Перерасчет зарплаты уволенным сотрудникам - Журнал про Деньги
Finkurier.ru

Журнал про Деньги
16 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перерасчет зарплаты уволенным сотрудникам

Случаи и порядок проведения перерасчета заработной платы за прошлый период при увеличении или уменьшении

Согласно положениям ТК РФ, работники имеют право на своевременное и полноценное получение заработной платы. Она должна выплачиваться в размере, установленным трудовым договором (с учетом занимаемой должности, квалификационного уровня работника, качества деятельности).

Законодательные нормы РФ говорят о том, что работодатель должен соблюдать вышеобозначенные требования, выплачивать все вовремя и полностью. Но бывает так, что заработную плату могут перерасчитать. В каких случаях возможен перерасчет?

Какой статьей ТК РФ регулируется процесс?

Так как требования оплаты труда всегда вставляются в трудовое соглашение, для внесения определенных поправок в размер зарплаты также должны иметься веские основания.

Процесс перерасчета заработной платы регулируется 133-й статьей ТК РФ.

Процедура может быть осуществлена при таких обстоятельствах:

  • Если увеличивается или уменьшается заработная плата.
  • Если начислили большую, нежели положено, сумму.
  • Если ошиблись, производя расчет.
  • Если соответствующее решение принял суд.

Исходя из положений ТК РФ, заработная плата может быть проиндексирована.

При изменении суммы должны в обязательном порядке учитываться законодательные акты РФ.

Основание, позволяющее осуществлять перерасчет зарплаты в сторону увеличения, это:

  • Осуществление индексации в учреждении.
  • Недоплата положенной зарплаты из-за счетной ошибки.
  • Увеличение зарплаты работнику по соглашению сторон.

Пересчет в сторону уменьшения возможен при наличии у работника долга перед организацией. В такой ситуации происходит удержание, согласно положениям ст. 137 Трудового кодекса РФ.

Еще одно основание, позволяющее уменьшить зарплату за прошлый период – смена организационных трудовых условий (исходя из положений 74-й статьи ТК РФ) или прямое отражение в законодательном акте (допустим, в законе для федеральных госслужащих).

Как пересчитать за прошлый период в сторону уменьшения?

Отвечая на вопрос о том, как сделать перерасчет зарплаты в сторону уменьшения, необходимо учитывать положения письма Федеральной службы по труду и занятости от 09.08.2007 № 3044-6-0.

Исходя из положений данного документа для перерасчета за прошлый период, работодатель обязан:

  • Получить в письменной форме согласие от сотрудника на возврат излишне уплаченных денежных средств, если тот, исходя из положений 3-го пункта ст. 1109 Гражданского кодекса РФ, не должен их возвращать.
  • Осуществить подготовку приказа о том, что из зарплаты сотрудника будет удержана излишне уплаченная сумма за прошлый период.

Если перерасчет осуществляется в сторону уменьшения, в обязательном порядке обращайте внимание на такие особенности:

  • Уменьшение суммы зарплаты возможно исключительно в строго зафиксированных законодательством случаях.
  • Заработную плату уменьшают так: удерживают за неотработанный аванс, вычитают из командировочных, отпускных, из-за того, что возникла счетная ошибка (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).
  • Сотрудник обязательно должен согласиться (в письменной форме) на то, чтобы из его зарплаты были осуществлены удержания.
  • Если из-за сотрудника не были исполнены какие-либо трудовые нормы либо случился простой, сперва нужно получить заключение комиссии по трудовым спорам. Она должна все это подтвердить.
  • Если организация запланировала проведение мероприятий, в ходе которых зарплаты изменяются в сторону уменьшения, работникам должно быть сообщено об этом не менее, чем за 2 месяца до запуска этих действий. Сотрудники обязательно должны проставить свои подписи (выразить свое согласие в письменной форме).

В сторону увеличения

Если зарплату выплатили меньше, чем полагается по штатному расписанию и другой внутренней документации учреждения, получение письменного разрешения сотрудника на исполнение перерасчета за прошедший период не требуется.

В такой ситуации работодатель просто готовит специальный приказ – он и является основанием для начисления недостающей денежной суммы.

Для уволенного сотрудника

Бухгалтеры организаций очень часто вынуждены перерасчитывать зарплаты сотрудников за прошлые периоды и после их увольнения. Рассмотрим самые популярные ситуации.

Если работнику переплатили

Как правило, на переплату за прошлый период могут повлиять только две причины:

  • Причина № 1 – если случился перерасход отпуска, когда сотрудник получил отпускные дни за еще неотработанное время. Им были получены отпускные, далее было оформлено увольнение, и это проведенное в отпуске время так и не было отработано. В такой ситуации получается, что отпускные – это излишне выплаченная зарплата. Другими словами, сотрудник остается должен своему работодателю.
  • Причина № 2 – это если не был отработан аванс. Допустим, сотруднику посреди месяца дали небольшую сумму, а далее он подал на увольнение. Был осуществлен окончательный расчет, где выявилось, что зарплата, полученная в текущем месяце, куда меньше, нежели предоставленный аванс. В такой ситуации «незакрытую» авансовую часть будут считать задолженностью работника. В таком случае работодатель может предложить уволенному сотруднику погасить задолженность за прошлый период в добровольном порядке. Если последует отказ, учреждение просто подает в судебную инстанцию исковое заявление. Также возможно прощение долга и списание дебетового сальдо.

Если занизили зарплату

Если сотрудник уволился, и обнаружилось, что ему недоплатили зарплату, бухгалтер в обязательном порядке должен доначислить недостающую сумму.

Налоговый и бухгалтерский учет этих сумм будет идентичен стандартной заработной плате. Обязательна уплата страховых взносов в фонды.

И еще один важный момент: работодатель должен рассчитать и выплатить работнику денежную компенсационную выплату за то, что задержал зарплату.

Ее сумма должна составлять не менее 1/150 текущей ставки рефинансирования Центробанка от незачисленной в установленный временной период суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

Какие документы нужно оформить?

Если необходим перерасчет за прошлый период (допустим, из-за недоплаты заработной платы), сотрудник имеет право на подачу руководителю соответствующего обращения.

Для составления заявления используется стандартный образец. В документе отражается следующая информация:

  • Название учреждения.
  • ФИО гражданина, являющегося генеральным директором.
  • ФИО сотрудника-инициатора.
  • Просьба осуществить перерасчет за конкретный временной период.
  • Дата, подпись.

Скачать образец заявления о проведении перерасчета за прошлые периоды – word.

Заявление, согласно ТК РФ, должно быть изучено в разумные временные рамки.

Работодатель предоставляет ответ – либо отказывает, либо приказывает перерасчитать заработную плату.

Унифицированная форма приказа о перерасчете в сторону увеличения отсутствует, но стандартная информация в этом документе такова:

  • Наименование учреждения (при оформлении приказа без использования фирменного бланка).
  • Отражение даты и номера приказа.
  • Изложение самой сути случая.
  • Распоряжение для бухгалтера – чтобы он перерасчитал зарплату.
  • Проставление личной подписи гендиректора.

Скачать образец приказа о перерасчета заработной платы – word.

Выводы

Таким образом, перерасчет зарплаты может понадобиться и если сотруднику начислили лишние деньги, и если ему не полностью начислили оплату труда.

В любой ситуации основание для проведения данной процедуры – это приказ руководства фирмы, в котором отражается информация о размере перерасчета и обстоятельствах, по которым его осуществляют.

Переплатили зарплату уволенному сотруднику: что делать?

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы 1C-WiseAdvice

Нередко выплаченный расчет при увольнении отличается от положенных по закону сумм. Причем отклонение возможно как в одну, так и в другую сторону. Рассмотрим, как поступить, если вы при увольнении переплатили сотруднику.

Почему возникает переплата

Возможны следующие причины, по которым возникает переплата уволенному сотруднику:

  1. Технические ошибки, выявляемые при аудите начисления зарплаты:
    • несвоевременное отражение информации по отработанному времени и различным отклонениям от обычного графика: больничным, отпускам, командировкам и т.п.;
    • незнание методов расчета зарплаты или их неверное применение;
    • искажение величины обязательных платежей как из-за ошибок в сумме самой зарплаты, так и из-за неверного начисления.
  • Увольнение после получения аванса.
    Если доля аванса в общей сумме зарплаты существенна, а сотрудник уволился сразу после его получения, то в итоге тоже может образоваться переплата.
  • Отпуск авансом.
    Согласно ТК РФ, работник получает право на отпуск через 6 месяцев после начала работы на данном предприятии. А по договоренности с руководителем работник может отправиться на отдых и ранее. Если сотрудник отгулял полный отпуск, а затем уволился, не отработав год, то часть выплаченных отпускных подлежит возврату.
  • Чем грозит неверный расчет при увольнении

    Для работодателя опасны ошибки при расчетах с сотрудниками, совершенные в любую сторону.

    Занижение выплат в пользу работников — это, в первую очередь, нарушение трудового законодательства. Более того, в подобной ситуации происходит недоплата НДФЛ и страховых взносов.

    Читать еще:  Входят ли ученические в расчет отпускных

    Переплата, кроме излишних расходов организации, тоже влечет за собой налоговые последствия. При этом занижается налог на прибыль и другие аналогичные налоги (УСН, ЕСХН).

    Следовательно, в обоих случаях возникают штрафные санкции и пени.

    Как взыскать излишне выплаченную заработную плату после увольнения сотрудника

    Действия работодателя здесь во многом зависят от позиции самого работника: согласен он добровольно вернуть переплату или нет. Если сотрудник согласен, то проводки зависят от того, что возвращается: аванс или отпускные.

    Аванс обычно не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поэтому проводка будет только одна:

    ДТ 50 (51) — КТ 70

    Если же речь идет об отпускных, то к моменту увольнения сотрудника их, естественно, уже начислили и «обложили» обязательными платежами. Все эти проводки на сумму возврата нужно сторнировать.

    Пример 1

    Сумма излишне начисленных отпускных — 10 000 руб. Тогда при добровольном возврате:

    ДТ 50 (51) — КТ 70 (8 700) с возврат

    ДТ 20 (23, 25…) — КТ 70 (-10 000) — сторнировано начисление отпускных

    ДТ 70 — КТ 68.1 (-1300) — сторнирован НДФЛ

    ДТ 20 (23, 25. ) — КТ 69 (-3000) — сторнированы страховые взносы

    Если же сотрудник не идет навстречу, то работодателю приходится идти в суд.

    В этом случае взаимоотношения с бывшим работником переходят в другую плоскость, поэтому задействуется счет 73, относящийся к прочим расчетам.

    Пример 2

    ДТ 73 — КТ 70 (8 700) — претензия по взысканию переплаты

    Если суд встанет на сторону работодателя:
    ДТ 50 — КТ 73 (8 700) — возврат по решению суда

    Сумма отпускных, НДФЛ и страховые взносы в этом случае сторнируются аналогично примеру 1.
    Если же взыскать переплату не удалось, то ее сумму придется списать за счет прочих расходов:

    ДТ 70 — КТ 73 (8 700) — суд принял решение отказать во взыскании

    ДТ 20 (23, 25…) — КТ 70 (-10 000) — сторнирована ранее начисленная сумма

    ДТ 91 — КТ 70 (10 000) — списана сумма переплаты

    НДФЛ и страховые взносы в случае, если суд встал на сторону работника, считаются уплаченными правомерно и корректировке не подлежат.

    Обращаясь в суд, работодателю надо иметь в виду, что перспективы здесь зависят от причины переплаты. Возврат «авансовых» отпускных, хотя и с ограничениями, прямо предусмотрен ст. 137 ТК РФ.

    А вот при ошибках в расчете с возвратом уже могут быть проблемы. Та же статья 137 ТК РФ дает право работодателю вернуть переплату при счетных ошибках. Но судьи обычно понимают под ними только арифметические неточности (определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

    Поэтому, если были неверно применены нормы трудового или налогового права, то работодателю, скорее всего, придется взять лишние расходы на себя.

    Как списать излишне выплаченную зарплату уволенному работнику

    Долг сотрудника можно и простить. Так обычно поступают, если излишек невелик, и связываться с судебными разбирательствами нерационально. В этом случае сумма переплаты будет висеть на 70 счете в течение трех лет (ст. 196 ГК РФ).

    По истечении трехлетнего срока излишне выплаченная зарплата уволенному сотруднику может быть списана:

    Расчеты по НДФЛ и страховым взносам в этом случае корректировать не нужно.

    Как избежать проблем при расчетах с персоналом

    Вопросы, связанные с переплатой аванса можно решить следующим образом: аванс является частью заработной платы и выплачивается за отработанный период с 1 по 15 число месяца. Соответственно, если сотрудникам выплачивать «расчетный аванс» проблем с переплатой за первую половину месяца не будет, так как сотрудник получит только свои честно заработанные.

    Переплата отпускных относится скорее не к бухгалтерии, а к службе по работе с персоналом. Кадровик должен проверять наличие неиспользованных дней отпуска. Если выявлен «минус», следует уведомить руководителя о возможных рисках. Поэтому неожиданное увольнение после отпуска с образованием задолженности перед работодателем говорит о проблемах в этой области.

    Но избежать и чисто технических ошибок при расчете с увольняемыми работниками тоже бывает непросто. Специалист по начислению зарплаты должен быть не только квалифицированным бухгалтером, но и хорошо разбираться в налогообложении и трудовом праве.

    Наши сотрудники специализируются на расчете зарплаты. Они досконально изучили законодательство в этой области и всегда тщательно проверяют полученные результаты.

    Наши кадровики отслеживают остатки отпусков по каждому сотруднику.

    Чтобы исключить возможные ошибки, мы используем многоуровневую систему контроля, от сбора исходных данных и до момента перечисления платежей.

    Глубокие знания и многолетний опыт позволяют нам разрешать любые спорные вопросы и оптимизировать обязательные платежи, не нарушая требований закона.

    Вывод

    Иногда при расчете с увольняемыми сотрудниками сумма выплат превышает положенную по закону. Причиной может быть как внезапное увольнение, например, сразу после отпуска, так и ошибки, допущенные при расчете.

    Нередко взыскать переплату с работника не получается, что приводит не только к дополнительным расходам, но и к необходимости корректировать расчеты по налогам.

    Как произвести перерасчет заработной платы

    Что говорит законодательство

    Условия оплаты труда каждого наемного работника определяются в трудовом или гражданско-правовом договоре. Работодатель обязан производить выплаты, установленные в соглашении, в полном объеме и в оговоренный срок.

    Если заработок был исчислен не в полном объеме или за работником числится переплата, то работодатель вправе произвести перерасчет. Причем недоплаченные деньги работодателю придется выплатить в любом случае. А вот переплату можно не взыскивать. Это решение принимает работодатель в индивидуальном порядке.

    Законодательно установлены следующие основания для пересчета:

    • счетная ошибка;
    • вознаграждения, исчисляемые по итогам года;
    • изменение условий труда по договору;
    • повышение МРОТ;
    • по решению суда;
    • по решению комиссии по трудовым спорам;
    • предписания инспекторов ГИТ;
    • индексация заработка;
    • простой, невыполнение норм труда или обязанностей;
    • неотработанные авансы и отпуска.

    Для каждого основания перерасчета предусмотрены свои особенности. За несоблюдение требований на перерасчет зарплаты за прошлые месяцы предусмотрена ответственность.

    Изменения в условиях оплаты труда

    Размер и порядок оплаты труда относятся к существенным условиям трудового соглашения. И при любой корректировке договоренностей работодатель должен не только отразить изменения в договоре. Также требуется пересчет зарплаты.

    Зачастую изменения заработка производится в связи с повышением уровня оплаты труда в компании, повышением МРОТ или изменением системы оплаты труда в организации полностью. Во всех случаях работники должны быть уведомлены о предстоящих изменениях и перерасчете зарплаты в установленном порядке.

    Сокращение уровня заработной платы проводят гораздо реже. Но обстоятельства могут сложиться и таким образом. При ухудшении условий оплаты труда работников должны уведомить об изменении размеров вознаграждения не менее чем за два календарных месяца. Такой же срок предусмотрен и для сокращения. Например, когда работника переводят с полной ставки на 0,75 или полставки.

    Коротко напомним, как оформить перерасчет заработной платы. Во-первых, требуется приказ или иное распоряжение руководителя об изменении условий оплаты труда. Затем новые правила и порядок расчета закрепляются в трудовом договоре с работником. К примеру, заключается дополнительное соглашение.

    На основании правильно оформленной кадровой документации бухгалтер произведет перерасчет заработной платы сотрудника, условия оплаты труда которого изменились.

    Ошибки в зарплатных расчетах

    От ошибок не застрахован никто. Бухгалтер расчетного стола — не исключение. Поэтому ошибки в исчислении заработка сотрудников — дело распространенное. Как исправлять выявленный недочет, зависит от результата ошибки.

    Например, может возникнуть необходимость произвести перерасчет зарплаты, если обнаружена недоплата. Иными словами, работнику было выплачено по факту меньше, чем он заработал. Работодатель должен исправить недочет и перечислить деньги. Причем никакого дополнительного согласия от подчиненного на пересчет в большую сторону не требуется. Основанием для доплаты является приказ руководителя.

    Если обнаружена переплата, то ситуация меняется кардинально. Работодатель может простить переплату подчиненному. Например, в счет поощрения за хорошую работу или по доброте своей душевной. Но также вправе и удержать излишек, издав приказ.

    Требуется соблюсти ряд требований:

    1. Срок удержания не может превышать одного календарного месяца с момента ошибки.
    2. Работник должен оформить заявление на перерасчет заработной платы или письменное согласие на удержание.
    3. Допускается оформить возврат через кассу. То есть подчиненный возвращает излишек одной суммой сразу.
    4. Возможны частичные изъятия из заработка. Например, в размере 25% от зарплаты, до полного погашения переплаты. Определяется в заявлении работника на перерасчет зарплаты.
    5. Подчиненный вправе оспорить требования работодателя удержать переплату.
    Читать еще:  Расчетные документы в электронном виде

    Согласие работника оформляется в виде документа.

    Счетной ошибкой следует считать арифметические недочеты при исчислении заработной платы. Также к ним относят и программные сбои при работе в специализированных бухгалтерских программах. А вот технические ошибки (например, ошибки при занесении данных в программу, использование в расчете неправильных данных), совершенные по вине работодателя, счетными не являются. Коррекция зарплаты по техническим ошибкам не производится.

    Перерасчеты зарплаты по судебным решениям

    Одно из оснований, по которым работодателю придется произвести перерасчет заработной платы за прошлый год, является решение суда или заключение иного уполномоченного органа. Например, решение государственной инспекции по труду или заключение комиссии по трудовым спорам.

    Решение о пересчете заработка может быть принято как по инициативе работника, так и по требованию работодателя. Все зависит от обстоятельств. Например, если наниматель не выплатил заработок своевременно и в полном объеме, то подчиненный может добиться справедливости через суд.

    Также и работодатель вправе потребовать удержать излишне перечисленные вознаграждения через суд. Например, если работник получил аванс, но не отработал его. Аналогичное обращение в суд может потребоваться, если работник отгулял отпуск за неотработанный полностью год.

    Как выполнить пересчет

    Единого порядка для пересчета не существует — все ситуации индивидуальны. Перечислим ключевые правила и рекомендации:

    1. Исправления допускается внести вручную. Или использовать для начисления специализированные бухгалтерские программы.
    2. Корректировку расчетов производите только на основании распорядительной документации.
    3. Если нужно произвести удержание из заработка, то обязательно получите согласие работника.
    4. Соблюдайте сроки пересчетов при выявлении ошибок. Исправить счетный недочет в начислении можно только в течение календарного месяца.

    Кадровое оформление

    Все изменения в оплате должны быть задокументированы. В том числе и пересчеты. Оформление документов представим в сводной таблице.

    Перерасчет зарплаты после увольнения

    Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с целым комплексом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, «уточненки» и проч. Все это бывает как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты, допущенные до увольнения работника.

    Переплата

    Чаще всего переплата зарплаты вызвана:

    • перерасходом отпуска;
    • неотработанными авансами.

    В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период. На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой.

    Второй случай — когда работник в середине месяца получил деньги, после чего уволился, а фактически начисленная зарплата за данный месяц оказалась меньше полученного аванса.

    Выйти из ситуации с переплатой зарплаты можно тремя путями.

    1. Попросить работника добровольно возвратить долг.

    Если возвращен аванс, корректировок по страховым взносам делать не придется, поскольку с сумм аванса страховые взносы не начисляются. То же и с НДФЛ, если работодатель не удерживает налог с выплаченных авансов. Если удерживает, то перечисленный налог придется возвращать на расчетный счет или засчитывать в счет будущих платежей в бюджет, а по сотруднику делать уточненную справку 2-НДФЛ, если налоговый период, в котором произошла переплата, истек.

    Обратите внимание! При добровольном возврате переплаты никаких взаиморасчетов с сотрудником по НДФЛ делать не нужно, поскольку он возвращает деньги, из которых НДФЛ уже удержан, то есть за минусом налога.

    При возврате отпускных бухгалтер должен сторнировать проводку по их начислению и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете.

    Образуется переплата по страховым взносам. В отчетности в ФСС за текущий период нужно учесть корректировки по их начислению, а переплату отрегулировать дальнейшими платежами.

    Если в связи со снятием начисления отпускных в персонифицированном учете в ПФР по сотруднику образуются отрицательные значения, отчет у компании не примут. Поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период.

    Образуется переплата по НДФЛ, удержанного из суммы отпускных и перечисленного в бюджет. Если Справка 2-НДФЛ за соответствующий год сдана, нужно сделать уточненную справку – текущей датой со старым номером.

    Читайте в бераторе

    Проводка по начислению НДФЛ с отпускных сторнируется. Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей в бюджет.

    В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. х 13%) удержана и перечислена в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. — 2300 руб.).

    Бухгалтер сделал проводки:

    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

    – 20 000 руб. — начислены отпускные Белову;

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

    – 2600 руб. — начислен НДФЛ;

    ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

    – 2600 руб. — перечислен НДФЛ;

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

    – 17 400 руб. — отпускные выданы Белову.

    Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные были возвращены в кассу.

    Бухгалтер сделал проводки:

    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

    – 20 000 руб. — сторнированы отпускные Белова;

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

    – 2600 руб. — сторнировано начисление НДФЛ;

    ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 70

    – 17 400 руб. — возвращены Беловым излишне выплаченные отпускные.

    В налоговом учете расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб. аннулированы. Переплата НДФЛ в размере 2600 руб. будет зачтена в счет предстоящих платежей в бюджет после принятия налоговой инспекцией соответствующего решения на основании заявления налогового агента.

    2. В случае отказа добровольно вернуть долг подать судебный иск.

    Если вопрос возврата переплаченных сумм решается через суд, эти суммы (без НДФЛ) нужно со счета 70 перевести на счет 73. В случае успешного исхода для работодателя и возврата денег бывшим работником сумму следует списать в корреспонденции со счетами 50 или 51. Если выиграет работник, сумму нужно будет вернуть со счета 73 на счет 70.

    В случае победы работника расходы в виде отпускных нужно отразить на счете 91, в налоговом учете эти расходы аннулировать. Если победит работодатель, расходы следует аннулировать и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

    Что касается страховых взносов, они будут считаться правомерно уплаченными в случае победы бывшего работника и невозврата переплаченной суммы. Корректировки в учете не потребуются.

    При победе бывшего работодателя и возврате долга взносы будут являться переплатой, и их нужно будет отразить в текущей отчетности как задолженность фонда.

    По НДФЛ – в случае победы компании учетное решение аналогично случаю добровольного возврата денег работником. В случае победы работника налог считается удержанным и уплаченным правомерно, и корректировки не нужны.

    В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. х 13%) удержана и перечислена в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. — 2300 руб.).

    Бухгалтер сделал проводки:

    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

    – 20 000 руб. — начислены отпускные Белову;

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

    – 2600 руб. — начислен НДФЛ;

    ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

    – 2600 руб. — перечислен НДФЛ;

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

    – 17 400 руб. — выплачены отпускные Белову.

    Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные возвращать отказался. Компания подала иск в суд.

    Бухгалтер сделал проводку:

    ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70

    – 17 400 руб.(20 000 руб. — 2 600 руб.) — отражена претензия по излишне выплаченным отпускным.

    Суд выиграл Белов.

    Бухгалтер сделал проводки:

    ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

    – 17 400 руб. — отражен отказ по претензии;

    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

    – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

    ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 70

    Читать еще:  Расчет при увольнении 2020 пример

    – 20 000 руб. — отпускные Белова списаны на прочие расходы;

    В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

    Суд выиграла компания.

    Бухгалтер сделал проводки:

    ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73

    – 17 400 руб. – отпускные возвращены Беловым по решению суда;

    ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

    – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

    ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 70

    – 2600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ.

    В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

    3. Простить долг.

    Это самый простой выход. Если долг возник из-за неотработанного аванса, дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до моменты списания. Если долг возник из-за перерасхода отпуска, нужно сторнировать проводку по начислению отпускных и исключить сумму из налоговых расходов. Дебетовое сальдо по счету 70 также останется «висеть» до момента списания.

    Страховые взносы с суммы отпускных являются правомерно уплаченными. Никакие корректировки в учете и отчетности не нужны.

    НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Корректировки тоже не нужны. Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

    Обратите внимание! Списать задолженность нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). При списании бухгалтер должен сделать проводку:

    ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 70

    — списана задолженность в связи с истечением срока давности.

    Недоплата

    После увольнения работника в некоторых случаях заработную плату приходится доначислять. Причинами могут быть:

    • прошлая ошибка;
    • премирование за прошлые периоды.

    1. Недоплата по ошибке.

    В этом случае нужно:

    • доначислить зарплату, НДФЛ и страховые взносы. Рассчитаться с бюджетами. Отразить расходы в налоговом учете. Учет (налоговый и бухгалтерский) аналогичен учету обычной зарплаты;
    • рассчитать и выплатить работнику компенсацию работнику за задержку зарплаты в размере не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России от невыплаченной в срок суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Эта компенсация НДФЛ не облагается и в налоговые расходы не включается.

    Читайте в бераторе

    2. Запоздавшая премия.

    Если некоторые премии в компании начисляются после окончания периода премирования (годовые, квартальные), сотрудник может получить деньги после увольнения.

    Датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, запоздавшую премию нужно включить в доходы работника за квартал или года, по итогам которого она назначена. Значит, если годовая отчетность уже сдана, придется подавать уточнения.

    Страховые взносы во внебюджетные фонды на сумму такой премии можно отразить в отчетности текущего периода (письмо Минздравсцразвития РФ от 28 мая 2010 г. № 1376-19).

    Если премия годовая, то нужно будет пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, которая рассчитывается исходя из среднего заработка. Запоздавшая премия в момент увольнения в средний заработок не вошла. А вознаграждение по итогам года учитывается в среднем заработке независимо от времени начисления (п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

    Обратите внимание! Если премия квартальная, то пересчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск уволившемуся сотруднику не нужно, т.к. премии, начисленные за пределами расчетного периода, в средний заработок не входят (письмо Роструда РФ от 3 мая 2007 г. № 1263-6-1), кроме, как мы уже отметили, годовых.

    Статья подготовлена экспертами бератора «Зарплата и кадры».

    Перерасчет зарплаты после увольнения

    Выбор категории

    Каковы сроки перечисления заработной платы после увольнения?

    Работала по договору до 28.02.2018 зарплаты ещё не выдали , сказали выплачивать будут частями и это за январь, а за февраль выплатят в апреле ( расчет производится 20-25 числа следующего месяца) Что делать? Ещё хотят произвести удержание средств в . Показать полностью

    Предусмотрен ли перерасчет зарплаты после увольнения?

    Добрый день. Я уволился по соглашению сторон. Имеется ответ с трудовой инспекции о фактах нарушения начисления заработной платы и соответственно о ее выплатах. Могу ли я подать в суд о пересчете заработной платы по путевым листам и за какой период. . Показать полностью

    Есть вопрос к юристу?

    Как получить работнику перерасчет после увольнения?

    Здравствуйте, работала библиотекарем в сельской библиотеке с Октября 2016 года, 13 сентября 2017 уволилась по собственному желанию, и устроилась на работу в дом культуры. А 6 октября был сделан перерасчет с января месяца, но мне не чего не . Показать полностью

    Возможен ли перерасчет заработной платы после увольнения?

    В октябре 2015 я уволилась с должности бухгалтера. Процесс увольнения затянулся из-за ревизии, ревизия прошла, мне пересчитали расчётные, вернула 919 рублей , сегодня , спустя 2 года звонит бухгалтер со старого места работы и говорит ,что новый . Показать полностью

    Перерасчет отпускных после увольнения сотрудника

    Здравствуйте, меня зовут Анастасия! Я живу в г. Иркутске. Я работала на коммерческом предприятии, была официально трудоустроена и получала белую заработную плату. С декабря 2011 по октябрь 2015 территориально работала в г. Бодайбо Иркутсткой . Показать полностью

    Срок исковой давности для обращения о перерасчете заработной платы после увольнения

    Здравствуйте, меня зовут Анастасия! Я живу в г. Иркутске. Я работала на коммерческом предприятии, была официально трудоустроена и получала белую заработную плату. 3-го ноября 2016 года я уволилась по собственному желанию. Спустя 8 месяцев я узнала, . Показать полностью

    Обязана ли я возвращать зарплату, ошибочно начисленную уже после увольнения?

    Здравствуйте! Ситуация такова: я проработала в организации в период с 18.01.2017 по 07.07.2017, при увольнении на мою банковскую карту перевели расчет в день увольнения и по моей просьбе выдали расчетные листы за июнь и июль. В расчетных листах . Показать полностью

    Как при увольнении потребовать перерасчет зарплаты за три года?

    Здравствуйте! У меня возникла ситуация, что я увольняюсь с работы. По трудовому договору з/п мень чем указана в штатном расписании, была оформлена по двум договорам на две организации ИП и ООО, работала на двух должностях, а получала за одну, хотя в . Показать полностью

    Может ли уволенный сотрудник потребовать перерасчет зарплаты?

    Добрый день! В организации 3 года работал сотрудник, получал зарплату меньше МРОТ, предприятие новое, денег на з/п было мало. Сотрудника все устраивало. В феврале он увольняется, а спустя 4 мес. требует пересчет зарплаты (доплату) за весь период . Показать полностью

    Как осуществить перерасчет после увольнения, если переработку оплатили не в полном объеме?

    Работал ватой. Уволился по собственному желанию,по соглашению сторон.Расчет получил.хочу сделать перерасчет т. к. переработку платили не в полном объеме.

    В течении какого времени после увольнения можно произвести перерасчет заработной платы?

    25 марта уволилась с предыдущего места работы. Прошло 4 месяца. Могу ли нанять аудитора для перерасчета зарплаты

    Перерасчет зарплаты при уволнении

    Работодатель требует выходить в выходные без оплаты, «либо увольняйся», такая ситуация на протяжении года. Могу ля я требовать выплату з/п (перерасчет)за все рабочие выходные дни при увольнении через суд?

    Переплата при увольнении

    Здравствуйте!Год назад я уволилась из гос.струстуры.Организация мне перевела расчетные на карту, но как выяснилось через 1,5 месяца при закрытии квартала,что мне при расчете переплатили 4000руб.Работадатель просил их вернуть,но я отказалась,тк уже . Показать полностью

    Перерасчет больничного после увольнения

    Добрый вечер! Ситуация следующая: год назад я устроилась на работу, но не решила приносить трудовую книжку. В связи с этим, мне завели новую, но стаж работы с предыдущих мест не восстанавливался. Сегодня я уволилась, но последние две недели . Показать полностью

    Перерасчет по зарплате

    Уволили по сокращению штата,незаконно,после обращения в суд ,открыли гражданское дело.При ознакомлении с делом выяснилось: в дополнительном соглашении к трудовому договору стоит не моя подпись,а в этом соглашении мне изменили продолжительность . Показать полностью

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
    чем искать решение!

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector