Регистры налогового учета по заработной плате - Журнал про Деньги
Finkurier.ru

Журнал про Деньги
18 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Регистры налогового учета по заработной плате

Регистр учета расходов по оплате труда

Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на оплату труда в понимании статьи 255 НК РФ. В регистр не включаются расходы по добровольному страхованию, предусмотренные в подпункте 16 статьи 255 НК РФ.

По классификации МНС России регистр относится к регистрам учета хозяйственных операций.

Порядок формирования регистра

Рис. 1 Порядок формирования регистра

Регистр вызывается из меню «Налоговый учет — Регистры учета хозяйственных операций — Регистр учета расходов по оплате труда» (рис. 1).

Формируется по данным не помеченных на удаление документов «Расходы на оплату труда», принадлежащих отчетному периоду. Одной записи регистра соответствует строка указанного документа.

Состав показателей регистра

Рис. 2 Регистр «Учет расходов по оплате труда»

Дата расхода. Дата осуществления (начисления или выплаты) расхода, связанного с оплатой труда для конкретного сотрудника. Значение показателя — это дата документа «Расходы на оплату труда», отражающего факт расхода.

Лицо, в пользу которого произведено начисление. Указывается Фамилия, И.О. (табельный номер) физического лица, по которому произведено начисление расхода на оплату труда. Эти данные берутся из справочника «Сотрудники». Исключение составляет Комплексная конфигурация, в которой эти данные берутся из справочника «Физ. лица».

Вид персонала. Отражает принадлежность сотрудника к виду персонала. Показатель может принимать два значения:

  • АУП — если в соответствующей строке документа «Расходы на оплату труда» в поле «АУП» указано «+»;
  • Прочие — во всех остальных случаях.

Наименование расхода. Данный реквизит указывает подпункт статьи 255 НК РФ, к которому относится начисленный расход (оплата труда, премии, начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, и др.). Значение показателя берется из поля «Наименование расхода» соответствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Сумма. Отражается сумма начисленного расхода по оплате труда. Значение показателя — значение поля «Сумма» соответствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Объект учета (вид расхода), в связи с созданием (приобретением) которого произведено начисление расхода по оплате труда. Показатель отражает объект учета и вид расхода, с которым связаны расходы на оплату труда. Произведенное начисление расхода на оплату труда, имеет отношение к созданию, приобретению объектов учета или осуществлению расходов, указанных в данном реквизите.

Значение показателя определяется, как совокупность реквизитов «Вид расхода» и «Объект налогового учета» соответствующей строки документа «Расходы на оплату труда».

Итого за период заполнения регистра. Указывается итоговая сумма расходов на оплату труда по всем работникам (в разрезе вида персонала) за отчетный период данного регистра. В связи с тем, что возможны два варианта вида персонала, то итоги отражаются двумя строками:

  • расходы на оплату труда управленческого персонала — это сумма показателей «Сумма» данного регистра, у которых в той же строке показатель «Вид персонала» имеет значение «АУП»;
  • расходы на оплату труда производственного персонала — сумма показателей «Сумма» не относящихся к расходам на оплату труда управленческого персонала.

Регистры расчета в 1С 8.3

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

При работе с программой 1С любой пользователь сталкивается с таким понятием, как регистры. Регистры представлены в виде таблиц, в которых хранится информация в виде записей регистров, состав которых зависит от свойств регистра. Они предназначены для получения сводной информации, на основании которой формируются отчеты.

Записи в регистр пользователь не может пометить на удаление, т.к. они заносятся в него с помощью документа-регистратора при проведении документа, но имеется возможность корректировать записи того или иного регистра.

Регистры расчетов в 1С – это таблицы, записи в которые формируются на основании планов видов расчетов и используются при расчете заработной платы. Данный регистр напоминает «Регистр накопления», но в его свойствах задействован параметр «План вида расчета», а его особенность заключается в том, что он периодический. Его периодичность определяет промежуток времени, к которому относится запись определенного регистра расчета и может принимать одно из значений:

Например, начисление заработной платы осуществляется ежемесячно, и учет взаиморасчетов с сотрудниками ведется в рамках месяца начисления. Для учета НДФЛ также важен период получения и выплаты дохода. Соответственно, регистрация записи происходит с указанием вида расчета и периода его регистрации.

Рассмотрим «Регистры расчета» на примере конфигурации «1С:Бухгалтерия 3.0».

Как посмотреть регистры расчета

Откроем документ «Начисление зарплаты» (раздел меню «Зарплата и кадры» — «Зарплата», журнал документов «Все начисления»). В строке документа смотрим запись о начисленной заработной плате и удержанном НДФЛ. Чтобы посмотреть какие записи в «Регистры расчета» были произведены, нажмем кнопку «Показать проводки и другие движения документа».

На закладках открывшегося окна отобразятся записи регистров расчета. Нажав кнопку «Еще», мы можем настроить, какие регистры отображать или скрыть.

Для этого необходимо снять или установить галочку напротив соответствующего регистра.

Отключим некоторые регистры, чтобы в заголовках закладок название отображалось полностью, и можно было прочесть название регистра. Рассмотрим некоторые регистры, касающиеся начислений и удержаний по сотрудникам.

Перейдем к закладке регистра расчета «Зарплата к выплате». За февраль по сотруднику документом «Начисление зарплаты» в этом регистре сделано две записи – строка «Приход на сумму начисленной зарплаты» и сумма НДФЛ со знаком минус.

При записи данных из документа-регистратора в регистр записывается дата начала периода, в котором проводится документ. Так, документ «Начисление зарплаты» производится датой конца месяца, и в нем указан период действия месяц (в нашем случае – февраль). Поэтому в записи поля «Период взаиморасчетов», в регистре расчета «Зарплата к выплате», будет стоять первое число месяца, в нашем примере – 01.02.2019. В том случае, когда периодичность регистра будет год, то значение периода регистрации в регистре расчета будет стоять начало года, например, 01.01.2019. В регистре «Взаиморасчеты с сотрудниками» мы видим также записи регистрации суммы начисления и удержания по сотруднику.

В регистре «Начисления удержания по сотрудникам» в регистрах сделаны записи отдельно по каждому виду расчета.

Сформируем документ «Ведомость в банк» и выплатим сотруднику аванс. После проведения документа в регистре «Зарплата к выплате» фиксируется запись – строка «Расход» на сумму выплаченного аванса. Т.е. сумма долга перед работником уменьшается.

Рассчитаем окончательную выплату. Сформируем документ «Ведомость в банк», нажмем кнопку «Заполнить», и программа автоматически на основании данных регистров укажет сумму к выплате.

К выплате по сотруднику получилось 10180,00 руб. (начислено 21660, НДФЛ -2816, аванс -8664). В регистрах «Зарплата к выплате» и «Взаиморасчеты с сотрудниками» мы видим данные по выплате задолженности перед сотрудником.

При выплате зарплаты необходимо правильно указывать месяц выплаты. Если пользователь не следит за месяцем выплаты зарплаты и вручную вносит исправления в суммы сформированные программой, то программа в дальнейшем может неверно определять сумму к выплате. При корректном заполнении сумма к выплате должна определиться автоматически, и в текущем периоде не должно быть записей о выплате долга за предыдущие периоды. Столкнувшись с такой ситуацией, пользователь вместо того, чтобы разобраться в ситуации, исправляет суммы вручную, что недопустимо, тем самым накапливая ошибки еще больше.

Рассмотрим регистры расчета по НДФЛ. В документе «Начисление зарплаты» регистры «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ» отражают записи по доходу для исчисления НДФЛ и суммам начисленного НДФЛ, отражают всю информацию – коды доходов, налоговой ставке, предоставленных вычетах и т.д.

На основании данных этих регистров формируются налоговые отчеты и справки.

Сформируем справку «2-НДФЛ для передачи в налоговый орган» (в разделе меню «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Регламентированная отчетность» или раздел меню «Зарплата и кадры» — «НДФЛ»). Мы видим в отчете по сотруднику знакомые цифры – доход начислен в сумме 21660 руб. и НДФЛ – 2816 руб. Но мы видим, что НДФЛ удержано и перечислено, но у нас не зафиксировано.

Читать еще:  Налоговый учет в некоммерческих организациях

Это означает, что эти данные задействованы в других регистрах и формируются другими документами. Документ «Ведомость в банк» движений по регистрам связанных с НДФЛ не формирует. Обратите внимание на кнопку «Оплатить ведомость».

Оплата ведомости в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» формируется документом «Списание с расчетного счета».

И если мы посмотрим движения регистров, сформированных этим документом, мы увидим, что сумма НДФЛ удерживается именно при проведении этого документа – запись в регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» — строка «Расход».

Сформируем повторно «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Мы видим, что сумма «НДФЛ удержанный» появилась в строке сотрудника.

Перечисление НДФЛ в бюджет отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Уплата налога», и именно этот документ формирует записи в регистры накопления – «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» и «Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)», на основании которых и формируются данные налоговых отчетов.

Сформировав «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» мы видим, что сумма перечисленного НДФЛ заняла свое место в отчете.

Раскрыв строку по сотруднику, в отчете мы видим подробные записи по месяцам и общие суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ

Анализ регистров

Используя универсальный отчет, можно просмотреть данные по тому или иному регистру. Об «Универсальном отчете» дополнительно можно почитать в статье «Универсальный отчет в 1С 8.3».

«Универсальный отчет» находится в разделе меню «Отчеты» — «Стандартные». Указав, что отчет будет формироваться по «Регистрам накопления». Выбираем регистр, который хотим посмотреть. С помощью кнопки «Настройки» настраиваем данные, которые хотим вывести в отчет.

Например, на закладке «Отбор» мы можем установить отбор по любому доступному элементу, например «Физическое лицо» — кнопка «Добавить отбор».

На закладке «Структура» задать поля для отображения в отчете.

Раскрыв детализацию можно добавить или удалить поля, снимая и устанавливая галочки. Если нужного поля нет в предложенном списке, его можно добавить с помощью кнопки «Добавить». Чтобы узнать, каким документом сформирована запись регистра, необходимо отметить поле «Регистратор».

Сформировав отчет по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», мы видим, что документом «Списание с расчетного счета» в феврале производилась запись по перечисленном НДФЛ за январь, хотя данным документом производилась уплата НДФЛ за февраль. Поэтому надо проанализировать данные, выяснив, почему не отражен НДФЛ за январь.

Так, научившись видеть регистры и понимать их влияние на те или иные данные при заполнении документов или отчетов, пользователь сможет избежать большинства возникающих в ходе работы ошибок. В случае крайней необходимости, если возникли недочеты в прошлых периодах или при переносе данных из других программ, можно произвести корректировку регистров. Об этом подробнее можно почитать в статье «Корректировка записей регистров в 1С 8.3».

Зарплатные и кадровые документы, регистры, отчеты, обработки

Документы

Учет кадров организации(жунал кадровых документов)

Прием на работу в организация

Кадровое перемещение организаций

Увольнение

Прием на работу

УвольнениеИзорганизации

Договоры на выполнение работ(журнал)

График отпусков организации

Неявки и болезни Организации

Возврат на работу организаций

Изменение условий оплаты отуска по уходу за ребенком

Отпуск по уходу за ребенком

ВводПостоянногоНачисленияИлиУдержанияСотрудникамОрганизации

ВводСведенийОПлановыхНачисленияхРаботниковОрг

ВводСведенийОПлановыхУдержанияхРаботниковОрг

ДепонированиеОрганизаций

ЗарплатаКВыплатеОрганизаций

ЗаявкаНаОткрытиеСчетов

ИсполнительныйЛист

начислениеДивидендоворганизаций

НачислениеЕдиновременныхПособийЗаСчетФСС

НачислениеЗарплатыРаботикамОрганизации

Начсиление Отпуска работникам орг

Начисление по больничному листу

Невыходные в орг

Оплата по среднему заработку

оплата праздничных и выходных дней организаций

Пернос задолженности работников организации

Премии работников организации

Расчет при увольнении работника организации

Регистрация разовых начислений работникам организации

Регистрация разовых удержаний работникам организации

СправкаДругогоСтрахователя о заработке

Сторнирование

Отражение зп в регламентированном учете

учет основного заработка раюотников орг в регл учете

НДФЛ возврата налога

НдФЛ и ЕСН доходыИНалоги

НДФЛ перерасчет

НДФЛ подтверждение права на имуществВычет

ПеречислениеНДФЛ в бюджет

Сведения о доходах физ лиц

Справка о доходах физлиц

справка по НДФЛ в нал орган

справка по НДФЛ сотруднику

Расчет Страховых взносов

Расчет по страховым взносам

Справка о заработке для расчета пособий

Ввод сведений о плановых начислениях удержаниях раюотников

Договор займа с работником

ЗарплатаКВыплате

Начисление зарплаты работникам

Учет заработка работников

Справочники

Медицинские страх полисы

Отчеты

Списки сотрудников организаций

Статистика Кадров организации

Перемещение сотрудников организаций

Список договорников организации

Средняя численность сотрудников органиации

Коэффициент текучести кадров

Отчет по отпускам

Унифицированная форма Т2,4,54,54а

Анализ начислений работникам орг

Выплаты через банк

Исполнительные листы

Книга аналит учета Депон зп

Расчетные ведомости орг

Расчетные листки орг

Расшифровка отчета структура задолж орг

свод начисл з/пл

списки договорников Орг

структура задолженности орг

Унифицированная форма Т13,51

регистр учета расходов по оплате труда

Анализ начислений налогво и взносов

Регистр налогового учета по НДФЛ

регламентированная форма 1 НДФЛ

Регламент форма справка по ДСВ

Анализ начисленных налогов и взносов

Карточка учета по страховым взносам

Реест получателей страхового обеспечения

Анализ начислений сотрудникам

Расчетная ведомость

Расчетные листки орг

Регистры сведений

Кадровая история сотрудников

Регистр сведений «Периоды работы сотрудников организаций по основному месту работы»

Регистр накопления «Занятые штатные единицы организаций»

Регистр сведений «Плановые начисления сотрудников организаций»

Регистр сведений «Состояние сотрудников на испытательном сроке»

Регистр сведений «Кадровая история сотрудников (по юрлицам)»

Регистр сведений «Периоды работы сотрудников организаций по основному месту работы»

Регистр сведений «Состояние сотрудников организаций»

Регистр сведений «График отпусков организаций»

Регистр сведений «Сотрудники освободившие ставки в организациях»

Штатное расписание организации

Регистр сведений «Архив данных регламентированной отчетности»

ЛицевойСчетРаботников

СведенийОвыплатахРаботникамПоПлатежныведомостяям

УчетнаяПолитикаПоРасчетуЗарплатыОрганизаций

Авансы работникам орг

Варианты встроенных алг расчета зп

заполнение план начислений

Заработки получателя пособия по уходу за ребенком до полутора лет

Заработок сотрудников у др страхователей

Коэффициент индекса заработка

Плановый начисления работников орг

Плановый удержания работников орг

Размер ограничения пособия по нетрудоспособности

размер тарифных ставок

Регл учет плановых начислений работников организаций

Размер отчислений в резервы

Распределение основного заработка работников организации

Ставка взноса на страхование от несч случаев

учет основного заработка организации

учет основного заработка работников орг в регл учете

Архив данных регламентированной отчетности

НДФЛВЫчетыПо доходам

НДФЛ доходы предидущего места работы

Ндфл применение вычетов

НДФЛ размер вычетов

НДФЛ стандартаные вычеты физлиц

статусфизЛИЦкАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ндфл

Страховые взносы скидки к доходам

Авансы работникам орг

Плановые начсиления работников

Плановые удержания раюотников

Сведения о выплатах работникам по платежным ведомостям

Распределение заработка работников

Учет заработка работников

Обработки

Ввод реглам кадровых документов на Основании

Управление данными работника

Формирование списка работников

ПодготовкаДанныхПФР2009

Выплата зп расходными ордерами

Индексация и пересчет пособий на детей

перерасчет зп организации

Подготовка данных по НДФЛ

Регистры нкопления

НДФЛ имущесвенные вычеты ФИЗлиц

НДФЛ к зачету

НДФЛ расчеты с бюджетов

НДФЛ седения о доходах

Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

Расчеты по страховым взносам

Страховые взносы исчисленные

Страхоые взносы сведения о доходах

Взаиморасчеты с работниками

Зарплата за месяц

Погашение займов работниками

Фактическая выработка работников

Жирным выделены зарплатные вещи, подчеркнутым — кадровые

Специальные предложения

Новый вопрос

Обновление 20.07.12 14:59

Операционная система Не имеет значения

Код открыт Не указано

См. также

Диеты: качество и креатив нового уровня

Приложение “Диеты” вернулось этой весной с мощным обновлением, в которое команда вложила не только время, но упорство и креативную идею.

06.04.2020 232 Baksheev-Nikita 0

Екатеринбург.Online: Голосование продолжается Промо

Продолжается голосование за доклады на INFOSTART MEETUP Екатеринбург.Online! Лучшие из них попадут в окончательную программу онлайн-митапа! Присоединяйтесь к голосованию и покупайте билеты — 3 000 рублей за 8 часов продуктивной пятницы!

Делегирование в 1С:Документооборот

Важной составляющей при настройке прав доступа пользователей в электронный документооборот «1С:Предприятия» является механизм делегирования прав. Он применяется в случае временного отсутствия одного сотрудника (отпуск, больничный и пр.) и необходимости перенаправлять обязанности и ответственность за своевременное выполнение задач на другого сотрудника. При процессе делегирования возможна передача нескольких или всех прав.

Читать еще:  Модернизация основных средств в бухгалтерском учете

25.02.2020 1080 Koder_Line 4

Отправка «Заявления на подключение к ЭДО ПФР» из программы «1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 2» для СЗВ-ТД

Инструкция по отправке «Заявления на подключение к ЭДО ПФР» из программы «1С Бухгалтерия предприятия, ред. 2» для обмена сведениями об электронных трудовых книжках и отправки отчетов по форме СЗВ-ТД.

11.02.2020 13182 rusmil 8

1C:Предприятие для программистов: Расчетные задачи (зарплата). Онлайн-интенсив с 01 по 17 июня 2020 г. Промо

Данный онлайн-курс предусматривает изучение механизмов платформы “1С:Предприятие”, которые предназначены для автоматизации периодических расчетов, а именно — для расчета зарплаты. Курс предназначен для тех, кто уже имеет определенные навыки конфигурирования и программирования в системе “1С:Предприятие”, а также для опытных пользователей прикладного решения “1С:Зарплата и управление персоналом” и прочих прикладных решений, в которых реализован функционал расчета зарплаты.

Регистры налогового учета. Примерные формы (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Регистры налогового учета

— регистр распределения «входящего» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями;

— регистр учета «входящего» НДС, подтверждение нулевой ставки, применяемой в отношении определенных видов операций;

— регистр учета «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— регистр учета «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— регистр распределения «входящего» НДС между видами деятельности, подпадающими под ОСН и осуществляемыми в рамках применения ЕНВД;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС между ОСН и ЕНВД;

— регистр раздельного учета сумм «входящего» НДС при применении нулевой ставки в отношении определенных видов операций;

— сводный регистр налогового учета по НДС;

— сводный регистр распределения «входящего» НДС

Налог на прибыль

— регистр учета доходов от реализации по налогу на прибыль;

— регистр учета внереализационных доходов по налогу на прибыль;

— регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета информации об объекте основных средств в целях исчисления налога на прибыль;

— сводный регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;

— сводный регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав;

— регистр учета расходов на оплату труда;

— регистр учета представительских расходов, принимаемых при расчете налога на прибыль;

— регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога на прибыль;

— регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета расходов, связанных с производством и реализацией по налогу на прибыль;

— регистр учета финансовых результатов от реализации амортизируемого имущества;

— регистр учета внереализационных расходов по налогу на прибыль;

— регистр учета финансовых результатов от реализации прав требования долга до наступления суммы платежа;

— регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу на прибыль;

— сводный регистр учета убытков, в том числе приравненных к внереализационным расходам, принимаемых в целях налогообложения прибыли;

— регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов);

— регистр расчета резерва по сомнительным долгам;

— регистр движения резервов по сомнительным долгам;

— регистр расчета стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде;

— регистр расчета резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

— регистр движения резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу средней стоимости;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

— регистр информации о материалах, учитываемых по методу ФИФО;

— регистр расчета стоимости материалов, списанных в производство в отчетном периоде;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО;

— регистр учета информации об объекте НМА;

— регистр учета операций по движению дебиторской и кредиторской задолженности;

— регистр учета операций по погашению (списанию) безнадежной дебиторской задолженности;

— регистр учета операций по погашению (списанию) кредиторской задолженности;

— регистр учета сомнительной дебиторской задолженности;

— регистр учета расходов на выплату компенсаций за использование в служебных целях личных легковых автомобилей и мотоциклов сотрудников;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников;

— регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

— регистр учета расходов на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, принимаемых при расчете налога на прибыль

— регистр налогового учета (НДФЛ) (см. также Пример заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ);

— регистр учета полученных и выплаченных дивидендов (в целях исчисления налога на прибыль и НДФЛ с доходов в виде дивидендов)

Страховые взносы,
взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

— регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (см. также Пример заполнения Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов);

— регистр индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ОСН и ЕНВД (для ИП);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к УСН и ЕНВД (для ИП);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ПСН и УСН с объектом налогообложения доходы;

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для юридических лиц);

— регистр раздельного учета страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, одновременно относящихся к ЕСХН и ЕНВД (для ИП)

— сводный регистр налогового учета по УСН;

— сводный регистр учета доходов, учитываемых при применении УСН;

— сводный регистр учета расходов, учитываемых при применении УСН;

— регистр учета доходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

— регистр учета расходов на оплату труда для целей применения УСН;

— регистр учета информации о расходах на командировки сотрудников в целях применения УСН;

— регистр учета прочих расходов, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на рекламу, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета информации о расходах за пользование заемными средствами в целях применения УСН;

Читать еще:  Бухгалтерский учет у поклажедателя

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование по договорам, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов на добровольное личное страхование работников, принимаемых при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;

— регистр учета расходов, не учитываемых в целях налогообложения при применении УСН;

— регистр учета разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке;

— регистр учета зачета взаимных требований;

— регистр учета авансов, возвращенных покупателям;

— регистр расчета сумм убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН;

— регистр учета информации об объекте основных средств в целях применения УСН;

— регистр учета информации об объекте НМА в целях применения УСН;

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу стоимости каждой единицы (в целях применения УСН);

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу ФИФО (в целях применения УСН);

— регистр информации о товарах, учитываемых по методу средней стоимости (в целях применения УСН);

— регистр — расчет стоимости товаров, реализованных в отчетном периоде (в целях применения УСН)

Налог на имущество организаций

— регистр раздельного учета остаточной стоимости основных средств в целях исчисления налога на имущество организаций при совмещении ОСН и ЕНВД

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Особенности синтетического и аналитического учёта заработной платы

Работа любого предприятия предполагает отражение проведенных операций. Для этого создается План счетов бухучета. Он подразделяется на различные разделы: активные, пассивные и активно-пассивные счета. Существует два типа учета счетов: синтетический и аналитический. Эти две формы имеют весьма существенные отличия.

Функции методов учета

Все сведения о хозяйственных операциях нужно группировать. Вся информация должна быть правильно упорядочена. Требуется это для налоговых проверок, удобного хранения и получения информации о процессах на предприятии. Для обобщенных группировок сведений используются счета синтетического типа, для конкретизирующих – аналитические методы.

  • Синтетический метод необходим для составления баланса. Он требуется для нормального прохождения всех проверок.
  • Аналитический метод позволяет быстро получать всю необходимую информацию по конкретному сотруднику. К примеру, можно посмотреть, сколько выплат по больничному листу сделано определенному служащему.

Синтетический учет и его особенности

Синтетический учет представляет собой обобщенные показатели. Его основное отличие – нет разделения на определенные характеристики средств, подлежащих учету. В рамках синтетического учета используются средства только в денежном выражении. Данная форма применяется в основном на счетах 01, 04 (Нематериальные активы), 10 (Материалы). Могут открываться также субсчета. К примеру, по счету 08 могут быть открыты следующие субсчета:

  • 08-1 «Покупка земельных участков».
  • 08-2 «Покупка ресурсов».

Методом синтетического учета пользуются исключительно профессиональные бухгалтера, тогда как аналитический метод могут использовать другие сотрудники. Сведения из СУ применяются при формировании отчетности, то есть бухгалтерского баланса.

Счета синтетического учёта

В СУ содержатся сведения по общим признакам собственности, ее источникам, различным процессам хозяйственного значения. Синтетическим является основной счет, а также второй, называемый субсчетом. Последующие счета будут называться аналитическими. Не все счета синтетического типа содержат в себе субсчета. Иногда конкретизация операции выполняется посредством аналитических инструментов.

Нужно сказать, что СУ и АУ неразрывно связаны между собой. Объясняется это следующими факторами:

  • Операции выполняются на основании одних и тех же первичных документов.
  • В счетах речь идет об одних и тех же объектах, однако в аналитическом учете они детализированы.
  • И на СУ, и на АУ есть показатели кредита, дебета и сальдо.
  • Сальдо по аналитическому учету аналогично сальдо синтетического учета.

Но есть и отличия. СУ позволяет быстро получить требуемые сведения общего характера. АУ помогает их детализировать. То есть оба метода дополняют друг друга.

Синтетический метод используется для отражения данных на пассивном счете 70. Напомним, что в нем фиксируются сведения по расчетам с сотрудниками. На кредите счета отражаются следующие сведения:

  • Зарплата сотрудникам.
  • Начисления работникам отпускных и различных поощрений.
  • Начисления пенсий, социальных отчислений.
  • Доходы аукционеров.

На дебете отображаются расходы предприятия по аналогичным направлениям: выплата зарплат, пенсий и прочих отчислений.

Типовые проводки

Рассмотрим типовые проводки СУ:

  • ДТ 20, 44, 69 КТ 70 – начисления на основании больничного листа.
  • ДТ 84 КТ 70 – выдача дивидендов.
  • ДТ 70 КТ 68 – вычет из зарплат НДФЛ.
  • ДТ 70 КТ 50 и 51 – выдача зарплаты.
  • ДТ 70 КТ 76 – депонирование зарплаты.

Данные проводки применяются наиболее часто.

Аналитический учет и его особенности

Аналитические методы ведутся на 70 счету. Их особенность – отдельное ведение счета на каждого сотрудника. Данный метод позволяет детализировать каждую из операций. Его функция – возможность получения информации о выплатах по каждому работнику. К примеру, бухгалтер в любой момент может получить сведения о дате и размере отчислений конкретному сотруднику. К примеру, выдача больничных, премиальных.

Счета аналитического учёта

Для аналитического учета используется счет 70 «Расчеты с персоналом». Обычно к нему открываются различные субсчета. Требуются они для детализации. Можно выделить следующие субсчета:

  • 70-1 «Расчеты со штатными работниками предприятия».
  • 70-2 «Выплаты сотрудникам, работающим по совместительству».
  • 70-3 «Выплаты работникам, сотрудничающим с предприятием на основании гражданско-правовых договоров.

По кредиту счета отображаются следующие пункты:

  • Зарплата (корреспонденция – счета по затратам на производство).
  • Выплата отпускных и вознаграждений из сформированного резерва (счет 96 «Резервы будущих расходов»).
  • Начисление пособий по социальному страхованию пенсий и прочих расходов подобного типа (корреспонденция – счет 69 «Расчеты по соцобеспечению»).
  • Выплаты аукционерам (корреспонденция – «Прибыль, которая не была распределена»).

В дебете счета 70 отображаются следующие суммы:

  • Зарплаты.
  • Премии и пособия.
  • Пенсионные отчисления.
  • Налоговые начисления.
  • Платежи, выполняемые на основании исполнительных документов.
  • Удержания.

ВАЖНО! Выплаты могут быть не исполнены в срок по вине получателя. К примеру, сотрудник не явился на предприятие для получения отпускных. Данные неисполненные платежи фиксируются на дебете счета 70 «Расчеты с сотрудниками» и на кредите счета 76 «Расчеты с кредиторами». В последнем случае открывается субсчет «Расчеты по депонированным значениям».

При ведении индивидуальных счетов сотрудников используются лицевые счета служащих (по установленной форме № Т-54). Лицевой счет должен быть открыт на каждого работника при его приеме на должность. Он открывается ежегодно. Срок хранения таких счетов составляет 75 лет. В лицевые счета заносятся следующие сведения:

  • Зарплата.
  • Прочие доходы служащих.
  • Выполненные удержания.

Лицевые счета формируются на основании табелей о рабочем времени, нарядов на сдельный труд, приказов о премировании.

Регистры аналитического учёта

Для полноценного ведения аналитического учета необходимо сформировать регистры. Они позволяют собирать информацию обо всех начислениях и проведенных выплатах, подтвержденных первичной документацией. Рассмотрим виды зарплатных регистров:

  • Лицевой счет.
  • Расчетно-платежная ведомость, созданная для расчета суммы по зарплате.
  • Карточка и развернутая ведомость по счету 70.
  • Карточка, составленная по форме НДФЛ-1. Формирование ее не обязательно: она создается по желанию бухгалтера.
  • Регистр налогового учета. Закон не устанавливает ее форму. Компания может разработать ее согласно своей политике.

Регистры создаются в бумажной и электронной форме. Первые должны быть дополнены официальным штампом предприятия, а также подписями ответственных лиц. Электронная форма снабжается электронной подписью.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector