Займ от директора на расчетный счет - Журнал про Деньги
Finkurier.ru

Журнал про Деньги
31 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Займ от директора на расчетный счет

Оформление проводок по беспроцентному займу от учредителя

В процессе производственной деятельности хозяйствующему субъекту могут потребоваться дополнительные денежные средства, их можно привлечь в виде займа у учредителя. Специалист формирует проводки беспроцентного займа от учредителя, что делает операцию законной.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

Согласно законодательным нормативам гражданин, являющийся учредителем организации, на протяжении 4-х месяцев обязан пополнить ее расчетный счет на сумму, равную уставному капиталу ООО. Его величина определяется учредительной документацией компании.

Если деятельность хозяйствующего субъекта началась недавно, то денежные средства, находящиеся на счете, могут понадобиться для расчетных операций. Например, перечисление заработка сотрудникам, выполнение финансовых обязательств перед контрагентами, уплата обязательных платежей, приобретение сырья и оборудования и так далее. Для покрытия всех расходов хозяйствующему субъекту может не хватить имеющихся денег. В этом случае учредитель может предоставить своей компании заем без начисления процентов.

Необходимую сумму денег учредители могут положить на расчетный счет фирмы. Для этого потребуется оформить соглашение на беспроцентный займ и предоставить его сотрудникам банковской организации, где открыт счет. Также существует возможность внесения необходимой суммы в кассу хозяйствующего субъекта. В будущем, когда финансовое положение улучшится, сумму займа можно вернуть.

Правовая база

Основополагающие параметры работы ООО определены положениями гражданского законодательства страны и ФЗ РФ «Об ООО».

Вопросы, касающиеся открытия и учредительной документации, регулируются федеральным законодательством о государственной регистрации юрлиц и физлиц.

Нормами гражданского законодательства определяются понятие договора займа, правила его оформления, полномочия и обязательства сторон. Правила, цели, методики ведения бухгалтерского учета определяются ФЗ РФ «О бухгалтерском учете».

Налоги на займ

При определении величины налога заем без процентов не считается ни в доходах, ни в расходах. Такой заем относится к выгоде в соответствии со ст. 41 налогового законодательства. Выгода подобного характера не может считаться доходом согласно со ст. 25 НК РФ.

Если учредитель не претендует на возвращение займа, то его относят к внереализационным доходам. В таком случае в казну государства придется перечислить налог на прибыль. Но если учредитель, предоставивший заем, владеет более чем половиной уставного капитала, то уплачивать налог на прибыль не придется. Такое поступление денежных средств не будет считаться доходом.

Бухучет займа

Законодательные нормативы требуют обязательной фиксации перемещения денежных средств внутри хозяйствующего субъекта. Для этого бухгалтер должен создать соответствующие проводки.

Оформление займа также требует фиксации в бухучете, при этом не имеет значения, кто является кредитором: учредитель либо финансовая структура. Оформлять бухгалтерскими проводками необходимо любой заем, как с начислением процентов, так и без таковых.

Для фиксации займа на период до 1 года используется счет 66 «Краткосрочные займы». Если денежные средства предоставляются на период более года, то используется счет 67 «Долгосрочный займ».

Если учредитель предоставляет деньги своей фирме, то это будет сопровождаться увеличением кредиторской задолженности в пассиве юрлица. Прощение либо возврат денежных средств сопровождается уменьшением на определенную сумму кредиторской задолженности.

В зависимости от проводимых операций заемные денежные средства оформляются проводками, описанными в таблице 1.

Займ учредителя своей компании

1. Что прописывается в Договоре займа учредителя своей компании:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
  • условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
  • порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
  • порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
  • как будут урегулированы спорные вопросы.
Важно:
  1. Срок возврата займа.
    Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации.
    Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.
    Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.
  2. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору.
    Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей.
    Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
  3. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  4. Если займ выдается на определенные цели, то укажите эту цель в договоре.

2. Займ от учредителя в бухгалтерском учете

Погашение займа учредителю отражается проводкой: Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю. Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формируется той же проводкой.

Наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт.

Читать еще:  Расчет междувахтового отдыха

Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО на погашение займа.
Проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

3. Процентный займ от учредителя организации

Пример

4. Беспроцентный займ от учредителя организации

Таким образом, беспроцентный займ учредителя своей компании выгоден для обеих сторон.

  • У учредителя нет обязанности уплачивать НДФЛ, когда он выдает организации беспроцентный займ, т.к. доходы отсутствуют.
  • У органицации отсутствует налогооблагаемый доход при получении беспроцентного займа.

5. Контролируемая сделка

Согласно статье 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25%.
То есть, если доля учредителя в компании больше 25%, то учредитель от неё зависит и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

В соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой, если сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, превышает 1 миллиард рублей.

Так что, если учредитель с долей свыше 25% одолжил своей компании меньше 1 миллиарда рублей, то дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

6. Налог на прибыль по займу учредителя

  1. Получение и возврат беспроцентного займа в налоговом, также как и в бухгалтерском учете (п.п.2,5 ПБУ 15/2008, п.2 ПБУ 9/99, п.3 ПБУ 10/99), не признаются доходами и расходами организации (пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК).
  • Если займ учредителя своей компании процентный, то начисленные заемщиком (организацией) проценты являются:
    • прочими расходами в бухгалтерском учете (п.п. 6, 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99);
    • внереализационными расходами в налоговом учете (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК).

    Они принимаются в полном объеме и признаются в расходах в налоговом учете на ОСНО ежемесячно (п. 8 ст. 272 НК, п. 8 ПБУ 15/2008):

    • в последний день месяца;
    • на дату возврата займа.
  • Займы от учредителей при УСН в бухгалтерском учете отражаются аналогично, а в налоговом учете расходы признаются после их оплаты. Т.к. расход у организации возникает на дату перечисления процентов учредителю (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК).

    Беспроцентный займ от учредителя — проводки

    Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня рассмотрим с вами тему — бухгалтерские проводки по займам. Очень часто учредители делают займы для компании из личных средств, чаще всего это бывает в начале открытия фирмы, так как оборот еще небольшой, а платить зарплату сотрудникам надо. Займы бывают разных типов, например, беспроцентный и под определенный процент. Сегодня рассмотрим несколько вариантов проводок и как их правильно оформить.

    Беспроцентный заем от учредителя ООО

    В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

    Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

    Налогообложение займа

    Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

    Бухгалтерский учет займа

    Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

    • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
    • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
    • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

    Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов

    Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив, у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

    Бухгалтерский учет займов выданных

    Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

    Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

    Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

    Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

    Учет процентов по займам выданным

    Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

    Читать еще:  Пример записки расчета при увольнении

    Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

    Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 « Прочие доходы».

    Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

    Выдача займа сотруднику

    Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

    • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
    • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

    Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

    Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам

    Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.

    Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

    • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
    • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).

    Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.

    Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

    Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

    • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
    • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.

    Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:

    • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
    • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
    • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.

    Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

    • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
    • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

    Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

    Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:

    • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
    • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

    При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

    • учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
    • вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

    В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.

    Как внести наличные на расчетный счет ООО: 5 законных способов и пошаговая инструкция

    В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

    Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

    Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

    1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
    2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
    3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

    Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

    Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

    В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

    Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

    Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

    Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

    Читать еще:  Строка 220 в расчете страховых взносов

    Способов легально пополнить баланс немного:

    1. Внести материальную помощь.
    2. Сделать вклад в имущество организации.
    3. Провести оплату товаров/работ (услуг).
    4. Оформить заём.
    5. Пополнить УК.

    Внесение денег учредителем

    Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

    Материальная помощь

    Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя. Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к. такие поступления признаются доходами.

    Цели материальной помощи две:

    Дебет 51 Кредит 75

    — Получены средства от учредителей.

    Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

    Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

    В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

    Вклад в имущество

    Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

    • Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
    • Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.

    Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

    Оплата товаров и услуг

    Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

    Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

    Как внести деньги, чтобы не платить налоги

    Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

    Договор займа

    Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

    Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

    Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

    Пополнение уставного капитала

    Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

    Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

    Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

    В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».

    Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector