Finkurier.ru

Журнал про Деньги
21 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Экспорт услуг в узбекистана особенности учета

Экспорт в Узбекистан

Транспортно-логистическая компания «Таможенные Технологии», имеющая более чем десятилетний опыт работы в России и на зарубежных рынках, осуществляет экспорт всех типов товарной продукции, оборудования, сырья и материалов в Узбекистан. Мы перевозим грузы в Ташкент, Андижан, Фергану, Наманган, Карши, Нукус, Коканд, Маргилан, Самарканд, Бухару всеми видами транспортных средств.

Основу экспорта в республику составляет промышленное оборудование, техника, удобрения, продукция химической промышленности, цветной и черной металлургии, продукты питания (в том числе зерновые и хлеб). Именно эти товары наиболее часто доставляет наша компания. Но так же возможны перевозки других типов грузов, в том числе нестандартных – крупногабаритных, тяжеловесных, опасных, скоропортящихся, хрупких, и т.п.

Экспорт в Узбекистан имеет специфические особенности таможенно-тарифного регулирования, хотя некоторые нововведения значительно упростили экспортное оформление. Например, с первого января 2013 года вступило в действие Постановление о либерализации внешнеторговых операций, которое существенно облегчило прохождение таможенных процедур.

Все наши услуги по экспорту Ваших товаров в Узбекистан из России

  • Организация закупки товаров на территории России;
  • Оформление экспорта в таможенных органах России;
  • Предоставление услуг экспортера и аутсорсинг ВЭД;
  • Помощь в быстром оформлении сертификатов ст-1;
  • Доставка товаров из любого города РФ в любой город Узбекистана;
  • Отслеживание грузов;
  • Страхование грузов;
  • Расчет Вашей сделки и анализ нетарифным мер ВЭД;

Экспорт в Узбекистан, таможенное оформление

Грузы, ввозимые в Узбекистан, проходят процедуру оформления по схеме «выпуск для свободного обращения». Данная схема устанавливает порядок, при котором экспортируемые товары остаются на территории государства без обязательств последующего вывоза. При этом для ряда экспортных товаров Постановлением Президента с 01.07.2010 года установлены временные ограничения, они должны быть реализованы в течение 12 месяцев.

В перечне таких товаров находятся:

  • бытовая техника (в том числе кондиционеры, СВЧ печи, утюги, телевизоры, холодильники, и т.п.);
  • текстиль (постельное белье, бельевой трикотаж, чулочные изделия);
  • кожаная обувь.

Условия режима «свободного обращения товара» предусматривают обязательную уплату декларантом таможенных пошлин на импорт, а также налогов и всех видов таможенных платежей. Обычно стандартная процедура самостоятельного таможенного оформления осуществляется в срок до десяти суток с момента принятия декларации и полного пакета необходимой документации.

Документы для ввоза экспортных товаров в Узбекистан

Пакет для экспорта в Узбекистан должен содержать:

  1. Сертификат соответствия для списка товаров, определенного Кабинетом Министров Республики Узбекистан.
  2. Контракт и сертификат о его регистрации в МВЭСИТ.
  3. Сертификат происхождения в случаях:
  • если его наличие было обговорено в контракте;
  • если экспортная поставка попадает под статью 28 Закона «О таможенных тарифах»;
  • когда наличие СП предусмотрено обязательствами Республики Узбекистан международного характера.
  1. Паспорт сделки.
  2. Инвойс.
  3. Если груз подлежит лицензированию – лицензия.
  4. Декларация.
  5. Документы, подтверждающие уплату таможенных пошлин (квитанции, акты сверки, платежные поручения и т.п.). Если имеет место отсрочка платежей, то представляется письмо из Таможенного комитета, подтверждающее гарантии (например, залог груза и транспортного средства, или внесение причитающихся сумм на депозит).
  6. Сертификат качества при экспорте зерна (коды ТН ВЭД 0713400000, 1001 — 1007, 100890, 1101 — 1104, 071310 — 071333, 1201, 1202, 0713900000, 100810000 — 100820000, 120400 — 1207).

Маркировка товаров для экспорта в Узбекистан

С первого января 2012 года экспорт в Узбекистан (товары потребительской группы, бытовой и офисной техники, телефоны) подлежит маркировке. В течение 15 дней после ввоза экспорта данной категории на территорию Республики в таможенный пункт, где производилось оформление груза, подается заявка на изготовление идентификационных знаков в необходимом количестве. При этом импортер не несет никаких финансовых затрат за маркировку.

Сроки оформления экспорта в Узбекистан

По данным Всемирного Банка («Doing Business 2014»), экспорт в Узбекистан оформляется в среднем в течение одной недели. Недельный срок объясняется наличием определенных особенностей в двухсторонних договорах по ведению внешнеэкономической деятельности между Россией и Узбекистаном.

Но этот срок может быть существенно сокращен, если работа поручается опытным профессионалам. При обращении в профессиональную транспортно-логистическую компанию «Таможенные технологии» время оформления в стандартных случаях занимает один, максимум 2 рабочих дня.

Помимо Узбекистана мы осуществляем доставку в Грузию, Азербайджан, Иран, Монголию, Вьетнам и другие государства континента. Более подробно об актуальных и привлекательных предложениях нашей компании можно узнать у квалифицированных консультантов по телефону, электронной почте, или в чате онлайн.

Экспорт в Узбекистан

Решив организовать экспорт в Узбекистан, следует организовать весь процесс с учетом существующего законодательства. Не секрет, что таможенное оформление вызывает наибольшие трудности для компаний. Чтобы освободить себя от излишних переживаний, стоит перепоручить процесс специалистам.

Экспорт в Узбекистан: какие необходимы документы

Подготавливая товар к отгрузке, нужно собрать большой пакет документов, который потребуется на этапе таможенного контроля и при ряде иных операций. Для экспорта в Узбекистан нужны такие сопроводительные бумаги:
1. Поясняющие возникновение товара у компании-экспортера и дающие право им распоряжаться.
2. Объясняющие происхождение продукции: сертификат, лицензия.
3. Указывающие на безопасность товара: качественные удостоверения, санитарные, ветеринарные сертификаты соответствия. Данные документы выдаются уполномоченными органами: ФСБ, министерства здравоохранения, ФАПРИД , министерство природных ресурсов и др.
4. Контракт для экспорта в Узбекистан между экспортером и компанией-получателем.
5. Паспорт сделки, заверенный должным образом, на сумму от 50 тыс. долларов, например при крупной поставке оборудования.
6. Счет-фактура.
7. Накладная на товар, в которой отмечен вес, упаковка, количество мест.
В ряде случаев при экспорте в Узбекистан пакет потребуется дополнить. Комплектация зависит от применяемого кода ТН ВЭД и от типа продукции. Всю необходимую информацию лучше получить заранее, чтобы груз не остановили на границе.
Вы можете поручить таможенное оформление профессионалам, коими мы и являемся. Также мы готовы оказать помощь консультационного характера при сборе документации.

Читать еще:  Аренда земли счет учета

Вычет НДС при экспорте в Узбекистан в 2020 году

Сегодня действует упрощенный характер налогообложения, позволяющий не оплачивать НДС стороне-экспортеру.

Экспорт в Узбекистан при УСН в 2020 году подразумевает прохождение процесса возврата НДС. При этом потребуется пройти такие этапы:
1. Получить подтверждение от партнера из Узбекистана о получении им груза. На справке на ввоз он обязан поставить отметку в своем органе налогообложения и передать копию вам.
2. После получения оплаты партнером своих обязательств по контракту, нужно взять выписку из финансового учреждения, накладную или иной подобный документ.
3. Взять вышеуказанные справки, а также контракт, счет-фактуру, паспорт сделки и накладную и предоставить в свою налоговую не позднее 180-дневного срока после отгрузки.
4. Заполнить заявление.

Важность процесса обусловлена необходимостью изначально собрать все необходимые справки, а также без проблем пройти таможенное оформление. В этом направлении мы предлагаем свою помощь. Нашими услугами пользуются не только новички и мелкие предприниматели, работающие на экспорт в Узбекистан, но и крупные компании, уже не первый год осуществляющие деятельность международного формата в сфере торговли. Мы представляем ваши интересы на таможне, отвечая за качество процесса.

НДС при экспорте товаров в 2019 году

НДС при экспорте традиционно относится к сложным темам, которые вызывают у бухгалтера множество вопросов. Обязательно ли облагать экспортные отгрузки ставкой 0%? Каковы особенности экспорта в страны ЕАЭС? Есть ли нюансы в заполнении декларации при опоздании со сбором подтверждающих документов? Рассмотрим сложные моменты экспортного НДС в нашей статье.

Ставка НДС при экспорте

С одной стороны, НДС — это косвенный налог, уплачиваемый покупателем. Иностранные покупатели не подчиняются российскому НК РФ, следовательно, не должны уплачивать российский НДС. В связи с этим реализация иностранцам российских товаров и услуг должна происходить без налога.

С другой стороны, экспорт имеет большое значение для экономического роста страны, поэтому государство заинтересовано в том, чтобы бизнес стремился развивать продажи не только внутри страны, но и за ее пределами. Для повышения интереса предпринимателей к экспортным операциям существуют различные стимулирующие экономические инструменты. Одним из них является ставка НДС при экспортных операциях, равная 0%. На фоне достаточно высоких регулярных ставок НДС, одна из которых к тому же недавно была увеличена, применение нулевой ставки НДС при экспорте выглядит весьма привлекательно.

Напомним, какие ставки НДС существуют в России в 2019 году:

Нулевая ставка

Пункт 7 ст. 164 НК РФ введен недавно и разрешает в некоторых ситуациях отказаться от ставки 0%:

Логично спросить, а с какой целью или по каким причинам можно отказаться от льготной ставки? Одна из причин такова: нельзя просто взять и применить ставку 0 НДС при экспорте, необходимо подтвердить ее. А подтверждение ставки 0 НДС при экспорте требует сбора большого количества документации, то есть трудовых и временных затрат.

Что нужно для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, расскажем дальше.

Подтверждение права на ставку 0 процентов

Для доказательства правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте необходимо сформировать следующий пакет документов:

Вместо копий указанных документов п. 15 ст. 165 НК РФ позволяет представлять электронные реестры с указанием регистрационных номеров соответствующих деклараций.

Электронные реестры должны быть составлены по утвержденным форматам и отправлены в налоговый орган по ТКС через оператора ЭДО, должным образом зарегистрированного в РФ.

Необходимо иметь в виду, что в ходе проверки налоговики могут потребовать представить документы из электронного реестра.

На сбор документов налогоплательщику отведено 180 календарных дней. Если через 180 дней документы не собраны, реализованные товары должны быть обложены НДС по российским правилам (по ставкам из пп. 2 и 3 ст. 164 НК РФ).

Если налогоплательщик все же соберет весь пакет документов по истечении 180 дней и уплатит НДС по ст. 164 НК РФ, то право представить документы в налоговую сохраняется. Если налоговики придут к выводу, что ставка 0% стала подтвержденной, уплаченный ранее НДС с экспорта вернут налогоплательщику.

Пункт 10 ст. 165 НК РФ гласит, что декларация по НДС и документы-подтверждения надо сдавать в налоговую инспекцию одновременно.

Особенности учета НДС при наличии экспортных операций

Рассмотрим понятие экспорта применительно к товарам. При экспорте услуг НДС уплачивается в общем порядке, если они оказаны на территории РФ. Услуги не облагаются НДС, если оказаны за пределами РФ.

Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС.

По аналогии можно говорить, что при применении ставки 0% возникает необходимость вести раздельный учет таких операций. Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте.

Читать еще:  Патент учет в бухгалтерии

Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%. Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке.

Срок определения налоговой базы:

Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте. Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает.

Вычет при экспортных операциях

Отнестись к процессу вычета НДС с особым вниманием необходимо лицам, кто занимается распределением НДС при экспорте.

Порядок применения вычетов при исчислении налога на экспорт описан в п. 3 ст. 172 НК РФ. В нем говорится, что экспортеры несырьевых товаров могут принимать к вычету входной НДС в общем порядке, то есть так же, как при обычной неэкспортной реализации. Данные правила были введены с 01.07.2016. Аналогичным образом поступают те экспортеры, кто отказался от использования льготной ставки.

Для экспортеров сырьевых товаров процесс применения вычетов зависит от того, собран пакет документов, подтверждающих нулевую ставку, или нет. Кроме того, если НДС был принят к вычету ранее, потребуется восстановление НДС при экспорте данного товара.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Декларация при экспорте несырьевых товаров

Пример заполнения декларации в части экспорта, то есть заполнения указанных строк, показан ниже.

Как отчитаться по НДС, если экспортируют сырьевые товары

Заполненные разделы декларации (они могут быть в разных декларациях за разные налоговые периоды) представлены ниже:

Возмещение НДС при экспорте

Такая же ситуация, как с возвратом экспортного НДС, может возникнуть и по обычным операциям, проводимым внутри страны. Порядок возмещения экспортного НДС и обычного никак не различается. Отличается только пакет необходимых документов: как уже упоминалось, для возврата НДС при экспорте из России необходимо собрать документы, подтверждающие нулевую ставку налога.

Отличия экспорта в ЕАЭС и другие страны

На особых условиях находятся страны, входящие в состав Евразийского экономического союза (ЕАЭС):

Итак, какие особенности учета НДС при экспорте в Белоруссию и другие страны ЕАЭС существуют?

Несмотря на то что НДС при экспорте в Казахстан и прочие государства ЕАЭС равен нулю, так как в любом случае применяется нулевая налоговая ставка, счет-фактура должен быть составлен. Указание нулевой ставки НДС и кода вида товара по ТН ВЭД обязательно. Приведем пример заполнения счета-фактуры с указанием нулевой ставки НДС при экспорте в Белоруссию в 2019 году:

Импорт из стран ЕАЭС

Главная особенность состоит в том, что при импорте из Казахстана в Россию НДС придется уплатить в любом случае, в отличие от уплаты НДС при экспорте в Казахстан. Даже упрощенцам и тем, кто от уплаты НДС освобожден.

Кроме того, НДС при ввозе товара в Россию из Казахстана и других стран — членов ЕАЭС необходимо уплатить в свою налоговую в определенные сроки, отличные от сроков уплаты внутреннего НДС. Этим ввозной НДС из стран ЕАЭС отличается от таможенного НДС, уплачиваемого при покупке из прочих стран.

Декларация по импортному НДС отличается от обычной декларации по данному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту учета организации до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Те же сроки установлены для уплаты данного налога. Впоследствии его можно принять к вычету.

Учет НДС при экспорте — достаточно трудоемкий процесс. Экспорт может облагаться по льготной нулевой ставке, но для этого необходимо в определенный срок представить в налоговую пакет документов. Если этого не сделать, необходимо будет применять к экспортным операциям регулярную ставку НДС.

Как определить место реализации в целях уплаты НДС: 20 ситуаций из практики

Нужно ли платить НДС плательщику налога с оборота при импорте услуг, если местом их реализации признается Узбекистан? Если вы плательщик НДС, но местом реализации не является Узбекистан, нужно ли платить НДС при экспорте товаров (услуг)? Как определить место реализации при импорте и реализации транспортно-экспедиторских услуг? Рассмотрим нормы определения места реализации в конкретных ситуациях из практики.

Объектом обложения НДС является оборот по реализации товаров (услуг), местом реализации которых признается Узбекистан.

Налоговыми агентами признаются покупатели товаров (услуг), т.е. хозсубъекты, приобретающие у иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, товары и услуги, местом реализации которых является Узбекистан. А именно:

  • юридические лица РУз;
  • индивидуальные предприниматели;
  • иностранные юридические лица, действующие в Узбекистане через постоянные учреждения.

Лица, признаваемые налоговыми агентами, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они сами плательщиками НДС или нет.

Если в соответствии с условиями контракта иностранное лицо предоставляет услуги без учета НДС, по данным услугам налоговая база определяется налоговым агентом исходя из стоимости оказанных услуг без учета налога.
В данном случае налоговый агент обязан самостоятельно посчитать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС. Платежный документ, подтверждающий уплату налога, дает право на его зачет.

Читать еще:  Отсутствие учетной политики последствия

Место реализации товаров

Согласно ст.240 НК Узбекистан признается местом реализации товаров, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

1) товар находится на территории РУз и в результате сделки не покидает ее;

2) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находился на территории РУз.

Место реализации услуг

Условия признания места реализации услуг перечислены в ст.241 НК. Разберем их на конкретных примерах.

Согласно п.3 ч.3 ст.241 НК местом реализации услуг также признается Узбекистан, «если услуги в сфере общественного питания, развлечений, отдыха и иные подобные услуги, туризма, услуги гостиничного обслуживания и размещения, культуры, искусства, физической культуры и спорта, обучения (образования), включая услуги по организации проведения квалификационных экзаменов, семинаров, курсов повышения квалификации, платных выставок, конференций, симпозиумов и других подобных мероприятий, фактически оказываются на территории Республики Узбекистан. Положения настоящего пункта не распространяются на услуги в сфере обучения (образования), оказываемые в электронной форме».

П.4 ч.3 ст.241 НК регламентирует вопросы признания места реализации услуг по перевозке и (или) транспортировке грузов или услуг, непосредственно связанных с перевозкой, каковыми являются транспортно-экспедиторские услуги.

Местом реализации услуг признается Узбекистан, если иностранные лица оказывают услуги по перевозке и транспортно-экспедиторские услуги, при условии что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Узбекистана.

Если нерезидент оказывает услуги по перевозке и (или) транспортировке грузов или услуги, непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой грузов на территорию РУз из других государств и в обратном направлении, местом реализации таких услуг не будет признан Узбекистан. Соответственно, не возникает НДС при импорте таких услуг.

Если же резидент оказывает транспортно-экспедиторские услуги по доставке грузов на территорию РУз из других государств и в обратном направлении, местом реализации будет признан Узбекистан. Услуга облагается НДС по ставке 15%.

Согласно ст.263 НК налогообложение производится по нулевой ставке при реализации услуг по международной перевозке товаров воздушными судами, железнодорожным или автомобильным транспортом, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами Узбекистана.

Следовательно, если резидент оказывает услуги по международной перевозке грузов в Узбекистан из других государств и в обратном направлении, местом реализации таких услуг будет признан Узбекистан. Но реализация будет облагаться по ставке 0%.

Экспорт в Узбекистан в 2020 году

Страны СНГ в силу ряда объективных причин (общая история, культурные связи, общие границы и пр.) являются традиционным рынком сбыта. И в этом отношении экспорт товаров в Узбекистан – не исключение. В частности, это подтверждается и данными статистики, наглядно свидетельствующей, что экспорт в Узбекистан из России наряду с поставками из Казахстана и Китая занимает лидирующее положение.

Это обусловлено как широким спросом на производимую в РФ продукцию, так и наличием на территории Узбекистана предприятий, работающих с поступающим из России сырьем. Помимо этого, есть и хозяйствующие субъекты, работающие на давальческом сырье из РФ. Все это требует не только знаний законодательства, но и специфики рынка этой среднеазиатской республики, и компания «Тат-экспорт», которая давно работает в сегменте грузоотправлений из РФ, обеспечивает экспорт продукции в Узбекистан.

Экспорт в Узбекистан

Оформление экспорта товаров в Узбекистан

Особенности экспорта в Узбекистан

В процессе поставок из России необходимо учитывать особенности экспорта в Узбекистан. Прежде всего, это касается возможности исключения тех или иных товарных позиций из-под действия Договора о Зоне свободной торговли в рамках СНГ.

Не все операторы могут быть в курсе начисления таможенных пошлин на экспортируемые товары, и в этом плане «Тат-экспорт» обеспечит грамотное консультирование клиентов.

Также необходимо учитывать, что все транспортные поставки из России в Узбекистан проводятся путем прохождения территории Казахстана, входящего в состав ЕАЭС, и поэтому других документов для подтверждения того, что товар действительно вывезен, кроме обозначенных выше, не требуется.

Следует быть готовым к тому, что, если согласован экспорт в Узбекистан из России, документы могут быть подвергнуты тщательному контролю. В частности, это касается проверки получения сертификата происхождения по форме СТ-1, дающего право на беспошлинный ввоз товара.

Также необходимо учитывать, что предоплата при поставках в Республику Узбекистан не осуществляется (это делается путем аккредитива после того, как был отгружен товар, либо по факту его поставки).

Не все экспортеры идут на такие условия (или готовы самостоятельно с ними работать), и компания «Тат-экспорт» берет на себя обязательства по обеспечению своевременной оплаты узбекскими импортерами.

Все вопросы, включая экспорт в Узбекистан, НДС, составление экспортной декларации, регистрацию на таможенном пункте, через который будет осуществляться вывоз продукции, транспортировку товара, погрузочно-разгрузочные работы, сопровождение груза в пути и т.д. мы берем на себя. Как и решение с растаможкой товарной партии в Узбекистане (во всех больших городах у нас есть представители, в оперативном порядке разрешающие все текущие вопросы).

Нашей целью является не получение сиюминутной прибыли за оказание поддержки в экспортных операциях. Каждого заказчика мы рассматриваем как будущего постоянного партнера, и, как показывает практика, все так и происходит в дальнейшем. Вот почему экспортеры в качестве партнера выбирают именно компанию «Тат-экспорт».

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector