Учет в интернет магазине проводки

Бухгалтерский учет интернет магазина

В настоящее время все большее количество индивидуальных предпринимателей осуществляют свою торговлю через интернет — магазины. Данный вид торговли относится к электронной розничной торговле и более экономичен со стороны затрат, так как отсутствуют такие расходы как аренда помещения, оборудования и т.д.).

Бухучет интернет магазина не многим отличается от ведения учета в стационарном магазине. Применяются те же методы деления затрат (расходов) магазина, учет доходов, ведение кассовой дисциплины и т.д. Ведения учета осуществляется по общему для всех закону о Бухгалтерском учете № 402 ФЗ, соответственно правила ведения учета одинаковы.

Однако есть различия ведения учета, а именно продажа товара осуществляется в основном физическим лицам, купля-продажа осуществляется без личного присутствия покупателя, интернет продажа не возможна без сайта магазина, без доменного имени и прочее.

Оплата товара интернет магазина

Для того чтобы осуществлять продажу физическим лицам необходимо учитывать тот факт, что расчет будет вестись как наличными денежными средствами, так и безналичными.

Рассмотрим каждый конкретный случай более подробно.

• оплата товара наличными деньгами.

В этом случае вам необходимо пользоваться кассовым аппаратом. Его установкой занимаются банки, они окажут вам помощь в постановке его на учет в территориальной налоговой инспекции.

• Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
• Расчет заработной платы на сотрудников
• Консультации по учету и налогообложению и т.д.
• Ведение кадрового документооборота

Перед тем, как передать товар заказчику, вы должны пробить кассовый чек на стоимость товара, оформить приходный кассовый ордер (1 экз. оставить себе, отрывную часть отдать клиенту) и все эти документы отдать вместе с товаром. Если покупатель откажется от товара, то данный чек аннулируется.

• оплата товара банковской карточкой.

Данная оплата осуществляется через специальный банковский аппарат, который функционирует с помощью банковской услуги «эквайринг». В банке, который будет вам оказывать данную услугу вы открываете расчетный счет и каждая сумма, которая будет поступать вам за оплату товара будет ложиться на этот счет.

Перед тем как отправлять товар покупателю, вы формируете счет, в котором указываете свои банковские реквизиты. Покупатель оплачивает товар, вы проверяете поступление денежных средств и только после прихода оплаты отправляете товар.

Услуга банка не бесплатная, банк снимает сумму комиссии за каждую поступающую сумму. Для того чтобы знать сумму прихода вам необходимо 1 раз в месяц брать в банке банковскую выписку за предыдущий месяц. Или вы можете оформить в банке услугу «интернет банк онлайн» и с помощью компьютера и банковской программы (программу выдаст вам ваш банк) самостоятельно формировать выписки и следить за движением денежных потоков.

• оплата «электронными деньгами».

Наиболее распространенными электронными платежными системами являются такие как Webmoney, CyberPlat, Е-port и другие. Для того, чтобы воспользоваться данной услугой вам необходимо заключить с администратором платежной системы договор обслуживания, оставив заявку на сайте платежной системы.

Для того, чтобы оплатить ваш товар покупатель вносит деньги (наличные, безналичные) на счет гарантийного агентства системы электронных платежей. Далее вы высылаете счет покупателю, в котором указываете свой личный счет «электронного кошелька», на который покупатель переводит «электронные деньги» со своего счета на ваш. Как только оплата поступает на ваш счет, вы формируете товарную накладную и вместе с товаром передаете покупателю.

Система налогообложения для интернет магазина

Кроме способов оплаты и ведения бухучета многих предпринимателей волнует следующий вопрос: Какую систему налогообложения выбрать, чтобы уменьшить налоги и упростить ведение бухгалтерского учета?

В налоговом учете различают следующие системы налогообложения: Основная (ее еще называют ОСНО), Упрощенная 6% (Доходы), Упрощенная 15% (Доходы минус Расходы).

При общей системе налогообложение подразумевается ежеквартальный расчет и уплата НДС, полное ведение бухучета, а также ежегодный расчет и уплату подоходного налога в размере 13%.

Наиболее подходящая система налогообложения для интернет магазина Упрощенная. В этом случае вам лишь необходимо определится с расходами, а именно, будете ли вы их учитывать или нет?

Если расходы (перечень которых регламентируется статьей 346.16 НК РФ) в общей сумме выручки составили 60%, то в этом случае вам необходимо применить Упрощенка 15%. В этом случае налог будет рассчитываться как разница между приходом наличных денежных средств (приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу) и расходом (расход- эта дата списания денежных средств с вашего расчетного счета или выдачи вам из кассы денег на хозяйственные расходы) умноженная на 15%. Если расход превысил доход, то в этом случае вам придется уплатить 1% от выручки.

Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо вести учет не только доходов, но и расходов. Тем самым вести Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, банковские выписки, авансовые отчеты и т.д.

Если расходы минимальны или вы не можете их подтвердить документально, а именно каждый расход подтвердить кассовым чеком, безнальной оплатой, то в вашем случае вам удобно применять Упрощенную 6% систему «Доходы». В этом случае налог будет рассчитываться как приход наличных денежных средств (приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу) умноженная на 6%. Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо вести Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, банковские выписки. Т.е. ведение бухгалтерского учета упрощается.

Бухучет интернет магазина

Для того чтобы безошибочно рассчитывать налоги, вести бухгалтерский учет, оформлять регистры бухгалтерского и налогового учета магазину необходимо либо принять в штат бухгалтера либо обратится в специализированную компанию, которая по договору возьмет ведения учета на себя.

Оформив в штат бухгалтера у вас возникнут лишние расходы на оплату труда, налоги с заработной платы, компьютерное оборудование, бухгалтерские программы и т.д.

Заключив договор на бухобслуживание с фирмой, вы получаете качественное безошибочное ведение учета, минимизируете риск получения штрафов и пеней со стороны налоговой и других государственных органов. Также вы освобождаете время, которое можете потратить на развитие своего бизнеса.

Мы предлагаем вам воспользоваться услугами по ведению бухгалтерского учета вашего интернет магазина компанией БУХпрофи. Мы оказываем удаленное ведение бухгалтерии, а именно аутсорсинг бухгалтерских услуг компаниям на любой системе налогообложения и оказываем различные виды бухгалтерских услуг, про которые вы можете прочитать на нашем сайте.

Стоимость ведения бухгалтерского учета интернет магазина

Стоимость ежемесячного обслуживания зависит от многих факторов: от наличия кассового аппарата, от количества первичных документов, от количества сотрудников и конечно же от вида услуг, которые вы хотите чтобы вам оказывали. Но цена ведения будет гораздо ниже суммы затрат на содержание штата бухгалтеров, в среднем цена варьируется от 10 000 руб. до 12 000 руб. в месяц.

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: проводки, налоги, примеры

Интернет-торговля – это бизнес, набирающий в современных реалиях все большую популярность, что вызывает более пристальный контроль проверяющих органов за деятельностью интернет-магазинов и получаемой ими прибылью. Необходимо на начальном этапе наладить правильный учет в бухгалтерии, вести документооборот, платить налоги. Рассмотрим в статье, как осуществляется бухгалтерский учет в интернет-магазине, какие особенности нужно знать.

Учет расходов интернет-магазина

Деятельность, связанная с продажами через интернет-магазин, можно вести либо на основном режиме, либо на упрощенном. ЕНВД для данного направления применяется редко. Читайте также статью: → “Как вести интернет-магазин на ЕНВД? Инфографика». Если интернет-предприниматель регистрирует ООО, то следует вести бухгалтерский учет, фиксировать все операции с помощью проводок, оформлять все необходимые первичные документы, исчислять и уплачивать налоги.

Если предприниматель регистрирует ИП, то вести бухучет не требуется, однако необходимо организовать минимальный учет доходно-расходных значений для верного подсчета налога.

Магазин, расположенный в сети Интернет, отличается от стандартного розничного магазина статьями расходов. В частности нет нужды иметь торговые залы для взаимодействия с покупателями, не нужно содержать продавцов и платить им зарплату. Вместе с тем дистанционная торговля имеет свои отличные расходы:

• На подготовку, разработку и поддержание сайта магазина;
• На хостинг и домен;
• На продвижение сайта;
• На аренду склада для реализуемых через интернет товаров;
• На организацию доставки;
• На зарплату онлайн-консультантам;
• На рекламу;
• На маркетинговые исследования.

Создание сайта, его подготовка к работе

Для реализации товаров интернет-магазину необходим сайт, он может быть подготовлен штатными сотрудниками магазина в процессе выполнения своих должностных обязанностей или сторонними специалистами.

В первом случае сайт будет принадлежать компании и приходуется по сумме расходов, произведенных на его создание (зарплата персонала, занятого в подготовке, страховые взносы, прочие траты), в качестве нематериального объекта на 05 счет. Читайте также статью: → “Бухгалтерский счет 05: амортизация нематериальных активов. Проводки, пример». Во втором случае продавец приобретает право исключительного характера на разработанный сайт, если это предусматривает договор, заключенный с изготовителем интернет-проекта.

Организация самостоятельно устанавливает срок полезного использования, на протяжении которого стоимость НМА будет списываться на себестоимость товаров за счет амортизационных отчислений, тем самым будет погашаться произведенные расходы на создание сайта.

Если компания приобретает право неисключительного вида на сайт, то потраченные на его разработку средства можно сразу списать в расходы или отнести к расходам будущих периодов в дебет 97 счета, равномерно распределяя их между месяцами периода, к которому они относятся. На протяжении данного периода с 97 счета будет производиться списание части стоимости НМА в расходы магазина – в дебет сч.44.

Расходы на хостинг и домен

Данные расходы обычно носят периодический характер на протяжении всего периода использования сайта. Затраты в бухучете вносят в число расходов по обычной деятельности, формирующей себестоимость реализуемых товаров (44 счет). Учитываются расходы в периоде, к которому относятся.

Расходы на первичную регистрацию домена включаются в начальную стоимость сайта. Расходы на ежегодное продление доменного имени не относят в первоначальную стоимость, так как данные траты не изменяют и не улучшают сайт, поэтому их вносят в число расходов по обычной деятельности в виде прочих.

Необходимость продвижения сайта

Услуги по оптимизации и продвижению сайта обычно заказываются у сторонних сео-компаний. Изначальные траты на стадии разработки сайта включаются в начальную стоимость НМА, формируемую на сч. 05.

Плата за услуги по продвижению в процессе эксплуатации сайта входят в число расходов по обычной деятельности в виде прочих.

Ежемесячная плата за аренду склада

Для хранения товаров интернет-магазину необходим склад, как правило, он берется во временное пользование с периодической уплатой арендных платежей. Данная плата, производимая ежемесячно, учитывается также в расходах по обычной деятельности на последнее число месяца.

Пример учета расходов на аренду

Интернет-магазин арендует склад на 11 месяцев, ежемесячный арендный платеж составляет 30680 руб. (НДС 4680 руб.). Проводки:

Доставка товаров со склада клиентам

Магазин может сформировать систему доставки ценностей до клиентов собственными силами или пользоваться услугами специализированных транспортных компаний. Если расходы учитываются при ценообразовании (включаются в цену) продаваемых ТМЦ, то их относят на сч.44.

Расходы на доставку средствами сторонней транспортной компании или курьерской службы показывают в расходах по обычной деятельности (по дебету 44 счета).

Пример проводок при курьерской доставке

Интернет-магазин доставляет товары до клиента собственной службой курьеров и почтой. Общие расходы за месяц 400000, амортизация ТС – 100000, з/п курьеров – 190000, проездные для курьеров – 10000, ГСМ – 50000, почтовые услуги – 50000.

Реклама и маркетинговые исследования

Рекламные траты относят в бухучете на расходы по обычной деятельности, включая их в состав расходов по дебету сч. 44, которые в конце месяца в общей сумме переносятся на себестоимость товаров на 90 счет.

Каждый уважающий себя интернет-магазин выделяет средства на осуществление маркетинговые исследований, которые позволяют выявить способы привлечения клиентов на сайт, повышения их лояльности и увеличения числа продаж. Расходы направлены на повышение продаж и включаются в состав расходов на продажу (по обычной деятельности) на 44 счет. В конце месяца накопленная сумма списывается в 90-й счет.

Пример расчета затрат на исследования

Интернет-магазин заказал услуги по выполнению маркетингового исследования, за услуги оплачено 28320 руб. (НДС в том числе 4320 руб.). Проводки:

Бухгалтерский учет доходов интернет-магазина

Порядок учета доходов для дистанционной торговли аналогичен традиционному порядку учета, который характерен для обычных продаж. Реализация проводится через 90 счет «Продажи» с учетом ПБУ 9/99 п.5. Читайте также статью: → “Доходы организации (ПБУ 9/99)».

Учет НДС в интернет-магазине

Если магазин работает на общем режиме, то возникает необходимость добавления НДС при реализации. При поступлении аванса за товар от покупателя (безналичная оплата через сайт) с него следует выделить НДС и направить его для уплаты. Начисление НДС проводится днем получения уведомления о поступлении денег.

В данном случае можно составить один экземпляр счета-фактуры или не выставлять его вовсе, если покупатель – физлицо. Регистрационную запись в книге продаж можно выполнить сразу за месяц или квартал на основании справки-расчета.

При отправке товара почтой наложенным платежом добавленный налог нужно начислить на момент перемещения товара в почтовое отделение для отправки. Порядок регистрации операции в книге продаж аналогичен указанному выше.

При оплате товара по факту доставки до клиента, НДС начисляется к уплате на момент отгрузки, указанный в накладной, счет-фактуру физлицу покупателю предоставлять не обязательно.

Налоговый учет расходов интернет-магазина

Для корректного налогообложения учет расходов имеет такие особенности:

• Срок полезного использования сайта, принятого в качестве НМА, устанавливается владельцем и не может превышать 24 месяца;
• Расходы на сайт, если получено право неисключительного типа на НМА, всей суммой включаются в прочие расходы, связанные с реализационным или производственным процессом;
• Расходы на сайт стоимостью менее 100 000 руб. – всю потраченную сумму можно сразу списать в прочие расходы по реализации и производству;
• Расходы на хостинг и домен – относятся к прочим расходам;
• Затраты на аренду – относятся к прочим тратам по реализации и производству. Момент признания расходов на аренду – последний день месяца, день получения документов для расчетов или иной день в соответствии с условиями договора аренды;
• Оплаченные транспортные услуги сторонней курьерской службе или транспортной компании, траты на ГСМ по собственным ТС для доставки товара, оплата почтовых услуг показывают в прочих расходах;
• Расходы на з/п своим курьерам, а также оплату их проезда включают в число расходов на оплату труда;
• Рекламные расходы учитываются как ненормируемые в полном размере в том отчетном периоде, к которому они относятся

Порядок учета доходов не отличается от традиционной не дистанционной торговли и регулируется п.1 ст.249 НК РФ. Доход признается таковым на момент перехода товара к покупателю.

Бухгалтерский учет в интернет-магазине: вести самому, нанять бухгалтера или подключить онлайн-бухгалтерию?

Открывая любой бизнес, его создатели сталкиваются с вопросом ведения бухучета. Если раньше вариант был один — штатный бухгалтер, то теперь способов ведения бухгалтерии хоть отбавляй. Как выбрать то, что подойдет именно вам, не попасть на проблемы с налоговой и не переплатить — читайте в нашей статье.

Ответ на вопрос зависит от масштабов вашей деятельности, количества сотрудников, формы налогообложения и других исходных данных. Если вы торгуете самостоятельно и прямо из своей квартиры — бухгалтер не понадобится. А вот крупным компаниям с большим числом сотрудников, да еще и работающим на общей системе налогообложения нужен целый штат специалистов во главе с главбухом. Но обо всем по порядку.

Кто такой бухгалтер и что такое бухучет

Бухгалтер — это специалист, контролирующий финансовую деятельность компании и отвечающий за нее перед государством в лице налоговой службы. Он следит за расходованием средств, ведением документации и своевременной сдачей отчетности. Есть еще понятие бухгалтерского учета. Это система документальной фиксации всей хозяйственной деятельности и финансовых операций.

Так вот, бухучет в прямом смысле этого слова обязаны вести не все юрлица и ИП. Это касается, в основном, больших компаний на общей системе налогообложения — ОСН. Они документально и непрерывно фиксируют движение каждой копейки денег — для них это требование закона.

У пользователей спецрежимов все проще — закон не требует от них тотального ведения бухгалтерского учета. Для малого бизнеса достаточно собрать данные, необходимые для заполнения налоговых деклараций. Это не значит, что все просто и бухгалтер не нужен. Если нет навыков работы с финансами и объем работ большой, лучше нанять специалиста. Но часто работы можно выполнить самому.

Когда бухучет можно вести самостоятельно

Обратимся к самой распространенной модели работы интернет-магазина. Это ИП без работников, налоговый режим — “упрощенка” 6% от доходов. Декларация сдается один раз в год. Ее вполне можно заполнить и самому — ничего сложного в этом нет. В интернете легко найти образцы и правила оформления этого документа.

Ежеквартально вы должны выплачивать авансовые платежи — их придется рассчитывать. Все финансовые операции заносятся в книгу учета расходов и доходов. На этом вся бухгалтерия в вашем случае заканчивается.

Немного сложнее будет посчитать налоги при системе УСН “доходы минус расходы”. Налогооблагаемая база здесь не валовая выручка, а чистая прибыль, которую надо определить по специальным формулам.

Еще проще придется тем, кто применяет единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Это не самая популярная форма налогообложения для интернет-магазинов, но некоторые предприниматели с успехом ее применяют. Встать на ЕНВД можно только при наличии “настоящей” точки обслуживания покупателей, например, пункта выдачи товара.

Налогооблагаемая база при ЕНВД — это как раз площадь помещения. Исходя из того, сколько квадратных метров используется для работы и считается сумма налога. Для расчета используется формула с несколькими переменными коэффициентами. Но не суть. Самое главное — заполнить декларацию ЕНВД может любой, изучавший математику в средней школе.

Документ заполняется и сдается каждый квартал — до 20 числа следующего за ним месяца. Оплатить налог нужно до 25 числа этого же месяца.

В каких случаях стоит подключить облачную онлайн-бухгалтерию

Онлайн-бухгалтерия — это компьютерная программа, которая делает всю работу бухгалтера. Вы подключаете услугу и больше ничего не делаете. Система сама соберет все данные, заполнит декларации и отправит их в ФНС, а потом заплатит налоги. Вам только будут приходить соответствующие уведомления.

Услугу предлагают многие банки — открываете расчетный счет, подключаете онлайн-бухгалтерию и забываете об этом вопросе. Множество подобных сервисов легко найти и в интернете. Если вы открываете интернет-магазин на платформе InSales, несколько интеграций вашего сайта с онлайн-бухгалтериями будут уже внутри — их нужно только подключить и запустить.

В общем, подключить интернет-бухгалтера не проблема, однако мы не советуем подключать услугу всем подряд. Это разумно только в тех случаях, когда ВСЕ расчеты идут через банковский счет по безналичной системе. В интернет-магазинах так чаще всего и бывает, но не всегда.

Часто предприниматели расплачиваются еще и наличными: за товар, аренду помещений, покупку воды или оборудования в офис — случаев много. Если у вас есть точка выдачи товара или налажена курьерская доставка, то и покупатели могут расплатиться наличными деньгами.

При таком раскладе тоже можно пользоваться онлайн-бухгалтерией, но ее применение теряет всю свою привлекательность. Если в случае с полностью безналичными расчетами вам вообще ничего не придется делать, то при частичной работе с наличкой все платежи, проведенные с использованием живых денег вам придется заводить в систему вручную, а это неудобно.

Во-первых, легко запутаться или попросту забыть внести информацию об очередном наличном платеже. Во-вторых, при сдаче отчетности у налоговой могут возникнуть вопросы касательно таких операций. В-третьих, при работе с наличными придется выводить деньги с расчетного счета, а такое движение средств, возможно придется обосновывать.

В общем, если доля расчетов живыми деньгами существенна, применение онлайн-бухгалтерии может принести больше вреда, чем пользы. Поэтому подключайте услугу только тогда, когда львиная доля платежей идет в безналичной форме. Кстати, если расчетных счетов не один, а несколько, все операции с ними можно завести в одну систему онлайн-бухгалтерии.

Не можем не коснуться еще одного вопроса. Облачная бухгалтерия очень удобна, спору нет. Однако не все сервисы одинаково хорошо работают. Иногда случаются ошибки, да такие, что разгребать их последствия приходится долго и мучительно. Сбои и баги в системе могут привести к неправильному расчету налога, несвоевременной оплате и так далее. Это тянет за собой штрафы, пени и доначисления. Не говоря уже о потраченных нервах.

Словом, онлайн-бухгалтерии пока трудно назвать совершенным инструментом учета. Причем обычно предприниматели делятся на два лагеря: первые ругают сервис на чем свет стоит, а вторые не нарадуются, что пользуются услугой. Поэтому, если ваш выбор пал на облачную бухгалтерию, серьезно подойдите к выбору поставщика услуги. Почитайте отзывы, пообщайтесь с коллегами — кто и каким сервисом пользуется.

Когда лучше нанимать бухгалтера в штат

Вообще самый правильный и надежный вариант ведения бухгалтерского учета — это нанять опытного профессионального бухгалтера. Но тогда придется оформлять его в штат и платить заработную плату. А теперь подумайте: у вас в офисе сидит специалист, получает приличные деньги, а работает полчаса в день. Именно столько времени нужно грамотному работнику для ведения учета небольшого интернет-магазина. Понятно, что это невыгодно. Зарплата бухгалтера за год, возможно, будет больше всех возможных налогов и даже штрафов, уплаченных за это время.

Поэтому брать работника на полную ставку разумно только тогда, когда для него действительно будет работа на 8 часов в смену. Если не брать во внимание частности, то это справедливо для организаций на ОСН с приличным штатом наемных работников и большим количеством финансовых операций.

Каждый сотрудник получает заработную плату, за него нужно платить налоги, пенсионные и страховые отчисления в бюджет, подавать кучу различных уведомлений в пенсионный фонд и соцстрах. Общую систему налогообложения должны применять ООО со штатом 100 человек и более. Всех их надо обсчитать, подготовить и сдать все необходимые документы. Сами понимаете — в таком случае бухгалтеру будет чем заняться. Больше того, обычно у таких организаций не один бухгалтер, а два или три: главбух и специалисты.

А самое главное — юридические лица на ОСН обязаны вести бухгалтерский учет. Вспоминаем начало статьи — мы писали, что это такое. Бухгалтер не просто собирает финансовую информацию для последующего заполнения деклараций и расчета сумм налога. Он фиксирует все в программе 1С или ей подобных и должен предоставлять все данные по требованию налоговых органов. Не только декларации, а первичные данные.

Что такое бухгалтер на аутсорсе и в каких случаях это удобно

Допустим, три предыдущих варианта ведения бухгалтерии вас не устраивают. Сами считать не хотите да и некогда, онлайн-бухгалтерии не доверяете, а нанимать штатного специалиста нет смысла. Вот бы сделать так, чтобы бухгалтер приходил в офис на час-два в неделю, заполнял все бумажки и уходил восвояси. И брал за услуги символическую сумму денег.

Вообще-то такое очень даже возможно. Такая схема работы называется аутсорсинг, или возмездное предоставление персонала. Расскажем, что к чему и как это работает.

В некой компании много бухгалтеров. Так много, что есть возможность поделиться специалистами с нуждающимися. Компания подает объявление “Бухгалтер для ИП и ООО” и ждет клиентов. Они находятся очень быстро: многие предприниматели хотят доверить работу по учету финансов профессионалу и при этом не переплачивать.

А дальше все происходит, как мы и писали: специалист берет вашу фирму под свое шефство и начинает вести бухгалтерию. Приходит только тогда, когда нужно поработать с документами, сам запрашивает у вас необходимую информацию, а самое главное — денег берет совсем немного. Если верить объявлениям в интернете, услуги “бухгалтера на час” стоят от 1000 рублей в месяц.

Плюсов у схемы много: это выгодно, всегда есть с кого спросить за работу, возможность проконсультироваться и много чего еще. Поэтому бухгалтерские услуги по договору аутсорсинга пользуются огромной популярностью. Так что присмотритесь: возможно, такой формат работы вам подойдет.

Ничего не нравится. Может, есть еще какие-то варианты?

Конечно же есть. Можно не делать ничего из того, что написано выше. Достаточно найти контору, которая просто будет заполнять ваши декларации за деньги. Предложений на рынке услуг хватает: достаточно вбить в строке поисковика: “заполнение декларации ЕНВД (УСН, ОСН)”.

Выглядит это так: вы приходите в офис такой компании, показываете учредительные документы и финансовые отчеты и милая девушка в течение пяти минут заполняет декларацию, после чего отдает ее вам на руки. В налоговую идете уже сами. Или пишете конторе нотариальную доверенность и тогда декларацию сдает компания. Все, что вам нужно сделать — это один раз за отчетный период посетить офис аудиторской фирмы.

Средняя стоимость заполнения декларации — 500 рублей. Можно сделать хитро: первый раз прийти и заплатить за заполнение документов, а потом снять с них копии и в последующем делать все самому по этому образцу — именно так многие и поступают.

Правда, в этом случае часть работы бухгалтера все-же придется делать самостоятельно. Если вы применяете УСН — нужно вести книгу учета доходов и расходов, собирать накладные и счета-фактуры, заказывать выписки с банковского счета. На основании этих данных и будет заполняться декларация. При работе на едином налоге на вмененный доход нужно лишь сообщить площадь помещения и адрес ведения деятельности. Ну и информацию об ИП или ООО, само собой.

Подводим итоги

Итак, что у нас получается. Если вы умеете считать и уверены в своих силах — попробуйте вести отчетность самостоятельно. Если объемы продаж небольшие и нет наемных работников, в этом нет ничего сложного.

Ведете расчеты исключительно безналичным способом — присмотритесь к онлайн-бухгалтерии. Нужно только тщательно выбрать поставщика услуги. Также можно воспользоваться услугами аутсорсинга или каждый раз платить за заполнение деклараций специализированной организации.

Большой штат, ОСН и многомиллионные обороты — ваш путь штатный бухгалтер. А мы надеемся, что наша статья помогла вам сделать правильный выбор.

Интернет-торговля для бухгалтера

В этой статье рассмотрены вопросы, связанные с особенностями нормативного регулирования бухгалтерского учета операций в интернет-торговле и вариантами учета в зависимости от способов оплаты.

Интернет-магазины — это предприятия и организации, осуществляющие торговлю через сеть Интернет. Продажа через интернет-магазины относится к электронной розничной торговле, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети (код по ОКВЭД — 52.61.2 или код по ОКВЭД2 – 47.91). В настоящее время продажа товаров через Интернет получила широкое распространение. Использование такой возможности существенно сокращает расходы продавцов (не нужно покупать торговые помещения, оборудование, нет необходимости пользоваться услугами посредников и т.д.), дает возможность установить доступные цены на реализуемые товары. Несмотря на всю «виртуальность», интернет-магазину необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет.

Обратимся к законодательству

Продажа товаров дистанционным способом — это продажа по договору купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром, а также с использованием информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (п. 2 ст. 497 ГК РФ, постановление Правительства РФ от 27.09.2007 № 612 «Об утверждении правил продажи товаров дистанционным способом», ст. 26.1 Закона от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон № 2300-1)).

На сайте интернет-магазина, с которого покупатели будут делать заказ, должна быть представлена информация не только о полном фирменном наименовании продавца и его местонахождении, но и данные о товаре: потребительские свойства, место его изготовления, цена, гарантия, срок годности, условия приобретения, способ оплаты и доставки (п. 2 ст. 26.1 Закона № 2300-1, п. 8 Правил продажи).

Так как вести учет?

При дистанционной торговле перечень расходов отличается от затрат обычных розничных магазинов. Например, отсутствуют расходы на аренду торговых площадей для обслуживания покупателей, но могут арендоваться складские помещения. В штате могут отсутствовать продавцы, но имеется много работников, занятых доставкой товаров. Транспорт может быть как собственным, так и арендованным, в том числе у работников. Значительную долю расходов компаний, занятых интернет-торговлей, занимает реклама, расходы на маркетинговые исследования, доставку, поддержание работы сайта, содержание службы, принимающей заказы (в том числе call-центра), и др.

Денежные средства, попавшие в электронный кошелек продавца, следует отражать на специальном субсчете «Электронные деньги» к счету 55 «Специальные счета в банках». В этом случае денежные средства из электронного кошелька будут отражены в форме бухгалтерского баланса по строке «Денежные средства».

Для учета расчетов с покупателем используется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При поступлении денежных средств на расчетный счет интернет-магазина необходимо произвести запись по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 55 «Специальные счета в банках».

Выручка от реализации товара включается в состав доходов от обычных видов деятельности. При этом производится запись по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка».

Одновременно продажная стоимость товара списывается со счета 41 «Товары» в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж». Кроме того, производится сторнировочная запись по дебету счета 90 субсчет «Себестоимость продаж» и кредиту счета 42 «Торговая наценка» на сумму торговой наценки, относящейся к проданному товару.

Сумма причитающегося электронной платежной системе (ЭПС) агентского вознаграждения (за вычетом возмещаемого НДС) признается расходом по обычным видам деятельности и отражается в составе расходов на продажу записью по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При продаже товаров организация обязана распечатывать и выдавать покупателю чек ККТ не ранее чем за пять минут до реального совершения покупки. При дистанционной торговле организация обязана применять ККТ непосредственно в момент оплаты товаров (письмо ФНС России от 10.07.2013 № АС-4-2/12406).

При продаже товаров через интернет-магазин существуют следующие способы расчетов с покупателями:

• оплата наличными курьеру. Покупатель производит оплату наличными денежными средствами за товар курьеру, который, в свою очередь, выдает чек ККТ;
• расчеты посредством банковской карты. Продавец должен зарегистрироваться в системе электронных платежей и заключить с обслуживающим банком договор интернет-эквайринга, на основании которого кредитная организация откроет продавцу специальный счет, куда будут поступать денежные средства от покупателей;
• переводы с использованием ЭПС. Для использования данной системы расчетов, продавец должен зарегистрироваться в выбранной платежной электронной системе (Webmoney, Яндекс Деньги, Rupya, LigPay и т.п.) и заключить посреднический договор с агентством, которое в дальнейшем будет осуществлять перевод электронных денег. Далее продавец размещает на своем сайте информацию для покупателей, о том через какую систему следует производить расчеты за товар;
• оплата наложенным платежом при доставке товаров по почте. Продавец передает товары в почтовую службу. Денежные средства, которые покупатель вносит в кассу почтового отделения при получении товара, сотрудник почтовой службы оформляет как платеж в адрес продавца товаров. Далее деньги переводятся продавцу в безналичном порядке. Если продавец получает денежный перевод наличными, при его получении он должен оприходовать наличную выручку в общем порядке и отпечатать чек контрольно-кассовой техникой.

Рассмотрим их подробнее.

Оплата наличными

Если товары продаются через интернет-магазин за наличный расчет на основании статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», применение ККТ обязательно (письмо Минфина России от 27.09.2013 № 03-01-15/40098).

Обратите внимание: при продаже товаров организация обязана распечатывать и выдавать покупателю чек ККТ не ранее чем за пять минут до реального совершения покупки. При дистанционной торговле организация обязана применять ККТ непосредственно в момент оплаты товаров. За нарушение вышеуказанного порядка предусмотрен штраф.

Оплата банковской картой

Организации-продавцу достаточно заключить договор с одним из процессинговых центров, чтобы получить возможность принимать платежи от покупателей, которые расплачиваются банковскими пластиковыми картами.

Основанием для использования услуг по осуществлению электронных платежей является договор интернет-эквайринга, на основании которого банк переводит на расчетный счет организации-клиента определенную часть денежных средств. За осуществление операций банк получает комиссионное вознаграждение. Ежедневно банк направляет продавцу выписку о проведенных за день операциях (отчет о выполненных транзакциях). После получения выписки с суммой оплаченного товара продавец доставляет его покупателю.

Перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика.

Услуги банка-эквайера по проведению расчетов не подлежат налогообложению НДС (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Так как денежные средства поступают на расчетный счет организации более одного дня, в бухгалтерском учете для контроля за движением денег используется счет 57 «Переводы в пути» субсчет «Продажи по платежным картам» в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Расчеты с банком-эквайером можно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Оплата банковской картой должна отражаться как предоплата. Это необходимо учитывать при исчислении суммы НДС.

Обратите внимание: услуги банка-эквайера по проведению расчетов не подлежат налогообложению НДС (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, стоимость услуг банка не содержит «входного» НДС.

Оплата электронными денежными средствами

В соответствии с пунктом 18 статьи 3 Закона № 161-ФЗ электронные денежные средства — это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

Наиболее известными электронными платежными системами являются Webmoney, PayCash, CyberPlat, E-gold, E-port и другие. При данном способе расчетов «электронные деньги» находятся в «электронном кошельке».

Особенностью бухгалтерского учета электронных денег является использование счета 55 «Специальные счета в банках». Расчеты с операторами электронных денежных средств можно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». И, соответственно, денежные средства, поступающие из «кошелька» на расчетный счет организации, будут учитываться на счете 51 «Расчетные счета», дата поступления которых будет отражена в выписке банка.

Сумма причитающегося ЭПС агентского вознаграждения (за вычетом возмещаемого НДС) признается расходом по обычным видам деятельности и отражается в составе расходов на продажу записью по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Обратите внимание: согласно частям 2 и 7 статьи 10 Закона № 161-ФЗ, остаток электронных денежных средств клиента не может превышать 100 тысяч рублей. А остаток электронных денежных средств физлица не может превышать 15 тысяч рублей, если оператором не проведена идентификация клиента в соответствии с Законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В случае превышения данной суммы остатка клиента-юрлица или ИП оператор обязан осуществить зачисление или перевод денежных средств в размере превышения указанного ограничения на банковский счет клиента без его распоряжения (ч. 9 ст. 10 Закона № 161-ФЗ). В случае превышения указанной суммы остатка клиента-физлица оператор не осуществляет перевод, и клиент вправе получить остаток электронных денежных средств (ч. 6 ст. 10 Закона № 161-ФЗ).

Значительную долю расходов компаний, занятых интернет-торговлей, занимает реклама, расходы на маркетинговые исследования, доставку, поддержание работы сайта и содержание службы, принимающей заказы (в том числе call-центра).

Тема бухгалтерского учета в организациях интернет-торговли затрагивает множество интересных вопросов, которые мы предлагаем рассмотреть в следующей статье. Наиболее интересные: использование систем налогообложения, учет дополнительных расходов в интернет-торговле, особенности учета возврата товаров, типичные ошибки бухгалтера.

Татьяна Лесина, бухгалтер, для журнала «Практическая бухгалтерия»

Особенности бухгалтерского учета в интернет-магазине

Интернет-торговля уже прочно вошла в жизнь рядовых покупателей. Наряду с походом в обычные торговые центры, большинству граждан уже не кажется чем-то необычным полистать электронный каталог товаров. Многие владельцы торговых точек реализацию товаров через Сеть рассматривают как более выгодную. Но при этом возникают некоторые вопросы при ведении бухгалтерского учета, наличии кассового аппарата и прочие.

Выбор системы налогообложения

При регистрации нового экономического субъекта первоначальный вопрос, который встает перед собственником ― это выбор системы налогообложения. Учитывая, что, согласно классификации ОКВЭД реализация товаров через Интернет не рассматривается, как розничная торговля, такие режимы, как ЕНВД и ПСН исключаются.

Владельцу остается сделать выбор между УСН и ОСНО. Как правило, большинство выбирает упрощенную систему налогообложения. Это позволяет не только оптимизировать расходы, но и вести упрощенный бухучет. При этом, учитывая специфику деятельности, предпочтительнее выбрать объект налогообложения 15% (доходы за вычетом расходов), чем просто доходы со ставкой 6%.

Однако существуют и законодательно установленные ограничения для УСН. Данным режимом не вправе воспользоваться лица, остаточная стоимость (ОС) у которых свыше 150 млн. рублей, размер доходов за год также больше 150 млн. рублей. Также численность работников не должна быть более 100 человек, а сама организация не может иметь филиалы и долю участия других предприятий более 25%. При этом если работы велись и в прошлый период, доходы за 9 месяцев предыдущего 2017 года свыше 112,5 млн.рублей не позволят пользоваться УСН. Если выполняется хотя бы одно из условий, об упрощенной системе при расчете налога придется забыть.

Как осуществляется доставка товара

Отдельной строкой необходимо выделить такое явление, как доставка товара клиенту. Стоимость услуги может отражаться следующими способами:

• включаться в цену товара;
• оплачиваться отдельно.

Второй вариант предполагает наличие отдельной деятельности. В таких ситуациях услуги по доставке товара могут быть отнесены к ЕНВД по желанию владельца. Допускается совмещение двух режимов налогообложения ― УСН (или ОСНО) и ЕНВД.

Но в этом случае имеется некоторое исключение. Если объект зарегистрирован в Москве, то использовать ЕНВД при доставке не получится. На территории Москвы действует торговый сбор, соответственно, ЕНВД применять невозможно.

Документы

Продажа товара в интернет-магазинах имеет свои особенности. Покупателям, так же, как и при реализации товаров в обычных магазинах, необходимо выдать подтверждающие документы.

При осуществлении безналичных расчетов клиенты получают:

1. Электронное письмо о совершении покупки. В документе должны быть указаны такие сведения, как информация о продавце, включая его контактные данные, покупатель, перечень приобретенных товаров с указанием количества и цены, общая стоимость покупки.
2. Накладная (инвойс). Документ отправляется потребителю вместе с товаром, обычно вкладывается в упаковку. Допускается оформление бланка в свободной форме. Представленная информация должна дублировать сведения в отправленном ранее электронном письме. Если же характер покупок носит нематериальный характер (игры онлайн, песни для скачивания и прочие), то достаточно виртуального документа, скачать который можно на сайте продавца.

Обязанность по предоставлению клиентам документов о покупке регулирует Закон о защите прав потребителей. У покупателя при поступлении товара должна быть информация о приобретенном товаре и условия, которые допускают возврат товара.

ККТ для интернет-магазина

Независимо от способа оплаты, предусматривается обязательная выдача еще одного документа ― кассового чека. Закон «О применении ККТ» обязывает всех владельцев интернет-магазинов прием денежных средств от покупателей совершать при помощи онлайн касс.

При этом способ оплаты может быть, как наличными, так и с применением электронных средств платежа. К последней категории относится прием денег через безналичные расчеты с использованием информационных технологий (электронные кошельки Webmoney, PayPal, «Яндекс Деньги».

Деятельность интернет-магазинов обязывает использовать кассовые аппараты онлайн образца уже с 01.07.2017 года. Тем не менее для некоторых категорий продавцов предоставлена небольшая отсрочка. В частности, кассовый чек покупателям должны выдавать в обязательном порядке лишь с 01.07.2018 года лица, занимающиеся:

• оказанием населению услуг при условии выдачи БСО (бланка строгой отчетности);
• объекты, которые принимают платежи от клиентов только при помощи электронных средств платежа через сайт магазина.

Оплата наличными при доставке товара курьером также подразумевает выдачу кассового чека. Для этих целей потребуется наличие мобильного ККТ. Данные гаджеты имеют некоторые особенности конструкции, но также должны иметь возможность подключения к Сети через Wi-Fi и быть зарегистрированными в ФНС как кассы, применяемые при разносной торговле. Правила приема денег при этом способе оплаты предусматривают выдачу чека курьером в момент совершения расчетов.

Организация налогового и бухгалтерского учета

Бухгалтерский и налоговый учет интернет-магазина практически не отличается от общих правил и подчиняется единым нормам. Если владелец зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то бухучет интернет-магазина вести не обязательно. Однако должен быть определен налоговый учет.

Вести записи допускается как самостоятельно, так и с привлечением услуг бухгалтера. Еще один путь ― воспользоваться специализированными программами, которые позволяют:

• оформлять документы;
• осуществлять складской учет;
• формировать отчеты по оборотам товара;
• отслеживать расчеты с покупателями;
• информировать потенциальных клиентов о наличии товаров, что позволяет делать система электронной рассылки, в том числе и посредством SMS- оповещений.

Самостоятельное ведение учета ― занятие непростое. Однако сопутствующие электронные программы периодически обновляются и модернизируются, оказывая помощь и поддержку предпринимателям.

Основной учет интернет-магазина связан со следующими операциями:

• создание сайта торговой организации;
• операции с товаром (покупка, продажа);
• доставка товара покупателю;
• действия при возврате продукции;
• прочие расходы при осуществлении деятельности.

Что считается доходами

Доходы интернет-магазина ― реализация товара покупателям. Порядок отражения, счет учета соответствуют общим принципам ведения учета в торговле. При использовании бухгалтерских проводок привлекается счет 90 в соответствии с ПБУ 9/99.

При УСН (если применяется кассовый метод) доход образуется в момент получения оплаты от покупателей. Если выбран общий режим налогообложения ― то в момент отгрузки товара. При ОСНО также требуется начислить НДС на сумму товара, но при этом счет-фактуру передавать розничному покупателю необязательно. Достаточно общих документов.

Расходы интернет-магазина

Список и статьи расходов при продажах онлайн также во многом дублируют сопровождение прочих торговых операций. Но и здесь имеются свои особенности. Началу фактической деятельности предшествует создание сайта. Затраты на создание рассматриваются как вложение во внеоборотные активы по счету 08, которые затем относят на нематериальные активы (счет 05). Далее происходит ежемесячное списание стоимости сайта в течение установленного периода использования на счет затрат (44 счв в торговых организациях). К прочим расходам относят и затраты на хостинг (содержание сайта).

В течение деятельности периодически могут возникать и следующие виды затрат:

• закуп товара у поставщиков;
• доставка товара;
• аренда складских помещений;
• расходы на маркетинговые исследования, целью которых является повышение объема продаж;
• реклама.

Владелец торгового онлайн объекта вправе выбрать систему налогообложения, способ ведения учета в рамках действующего законодательства. При небольших объемах деятельности допускается использование программного обеспечения без привлечения бухгалтеров со стороны.

Комплексное решение «МойСклад» + Фингуру

Мы предлагаем своим клиентам использовать программу “МойСклад”, которая позволит значительно сэкономить на бухгалтерском учёте.

Предложение подходит фирмам и индивидуальным предпринимателям, занимающихся оптовой или розничной торговлей, работающих в онлайн (интернет-магазины) и оффлайн для разных типов экономического взаимодействия: b2b, b2c, и всем, кто ведет складской учет. Узнать подробнее.

Ключевые слова для этой статьи: бухгалтерский учет интернет магазина, бухгалтерский и налоговый учет интернет магазина, как вести бухгалтерский учет в интернет магазине, бухгалтерия интернет магазина, ведение бухгалтерии интернет магазина, бухгалтерский учет интернет магазина на усн, интернет торговля бухгалтерский учет

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

С помощью экспертов мы разработали рекомендации, которые позволят компаниям избежать проблем при проверках. Проконтролируйте с помощью нашего чек-листа, какие моменты вы могли не учесть в своей работе. В некоторых случаях достаточно распечатать и подписать ряд документов, которые приложены в конце статьи.

21 Декабря 2017

Как инновационный сервис аутсорсинга бухгалтерских услуг приносит до 2 миллионов рублей в месяц

Данная услуга позволяет заранее спрогнозировать предстоящие налоговые расходы и подготовиться к их осуществлению.

Фингуру 127051, Москва, улица Неглинная 17, строение 2