудит инвестиционных институтов это

П р о г р а м м а к у р с а

УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ НА БИРЖАХ,

В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТАХ И

Специальность 060500 «Бухгалтерский учет и аудит»

доктор экономических наук,

профессор Новодворский В.Д.

1. Цель и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе.

1.1 Цель преподавания дисциплины.

Преподавание дисциплины “Учет, анализ и аудит в биржах, инвестиционных институтах и внебюджетных фондах” строится исходя из требуемого уровня базовой подготовки экономистов в области бухгалтерского учета и аудита. Конечная цель изучения дисциплины — формирование у будущих специалистов твердых теоретических знаний и практических навыков по организации бухгалтерского учета в инвестиционных институтах, биржах и внебюджетных фондах, подготовке представлению финансовой информации различными пользователями для выработки, обоснования и принятия решений в области финансовой политики, в управлении экономикой, а также налогообложения.

В системе бухгалтерского учета и аудита дисциплина “Бухгалтерский (финансовый) учет” занимает особое место, являясь одной из профилирующих дисциплин. Полученные студентами знания являются базой для изучения всех других специальных дисциплин учебного цикла специальности “Бухгалтерский учет и аудит”: “Управленческий учет”, “Бухгалтерская (финансовая) отчетность”, “Экономический анализ”, “Аудит”.

1.2 Задачи изучения дисциплины.

Основной задачей изучения дисциплины “Учет, анализ и аудит в биржах, инвестиционных институтах и внебюджетных фондах” является реализация требований, установленных в Государственном стандарте высшего профессионального образования к подготовке специалистов по бухгалтерскому учету и аудиту.

В ходе изучения дисциплины “Учет, анализ и аудит в биржах, инвестиционных институтах и внебюджетных фондах” ставятся следующие задачи:

приобретение системы знаний о финансовом учете как одной из функций предпринимательской деятельности, направленной на получение прибыли и призванной способствовать достижению целей на рынке товаров и услуг;

организация информационной системы для широкого круга внутренних и внешних пользователей;

подготовка и представление финансовой информации, удовлетворяющей требованиям различных пользователей (внутренних и внешних).

В результате изучения курса “Учет, анализ и аудит в биржах, инвестиционных институтах и внебюджетных фондах” студенты должны:

основные принципы бухгалтерского (финансового) учета и базовые общепринятые правила ведения бухгалтерского учета активов, обязательств и собственного капитала на биржах, в инвестиционных институтах и внебюджетных фондах;

систему сбора, обработки, подготовки информации финансового характера;

проблемы, решаемые бухгалтерами финансового учета в процессе формирования информации для характеристики состояния и изменений основного и оборотного капитала, собственных и заемных источников финансирования активов, движения финансовых потоков за отчетный год;

использовать систему знаний о принципах бухгалтерского (финансового) учета для разработки и обоснования учетной политики;

решать на примере конкретных ситуаций вопросы оценки, учетной регистрации и накопления информации финансового характера с целью последующего ее представления в финансовых отчетах.

в) иметь представление:

об использовании пользователями информации финансового учета в процессе принятия решений;

о взаимосвязи финансового и управленческого учета в процессе подготовки информации для пользователей, принимая во внимание специфику бирж, инвестиционных институтов и внебюджетных фондов.

2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ.

Тема 1. Понятие и структура бирж и инвестиционных институтов

Понятие, назначение и принципы функционирования бирж и инвестиционных институтов.

Классификация инвестиционных институтов и бирж.

Виды операций, проводимых инвестиционными институтами.

Тема 2. Законодательные основы функционирования

бирж и инвестиционных институтов РФ

Организационно-правовая форма бирж и инвестиционных институтов.

Система бирж в РФ. Основные функции. Нормативное регулирование деятельности.

Виды инвестиционных институтов в РФ. История развития. Особенности коммерческой деятельности. Нормативное регулирование.

Тема 3. Организация документооборота на биржах и

в инвестиционных институтах

Формы заключаемых договоров и сделок. Особенности юридического оформления.

Формы первичных документов и регистров бухгалтерского учета по операциям на биржах и в инвестиционных институтах.

Координация документооборота между участниками инвестиционного процесса.

Тема 4. Аудит бирж и инвестиционных институтов

Роль аудита в защите интересов частных инвесторов.

Особенности аудита бирж. Порядок проведения аудиторской проверки. Основные документы, используемые при аудите.

Аудит инвестиционных институтов. Порядок проведения аудиторской проверки. Основные документы, используемые при аудите.

Особенности налогообложения бирж и инвестиционных институтов. Зоны налогового и инвестиционного риска.

Тема 5. Использование экономического анализа в

Методы количественного анализа и их применение в аудиторской проверке. Оценка объема аудиторской проверки (бюджет времени, стоимость предоставляемых услуг).

Использование аналитических коэффициентов при проведении аудиторской проверки.

Тема 6. Анализ операций, совершаемых на биржах и

в инвестиционных институтах

Виды экономического анализа. Специфика применения различных видов экономического анализа на бирже и в инвестиционном институте.

Источники информации для проведения анализа операций на биржах.

Источники информации для проведения анализа финансового положения инвестиционных институтов.

Расчет чистых активов инвестиционного фонда.

Проблемные вопросы при анализе операций инвестиционных фондов.

Тема 7. Особенности бухгалтерского учета, анализа

и аудита во внебюджетных фондах

Особенности деятельности внебюджетных фондов как одна из форм некоммерческих организаций.

Нормативное регулирование деятельности внебюджетных фондов в РФ.

Организация бухгалтерского учета во внебюджетных фондах.

Особенности построения плана счетов (рабочего плана) в отдельных внебюджетных фондах (Пенсионных фонд, Фонд социального страхования и др.).

Организация бухгалтерского учета во внебюджетном фонде и его подразделениях (филиалах).

Бухгалтерская (финансовая) отчетность о деятельности внебюджетного фонда.

Модели построения баланса, отчета о доходах и расходах в отечественной и зарубежной практике.

ЛИТЕРАТУРА

1. Закон № 39 — ФЗ “О рынке ценных бумаг” от

2. Закон № 208 — ФЗ “Об акционерных обществах”

3. Правила торговли некоммерческого партнерства “РТС”

4. Стандарты эмиссии акций при учреждении акционерных обществ,

дополнительных акций и их проспектов, утв. Постановлением ФКЦБ

от 17.09.1996 г. № 19

5. Приказ Минфина РФ, ФКЦБ от 05.08.1996 г. №№ 71, 149 “Порядок

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector