Finkurier.ru

Журнал про Деньги
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет налога по упрощенке 6 процентов

Как работать на УСН доходы 6%

Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима. Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.

Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены — все это сделало этот сервис самым популярным в России!

Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). На 2019 год лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен. На 2020 год предельный размер доходов сохраняеттся в размере 150,00 млн.рублей.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

Во-первых , отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки и т. п. , подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% — это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налога полученная величина налога будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, а также больше 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии, то необходимо осуществить авансовый платеж УСН.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2019 году следующие:

  • До 30 апреля 2019 года за 4 квартал 2018 года.
  • До 25 апреля за 1 квартал 2019 года;
  • До 25 июля за 2 квартал 2019 года;
  • До 25 октября за 3 квартал 2019 года;
  • До 30 апреля 2020 года за 4 квартал 2019 года.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2020 году несколько отличаются от 2019 года, в связи с переносом выходных и праздничных дней:

  • До 30 апреля 2020 года за 4 квартал 2019 года.
  • До 27 апреля за 1 квартал 2020 года;
  • До 27 июля за 2 квартал 2020 года;
  • До 26 октября за 3 квартал 2020 года;
  • До 30 апреля 2021 года за 4 квартал 2020 года.

Расчет налога УСН доходы 6%

Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.

Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.

Пример расчета налога УСН доходы 6%

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течение первого квартала 2019 года):

  • на обязательное пенсионное страхование 7 338,50 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование 1 721 рубль.

Итого ваш вычет за 1 квартал 2019 года составит 9 059,50 рублей.

3. 30 000 — 9 059,50 = 20 940,50 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2019 года.

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 18 119 плюс авансовый платеж за первый квартал 20 940,50 рублей). Получается вычет 39 059,50 рублей.

C. 54 000 — 39 059,50 = 14 940,50 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 1 721 рублей и 7 338,50 рублей, указанные п.2 Примера. В 2019 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

В 2019 году определен следующий размер фиксированных взносов ИП за себя:

  • на пенсионное страхование определен размер 29 354 рублей (при годовом доходе менее 300 000 рублей),
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 721 рублей и 7 338,50 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

В 2020 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей составляют:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рублей.

При доходе свыше 300 000 рублей в 2019 и 2020 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2019 и 2020 года – до 1 июля 2020 и до 1 июля 2021 года, соответственно.

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

  1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
  2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 7 338,50 + 1 721 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
  3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 7 338,50 + 1 721 + 15 000 = 24 059,50 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
  4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
  5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

Учетная политика УСН доходы 6%

Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

Образец учетной политики УСН доходы 6%

  1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
  2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
  3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.
  4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).
  5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
  6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3
Читать еще:  Расчет среднегодовой стоимости основных средств

Учетную политику необходимо утвердить приказом.

Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 11.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Калькулятор для расчета налога по УСН

Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

Расчёт налога УСН 6 %

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 году сроки следующие:

  • За 1 квартал — до 27 апреля (25 апреля — суббота);
  • За 1 полугодие — до 27 июля (25 июля — суббота);
  • За 9 месяцев — до 26 октября (25 октября — воскресенье).

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 году сроки следующие:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу. При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6 %

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход × 6 %

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 %

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6 %

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал).

Читать еще:  Расчет стоимости квадратного метра

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

За 2019 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

  • 1 квартал — 5 млн;
  • 2 квартал — 4 млн;
  • 3 квартал — 3 млн;
  • 4 квартал — 6 млн.

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

  • Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

  • Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 тыс. рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
  • За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
  • За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.

УСН 6% как рассчитать налог: простой расчет в 4 шага

Чтобы правильно и быстро посчитать, сколько требует государство от «упрощенцев» самому, понадобятся всего две вещи: калькулятор и эта статья. В ней собрано все, что нужно знать про как рассчитать налог усн 6 для ип, как его уменьшить или не платить совсем, пошаговые расчеты с пояснениями и рекомендациями экспертов. Читаем до конца, чтобы за 15 минут стать гуру «упрощенки».

5 важных правил расчета УСН 6% для «чайников»

Сам расчет упрощенного налога несложный. Но, как и в любой налоговой задаче есть свои нюансы. Без них правильно посчитать платеж в бюджет не получится. Что нужно иметь в виду:

  1. УСН-налог уплачивается тремя авансовыми платежами и окончательным расчетом по итогам года.

Платежи по УСН в течение года

Срок уплаты

Авансовый платеж за 3 месяца

Авансовый платеж за полгода

Авансовый платеж за 9 месяцев

Итоговый расчет за год

Для ИП до 30 апреля следующего года

Для ООО до 31 марта следующего года

Вот эти четыре суммы и должны рассчитывать УСН-плательщики.

  1. Расчет производится нарастающим итогом с начала года. Хотя уплата УСН-аванса производиться квартально, все данные нужно считать нарастающим итогом за три месяца, полгода и девять месяцев (не отдельно за каждый квартал). Это касается и доходов и страховых взносов, и всех прочих показателей. Соответственно для годового расчета берем данные за весь год.
  2. В расчет налога по «Доходной» ставке 6% включается только прибыль ИП или ООО. Расходы во внимание принимать не нужно.

При этом учитывать надо не только поступления от продажи товаров или оказания услуг, но еще и те, которые получены не от основной деятельности (внереализационные доходы). Это могут быть, например: доходы от сдачи в аренду своих невостребованных площадей, безвозмездно полученное имущество, излишки после инвентаризации и пр.

  1. Доходы нужно брать того периода, когда они поступили от покупателей или заказчиков в кассу или на расчетный счет. При этом неважно отгружены товары, оказаны услуги или нет.

Что делать, если поступил аванс или оплачена задолженность за прошлый год? Как только деньги пришли, неважно за какой период, признаем их в качестве дохода и учитываем для расчета УСН-налога.

  1. «Упрощенный» налог можно снизить на страховые взносы. Для уменьшения налога берутся все страховые и те, которые предприниматель платит «за себя» и перечисления за работников.

Теперь начнем считать авансовые платежи.

Простой расчет налога и авансов на «Доходной упрощенке» без работников: 4 действия

В первую очередь, для расчета авансовых платежей собираем все доходы с начала года до конца того квартала, для которого считаем аванс. Эти суммы берем из Книги учета доходов и расходов в I разделе по графе №4. Для расчета аванса:

  • За 1 квартал берем данные до 31 марта (включительно);
  • За 2 квартал – до 30 июня;
  • За 3 квартал – до 30 сентября;
  • За год – до 31 декабря.

Во-вторых, умножаем сумму дохода на 6%.

В-третьих, как было сказано выше, «упрощенец» уменьшает свой налог на уплаченные страховые взносы. ИП-одиночки берут в зачет страховые «за себя» и могут снизить УСН-платеж на 100%. Это значит, что, если отчислений на ОПС и ОМС было уплачено больше, чем рассчитан налог, то «упрощенцу» без работников ничего в бюджет платить не придется.

И последнее действие: если налог рассчитывается не за первый квартал, нужно не забыть вычесть авансовые платежи, которые уже были уплачены в предыдущие периоды за этот же год.

Итак, авансовый платеж ИП-упрощенца без работников считается по следующей формуле:

  • УСН-аванс = (Доходы*6%) – Страховые «за себя» — УСН-аванс за предыдущие периоды

Итоговый расчет налога в конце года ничем не отличается от расчета авансов.

Чтобы было наглядней, разберем расчет на конкретном примере.

ИП Тихонов работает один без наемного персонала. В 2019 году имеет следующие показатели (все нарастающим итогом с начала года):

Налог без учета вычетов

Страховые «за себя»

Аванс/налог к уплате

(42 000 – 18 000 – 10 000)

(72 000 – 28 000 – 10 000 – 14 000)

(84 000 – 36 238 – 10 000 – 14 000 – 20 000)

Как видно ИП-одиночки могут существенно снизить свой налог за счет взносов или не платить совсем.

(Для наших подписчиков разработан онлайн сервис по заполнению декларации по УСН — заполнение занимает 2 минуты)

Теперь разберем в чем особенность расчета «упрощенного налога», если есть сотрудники.

Как рассчитать налог усн 6 для ип за год и авансы «упрощенца» с работниками правильно и быстро

В целом расчет авансовых платежей и итогового налога для «упрощенцев» с работниками такой же. Но, только платежи можно уменьшить на взносы не полностью, а всего на 50%. То есть при расчете суммы к уплате, размер УСН-налога каждый раз делим на 2 и сравниваем со страховыми отчислениями. Если вычетов окажется больше этой суммы, то платеж уменьшаем только на половину.

Какие взносы можно брать в зачет:

  • Фирмы на УСН учитывают все страховые отчисления с зарплаты сотрудников, выплаты по больничным (кроме несчастных случаев), в некоторых случаях оплата по ДМС работников.
  • ИП к этим взносам могут добавить еще фиксированные страховые «за себя» + 1% с превышения доходов 300 000 руб. за год.

Теперь разберем на примере, как считать УСН-налог по «Доходной» ставке с работниками. ООО «Анкор» в 2019 году имеет следующие показатели:

Налог без учета вычетов

Страховые за сотрудников

На сколько можно уменьшить налог

Аванс/налог к уплате

(27 000/2) ˂ 15 000

(48 000/2) ˃ 23 000

(48 000 – 23 000 – 13 500)

(78 000/2) ˂ 41 000

(78 000 – 39 000 – 13 500 – 11 500)

Читать еще:  Расчет компенсации больничного листа

(102 000 – 51 000 – 13 500 – 11 500 – 14 000)

Как видно квартальные страховые взносы иногда больше, чем можно взять в зачет. Что делать в этом случае и можно ли их остаток переносить на следующий год?

Если взносов и авансов будет больше, чем налога за год: как не потерять переплату

Повторимся, что учет всех показателей для расчета «упрощенного» налога ведется нарастающим итогом. И если, например, в первом квартале сумма взносов не может быть зачтена полностью, то ее остаток не сгорает. Вся сумма перейдет в следующий квартал в составе страховых за полгода. И тогда может вся пойти на уменьшение УСН-аванса.

Если же по итогам года есть «лишние» страховые, то они сгорают и перенести их на следующий год не получится.

Бывают еще случаи, когда в конце года авансовых платежей оказывается уплачено больше, чем рассчитан итоговый налог. Такое случается, например, когда ИП платит страховые «за себя» единым платежом в конце года. Тогда налог не просто обнуляется, а появляется переплата.

А вот эту переплату переносить уже можно. Самый простой вариант использовать ее в счет уплаты авансовых платежей в следующем году по тому же «упрощенному» налогу. В этом случае плательщику УСН-налога даже не надо ничего писать в инспекцию. Поскольку «лишние» суммы и так уже находятся на том же КБК и ОКТМО и они автоматически будут гасить все недоимки по этим реквизитам.

Однако, если есть необходимость, можно перекинуть эту переплату на другие платежи или вернуть себе. Но это уже по заявлению налогоплательщика.

Если все-таки платить придется, то нужно правильно оформить платеж. Здесь опять же не обошлось без интриги.

Как и куда платить

Все ИП перечисляют «упрощенный» налог и авансовые платежи в налоговую по месту жительства. А организации по месту нахождения. Узнать, какая налоговая обслуживает ваш адрес можно на сайте ФНС. Кстати, там же можно узнать ее реквизиты и сформировать платежку для уплаты налога.

Есть еще несколько нюансов, без которых правильно рассчитать и заплатить «упрощенный» налог не получится.

Обязательно не забыть: еще особенности расчета УСН «Доходы» 6 %

Прежде чем приступать к расчету УСН-налога, нужно не забыть еще кое-что:

  1. Региональное законодательство может вводить свои ставки «упрощенного» налога на своей территории. В некоторых регионах, например, ставка «Доходы» может быть снижена до 1%. Поэтому нужно обязательно изучить региональное законодательство.
  2. Если совмещается несколько режимов, то УСН-налог считается только с доходов по упрощенке. Для этого нужно вести раздельный учет по каждому режиму.
  3. Чтобы принять в зачет страховые взносы, они должны быть уплачены в том же периоде, за который рассчитан налог. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж за 1 квартал, страховые взносы нужно успеть перечислить до 31 марта, за год до 31 декабря и т.д.

При этом не важно за какой период перечисляются страховые. Это может быть задолженность за прошлый год или квартал.

  1. Если ИП с начала работал без сотрудников, а потом нанял работника, применять ограничение в 50% уменьшения налога он начинает с того квартала, в котором заключил трудовой договор. Например, ИП в первом квартале работал один, значит уменьшить аванс за 3 месяца, он может на 100%. А во втором квартале заключил трудовой договор и уже авансовый платеж за полгода можно снижать только на 50%. Пересчитвать задним числом ничего не нужно.
  2. Кроме взносов «за себя» или сотрудников «упрощенцы» могут уменьшать УСН-налог или авансы по нему на сумму уплаченного торгового сбора. В этом случае ограничений на уменьшение (как, например, 50% по страховым с сотрудниками) нет.

Но действует то же правило переноса переплаты, что и со взносами: если вычетов больше, неиспользованный остаток на следующий период сгорает. Если есть переплата за счет авансовых платежей, тогда она переходит на следующий год.

  1. Никаких отчетов по авансовым платежам подавать не нужно. Декларация по «упрощенке» предоставляется раз в год: организациями до 31 марта, ИП до 30 апреля следующего года. К ней налоговики требуют прикладывать платежки по перечислению страховых взносов, чтобы подтвердить право на уменьшение налога.

Теперь для многих «доходная упрощенка» стала еще более понятной и родной. Мы ответили на большинство вопросов — как рассчитать налог усн 6 для ип правильно и быстро, как заплатить и не переплатить. К сожалению, налоговая информация быстро устаревает. Наше законодательство регулярно подкидывает нам «сюрпризы». Но, кстати, не всегда плохие!

Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости – это самый простой способ быть в курсе всего и заниматься бизнесом, а не поиском информации. В 2020 году для «упрощенцев» это особенно актуально, ведь УСН меняется на глазах, таких кардинальных изменений не было давно.

И не забудьте поделиться статьей с коллегами. Они точно оценят!

Расчет УСН «доходы»

В течение года упрощенец по итогам каждого квартала рассчитывает авансовые платежи по налогу нарастающим итогом. По итогам календарного года плательщик УСН считает сумму налога, которая должна быть уплачена за налоговый период. Как рассчитать УСН с объектом «доходы», расскажем в нашей статье.

Расчет УСН: доходы

В КУДиР упрощенец отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по «кассовому» методу.

Что относится к доходам от реализации, можно прочитать в ст. 249 НК РФ. Перечень внереализационных доходов приведен в ст. 250 НК РФ. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов упрощенца и есть его налоговая база, исходя из которой рассчитывается налог.

«Кассовый» метод признания доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Расчет УСН 6 процентов (2019) для ООО

Определив налоговую базу, плательщик УСН рассчитывает налог:

Налог при УСН = Налоговая база * Ставка налога

Общая ставка УСН с объектом «доходы» составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). При этом конкретная ставка в вашем регионе может быть другой.

Как уменьшить налог при УСН «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т. е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам страховые взносы;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Важно иметь в виду, что указанные выше выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%.

Если упрощенец – ИП, и у него отсутствуют работники, то налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений.

При расчете налога по окончании каждого квартала упрощенец учитывает те авансовые платежи, которые он уже заплатил в этом году (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Расчет УСН 6%: пример

Организация находится на упрощенке «доходы». По данным КУДиР доходы от реализации и внереализационные доходы за 1-ый квартал 2019 г. составили 339 000 руб. (налоговая база). Авансовый платеж за 1-ый квартал составит 20 340 руб. (339 000 руб.*6%). При этом в 1-ом квартале у организации были расходы, уменьшающие ее налог (страховые взносы и больничные), в размере 42 600 руб. Так как эти расходы превышают 50% авансового платежа (42 600 > 20 340*50%), то уменьшить налог можно лишь на 50% – 10 170 руб. (20 340 руб.*50%). Авансовый платеж в размере 10 170 руб. (20 340 руб. — 10 170 руб.) должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2019.

За полугодие доходы организации составили 2 960 000 руб. Авансовый платеж составляет 177 600 руб. (2 960 000 руб.*6%). Оплаченные страховые взносы и больничные за полугодие (с учетом сумм 1-го квартала) составили 79 200 руб. Эта сумма меньше 50% налога, потому уменьшает его полностью. Авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на взносы и больничные, составит 98 400 руб. (177 600 руб. – 79 200 руб.). Уменьшив его на авансовый платеж, уже перечисленный за 1-ый квартал 2019 г., упрощенец должен не позднее 25.07.2019 доплатить в бюджет налог по УСН в размере 88 230 руб. (98 400 руб. – 10 170 руб.).

Как видим, УСН-расчет достаточно прост, поэтому никакой специальный калькулятор УСН вам, по сути, не нужен.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector