Finkurier.ru

Журнал про Деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аудит услуга учет

Бухгалтерские услуги в Москве

Обязательный бухгалтерский аудит – это ежегодная проверка бухгалтерского учета и финансовой отчетности организации.

Григорий Мельников Старший бухгалтер

Бухгалтерский учет – это упорядоченный сбор информации об имущественном положении организации. Стоимость услуг в Москве невысока, но вместе с тем заказчик получает массу преимуществ. Цены на бухгалтерские услуги в Москве в различных компаниях находятся в одном диапазоне. Учет ведется на протяжении всего срока существования компании. Некоторые предприятия предпочитают заказывать услуги бухгалтерского учета в сторонних аутсорсинговых организациях.

Основными задачами бухучета являются:

  • сбор детальной информации о материальном состоянии компании;
  • контроль соблюдения всех норм законодательства;
  • предотвращение отрицательных показателей деятельности.

В соответствии с ФЗ РФ, все организации, вне зависимости от характера деятельности, обязаны вести бухгалтерский учет.

Основным преимуществом сотрудничества со специализированными компаниями является экономия финансов. Если вы передаете ведение бухгалтерии и избавляетесь от необходимости содержать штат собственных бухгалтеров, вы экономите на заработных платах, оборудовании рабочих мест, обеспечении условий и т.д. Стоимость бухгалтерских услуг в Москве соизмерима с зарплатой рядового бухгалтера. Еще одним преимуществом является экономия времени и сил, которые вы можете направить в нужное русло.

Заказывая бухгалтерские услуги в сторонней организации, вы получаете:

  • оформление документации по хозяйственным операциям;
  • расчет заработной платы и различных отчислений;
  • формирование финансового отчета;
  • оформление бухгалтерской и налоговой документации и подача в государственные органы.

Сотрудничая с подобными компаниями, вы подписываете договор, где прописана стоимость, бухгалтерские услуги, которые обязуется предоставить организация. Отдельным пунктом указано, что в случае некачественного выполнения обязанностей компания обязуется выплатить штраф.

Стоимость услуг

Бухгалтерия – это сложный и многогранный процесс, требующий от специалиста определенных знаний, навыков и опыта. Привлечение компании-аутсорсера является оптимальным вариантом.

На цену будет влиять количество хозяйственных операций. Взамен вы получаете целый комплекс услуг, предоставленных профессиональным квалифицированным специалистом. Помимо прочего, представление интересов организации в налоговых органах, подготовку документации для проверок и т.д. В специализированной компании вы можете заказать проведение налогового и финансового аудита, что позволит составить полное представление о действительном положении дел в организации.

Главное доверить бухгалтерию опытным специалистам с хорошей репутацией. Заказать бухгалтерские услуги в Москве вы можете в ЗАО «Аудит-Статус КВО», которая обладает 20-тилетним стажем деятельности в этой сфере.

Чтобы обеспечить полную безопасность предприятия в условиях современного рынка, необходимо производить качественное бухгалтерское обслуживание. Правильное составление бухгалтерской отчетности – залог своевременной прибыли, уплаченных налогов, вовремя выплаченной, правильно начисленной зарплаты. Хороший бухгалтер всегда успевает за всеми законодательными изменениями. Это исключает всяческие начисления штрафов, иные казусы. Специалисты советуют: независимо от «возраста» и рода деятельности компании, обеспечивать качественный бухучет.

Стоимость бухгалтерской отчетности в Москве варьируется. Организации, предоставляющие услуги, диктуют цены в зависимости от количества, сложности проделанных работ. Большое значение имеет постоянность сотрудничества, полное ведение документации либо проведение конкретного единичного действия. Бухгалтерскую отчетность, цены которой будут выгодны, можно заказать, посетив сайт компании «АУДИТ-СТАТУС КВО». Мы предоставляем:

  • аудит обязательный;
  • аудит инициативный;
  • обзорные проверки;
  • полное сопровождение бухгалтерии;
  • постановку, ведение, восстановление бухучета.

Кроме того, осуществляются юридические консультации, обслуживание. Чтобы узнать подробную информацию, заказать необходимые услуги – обращайтесь к нашим сотрудникам.

Трактовка понятия

Слово «аутсорсинг» означает передачу определенных рабочих функций высококвалифицированному специалисту, не входящему в штат компании. Основной перечень услуг выглядит следующим образом:подготовка первичной документации по хозяйственным операциям;

  • разработка концепции учета и консалтинг;
  • ведение бухучета по всем регистрам;
  • расчет заработной платы и начисление налогов на фонд оплаты труда;
  • расчет налогов;
  • подготовка и сдача отчетности для налоговой инспекции и внебюджетных фондов;
  • заполнение бухгалтерских документов; прием инспекторских проверок.

Узнать стоимость составления бухгалтерской отчетности в Москве можно, ознакомившись с таблицей выше.

Особенности процесса аутсорсинга

Это понятие предполагает использование услуг внешнего бухгалтера. Специалист должен не только отлично ориентироваться в налогообложении, но и оперировать соответствующими законами, аргументирующими операции с финансами. Цена бухгалтерской отчетности, составленной нашими высококлассными специалистами, демократична.

Подобные услуги – способ обеспечить не только функционирование компании в рамках действующего законодательства, но и контроль финансового аспекта с точки зрения соответствующих государственных законов.

Следовательно, для того чтобы обеспечить безопасность документации, финансов, нужно иметь в тылу хорошего бухгалтера. Это не значит, что профи с бухгалтерским образованием должен присутствовать в штате каждой компании. Такие специалисты работают в нашей организации – это сотрудники, которые имеют опыт профессиональной работы с документами и финансами заказчика. Цена составления отчета по бухгалтерии в Москве в нашей компании вполне приемлема.

Чем больше доход, тем выше эффективность работы компании, а денежные средства – это предмет налогообложения, основа, от величины которой отталкиваются при начислении дивидендов. При взаимодействии клиента и наших бухгалтеров-специалистов, можно рассчитывать на:

  • грамотное составление документации сделок, контрактов, договоров;
  • комплексный анализ деятельности коммерческой организации;
  • приведение налогов к оптимальным размерам.

При участии сторонних специалистов можно проанализировать бухгалтерию, вывести «на чистую воду» недобросовестных сотрудников. Кроме того, подобные услуги особо актуальны при формировании нового предприятия либо его ликвидации.

Стоимость отчета по бухгалтерии можно узнать, предварительно пообщавшись с менеджером по телефону, указанному на сайте.

Учет расходов на аудиторские услуги

Нередко фирмы пользуются услугами аудиторов. Их цена довольно высока. Поэтому важно правильно учесть такие услуги.

Основные понятия

Бухгалтерская отчетность позволяет ее пользователям (например, собственникам) делать выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении фирмы и принимать решения.

Аудит могут проводить как аудиторские фирмы, так и индивидуальные аудиторы. Он бывает обязательный и инициативный.

Обязательный аудит проходят фирмы, указанные в пункте 1 статьи 7 Закона об аудите. Например, его не избежать:

– фирмам и частным предпринимателям, объем выручки которых за 2003 год превысил 50 миллионов рублей или сумма активов баланса на 1 января 2004 года больше 20 миллионов рублей;

– открытым акционерным обществам и т. д.

Инициативный аудит проводится по решению собственников фирмы.

Обязательный аудит могут проводить только аудиторские фирмы (п. 2 ст. 7 Закона об аудите).

Более того, если у вашей фирмы доля государственной собственности в уставном (складочном) капитале составляет не менее 25 процентов, аудит может проводить только аудиторская фирма, прошедшая открытый конкурс. Порядок его проведения установлен постановлением от 12 июня 2002 г. № 409 «О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита».

Отметим, что аудиторское заключение входит в состав годовой отчетности фирм, которые должны его проходить в обязательном порядке. Об этом говорится в пункте 2 статьи 13 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129–ФЗ «О бухгалтерском учете». Штраф за его непредставление установлен в статье 126 Налогового кодекса. Для фирмы он составляет 50 рублей. Помимо этого наказание за отсутствие аудиторского заключения может понести руководитель или главный бухгалтер. Согласно пункту 1 статьи 15.6 Кодекса об административных правонарушениях, штраф составляет от 300 до 500 рублей.

Также помимо аудита аудиторские фирмы и индивидуальные аудиторы могут оказывать сопутствующие ему услуги. Об этом говорится в пункте 5 статьи 1 Закона об аудите. Так, к ним относятся:

– постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета;

– составление финансовой (бухгалтерской) отчетности;

– бухгалтерское, налоговое, правовое консультирование;

– анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;

– представление фирмы или частного предпринимателя в суде по налоговым и другим спорам и т.д.

Требования к аудиторам

Во-первых, аудиторская фирма может проводить проверки только при наличии лицензии. На это указано в пункте 2 статьи 4 Закона об аудите. Поэтому при выборе ревизора вы можете потребовать копию этого документа. Она также пригодится при налоговой проверке. Этот документ понадобится для подтверждения включения расходов на аудиторские услуги в состав затраты и возмещения НДС по ним.

Правила лицензирования указаны в постановлении от 29 марта 2002 г. № 190 «О лицензировании аудиторской деятельности». Согласно пункту 3 этого документа, лицензия выдается сроком на пять лет. Поэтому при выборе ревизоров нужно обратить на это внимание. По истечении этого срока лицензия может продлеваться на тот же период неограниченное число раз.

Однако получить лицензию могут не все аудиторские фирмы. Так, одним из условий является наличие в штате не менее пяти аудиторов, которые имеют квалификационный аттестат. Это положение стало действовать с 9 сентября 2003 года.

Во-вторых, следует проверить информацию об обстоятельствах, которые исключают возможность проведения проверки. Они указаны в статье 12 Закона об аудите. Нельзя проводить аудит, если:

– руководители и другие должностные лица аудиторской фирмы являются собственниками, руководителями или главным бухгалтером вашей фирмы;

– аудиторы состоят в родстве с должностными лицами вашей фирмы;

– аудиторская фирма или индивидуальный аудитор оказывали услуги вашей фирме по восстановлению и ведению бухгалтерского учета в течение трех лет до проведения проверки;

– аудиторская фирма владеет долей в вашем капитале;

– ваша фирма является дочерней по отношению к организации, в которой собственником является аудиторская фирма;

Читать еще:  Основы налогового учета для начинающих

– у вашей фирмы и аудиторской есть общий собственник и т. д.

Следует учитывать, что в Законе об аудите не говорится о величине доли участия в капитале, при которой нельзя проводить аудит. Поэтому аудит проводить нельзя при любой, даже символической доле участия.

Скупой платит дважды. Не забывайте об этом. Гнаться за дешевизной аудиторских услуг не стоит, потому что вы можете наткнуться на аудиторскую фирму-однодневку.

Требования к проверяемой организации

Согласно статье 86 Закона об акционерных обществах, размер оплаты аудиторам определяется советом директоров проверяемой организации. Если его нет, то стоимость услуг по аудиту устанавливается общим собранием акционеров в соответствии с уставом организации.

В обществах с ограниченной ответственностью решение о размере оплаты услуг аудиторов принимается общим собранием участников. Об этом говорится в подпункте 10 пункта 2 статьи 33 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Обратим внимание, что для включения в расходы затрат на аудит организации следует иметь протоколы общего собрания акционеров или участников, в которых утвержден аудитор организации и определен размер оплаты его услуг.

Если проводится инициативный аудит, то также должно быть решение собственников о его проведении. При этом ходатайство о целесообразности проведения аудита может поступить от руководителя фирмы.

Учет расходов на аудиторские услуги

Все операции, которые проводит фирма, должны оформляться оправдательными документами. Требования к их реквизитам установлены в пункте 13 Положения по ведению бухгалтерского учета. Оно утверждено приказом Минфина от 29 июля 1998 г. № 34н.

Следовательно, чтобы включить в затраты расходы на аудит в бухгалтерском учете фирме нужно иметь:

– протокол собрания участников, в котором зафиксировано решение о проведении аудиторской проверки, утверждена аудиторская фирма и размер оплаты услуг;

– договор с аудиторской фирмой;

– копия ее лицензии;

– акт выполненных услуг;

– документы, подтверждающие факт оплаты.

Такие затраты отражают в составе расходов по обычным видам деятельности.

Расходы на аудиторские услуги учитываются на затратных счетах 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т. д.

В налоговом учете аудиторские услуги относятся к прочим расходам. Это указано в подпункте 17 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Отметим, что эта формулировка несколько расплывчата. Некоторые налоговые инспекторы не принимают расходы по инициативному аудиту. Они считают, что уменьшить облагаемую налогом прибыль могут только расходы на обязательный аудит.

Однако в Налоговом кодексе нет прямого указания на то, что при обложении прибыли учитываются только затраты на обязательный аудит. Кроме того, согласно пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса, все неустранимые сомнения, неясности законодательства о налогах и сборах будут толковаться в пользу фирмы.

Пример

Общее собрание акционеров ОАО «Спорт» (протокол № 2 от 12 января 2004 г.) приняло решение провести аудиторскую проверку за 2003 год. Основание – пункт 1 статьи 7 Закона об аудите. Аудитором организации утверждена фирма «Аудит». Сумма оплаты услуг аудитора установлена в размере 118 000 руб., в том числе НДС – 18 000 руб.

ОАО «Спорт» заключило 14 января 2004 года договор с фирмой «Аудит» на проведение проверки за 2003 год. В марте 2004 года аудиторская фирма выдала аудиторское заключение и организации подписали акт приемки-передачи услуг.

По условиям договора ОАО «Спорт» перечисляет аванс в размере 50 000 руб., остальная сумма оплачивается после приемки услуг.

В момент перечисления аванса в бухгалтерском учете ОАО «Спорт» будет сделана проводка:

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51

– 50 000 руб. – перечислены денежные средства аудиторской фирме.

После подписания акта выполнения услуг, бухгалтер «Спорта» отразит операции следующим образом:

Дебет 60 Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»

– 50 000 руб. – зачтена сумма выданного аванса;

Дебет 26 Кредит 60

– 100 000 руб. (118 000 – 18 000) – включены в себестоимость расходы на аудит;

Дебет 19 Кредит 60

– 18 000 руб. – выделен НДС со стоимости услуг;

Дебет 60 Кредит 51

– 68 000 руб. (118 000 – 50 000) – оплачены услуги аудиторов;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 18 000 руб. – предъявлен к вычету НДС.

В целях налогообложения прибыли ОАО «Спорт» включает в расходы стоимость аудиторских услуг в сумме 100 000 руб. (118 000 – 18 000).

Если ваша фирма получила от аудиторов, например, консультационные услуги, в бухгалтерском учете они отражаются так же, как и аудиторские. Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса, консультационные услуги относятся к прочим расходам. Следовательно, они уменьшают облагаемую налогом прибыль.

Как отразить в учете расходы на проведение аудита

Бухучет

В бухучете затраты организации на проведение внешнего аудита отразите в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

По общему правилу расходы на проведение внешнего аудита признаются в том отчетном периоде, в котором были произведены (т. е. в день подписания акта об оказании услуг), независимо от факта оплаты (п. 18 ПБУ 10/99).

Исключением является случай, когда организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства , признает выручку по мере поступления оплаты от покупателей . Тогда и расходы, в том числе и на аудиторские услуги, такой организации нужно признавать по мере оплаты.

При отражении стоимости аудиторских услуг сделайте такую проводку:

Дебет 26 (44) Кредит 60 (76)

– отражены расходы на аудиторские услуги.

Если аудиторская организация является плательщиком НДС, «входной» НДС отразите проводкой:

Дебет 19 Кредит 60 (76)

– учтен предъявленный аудиторской организацией НДС.

Если организация компенсирует своему учредителю расходы на проведение аудита, отразите эти расчеты по счету 75-3 «Расчеты с учредителями по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов). В зависимости от источника финансирования этих затрат в учете сделайте следующую проводку:

Дебет 84 (26, 44) Кредит 75-3

– отражены расходы, связанные с выплатой учредителю компенсации расходов на оплату услуг аудитора за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (расходов по обычным видам деятельности).

ОСНО

При расчете налога на прибыль расходы на аудиторские услуги включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Порядок уменьшения налоговой базы на сумму вознаграждения, выплачиваемого аудитору, зависит от метода расчета налога на прибыль, применяемого организацией.

Если организация применяет кассовый метод, то в состав расходов затраты на аудит включите только после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

В налоговом учете расходы на аудит являются косвенными расходами (п. 1 ст. 318 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, то затраты на аудиторские услуги включите в состав расходов в один из следующих дней:

– в день, установленный для оплаты аудиторских услуг в соответствии с условиями договора;

– в последний день отчетного (налогового) периода;

– на дату предъявления акта об оказании услуг.

Такие условия признания расходов установлены в подпункте 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: на какую дату следует признать затраты на проведение аудиторской проверки при расчете налога на прибыль? Организация применяет метод начисления.

Любые расходы при расчете налога на прибыль можно признать при выполнении условий пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Одним из таких условий является документальное подтверждение затрат. Документом, подтверждающим осуществление расхода на услуги, может быть акт об оказании услуг.

Стоимость аудиторских услуг в налоговом учете нужно признавать в одну из следующих дат:

– дату проведения расчетов в соответствии с условиями договора;

– дату предъявления документов, служащих основанием для расчетов (например, акт об оказании услуг);

– последний день отчетного (налогового) периода, к которому относятся расходы.

Такая вариативность действий предусмотрена в подпункте 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

В письме от 25 августа 2010 г. № 03-03-06/1/565 Минфин России рекомендует выбирать одну из дат, приведенных в подпункте 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ, с учетом того, какая из них наступила раньше. Однако в законодательстве такое правило не закреплено. Поэтому конкретную дату признания расходов организация вправе установить в своей учетной политике для целей налогообложения (ст. 313 НК РФ). Правомерность такого подхода подтверждается более ранними разъяснениями финансового ведомства (письма от 26 мая 2006 г. № 03-03-04/2/149 и от 29 августа 2005 г. № 03-03-04/1/183). Если в учетной политике дата признания расходов по оплате услуг сторонних организаций не прописана, исходите из условий договора. При этом учитывайте период, когда возникла обязанность оплатить услуги (письмо Минфина России от 12 февраля 2004 г. № 04-02-05/1/12).

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на проведение добровольной аудиторской проверки (обязанность проводить проверку законодательством не установлена)?

Аудит может проводиться как на обязательной, так и на добровольной основе (Закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ). При расчете налога на прибыль расходы на аудиторские услуги относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Читать еще:  Новое в бухучете в 2020 году

Норма подпункта 17 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ не содержит каких-либо ограничений и исключений по отнесению затрат на проведение аудита в состав расходов. Достаточно, чтобы эти расходы были экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это подтвердил и Минфин России в письме от 6 июня 2006 г. № 03-11-04/3/282. Арбитражная практика, связанная с подтверждением экономической обоснованности расходов на проведение добровольного аудита по российскому законодательству, складывается в пользу организаций (см., например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 3 мая 2005 г. № Ф08-1643/2005-689А, Северо-Западного округа от 4 октября 2005 г. № А66-12629/2004.

При расчете налога на прибыль можно учесть и расходы на аудит отчетности, составленной по МСФО или стандартам других стран. Если законодательством установлена обязанность составлять такую отчетность, расходы можно считать обоснованными. В противном случае обоснованию расходов необходимо уделить особое внимание. Например, расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, если акционер компании формирует отчетность по МСФО или таково требование зарубежного банка, предоставляющего кредит. Такие затраты учтите на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ (письма Минфина России от 6 июня 2008 г. № 03-03-06/2/66, от 23 января 2007 г. № 03-03-06/1/28, от 20 июня 2006 г. № 03-03-04/1/535). Арбитражная практика такой подход подтверждает (см., например, определение ВАС РФ от 20 февраля 2009 г. № ВАС-15303/08, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 2 июля 2009 г. № А32-15354/2007-23/441-12/353, от 29 июля 2008 г. № Ф08-4212/2008, Поволжского округа от 29 июля 2008 г. № А55-16294/2007, от 18 января 2008 г. № А55-5316/07, от 29 ноября 2007 г. № А55-3597/07, Уральского округа от 26 декабря 2006 г. № Ф09-11325/06-С7). Причем некоторые суды допускают учет таких затрат на основании подпункта 17 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 18 января 2008 г. № А55-5316/07).

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на проведение аудиторской проверки по договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем?

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на аудиторские услуги (подп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ). Список организаций, обязательный аудит которых могут проводить только аудиторские организации, ограничен (ч. 3 ст. 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ).

Таким образом, если индивидуальный аудитор соблюдает правовые основания проведения обязательного аудита, расходы по такому договору могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В этом случае будут выполняться критерии признания расходов, установленные пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный аудитор вправе проводить и добровольный (инициативный) аудит (ч. 2 ст. 1 и ст. 4 Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ). Норма подпункта 17 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ не содержит каких-либо ограничений и исключений по отнесению затрат на проведение добровольного аудита в состав прочих расходов. Следовательно, если с индивидуальным предпринимателем заключен договор на проведение добровольного аудита, то расходы по этому договору учтите при расчете налога на прибыль.

Ситуация: как учесть компенсацию расходов на оплату услуг аудитора, выплачиваемую участнику ООО, при расчете налогов? Участником является гражданин.

Если участник ООО инициировал проведение аудита , оплата услуг аудитора осуществляется за его счет. Эти расходы могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества. Такие правила установлены в статье 48 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

При расчете налога на прибыль компенсацию учитывайте в составе прочих расходов (подп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если организация применяет упрощенку, эти расходы можно принять при расчете единого налога (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом расходы на проведение аудиторской проверки должны быть обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если общее собрание участников решило возместить учредителю расходы за счет нераспределенной прибыли, сумму компенсации при расчете налога на прибыль (единого налога) не учитывайте (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

С суммы компенсации затрат на аудиторскую проверку удержите НДФЛ. Объясняется это так. В налоговую базу по НДФЛ включается любой доход, полученный в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). В данном случае участник, организуя аудиторскую проверку, действовал в своих интересах. Он не является сотрудником организации. Освобождение таких сумм от НДФЛ главой 23 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации не начисляйте. Данные выплаты не являются объектом обложения этим налогом (взносами), так как с участником у организации нет трудовых отношений и не заключен гражданско-правовой (авторский) договор (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

УСН

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, затраты на аудиторские услуги не уменьшают. При данном объекте налогообложения не учитываются никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Организация на упрощенке, которая платит единый налог с разницы между доходами и расходами, может учесть в составе расходов затраты на аудиторские услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом они должны соответствовать условиям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Организация, применяющая упрощенку, использует кассовый метод учета расходов. В связи с этим учтите расходы на фактически оказанные аудиторские услуги только после их оплаты. Такие правила установлены пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы расходы на аудиторские услуги не влияют.

ОСНО и ЕНВД

Расходы на аудиторские услуги относятся как к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности организации на общей системе налогообложения. Поэтому сумму расходов (а также «входной» НДС) нужно распределить (п. 4 ст. 170, п. 9 ст. 274 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Подробнее об этом см. Какие налоги (кроме единого) нужно платить при ЕНВД .

Пример распределения расходов на аудиторские услуги. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

Выручка, полученная «Гермесом» от различных видов деятельности в январе, составляет:

– по оптовой торговле (без учета НДС) – 12 000 000 руб.;
– по розничной торговле – 4 000 000 руб.

Сумма расходов на аудиторские услуги в январе составила 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Расходы относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер «Гермеса» сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота.

Доля выручки от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации за январь составляет:
12 000 000 руб. : (12 000 000 руб. + 4 000 000 руб.) = 0,75.

Доля расходов на аудит, которую можно учесть при расчете налога на прибыль за январь, равна:
(118 000 руб. – 18 000 руб.) × 0,75 = 75 000 руб.

Доля расходов на аудит, которую нужно отнести к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, составляет:
118 000 руб. – 18 000 руб. – 75 000 руб. = 25 000 руб.

Сумму НДС, которую можно принять к вычету, бухгалтер «Гермеса» сможет определить по итогам I квартала.

Сумму НДС, которую нельзя принять к вычету, бухгалтер «Гермеса» прибавит к доле аудиторских расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Бухгалтерские услуги: аудит

Более 20 лет компания «Бизнес-Консалтинг» предоставляет свои услуги на рынке труда. За всё время своей практики специалисты нашей компании приобрели безупречную репутацию, а также стали обладателями многих сертификатов и дипломов, доказывающие их профессионализм. Наша организация имеет широкий спектр услуг, но предоставление бухгалтерских — являются одними из самых популярных.

Бухгалтерский аудит и проверки

Специалисты нашей компании могут провести аудит, провести анализ документации и рассказать о финансовом состоянии вышей организации, провести полный бухгалтерский аудит.

Когда наша компания проводит аудит, мы устанавливаем достоверность предоставляемой в документации информации и определяем финансовое положение компании. Услуги бухгалтерского аудита для вас, так же помогут определить нашим спекциалистам, что они могут посоветовать основываясь на результате который даст бухгалтерский аудит, что более эффективно для развития бизнеса .

Читать еще:  Отходы в бухучете

Услуги, предоставляемые нашей организацией по бухгалтерскому аудиту:

  • проведение проверки документации по бухгалтерии;
  • бухгалтерская проверка учета налогов;
  • проведение налогового анализа.

Всевозможные бухгалтерские услуги Вашей компании.

Несмотря на то, что наша компания предоставляет огромное количество услуг, связанных с финансами, аудит является для нас главным направлением.

Мы предоставляем следующие виды бухгалтерских услуг:

  • услуги по ежегодному анализу и проверки документации по бухгалтерии;
  • проверка финансовой отчетности организации, выявление недостатков и недочетов;
  • быстрая проверка, являющаяся предварительной;
  • проверка, осуществляющаяся раз в квартал;
  • полный бухгалтерский аудит включая услуги проверки (анализ, экспертиза).

Благодаря проведению аудита вы сможете избежать дополнительных материальных убытков. Специалисты нашей бухгалтерской организации легко выявляют все недочеты и недостатки ведения бухгалтерского учета и подсказывают клиенту, как эффективнее разрешить сложившуюся ситуацию. Мы проводим подобные проверки в соответствии с Законодательством РФ, что позволяет укрепить финансовое положение вашей организации.

Бухгалтерские услуги: аудит — особенности:

Аудитор проводит исследование бухгалтерского учета фирмы в рамках ее финансовой, а также хозяйственной деятельности, это называют обязательный аудит. Деятельность выполняется специалистами аудиторской фирмы. Исследование подразумевает и несколько другой подход со стороны аудита, который состоит в изучении тех вопросов, которые интересны, прежде всего, владельцам компании.

Когда выполнен бухгалтерский обязательный аудит, руководство фирмы получает на руки аудиторское заключение, а также соответствующий отчет.

Специалист создает аудиторское заключение, в котором описывается его мнение о правильности выполнения бухгалтерского учета за нужный период. Вся информация имеет большую ценность, за ее достоверность специалист отвечает собственной лицензией и репутацией аудиторской фирмы. Если проверяется фирма, подлежащая обязательной проверке, то такой документ подают в налоговую инспекцию вместе с отчетностью за год.

Отчет предоставляет специалист непосредственно владельцам проверяемой компании. Информация отчета строго конфиденциальна. Здесь изложены все ошибки и недостатки, затем оцениваются риски и предоставляются советы по улучшению работы бухгалтерии. Прописываются и дополнительные данные, которые полезны для владельцев и найдены в рамках исследования.

Важно проверить всю документацию, бухгалтерскую базу, методологию и учетную политику фирмы. Аудитору разъясняют владельцы фирмы все непонятные ему вопросы.

Аудиторскую проверку, аудит (бухгалтерский аудит), выполняют не во всех предприятиях. Проверка осуществляют, если все операции фирмы являются определяющими либо исходя из пожеланий собственника компании.

Бухгалтерские услуги — аудит в часности необходим:

  1. компания имеет статус ОАО,
  2. финансовая сторона деятельности компании обеспечивается исчислениями, которые производят физические либо юридические лица. Это может быть фонд со доходами в виде добровольных исчислений,
  3. количество прибыли частника или компании от произведения работ, продаж товаров или выполнения услуг за год свыше, чем в 500000 раз поставленный Законом РФ объем оплаты трудовой деятельности. Либо если количество активов баланса компании в конце года отчетности в 200000 раз выше минимального объема оплаты трудовой деятельности,
  4. Фирма имеет статус муниципального унитарного предприятия, построенного на правах хоз. деятельности, в случае, когда денежные указатели трудовой деятельности находятся в сочетании с указаниями соответствующего законодательства РФ.

Аудиторское сопровождение это довольно свежая услуга. Оно дает возможность фирме взаимодействовать с прикрепленными аудиторами когда угодно, не важно, в какое время для разрешения актуальных проблем по бухгалтерскому учету, к тому же вовремя делать проверку всей первичной документации, принимая нужные советы по улучшению налогового обложения организации.

Так, опираясь на взаимосотрудничестве, пользуясь нашей услугой на основе соглашения об аудиторском обслуживании, мы видим и удаляем погрешности в рамках проведения бухгалтерских и налоговых учетов в оптимальном режиме. Наши специалисты не дают набраться просчетам к завершению года.

Ваша фирма получит полноценное аудиторское свидетельство, исходя из особенностей соглашения об аудиторском провождении.

«Бизнес-Консалтинг» всегда готов пойти на уступки своему клиенту, к каждой ситуации мы находим индивидуальный подход вне зависимости от того, постоянное ли это обслуживание или же разовое обращение. Наши специалисты всегда готовы продемонстрировать свои глубокие познания в финансовой сфере, путем решения ваших проблем.

Нет фиксированной цены на все работы бухгалтерии — она часто зависит не только от вида предоставляемых работ, но и от состояния документов организации. Дополнительную информацию о нашей бухгалтерской организации вы сможете узнать по нашему телефону. Так же мы можем выполнить отчетность ИП.

Услуги аудита и бухгалтерского учета

Малому и среднему бизнесу зачастую невыгодно нанимать штатного бухгалтера. При этом важно правильно вести бухгалтерию – налоговая служба штрафует за каждую ошибку в финансовых документах. Законодательство РФ часто меняется, в него регулярно вносятся правки, в результате чего даже штатные специалисты испытывают трудности.

Аутсорсинг позволяет сократить расходы на штатную бухгалтерию до 30% и избежать ошибок. Профессиональная бухгалтерия намного безопаснее самостоятельного ведения учета. К тому же не придется беспокоиться о том, кто будет вести бухучет, если работник заболеет или уволится.

Компания VALEN предлагает услуги бухгалтерского учета для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это может быть как комплексное обслуживание на постоянной основе, так и выполнение отдельных видов работ, в том числе в качестве временно отсутствующих специалистов клиента, включая главного бухгалтера.

Налоговый и бухгалтерский учет

Налоговый учет – это процесс систематизации и обобщения данных в порядке, предусмотренном налоговым кодексом Российской Федерации. На основе учета формируется налоговая база. Его обязаны вести все компании, в том числе применяющие специальные налоговые режимы.

Порядок ведения налогового учета прописывается в учетной политике налогообложения. Она утверждается приказом руководителя компании, это основной документ, позволяющий выполнять налоговые исчисления.

Цели налогового учета:

  • формирование полной и достоверной информации о суммах доходов и расходов, определяющих размер налоговой базы отчетного налогового периода;
  • обеспечение информацией внутренних (сотрудников и руководителей компании) и внешних пользователей (налоговые органы) для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога в бюджет;
  • обеспечение руководителей компании информацией, позволяющей снизить налоговые риски и оптимизировать налоги.

Налоговый учет – это обобщение информации о финансовой деятельности предприятия. Данная информация собирается из соответствующих документов, которые ведутся по системе бухгалтерского учета. Существуют следующие варианты ведения налогового учета:

  • Отдельно от бухгалтерского учета. Такой вариант подходит для крупных компаний, где он ведется в специальном подразделении организации;
  • На основе бухгалтерского учета с максимальным сближением налогового и бухгалтерского учета, что предполагает максимальное сближение этих систем;
  • Способом корректировки данных бухучета. В налоговых регистрах отражается лишь разница между данными бухгалтерского и налогового учета в тех ситуациях, когда такие отклонения возникают;
  • В специальном налоговом плане счетов. Этот способ предполагает разработку и введение дополнительных счетов налогового учета к рабочему плану счетов. Этот способ является наиболее оптимальным и чаще всего используется в небольших и средних компаниях.

Независимая проверка финансовой отчетности и аудиторские услуги

Аудит – это независимая проверка финансовой отчетности предприятия. Процедура проводится индивидуальным аудитором или аудиторской организацией. Во время проверки аудитор анализирует бухгалтерский учет, соответствие всех операций и корректность их отражения в отчетных документах.

Аудиторские услуги пригодятся перед крупными выездными проверками налоговых органов. Важно быть уверенным, что деятельность и учет компании соответствуют действующим нормам. Аудиторский контроль помогает выявить все ошибки и недочеты, которые могут повлечь за собой штрафы. Кроме того, проверка помогает руководителю составить верное представление о работе организации. Процедура необходима для любой компании – от небольшого бизнеса до крупного холдинга.

Услуги аудита и бухгалтерского учета включает в себя:

  • выявление ошибок и недочетов в регистрах бухучета;
  • оценку профессионализма сотрудников компании, занимающихся налоговым и бухгалтерским учетом;
  • рекомендации по устранению нарушений;
  • поиск перспективных направлений деятельности организации;
  • подготовку к проверке финансово-хозяйственной деятельности.

Информация, полученная в ходе аудиторской проверки компании, конфиденциальна. Пользоваться услугами аудита и бухгалтерского учета безопасно – эти данные не передаются в налоговые органы, они предназначены только для внутреннего использования руководством предприятия.

Услуги бухгалтерского учета от компании VALEN

Компания VALEN предлагает воспользоваться нашими услугами бухгалтерского учета. Сотрудники проконсультируют вас по вопросам финансовой деятельности и помогут оформить необходимые документы. У нас применяется передовое программное обеспечение, которое задействует облачные технологии. Это обеспечивает наглядность, прозрачность и доступность информации о текущих операциях, а также удобство формирования отчетности.

VALEN предлагает вам следующие услуги:

  • ведение или восстановление бухгалтерского и налогового учета компании;
  • составление финансовой и налоговой отчетности компании в установленные законодательством сроки с соблюдением действующих правовых норм;
  • ответы на запросы налоговых органов;
  • сдачу отчетных документов в различные органы, включая налоговую инспекцию, пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, Росстат;
  • консультации по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета, заключению договоров, финансовых аспектов и т.д.;
  • представление интересов клиента в налоговых или других контролирующих и надзорных органах;
  • проверку финансовой отчетности.
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×