Finkurier.ru

Журнал про Деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Оплата без открытия расчетного счета

Как ИП оплатить счет при отсутствии у него расчётного счёта

Многие ИП, которые в основном работают с небольшими платежами, принимая деньги от населения, работают без расчетного счета в банке. И они совершенно правы. Ни один закон РФ не обязывает предпринимателя открывать такой счет.

Однако время от времени возникают ситуации, когда ИП приходится оплачивать счета в безналичной форме. Например, ИП может арендовать помещение у юридического лица или другого предпринимателя, который требует внесения арендной платы, выставляя счет, и не принимает деньги через кассу. Или ИП получает какие-либо товары от поставщика, работающего только по безналичным расчетам. Как поступить в такой ситуации?

Оплата счета через банк без открытия расчетного счета

Обычно организация или предприниматель, выставляющие счет для безналичной оплаты, указывают в нем реквизиты для зачисления платежа. Но это не значит, что можно просто прийти в банк и пополнить указанный расчетный счет. Это имеет право сделать только тот, кому счет принадлежит. Прочие же желающие осуществляют платежи на счет через кассу банка по квитанции.

Что нужно, чтобы оплатить выставленный счет через кассу банка? Прийти в банк как любое физическое лицо, заполнить квитанцию. В графе «Назначение платежа» указать: «Оплата по счету №…». В качестве плательщика указывается фамилия, имя, отчество предпринимателя. Именно так предприниматели, не имеющие расчетного счета, оплачивают налоги, перечисляют платежи во внебюджетные фонды – и никаких проблем с зачислением не возникает.

Внимание. Не следует дополнительно указывать ИП или индивидуальный предприниматель. В таком случае кассир банка может отказаться принять платеж. Это не совсем правомочно, поскольку нормы ст. 845 ГК РФ не говорят об ограничении зачислений денежных средств на счет клиента, полномочия банков по ограничению этих прав законами не предусмотрены. Однако внутренние инструкции банка или договор с клиентом могут создать определенные препятствия к зачислению средств.

Каков предельный размер суммы перевода наличными?

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» устанавливает ограничение в 100000 рублей при расчетах наличными деньгами по одному договору.

При этом у предпринимателей нередко возникает вопрос: если платеж проводится через кассу банка без открытия расчетного счета, можно ли это считать оплатой наличными.

Специалисты считают, что данные правила не распространяются на банковские операции, к коим относится и перевод денежных средств без открытия расчетного счета. Поэтому таким способом можно без проблем совершать платеж на любую сумму.

Другое дело, если счет оплачивается через кассу контрагента. Здесь сумма, превышающая 100000 рублей, даже внесенная частями в разные дни, если она относится к оплате одного договора, будет считаться нарушением и вести к штрафу.

Как перевести сумму, превышающую лимит перевода наличными?

Как быть, если требуется оплатить в кассу контрагента сумму, превышающую 100000 рублей по одному договору? Здесь есть только 2 варианта:

  1. внести деньги на расчетный счет через кассу любого банка по квитанции;
  2. разбить договор на части, чтобы в итоге каждый платеж не превышал 100 тысяч рублей.

Первый вариант однозначно удобнее. Ведь можно внести целой суммой. Однако при переводе каждый банк берет свой процент. И сумма процентов может оказаться весьма существенной. Да и не каждый решится нести с собой большую сумму наличными.

Второй вариант обычно дешевле, поскольку собственная касса принимает платежи без процентов (если такая касса вообще есть). Однако придется придумывать обоснование, чтобы разделить договор на части. Например, при высокой арендной плате есть рекомендации заключать договор не на год, а на месяц. Таким образом удается уйти от оплаты крупных сумм наличными. Однако здесь нужны хорошие доверительные отношения между арендатором и арендодателем, поскольку ежемесячное переподписание договора чревато, во-первых, внезапным изменением условий договора, а во-вторых, неожиданным отказом в как одной, так и другой стороны без предупреждения и каких-либо последствий. Кроме того, это рождает массу дополнительной бумажной волокиты: каждый месяц приходится составлять и подписывать передаточный акт на помещение.

Может ли ИП оплатить счет с личной карточки или личного счета в банке?

Если ИП по какому-либо договору должен внести деньги на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя, он может воспользоваться средствами со своего личного счета или перечислить деньги со своей карточки, например, через интернет-банк. Специалисты-консультанты не видят к тому никаких препятствий.

В обоснование данной позиции приводятся Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П, Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 N 88-О, согласно которым, с точки зрения закона невозможно разграничить денежные средства индивидуального предпринимателя на его личные и те, которые он использует для ведения предпринимательской деятельности.

Поэтому, имея банковскую карту как физическое лицо, предприниматель может оплатить любой выставленный ему счет за счет своих личных средств, например, через интернет-банк или мобильный банк. И данные деньги будут точно так же зачислены на расчетный счет юридического лица или другого предпринимателя.

Следует обратить внимание. Данный совет относится только к перечислению денег на предпринимательский счет. Если один ИП оплачивает счет другому ИП, переводя деньги на его личный банковский счет или карточку, могут возникнуть проблемы с зачислением. Ситуация получается двоякая. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» разграничивает расчетные счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, открытые для ведения коммерческой деятельности, и текущие счета физических лиц, используемые для ведения расчетных операций.

В то же время, согласно п. 3 ст. 845 ГК РФ, банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

То есть, если на личный счет или карточку ИП приходит платеж от другого ИП и при этом в качестве назначения платежа названа оплата счета, банк на основании договора, заключенного с клиентом, может такой платеж не принять, если заподозрит, что он связан с ведением предпринимательской деятельности. Особенно рискованно, если такие операции проводятся регулярно.

Как подтвердить расходы для вычета, если платеж проведен по квитанции через кассу банка?

Если индивидуальный предприниматель работает по общей системе налогообложения или использует УСН 15% (доходы минус расходы), то ему важно, чтобы была возможность подтвердить понесенные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Иногда у налогового инспектора возникают вопросы, если платеж проведен не с расчетного счета, а через кассу банка. Здесь обосновать расходы позволит указание в назначении платежа: «Оплата по счету №…». При наличии договора и самого счета никаких проблем не возникнет.

Таким образом, предприниматель (ИП), не открывая расчетного счета в банке, вполне может оплачивать счета. Для этого есть, как минимум 3 способа:

  • внести деньги по счету в кассу контрагента;
  • оплатить счет через кассу любого банка по квитанции как физическое лицо;
  • провести оплату с личного счета или карточки через интернет-банк.

Любой из этих способов оплаты будет вполне законным, и деньги будут зачислены на расчетный счет.

Как оплатить юр лицом без открытия расчетного счета?

Я ИП. Хочу оплатить счет оптовой организации как ИП (платежи от физ лиц они не принимают), при этом не открывая расчетного счета. Но банки отказывают в этом. На какие законы я могу ссылаться?

Ответы:

Ч.2 ст.846 ГК РФ: Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на ОБЪЯВЛЕННЫХ БАНКОМ для открытия счетов данного вида УСЛОВИЯХ, соответствующих требованиям, предусмотренных ЗАКОНОМ и установленными с ним БАНКОВСКИМИ ПРАВИЛАМИ.

В дополнение: ФЗ от 02.12.1990г. №395(ред.2012г.) «О банках и банковской деятельности», Инструкция банка России от 14.09.2006г. №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов».

Рекомендация эксперта

Внесите наличные в кассу организации по приходно-кассовому ордеру.

Или сходите в другой банк.

Произвести расчет платежным поручением без открытия расчетного счета невозможно. Безналичный расчет без открытия расчетного счета индивидуальные предприниматели могут производить только посредством оплаты денег по квитанции через кассы банков.

В пункте 2.2 Инструкции Центробанка №28-И сказано, что текущие счета физических лиц не предназначаются для проведения платежей, которые связаны с ведением бизнеса или частной практикой. Для этой цели служат специальные расчетные счета, которые обслуживаются банками несколько иначе, чем индивидуальные.

Получается, что, по правилам, безналичный расчет для ИП возможен лишь при наличии расчетного счета (за исключением оплаты по квитанциям). Вот статья про растчеты ИП —

Как известно, действующее российское законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей открывать расчетные счета, то есть наличие таких счетов не является необходимым условием для ведения правомерной предпринимательской деятельности для таких лиц. Однако в своей деятельности предпринимателям не избежать безналичных расчетов. Ведь если даже все расчеты с юридическими и физическими лицами предприниматель произведет «живыми» деньгами, то платить налоги в бюджет все равно придется через банк. Наверняка любой предприниматель не раз сталкивался с необходимостью произвести безналичные расчеты. Давайте посмотрим, какие пути разрешения данной ситуации в настоящее время существуют.

Читать еще:  Коэффициент невыходов при расчете нормативной численности

Согласно п. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов перечислены в ст. 862 ГК РФ. Согласно указанной статье по российскому законодательству допускаются расчеты:

— в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями. Согласно п. 1 ст. 863 ГК РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Получается, что произвести расчет платежным поручением без открытия расчетного счета невозможно.

Расчеты по аккредитиву. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Можно ли расчеты по аккредитиву производить без открытия расчетного счета?

Согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ индивидуальные предприниматели в целях ГК РФ приравниваются к юридическим лицам, являющимися коммерческими организациями.

Порядок проведения расчетов по аккредитиву юридическими лицами установлен Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 03.10.02 № 2-П. Как известно, аккредитивы могут быть как покрытые (депонированные), так и непокрытые (гарантированные).

Согласно п. 5.1 Положения № 2-П при расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эми¬тенту открыть аккредитив. В заявлении на открытие аккредитива указываются в том числе сведения, соответствующие реквизитам, предусмотренным в пункте 2.10 того же Положения. К числу таких сведений относится и номер счета плательщика. Получается, что производить расчеты по по-крытому аккредитиву без открытия расчетного счета также невозможно.

Расчеты по инкассо. Согласно п. 1 ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

В соответствии с п. 8.2 Положения № 2-П расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Указанные платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя) (п. 8.2 Положения № 2-П).

Данный порядок, как и вышеуказанные два, указывает на то, что расчеты по инкассо производятся только через банковские расчетные счета.

Расчеты чеками. Согласно п. 1 ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Согласно п. 7.1 Положения № 2-П чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Таким образом, для того чтобы индивидуальный предприниматель мог произвести расчет с контрагентом с помощью чека, у него должен быть открыт расчетный счет в кредитном учреждении.

Иные безналичные расчеты. В настоящее время перечисление платежей через кредитные учреждения без открытия расчетного счета можно производить также с помощью квитанций. Для расчетов по данному документу необходимо всего лишь заполнить квитанцию, в качестве плательщика указав в ней индивидуального предпринимателя, и внести наличные деньги в кассу банка. Собственно, так и производится уплата налогов, сборов, страховых взносов и государственных пошлин.

Таким образом, рассмотрев все допустимые законодательством безналичные расчеты, можно прийти к следующему выводу: безналичный расчет без открытия расчетного счета индивидуальные предприниматели могут производить только посредством оплаты денег по квитанции через кассы банков.

Признаться, такой вид расчетов для тех, кто по каким-то причинам не хочет открыть расчетный счет в банке, является решением вопроса. Однако им следует обратить внимание и на минусы такого вида расчетов. Перечислим некоторые из них.

Во-первых, начиная предпринимательскую деятельность, физические лица должны знать, что не все организации работают с теми предпринимателями, которые не имеют расчетного счета в банке. Поэтому, если они не хотят упускать выгодных партнеров, им лучше все-таки открыть расчетный счет в банке.

Во-вторых, в случае возникновения непредвиденных ситуаций, когда внесенную оплату нужно вернуть (например, отгрузка отменилась, товар некачественный и т.д.), получить деньги от организаций, которые работают только через расчетные счета, без открытия счета в банке не обойтись.

В-третьих, если предприниматели производят расчеты в крупных размерах, то не надо забывать также о лимите расчетов наличными деньгами в размере 60 000 руб., установленном для юридических лиц Указанием ЦБ РФ от 14.11.01 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами по одной сделке». Данное указание распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Это установлено Письмом ЦБ РФ от 17.07.06 № 08-17/2540, которое доведено до налоговых органов Письмом ФНС РФ от 30.08.06 № ММ-6-06/869@ «О письме Банка России ОТ 17.07.06 № 08-17/2540».

С 22.07.07 предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, не должен превышать 100 тысяч рублей (Указание ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

В-четвертых, следует знать, что по неизвестным нам причинам (скорее всего, это внутренние правила банка) не все банки принимают от индивидуальных предпринимателей оплату по квитанциям. Они предлагают открыть расчетный счет и только через него произвести платеж. Поэтому для проведения безналичного расчета предпринимателю нужно еще поискать банк, который примет оплату по квитанции.

В-пятых, за проведение таких расчетов банки берут комиссию. Так, Сбербанк России и большинство банков размер комиссии установили в размере 3% от суммы расчета, а некоторые банки – в размере 1% от суммы расчета. Так что если предприниматели не открывают расчетный счет в банке в целях экономии средств и при этом частенько проводят безналичные расчеты, то, возможно, они даже тратят лишние деньги.

И наконец для предпринимателей, которые выступают также в роли работодателей, приведем последний аргумент в пользу открытия расчетного счета. Как известно, некоторые расходы работодателей, например, расходы по пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, возмещаются ФСС. Согласно п. 6.5 Постановления ФСС РФ от 09.03.04 № 22 возмещение таких расходов производится с текущих счетов Фонда. В связи с этим можно сделать вывод о том, что возмещение осуществляется путем перевода средств на расчетный счет страхователя. Однако, согласно консультации сотрудника районного отделения ФСС, данной в ходе телефонного разговора, при отсутствии расчетного счета возмещение теоретически может перечисляться на лицевой счет предпринимателя, то есть на его сберкнижку. Тем не менее, для получения более конкретной информации по данному вопросу лучше обратиться в свое отделение ФСС.

Таким образом, анализ российского законодательства указывает на то, что провести безналичный расчет без открытия расчетного счета в банке можно только по квитанциям. Но этот способ, кроме некоторых преимуществ, имеет и свои недостатки.

Рекомендация эксперта
Провести безналичный расчет без открытия расчетного счета в банке можно только по квитанциям. Не все банки принимают от индивидуальных предпринимателей оплату по квитанциям. Они предлагают открыть расчетный счет и только через него произвести платеж. Поэтому для проведения безналичного расчета предпринимателю нужно еще поискать банк, который примет оплату по квитанции.

ООО без открытия расчетного счета: можно ли работать и как оплатить налоги

В статье разберемся, может ли ООО быть без расчетного счета. Узнаем, как оплачивать в этом случае налоги и какая ответственность предусмотрена для компаний, не открывших счет. Мы расскажем, когда нужно оформлять счет и какие операции удобно через него проводить.

Читать еще:  Расчет транспортного налога на машину

Может ли ООО работать без расчетного счета

Согласно закону, ООО могут не существовать без открытия расчетного счета. В ч. 2, ст. 861 ГК РФ закреплена обязанность юр. лиц исполнять платежные операции безналичным способом, если сумма сделки от 100 тыс. р.

Можно ли открыть ООО без расчетного счета

Законодательство закрепляет только право ООО на открытие р/с. Для регистрации общества учредителям необходимо определиться с величиной уставного капитала и долями всех участников. Получение р/с для регистрации ООО не требуется. То есть сначала нужно оформить бизнес в налоговой, а потом уже открыть счет.

Зачем ООО нужен счет

С помощью р/с решаются такие задачи:

  • Осуществление взаиморасчетов с поставщиками и заказчиками.
  • Перевод денег на счета сотрудников, например, з/п.
  • Депонирование неиспользованной заработной платы.
  • Инкассация выручки и другой наличности, которая превышает кассовый лимит.
  • Выплата налоговых отчислений и страховки.

Как ООО заплатить налоги без расчетного счета

Если возникла необходимость оплатить налоги наличкой, то закон разрешает осуществить это в следующем порядке:

  • Представитель ООО, имеющий соответствующую доверенность от компании, обращается в банк.
  • Заполняется квитанция и заявление по форме банка, с указанием суммы перевода, наименования организации и других необходимых реквизитов.
  • Деньги переводятся в пользу ФНС, после чего руководитель или его представитель направляется в данный орган.
  • В отделении ФНС пишется запрос о зачете налоговых отчислений.
  • А далее ФНС отправляет письменный ответ о получении налогов.

ООО без расчетного счета: последствия

Отсутствие р/с у ООО не является поводом для наступления какой-либо ответственности, но нарушения при операциях с деньгами могут расцениваться контролирующими органами как невыполнение условий нормативных актов.

Возможные нарушения со стороны ООО при отсутствии р/с:

  • Хранение в кассе более 100 тыс. р. наличными.
  • Изъятие части суммы из кассы для уклонения от налогов.
  • При поступлении наличных в кассу учтена не вся сумма.
  • Неправильные способы хранения наличных.
  • Налоговые отчисления неверно идентифицированы, что влечет за собой подозрение в уклонении от уплаты налогов.

При выявлении указанных нарушений, деятельность ООО облагается штрафом в рамках Административного и Налогового кодекса.

Преимущества открытия счета

Открытие р/с в банке обеспечивает многие преимущества для ООО:

  • Ведение удаленных взаиморасчетов в любых регионах РФ и прочих странах.
  • Минимизация расходов.
  • Более простая процедура проверки. Например, перевод зарплаты на карты сотрудников позволяет показать доходы налоговой, что облегчает процесс проверки бумаг контролирующими органами.
  • Не надо платить штрафы за превышение лимита в кассе.

К тому же расчетный счет для ООО — это гарантия того, что со стороны налоговой вопросов к вам будет гораздо меньше.

Оплата через банк без открытия счета

Аудитор ООО «Вианко»_

Опубликовано Журнал Практический Бухгалтерский Учет ї 9 2002 год

Налог с продаж продолжает уверенно «лидировать» по количеству спорных вопросов. Принятие главы 27 НК РФ «Налог с продаж» несколько улучшило ситуацию, но ряд вопросов остался нерешенным. Более того, нечеткость некоторых формулировок породила новые вопросы. Так, весьма остро встал вопрос о взимании налога с продаж при перечислении средств физическим лицом через банк без открытия счета.

До 1 января 2002 года такой проблемы вообще не было. В соответствии с законом об основах налоговой системы к наличному расчету были приравнены практически все иные виды расчетов — посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги). Изменение формулировки обЪекта налогообложения в главе 27 НК РФ, казалось бы, позволило освободить от налога все формы безналичных расчетов.

Но, по мнению налоговых органов, оплата через банк без открытия счета является наличной формой оплаты, и в этом случае подлежит уплате налог с продаж. Согласно многочисленным ответам на частные запросы (например, УМНС России по г. Москве), при оплате через банк обЪекта обложения налогом с продаж не возникает только в том случае, если физическое лицо перечисляет денежные средства со своего банковского счета.

Так как спор связан с толкованием значения термина, для выяснения правоты той или другой стороны необходимо применять правила толкования, определенные в НК РФ. Используемые в НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).

При уяснении для целей налогообложения значения института, понятия или термина гражданского, семейного или другой отрасли законодательства положения соответствующей отрасли законодательства не применяются только в том случае, когда в законодательстве о налогах и сборах содержится специальное определение данного института, понятия или термина для целей налогообложения (см. п. 8 постановления пленума ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.99 N41, N9 (соответственно)).

В налоговом законодательстве термин «наличный расчет» в явном виде не определен. Гражданский кодекс разделяет понятия «расчет наличными деньгами» и «расчет в безналичном порядке» (ст. 861 ГК РФ). При этом пункт 2 статьи 863 ГК РФ распространяет правила безналичных расчетов на перечисление средств через банк без открытия счета с оговоркой «если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа отношений».

В соответствии с действующим законодательством «осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» и «кассовое обслуживание физических и юридических лиц» являются самостоятельными банковскими операциями (ст. 5 Федерального закона от 02.12.90 N395-1 «О банках и банковской деятельности»). В письме Банка России от 23.11.98 N327-Т есть указание на то, что при замене лицензий банкам, внесшим в свои учредительные документы операцию по таким переводам, будут выдаваться лицензии,_позволяющие осуществлять и данную операцию. Из этого также следует, что перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов — самостоятельная банковская операция, отличная от кассового обслуживания и подлежащая самостоятельному лицензированию.

Как связаны между собой продавец — юридическое лицо, банк и покупатель — физическое лицо (клиент банка)? Банк предлагает условия, на которых он примет наличные деньги покупателя в свою кассу, от своего имени оформит платежное поручение, перечислит соответствующую сумму со своего расчетного счета по указанным покупателем реквизитам продавца и сверх того получит вознаграждение за эту услугу. Банк в рассматриваемой ситуации можно рассматривать как поверенного с участием в расчетах, действующего на основании договора поручения.

Действительно, в соответствии с ГК РФ предложение банка является публичной офертой, поскольку удовлетворяет всем признакам, установленным стать_й 437 ГК РФ. Оно содержит все существенные условия договора, из него усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется. Отсутствие при этом письменного договора на перевод средств между банком и клиентом не является препятствием для такой квалификации их отношений, поскольку публичная оферта возможна как в письменной, так и в устной форме (по радио, телевидению, посредством микрофона и т. д.).

Принятие публичной оферты (ее акцепт) создает договор и порождает обязанность его исполнения, при нарушении которой наступает ответственность по общим правилам главы 25 ГК. Перевод денег на основании заполненной и подписанной клиентом квитанции установленного банком образца (в Сбербанке — форма ПД-4) является акцептом.

Рассматривая перевод денег через банк без открытия счета, налоговые органы по сути уравнивают такие действия, как «расчет клиента с получателем платежа» и «внесение денег в кассу банка». Происходит подмена понятий: расчет с продавцом посредством перевода денежных средств с банковского счета_по поручению покупателя без открытия счета покупателя в банке приравнивается к расчету с продавцом посредством внесения наличных денег покупателем в кассу банка.

Но это два совершенно различных действия.

В рассматриваемой ситуации расчет происходит не путем внесения наличных денежных средств в кассу банка, а посредством перевода денежных средств с банковского счета без открытия счета плательщика. При расчетах посредством перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов расчет считается осуществленным (перевод — исполненным) с момента зачисления денежных средств на счет продавца, поскольку платежное поручение считается исполненным как раз с этого момента (п. 1 ст. 863, п. 1 ст. 865 ГК РФ). Следовательно, в тот момент, когда наличные денежные средства внесены плательщиком в кассу банка с поручением перевести их на расчетный счет получателя, расчет с получателем еще не состоялся. Расчет будет произведен только тогда, когда на счет получателя будут зачислены денежные средства, внесенные клиентом в кассу банка. При этом_перевод_производится на основании платежного поручения, составляемого банком на основании квитанции клиента, т. е. посредством формы расчетов, признаваемой безналичной_(п. 1 ст. 862 ГК РФ).

Читать еще:  Расчеты по претензиям какой счет

Позиция налоговых органов

Чтобы доказать правомерность взимания налога с продаж при расчетах через банк без открытия счета, налоговым органам требуется обойти пункт 2 статьи 863 ГК РФ и найти прямое указание в законах или банковских правилах на то, что этот вид расчетов — наличный. При этом налоговые органы в разное время использовали различные аргументы. Рассмотрим эти аргументы на примере писем УМНС России по г. Москве.

В качестве основного довода_делается ссылка на письмо Банка России от 23.11.98_N327-Т_в качестве нормативного документа, якобы устанавливающего, что операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов являются наличной формой расчетов (письма УМНС России по г. Москве от 28.02.02 N23-10/9/09376, от 10.04.02 23-10/9/16516 и др.). Однако это утверждение не основано на реальном тексте письма._Действительно, в пункте 1 этого письма_Банк России_разЪяснил, что банки до получения новых лицензий вправе осуществлять такой вид операций на основании лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций_и операцию по кассовому обслуживанию. Однако_налоговые органы в своих разЪяснениях, основываясь на пункте 1 письма, почему-то «забывают» о рассмотренном выше пункте 2 того же письма, в котором прямо указывается на необходимость внесения таких операций в учредительные документы и банковскую лицензию_в качестве самостоятельного вида деятельности.

Второй аргумент (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 03.03.01 N06-12/9/10942) основан на Положении о безналичных расчетах в РФ от 08.09.2000 N120-П: в нем не предусмотрена такая безналичная операция, как прием наличных платежей от физических лиц, следовательно, это наличная операция.

Во-первых, из Положения N120-П не следует, что безналичные расчеты могут быть установлены тольков перечисленных четырех формах, а во-вторых, банк на основании квитанции клиента оформляет собственное платежное поручение (которое как раз и_расценивается ст. 862 ГК РФ и упомянутым Положением как признак безналичных расчетов).

Третий аргумент (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 07.06.2000 N02-11/23498): рассматриваемая операция является наличной, поскольку «согласно подпункту 2.6.3 Положения Банка России от 25.03.97 N56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» данная операция отнесена к числу кассовых, т. е. связанных с обращением наличных денежных средств».

Казалось бы, весьма убедительное доказательство, делающее бессмысленной дальнейшую дискуссию. Однако внимательный читатель, найдя указанный раздел документа, с удивлением обнаружит, что речь в нем идет о порядке работы с денежной наличностью по обслуживанию населения — а конкретно подпункт 2.6.3 регламентирует оформление приема и выдачи наличных денег с вкладов граждан. Какое отношение это имеет к рассматриваемой проблеме, по-видимому, знают только специалисты, готовившие письмо:

Следует отметить, что в одном из писем УМНС России по г. Москве признало, что суммы наличных денежных средств у поверенного с участием в расчетах, полученные от доверителя, не должны облагаться налогом с продаж, так как их перечисление можно рассматривать в режиме средств сумм по поручениям. В дальнейшем если поверенный перечислит средства в безналичном порядке, то такие расчеты также не попадают под обложение налогом с продаж (письмо УМНС России по г. Москве от 29.11.2000 N02-11/50753). Как указывалось выше, такая постановка вопроса полностью применима к рассматриваемым отношениям — однако в совершенно аналогичной ситуации УМНС России по г. Москве дает прямо противоположный ответ.

Не остался в стороне от обсуждаемой проблемы и Пенсионный фонд, изложивший свою позицию еще в 1997 году (письмо ПФР от 09.06.97 NЕВ-16-28/4366 «Об уплате страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями через Сбербанк»). В этом письме указано, что при уплате страховых взносов в ПФР через учреждения Сбербанка России имеет место безналичный расчет при осуществлении банковских операций_и поступлении денежных средств на счета Пенсионного фонда. Автору неизвестно о пересмотре Пенсионным фондом своей позиции.

ГК РФ дает веские аргументы для следующего утверждения: расчеты посредством перевода денежных средств по поручению физического лица без открытия счета в банке являются безналичными расчетами. При такой форме расчетов налог с продаж не взимается (ст. 349 НК РФ)._Позиция налоговых органов, продолжающих считать оплату через банк без открытия счета наличной формой оплаты, неправомерна.

По-видимому, единственная надежда — на скорое появление судебных решений, ясно и недвусмысленно трактующих определение «наличные расчеты». Причем поводов для появления таких решений достаточно много. Автор счел необходимым внести свой вклад в создание правоприменительной практики по обсуждаемому вопросу. К моменту публикации статьи в суде должно быть начато рассмотрение иска к ОАО «Московская городская телефонная сеть» с требованием возместить необоснованно полученный налог с продаж при оплате через Сбербанк ежемесячной абонентской платы за телефон.

Оплатить счет без расчетного счета: как это сделать?

Открывать расчетный счет или действовать без него — решение предпринимателя. Здесь многое зависит от бизнеса и амбиций руководителя. Работа ИП без расчетного счета реальна, если сумма разовых платежей не превышает 100 тысяч рублей. В остальных случаях стоит оформить р/с, чтобы увеличить число клиентов и объем проводимых сделок. Но цель статьи — не наставлять предпринимателей, а дать рекомендации, как оплатить счет без расчетного счета.

Юридическая база

К документам, которые регулируют проведение безналичных расчетов, стоит отнести:

  • Положение под номером 222 (01.04.2003), предписывающее порядок осуществления безналичных расчетов физлицами в РФ. Особенность — привязка к расходам, касающимся покрытия персональных (семейных) нужд, а не потребностей ИП.
  • ГК РФ (статья 23, пункт 3) — закон, который касается предпринимателей. На его основании к ИП применяются нормы Положения №2-П, касающегося правил проведения безналичных выплат в РФ.

Знание законодательной базы позволяет правильно оплатить счет и не нарушить действующие нормы. При этом в открытии р/с (как упоминалось выше) нет необходимости, ведь платежи проводятся наличными с обязательной передачей налогов через банк.

Как оплатить счет без расчетного счета: варианты

В ГК РФ (статья 862) прописаны все пути осуществления безналичных платежей:

  • Платежное поручение.
  • Аккредитив.
  • Чек.
  • Инкассо.
  • Квитанция

Но можно ли с их помощью оплатить счет без расчетного счета?

Каждый из вариантов имеет нюансы:

  1. Платежное поручение — обязательство кредитной организации перевести конкретную сумму. Для осуществления транзакции банк используется средства с р/с. Следовательно, без его оформления не обойтись.
  2. Аккредитив — обязательство банка совершить выплату другой стороне (к примеру, путем акцепта переводного векселя) по поручению клиента. Может ли ИП без расчетного счета использовать этот метод?

По закону такой такая форма деятельности приравнивается коммерческим структурам (юрлицам). При этом аккредитив бывает 2-х типов — покрытый и непокрытый. Чтобы произвести растет по любому из них, клиент оформляет заявление по специальной форме. В документе указывается основная информация (в том числе и по реквизитам в банковском учреждении). Получается, что правильно оплатить счет по аккредитиву без оформления р/с не получится.

  1. Инкассо. По закону платежи по инкассо проводятся на основании:
  • Требований плательщика.
  • Без дополнительного распоряжения.

Оба типа приказов предъявляются получателем через свою кредитную организацию. С учетом действующего порядка оплатить счет без расчетного счета с помощью инкассо не получится.

  1. Чеки. По ГК РФ (статья 877) чек — ценная бумага, в которой прописывается распоряжение выдающей стороны по отношению к банку произвести платеж лицу, предъявившему документ. Но чтобы кредитная организация выдала средства, у клиента, выписывающего чек, должен быть открыт р/с. ИП без расчетного счета произвести выплаты с помощью чека не смогут.
  2. Квитанции. Одним из популярных способов обойти законодательство и провести безналичный платеж является применение квитанций. Чтобы оплатить счет, необходимо:
  • Заполнить квитанцию.
  • В роли плательщика указать ИП.
  • Внести наличность в кассу.

Что в итоге?

Получается, что правильно оплатить счет в безличной форме ИП (без оформления р/с) можно только по квитанции. Но здесь имеется ряд минусов:

  • Не все компании работают с предпринимателями без р/с.
  • При необходимости возврата средств от компаний (к примеру, из-за низкого качества товара) без р/с не обойтись.
  • Не все кредитные организации принимают платежи по квитанциям от ИП. Банки предлагают оформить р/с, а уже после перечислять средства.
  • За осуществление таких транзакций придется внести комиссию (1-3% от суммы).

Нельзя отметать еще один способ — оплату наличными. Но это возможно в том случае, когда продавец находится в непосредственной близости или имеется время для путешествия в другой город (страну). В остальных ситуациях оплатить счет лучше по безналу. При этом решение — открывать расчетный счет или нет, всегда остается за ИП.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×