Finkurier.ru

Журнал про Деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по страховым взносам пришел отказ

Отказ в приеме РСВ из-за расхождений

При наличии таких расхождений убедить ИФНС принять расчет, увы, не удастся. ИФНС примет расчет, только если в нем не будет расхождений.

Главой 34 НК РФ прямо предусмотрено, что расчет по взносам считается непредставленным, если в нем сумма взносов на ОПС по всем разделам 3 (по всем работникам) не совпадает с итоговым значением по организации в целом, отраженным в подразделе 1.1 (взносы на ОПС по основным и пониженным тарифам) приложения № 1 к разделу 1 расчета. Причем это равенство должно выполняться по итогам каждого месяца, квартала и нарастающим итогом с начала года. Если это равенство не выполняется, налоговики не примут ни электронный, ни бумажный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (п. 03-05)).

Контрольными соотношениями по проверке расчета предусмотрена погрешность только в 1 копейку, а не 32 коп. (42 коп.) как у вас (Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (п. 012)).

Поскольку обнаружено расхождение, ИФНС и высылает вам уведомление о непринятии расчета и дает время на исправление. При электронной сдаче расчета – это 5 рабочих дней со дня направления уведомления (п. 7 ст. 431 НК ПФ). Если вы в этот срок укладываетесь, тогда расчет будет считаться представленным в тот день, когда вы сдали его изначально (п. 7 ст. 431 НК РФ). А вот если нет, тогда налоговики могут вас оштрафовать за несвоевременную сдачу расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

То, что вы сдали бумажный расчет вместо электронного, вас не спасло. И это предсказуемо. Но кроме того возможны и дополнительные негативные последствия. ИФНС может оштрафовать вашу организацию на 200 руб. за то, что вы нарушили способ подачи расчета – сдали расчет на бумаге, а не направили по ТКС (ст. 119.1 НК РФ). Ведь при среднесписочной численности физлиц свыше 25 человек плательщики обязаны представлять расчет по взносам в электронной форме, как вам и указала инспекция (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Кстати, для снижения размера штрафа вы можете подать в ИФНС ходатайство о смягчающих обстоятельствах. Его форму вы можете скачать на нашем сайте (http://glavkniga.ru/forms/451).

Так что вам еще раз нужно перепроверить все данные в расчете, а потом сдать его в ИФНС. Возможно, вы не совсем верно рассчитываете базу по взносам и сумму взносов, например, по итогам каждого месяца в целом по организации. А это надо делать отдельно по каждому физлицу и нарастающим итогом с начала года (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 1, 4 ст. 431 НК РФ). И из-за этого возможны расхождения между разделами 3 и подразделом 1.1.

Читать еще:  Расчет декретных по мрот

То есть сумма взносов, начисленных физлицу за месяц равна: база по взносам с начала года по месяц, за который начисляются взносы (включительно), умножить на тариф взносов и минус сумма взносов, начисленных по физлицу с начала года по месяц, предшествующий месяцу, за который начисляются взносы. Эти цифры отражайте в разделе 3 по каждому физлицу.

Имейте в виду, что строку 061 подраздела 1.1 расчета не нужно заполнять расчетным методом – общая сумма взносов по организации умножить на тариф. Тогда точно будет расхождение. Эту строку надо заполнять на основании раздела 3, а именно: сложить суммы взносов из строк 240 подраздела 3.2.1 раздела 3 по всем работникам и полученный результат записать в строку 061 подраздела 1.1.

Официальный сайт
Златоустовского городского округа

Фотогалерея

Расчет по страховым взносам: как избежать отказа в приеме

Расчет по страховым взносам: как избежать отказа в приеме

C 1 января 2018 года расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Соответствующие изменения в ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Так, расчет считается непредставленным, если в нем содержатся ошибки по каждому физическому лицу: 

о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц; 

о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины; 

о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину; 

о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу; 

о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Основания для признания отчетности не представленной возникают при наличии указанных ошибок в расчетах за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Расчет также считается непредставленным, если суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов, и (или) в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц. В этом случае плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется уведомление.

В целях исключения отказа в приеме расчета по страховым взносам ФНС России рекомендует учитывать при заполнении реквизитов раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Расчета следующие требования:

1. Обязательное заполнение полей «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)».

Читать еще:  Формула расчета дивидендов от чистой прибыли

2. При заполнении поля ФИО (отчество (при наличии)) при реквизите «Гражданство» (код реквизита) равном «643»:

2.1. Поля должны быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита, а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;

2.2. Поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);

2.3 Недопустимо в «Фамилии»:  наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

2.4. Недопустимо в Имени, Отчестве: 

наличие символа «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа; 

расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис); 

наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;  расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел); 

наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф) или их сочетаний; 

наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

3. Структура заполненного поля «ИНН в Российской Федерации»: 

проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.). 

значение в показателе «ИНН» должно содержать только цифры;  должно содержать 12 символов;  значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН); 

проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

4. Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X — значения от 0 до 9.

5. Структура заполнения поля «Серия и номер документа» при реквизите «Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»:  данная структура должна иметь вид «ХХ ХХ ХХХХХХ», где Х — значения от 0 до 9 (серия через пробел).

6. Структура заполненного поля «дата рождения»:  дата не должна превышать текущую;  год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Расчет по страховым взносам пришел отказ

Формулировки ошибок. Из ФНС приходят отказы с формулировками:

  1. Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицам Свед: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.061 пр.1.1 = 233027.34 Сумма по гр.2 стр.061 пр.1.1 + стр.240 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 237977.34 разница = -4950.00
  2. 0400400017 Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам Свед: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.030 пр.1.1 = 1146892.56 Сумма по гр.2 стр.030 пр.1.1 + стр.210 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 1169392.56 разница = -22500.00
  3. Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам Свед: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.1 стр.(050 — 051)пр.1.1 = 1059215.17 Сумма по гр.2 стр.(050 — 051)пр.1.1 + стр.220 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 1081715.17 разница = -22500.00
Читать еще:  Расчетный лист военнослужащего вход без регистрации

Что означают ошибки. Данные ошибки говорят о том, что в базе ФНС не сходятся суммы указанные в приложении 1 к разделу 1 (нарастающий итог с начала года), с суммой значений, за 3 месяца из приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды. Данные проверки реализованы на основании ПИСЬМО от 29 декабря 2017 г. N ГД-4-11/27043@. Все перечисленные в письме проверки реализованы в сервисе.

Аналоги ошибок. Аналогом указанных ошибок полученных от ФНС у нас являются предупреждения типа:

Должно быть равно сумме значений (030(2) и сумма по столбцу 210 за предыдущие отчетные периоды) по сотрудникам с кодом категории «КК» (= «значение»).

Разница значений 050(1) — 051(1) (= «значение») должна быть равна 050(2) — 051(2) + ∑значений по столбцу 220 за предыдущие отчетные периоды по сотрудникам с кодом категории «КК» (= «значение»).

Как проверить наличие ошибок

Войдите по очереди во все черновики 2017 года. Проверьте в них актуальность данных. Актуальными данными считаются данные, принятые в ФНС, с учетом всех корректировок.

Чтобы загрузить последовательно несколько отчетов (корректирующих), не удалив предыдущие данные, рекомендуем импортировать отчеты через меню «Действия» в Разделе 3.

Войдите в черновик текущего периода и обновите данные за предыдущий период по кнопке в левом нижнем углу «Обновить данные за предыдущий период».

В разделе 3 переведите все поля в режим авторасчета сумм с помощью кнопки «Действия».

Суммы в приложениях к разделу 1 приведите в соответствие с разделом 3. Можно воспользоваться автоматическим расчетом разделов.

Перед отправкой проверьте отчет.

Сверки сумм между 3 и 1 разделами происходят только в том случае, если отчет исходный (на титуле «номер корректировки = 0»). Если отчет корректирующий, можно на время проверки изменить его признак, а после проверки вернуть признак корректировки.

Если данные во всех периодах актуальны, проверки пройдены, внутри сервиса нет ошибок и предупреждений, но поступает уведомление об отказе (уточнении) с формулировками, указанными выше, вопрос о расхождениях в базе нужно уточнить в ФНС.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector