Finkurier.ru

Журнал про Деньги
19 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Калькулятор расчета усн доходы минус расходы

Калькулятор для расчета налога по УСН

Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

Калькулятор УСН

Калькулятор расчета налога при УСН поможет бухгалтеру вычислить сумму единого «упрощенного» налога или авансового платежа по нему. Также он покажет, в какой срок нужно перечислить деньги и какой КБК указать в платежке.

Порядок расчета за отчетный период и за год

По окончании каждого отчетного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев), организации и предприниматели на УСН должны рассчитать авансовый платеж по единому налогу. Для этого нужно:

  • Посчитать налоговую базу: либо сумму доходов, либо разность между доходами и расходами. База рассчитывается нарастающим итогом с начала года
  • Умножить базу на соответствующую ставку: либо 6%, либо 15%
  • При объекте «доходы минус расходы» сравнить полученный результат с минимальным значением (1% от доходов). Если минимальное значение больше, принять его за авансовый платеж. Разницу между минимальным значением и авансовым платежом можно включить в затраты следующего периода

По окончании календарного года налогоплательщики УСН обязаны рассчитать итоговую сумму налога. Она равна налоговой базе за год, умноженной на соответствующую ставку.

Сроки уплаты налога при УСН

Авансовый платеж необходимо перечислить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами). Из платежа за текущий отчетный период нужно вычесть платежи за предыдущие отчетные периоды.

По завершении года перечисляют итоговую сумму единого «упрощенного» налога за минусом всех авансовых платежей этого года. Организации переводят деньги не позднее 31 марта следующего года, а ИП — не позднее 30 апреля следующего года.

Налогоплательщики с объектом «доходы» уменьшают авансовые платежи и итоговую сумму налога на страховые взносы и на пособие по больничным листам работников. При этом платеж нельзя уменьшить более чем на половину. ИП без наемных работников уменьшают платеж на фиксированные страховые взносы без ограничения. Платеж уменьшается также на величину торгового сбора.

Алгоритм использования калькулятора

Чтобы рассчитать сумму налога или авансового платежа к уплате, нужно сделать несколько действий:

  1. Указать, кем является «упрощенщик»: ИП без работников, ИП с работниками или ООО.
  2. Выбрать объект налогообложения.
  3. Выбрать расчетный период.
  4. Поставить галочку, если «упрощенщик» платит торговый сбор.
  5. Для объекта «доходы минус расходы» указать доходы и затраты.
  6. Для объекта «доходы» указать величину доходов (без уменьшения на затраты); взносы ИП «за себя» и за работников; пособие по бюллетеням сотрудников, выплаченное за счет работодателя.

Платеж за тот или иной период уменьшается на взносы, только если они уплачены в том же периоде. Так, из суммы к уплате за полугодие можно вычесть взносы, перечисленные до июля.

Примеры расчета

Первый пример

ИП без работников в I квартале 2019 года получил выручку 200 000 руб. В феврале он перечислил медицинские взносы в сумме 6 884 руб.(пенсионные пока не платил). Торговый сбор не уплачивает. ИП применяет объект «доходы». Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 5 116 руб. ((200 000 руб. х 6%) – 6 884 руб.).

Второй пример

ООО с объектом «доходы минус расходы» получило в I квартале 2019 года выручку 400 000 руб., и понесло затрат на сумму 150 000 руб. Торговый сбор ООО не уплачивает. Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 37 500 руб. ((400 000 — 150 000) х 15%). Минимальное значение равно 4 000 руб. (400 000 руб. х 1%). Авансовый платеж составляет 37 500 руб.

Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2020 году

Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?

Ответы на все эти вопросы Вам даст наш налоговый калькулятор.

С его помощью Вы сможете рассчитать:
— налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (налог УСН);
— минимальный налог, уплачиваемый при объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда расходы превышают сумму в 1% от дохода;
— страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
— налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый из заработной платы работников;
— заработную плату, выплачиваемую работникам «на руки» после вычета НДФЛ;
— чистую прибыль или убыток предприятия.

Последний показатель — прибыль (убыток) — является важнейшим для юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.к. отвечает на главный вопрос — выгодно ли ему заниматься данным бизнесом? Таким образом, наш калькулятор умеет не только считать налоги, но и позволяет проверять финансовые показатели бизнес-планов. Очевидно, что если исходные данные, взятые из бизнес-плана, при расчете на калькуляторе дадут убыток, это серьезный повод задуматься, стоит ли начинать подобный бизнес в реальности.

Читать еще:  Организация расчетов с бюджетом по акцизам

Прибыль (убыток) калькулятор рассчитывает как разность между доходом и расходами, заработной платой, страховыми взносами и налогом УСН. Иными словами, чистая прибыль — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предпринимателя или юридического лица после уплаты всех налогов и оплаты других затрат, связанных в ведением бизнеса.

Алгоритмы, заложенные в основу работы налогового калькулятора, полностью учитывают последние изменения законодательства и все его положения, действующие в 2020 году.
Подробнее о базовых параметрах, на основании которых производятся расчеты, Вы можете узнать ниже.

Работа с калькулятором налогов УСН чрезвычайно проста:
1. Отметьте необходимые опции.
2. Введите финансовые показатели.
3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет» (внизу).

Информация о налогах. Базовые параметры и допущения, используемые в работе налогового калькулятора.

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН):
объект налогообложения «доходы» — ставка 6 %;
объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством; например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области ставка составляет 7%).
Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.

Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):
Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 1 % от дохода.

Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».

Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.

Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.).
Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей).
Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

Есть вопросы? Перейдите в Контакты и свяжитесь с нами или отправьте сообщение с помощью этой формы обратной связи:

Калькулятор УСН 6 и 15 процентов в 2019 для ИП: расчет-онлайн бесплатно в 1 клик (с подсказками)

Быстро узнать сколько нужно заплатить в бюджет на «упрощенке» — легко! Для этого даже не нужно знать всей последовательности действий и сложных формул. Калькулятор УСН 6% и 15% (откроется в отдельном окне) в 2019 для ИП (расчет-онлайн) сделает это автоматически.

Все что потребуется – это правильно внести свои данные в специальные поля калькулятора. Для этого мы подготовили подсказки. В итоге запутанный налоговый расчет УСН, онлайн калькулятор (откроется в отдельном окне) позволяет свести к одному клику.

Как использовать калькулятор УСН 6% 2019 для ИП

Онлайн-сервис позволит быстро рассчитать авансовый платеж, итоговый или минимальный налог для любого «упрощенца». Для этого нужно всего 5 шагов. Итак, что делать:

  1. В первую очередь выберите ваш статус: ИП с работниками, без них, или ООО. От этого будет зависеть, сколько вычетов можно взять в зачет.
  2. Затем укажите период, для которого нужно рассчитать налог.
  3. Далее выберите вид УСН «Доходная» или «Доходно-расходная». Важно! По умолчанию в калькуляторе установлены классические ставки 6% и 15%. Но, по регионам они могут меняться «Доходы» до 1%; «Доходы минус расходы» до 5%. В этом случае ставку нужно поменять вручную.
  4. Если вы платите Торговый сбор, отметьте это галочкой.
  5. Дальше просто внесите в поля для расчета данные о своих доходах, уплаченных страховых взносах, расходах, торгово сборе и убытках прошлых лет. Поля для ввода будут разные для каждого вида «упрощенки». Все данные нужно внести поквартально и нажать кнопку «Рассчитать».

Больше от вас ничего не потребуется. Все суммы авансов, положенных вычетов, налога УСН калькулятор (откроется в отдельном окне) онлайн посчитает автоматически. Главное – внести правильные данные. Чтобы не запутаться, что откуда брать, ниже мы подготовили подсказки.

Подсказки по заполнению полей: что включать в расчет и где брать данные

  1. Все данные для заполнения берем из Книги учета доходов и расходов.
  2. Доходы. На «упрощенке» нужно учитывать не только выручку от продажи товаров или оказания услуг, но и побочные поступления. Например, если получены проценты по вкладам или выявлены неучтенные излишки товара, то их тоже нужно включать в налоговую базу. Если оказываются посреднические услуги, то доходом признается агентское вознаграждение.

Еще один важный момент – когда учитывать доходы. На УСН действует кассовый метод. Это значит, что как только деньги пришли на расчетный счет или в кассу, то их нужно включать в расчет налога. Например, это могут быть авансы за будущую отгрузку или наоборот оплата задолженности за прошлый год. Не важно, за какой период, в тот день, когда деньги получены – они считаются доходом.

  1. Расходы. Для расчета УСН Доходы минус расходы в калькулятор онлайн вносим все свои затраты по тому же принципу, когда деньги переведены. Но здесь есть еще один нюанс: одного перечисления денег партнеру не всегда бывает достаточно. Например, чтобы учесть затраты на товар, он должен быть не только оплачен, но и реализован.

Еще все расходы, которые можно брать для уменьшения налога, прописаны в ст. 346.16 НК РФ. И если в этом списке наименования ваших затрат нет – то и учитывать их нельзя. Даже если они действительно нужны для бизнеса.

И последнее условие, чтобы внести затраты на УСН 15% в калькулятор онлайн – на них должны быть все документы. Это могут быть: платежки, кассовые и товарные чеки, накладные, выписки с расчетного счета, акты выполненных работ, зарплатные ведомости и пр. Если документов нет, значит в случае чего, доказать расходы тоже не получится.

  1. Страховые взносы. Чтобы рассчитать налог УСН 6%, в онлайн калькулятор нужно внести те взносы, которые уплачены за тот же период. Например, если мы рассчитываем аванс за первый квартал 2019 года, берем взносы, перечисленные до 31 марта, за полгода – до 30 июня и т.д. Что можно взять в этот вычет помимо взносов, разберем ниже.
  2. Убытки прошлых лет. Если по итогам года у «упрощенца» выходит убыток, то на него можно уменьшить платежи по УСН «Доходы минус расходы» в следующие годы. Но, опять же есть особенности. Снизить можно только налог за целый год, а вот с авансами такой номер не пройдет.
  3. Торговый сбор в 2019 году уплачивается только в Москве, поэтому эти данные в онлайн-калькуляторе УСН заполняют только москвичи. Не забудьте, торговый сбор записывается в калькуляторе отдельной строкой (не в составе затрат на «Доходно-расходной» ставке).
Читать еще:  Расчет отпускных при вахтовом методе работы

Даже если вы работаете на ставке «Доходы», вы все равно можете уменьшить свой налог на определенные затраты. В некоторых случаях даже больше, чем на «Доходно-расходной упрощенке». Что это может быть…

УСН 6% в 2019 году и расходы — вещи совместимые

  1. Для расчета налога УСН Доходы 6% за 2019 год в онлайн калькулятор (откроется в отдельном окне) нужно внести сумму страховых взносов – это первый вычет. Здесь есть разница: работает ИП один или нанимает персонал. ИП-одиночки могут снизить свой налог на все 100%. А вот «упрощенцы» с работниками только на 50%. Калькулятор расчета УСН Доходы онлайн 2019 сам определит, сколько брать к вычету по указанному вами статусу.

Какие суммы включать в «страховые вычеты»? При расчете УСН 6% 2019 для ИП без работников в калькулятор вносим страховые «за себя», а если есть работники, то плюсуем и все взносы за них. Для организаций – берем только за работников. При этом наравне со взносами, чтобы максимально снизить «упрощенный» налог, можно брать в зачет и выплаты по больничным за исключением производственных травм и некоторые взносы на ДМС.

  1. Второй вычет — Торговый сбор. Как было сказано выше, москвичи снижают УСН-налог на сумму уплаченного Торгового сбора. При этом, на «Доходной» ставке нет никаких ограничений, как по взносам (50% с работниками). То есть, можно снизить налог вплоть до 0. На «Доходно-расходной упрощенке» вся сумма сбора идет на уменьшение налоговой базы.

Не забудьте, что уплатить все нужно в том же периоде, за который считаем налог/аванс. Кстати, днем перечисления платежа налоговая считает день, когда платежка на уплату поступила в банк, а не тогда, когда деньги дошли до инспекции.

Теперь разберем ситуации, когда издержки перекрывают выручку на разных ставках.

Минимальный налог: когда платить, а когда нет

На ставке «Доходы минус расходы» «упрощенцы» платят минимальный налог, когда затрат за год больше дохода. Эту сумму калькулятор посчитает автоматически. Так что не удивляйтесь, если на УСН 15% будет показан налог к уплате при фактическом убытке.

Минимальный налог рассчитывается по итогам всего года, а не по квартальным платежам. Так что если в течение года у «упрощенца» расходы больше выручки, то просто не придется платить авансы. Ставка минимального налога 1% от всех доходов единая и для организаций, и для предпринимателей.

Теперь, как не терять вычеты, если они не до конца использованы в текущем периоде. Какие можно переносить, а какие сгорят?

Если вычетов больше, чем налога: перенос на следующий год

Вычетов может получится больше в трех случаях:

  1. Когда страховых взносов уплачено больше, чем рассчитано налога. Чаще всего, это происходит, когда ИП платят взносы «за себя» одной суммой в конце года. И получается, что можно снизить только один итоговый УСН-платеж.

В этом случае неизрасходованная сумма страховых сгорает, и перенести ее на следующий год не получится. Поэтому самая первая рекомендация для «упрощенцев» платить взносы до конца каждого квартала.

  1. Второй случай, если авансовых взносов в течение года уплачено больше, чем рассчитан итоговый налог за год. Тогда получается переплата и ее уже перенести на следующий год можно. Для этого даже не нужно писать никаких заявлений. Излишки инспекция перекинет автоматически на уплату за следующий год.
  2. Еще один вариант, когда на ставке «Доходы минус расходы» затрат у предпринимателя за год больше, чем выручки. В итоге получается убыток. Как рассматривали выше, его можно переносить на следующие периоды, но только в течение 10 лет не больше. Если сумма убытка до конца не использована, то она сгорает.

Налоги для ИП на упрощенке

Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Условия применения УСН

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Виды упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Ставки и порядок расчета

Максимальная ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, а для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать их для всех или отдельных видов деятельности.

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский край Находим раздел «Особенности регионального законодательства» Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р , а расходы — 850 000 Р . Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р : 15% × (900 000 Р − 850 000 Р ). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

С каких доходов ИП платит налог

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Читать еще:  Корректировка расчет по страховым взносам пример

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

Сроки уплаты налогов по УСН

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

Как уменьшить налоги ИП на УСН

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

В 2019 году фиксированные взносы составляют 36 238 Р . Если за год заработали больше 300 000 Р , придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р . Авансовый платеж составит 6000 Р : 6% × 100 000 Р .

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р . Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р , расходы — 20 000 Р . Авансовый платеж — 12 000 Р : 15% × (100 000 Р − 20 000 Р ).

Если в этом же квартале он заплатит 6000 Р как часть страховых взносов, то в расходах можно будет учесть 26 000 Р . Авансовый платеж составит уже 11 100 Р : 15% × (100 000 Р − 26 000 Р ).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

Учет и отчетность ИП на УСН

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р .

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их два:

  1. Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р .
  2. Наличную выручку из кассы нельзя тратить на произвольные цели. Например, нельзя покупать на нее ценные бумаги или новый автомобиль. Подробности есть в указании Банка России.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Ответственность за налоговые нарушения

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р . Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

Порядок перехода на УСН

Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Совмещение УСН с другими системами налогообложения

Упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут воспользоваться УСН.

Плюсы и минусы упрощенки

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.
  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector