Классические методы экономического анализа - Журнал про Деньги
Finkurier.ru

Журнал про Деньги
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Классические методы экономического анализа

Классические методы экономического анализа

К классическим методам экономического анализа относятся:

1. балансовый метод

2. метод цепных подстановок

3. дифференциальный метод

4. интегральный метод

5. логарифмический метод.

a. Балансовый метод

Этот метод применяется при изучении соотношения двух групп взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны между собой. Своим названием он обязан бухгалтерскому балансу, который был одним из первых исторических приемов увязки большого числа экономических показателей двумя равными итоговыми суммами. Особенно широко распространено использование метода при анализе правильности размещения и использования хозяйственных средств и источников их формирования. Прием балансовой увязки используется также при изучении функциональных аддитивных связей, в частности, при анализе товарного баланса, а так же для проверки полноты и правильности произведенных расчетов в факторном анализе: общее изменение результативного показателя должно равняться сумме изменений за счет отдельных факторов.

. Факторный анализ на основе жестко детерминированных моделей.

Одним из основных понятий в экономическом анализе является понятие фактора. На результат хозяйственной деятельности оказывает влияние множество факторов, находящихся во взаимной связи, зависимости и обусловленности. Любой хозяйственный процесс складывается под влиянием разнообразных факторов. Все факторы, воздействующие на результаты хозяйственной деятельности, могут классифицироваться по различным признакам. Прежде всего следует выделить следующие группы факторов:

ü природные ( среднемесячные температуры, продолжительность светового дня и т.д.);

ü социально-экономические (уровень образования кадров, жилищные условия и т.д.);

ü производственно-экономические, характеризующие использование производственных ресурсов предприятия.

Наиболее распространенным видом анализа в хозяйственной практике является детерминированный анализ, т.е. анализ зависимостей между показателями с помощью жестко детерминированным факторных моделей. Основным результатом детерминированного анализа является разложение прироста результативного показателя, обусловленного совместным влиянием или изменением факторных признаков, на сумму частных приростов результативного показателя, любой из которых обусловлен изменением только одного фактора.

c. Метод цепных подстановок и арифметических разниц.

Метод цепных подстановок еще называют приемом последовательного (постепенного) изолирования факторов. Этот метод предназначен для измерения влияния факторных признаков на изменение результативного показателя при изучении функциональных зависимостей. Прием цепных подстановок может быть использован при анализе отклонений фактических знаний экономических показателей от плановых, а так же при изучении динамики показателей.

Метод цепных подстановок

(ЦП) заключается в измерении влияния одного из нескольких факторов на обобщающий показатель при исключении действия остальных. Достигается это путем последовательной замены базисных значений факторов фактическими. Если, например, по базе (плану) у = а*в*с,

а по факту у/ = а/*в/*с/,

то отклонение

С помощью первой подстановки находим у1 = а/*в*с и

после второй — и, наконец, после третьей

Баланс отклонений Δу =

Прием цепных подстановок и арифметических разниц — достаточно простые и универсальные аналитические приемы. Однако они не инвариантны относительно порядка замены факторов. От того, в какой последовательности происходит замена, будет зависеть результат разложения.

Рассмотрим классические методы экономического анализа

Балансовый метод применяется при изучении соотношения двух групп взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны между собой. Своим названием он обязан бухгалтерскому балансу. Особенно широко распространено использование этого метода при анализе правильности размещения и использования хозяйственных средств и источников их формирования. Прием балансовой увязки используется также при изучении функциональных аддитивных связей, в частности при анализе товарного баланса, а также для проверки полноты и правильности произведенных расчетов в факторном анализе: общее изменение результативного показателя должно равняться сумме изменений за счет отдельных факторов.

Факторный анализ— это исследование влияния отдельных факторов (причин) на результирующий показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов. Исследование может быть как прямым, т. е. заключающимся в раздроблении результирующего показателя на составные части (анализ), так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в результирующий показатель.

В процессе факторного анализа идет построение многофакторной зависимости (моделирование) с последующим анализом и выявлением влияния каждого отдельного фактора на конечный результат. Конечная цель моделирования — создание конкретной математической зависимости между факторами. При этом должны быть выполнены следующие требования:

– факторы, включаемые в модель, должны реально существовать и иметь конкретный экономический смысл;

– факторы должны иметь причинно-следственную связь с исследуемым показателем;

– факторная модель должна обеспечивать измерение влияния конкретного фактора на показатель.

Моделирование как отражение существующих закономерностей посредством конкретных математических формул использует известный набор моделей. Рассмотрим основные из них:

Аддитивные (модели сложения) используют, когда результирующий показатель представляется алгебраической суммой или разностью результирующих факторов.

Мультипликативные модели применяют, когда результирующий показатель получен как произведение нескольких результирующих факторов.

Кратные модели получают как результирующий показатель путем деления одного фактора на другой.

Смешанные модели являются комбинацией рассмотренных выше.

Наиболее распространенным видом анализа в хозяйственной практике является детерминированный факторный анализ, т.е. зависимостей между показателями с помощью жестко детерминированных факторных моделей.

Читать еще:  Анализ динамики структуры дебиторской задолженности

Основным результатом детерминированного факторного анализа является разложение прироста результативного показателя, обусловленного совместным влиянием или изменением факторных признаков, на сумму частных приростов результативного показателя, любой из которых обусловлен изменением только одного фактора.

Методы элиминирования.Элиминирование применяют при наличии строгой функциональной связи между показателями и факторами, их формирующими. Методы могут быть использованы тогда, когда анализируемый совокупный показатель является функцией нескольких переменных и может быть изображен в виде алгебраической суммы, произведения или частного от деления одних показателей на другие. Элиминирование позволяет измерить влияние одного фактора на обобщающий показатель при исключении действия остальных факторов.

Известны три способа элиминирования (исключения): цепных подстановок, разниц и интегральный.

Первые два способа предусматривают определенную последовательность выполнения расчетов по оценке влияния факторов. Как правило, расчеты начинают с определения влияния количественных факторов (полная аналогия с индексным методом).

Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене базовой величины одного из алгебраических слагаемых или одного из сомножителей фактической величиной, все остальные показатели при этом считаются неизменными. Каждая подстановка связана с отдельным расчетом: чем больше показателей в исход- ной формуле, тем больше вычислений.

Метод разниц основан на прямом подсчете влияния изменения каждого фактора на изменение обобщающего показателя. Для этого разница между фактическим (отчетным) и базисным значениями каждого фактора умножается на абсолютные значения остальных факторов. При этом в каждом расчете базисное значение фактора заменяется на фактическое (отчетное) по фактору, влияние которого определялось в предыдущем расчете.

Метод выявления изолированного влияния факторов обладает достаточной простотой использования. Пусть результатный показатель zопределяется несколькими факторами: х1, x2, —, хn, т.е.

Базовый период обозначим индексом 0, а отчетный — 1. Изменение результатного показателя, имевшее место за прошедшее время,

Анализ влияния факторов на изменение результативного показателя проводят с помощью дифференциального, интегрального, логарифмического методов.

Дифференциальный метод может применяться при малых изменениях факторов. Пусть

где: f— дифференцируемая функция.

+ … + Δxm(4)

Отметим, что значения производных берутся в начальной точке (х1, … хm).

Таким образом, влияние фактора х1 будет выглядеть как

(5)

Интегральный способ позволяет однозначно оценить влияние факторов при любой последовательности их вычисления. Однако его использование требует глубоких знаний математического анализа и значительного объема вычислений. Практика использования интегрального способа показывает, что при количестве факторов более трех необходимы специальные программы для реализации поставленной задачи с использованием компьютерной техники.

Логарифмический метод используется при факторном анализе мультипликативных моделей. Рассмотрим суть метода на примере двухфакторной модели:

Принципиальный недостаток такого метода заключается в том, что он не позволяет разделить результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели.

Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей более известно как метод пропорциональных зависимостей показателей. Его основу составляет тезис о том, что можно идентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным для характеристики деятельности предприятия, который мог бы использоваться как базовый для определения прогнозных значений других показателей, «привязанных» к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованной (произведенной) продукции.

Традиционные методы экономического анализа;

К традиционным методам экономического анализа относятся такие методы общей теории статистики, как статистическое наблюдение, метод исчисления абсолютных, относительных и средних величин, метод сравнения, метод группировки, метод выделения узких мест и ведущих звеньев, метод детализации и др.

Статистическое наблюдение — запись информации по определенным принципам и с определенными целями.

Метод исчисления абсолютных, относительных и средних величин. Анализ тех или иных показателей, экономических явлений и процессов начинается с изучения абсолютных величин в натуральных или стоимостных измерителях. Эти показатели являются основными в финансовом учете, в анализе используются для исчисления средних и относительных величин.

Относительные величины незаменимы при анализе динамики явлений, для построения временных рядов.

Средние величины позволяют обобщить совокупность типичных показателей, сравнить изучаемый признак по разным совокупностям. Применяются непараметрические (структурные) средние и степенные средние — средняя арифметическая, средняя гармоническая или средняя геометрическая (в анализе динамических рядов).

Метод сравнения (это также горизонтальный и вертикальный анализ любой финансовой отчетности) — один из основных приемов анализа, позволяющий сравнить работу различных производственных единиц в динамике, выявить степень выполнения ими производственных программ. В качестве базы сравнения могут быть выбраны:

• отчетные данные предшествующего периода;

• параметры по экономической модели (ожидаемого, прогнозируемого состояния);

• характеристики передового предприятия;

• нормативы использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

• показатели зарубежного партнера или конкурента.

Необходимое условие метода сравнения — сопоставимость показателей. Для сравнения используются абсолютные, относительные и средние величины.

Метод группировки — метод выделения в составе изучаемых явлений характерных групп или подгрупп по тем или иным признакам.

Читать еще:  Анализ покупки дебиторской задолженности

Группировки служат для определения взаимосвязи различных показателей, объединенных поставленной целью исследования.

Метод группировки дополняется расчетом показателя удельного веса какой-либо группы (элемента) в общем объеме данной совокупности.

Метод выделения узких мест и ведущих звеньев позволяет выяснить, какой участок деятельности или какие виды ресурсов сдерживают повышение эффективности производства. Выявление такого узкого места (ведущего звена) указывает на источник производственных резервов, дает возможность количественно определить и мобилизовать все резервы на устранение этого узкого места.

Метод детализации — это расчленение показателя на его составляющие. Степень расчленения обобщающего показателя зависит от цели исследования, от наличия достоверной информации. Показатели могут детализироваться:

• по направлению влияния (позитивное, негативное);

• временному признаку (периоду);

• месту возникновения (производственному участку);

• сфере ответственности (структурным элементам).

Методы анализа рядов динамики используются для выявления тенденций, закономерностей развития хозяйственных процессов. При этом рассчитывают следующие показатели: средний уровень ряда динамики, абсолютный прирост, среднегодовой абсолютный прирост, темпы роста и прироста, среднегодовой темп роста и прироста, абсолютное значение одного процента прироста.

Балансовый метод считается одним из основных при обработке данных, позволяет анализировать пропорции и взаимосвязи хозяйственных явлений и процессов. В анализе используются статические (структурные) и динамические балансы. Балансовый метод получил широкое распространение в анализе финансового состояния предприятия, где главным источником информации служит бухгалтерский баланс.

Индексный метод применяется для расчленения показателей и в факторном анализе, является разновидностью метода исчисления относительных величин. Для экономического анализа ценность индексов заключается в их использовании для количественной оценки влияния факторов на результирующий показатель.

Различают индивидуальные индексы (однотоварные) и общие, которые в зависимости от исходных данных бывают агрегатные и средние. В мировой статистической теории и практике существуют два способа построения общих индексов: формула Ласпейреса и формула Пааше.

Еще одним традиционным методом экономического анализа является определение показателей вариации как абсолютных и относительных мер риска. При этом рассчитывают размах вариации, среднее линейное отклонение, дисперсию (средний квадрат отклонений), среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

Традиционные методы в экономическом анализе

Значимость экономического анализа

Познанием хозяйственного устройства общества занимается экономическая теория. Основным ее предметом является поиск оптимального соотношения спроса и предложения в условиях ограниченности ресурсов и постоянного роста потребностей человечества. Как и любое другое научное направление, экономическая теория применяет определенный набор методов для достижения поставленных целей. Научный метод предполагает способ познания окружающей среды, событий, явлений, поведения субъектов. Можно сказать, что он позволяет проникнуть в предмет науки.

В основе научной методики лежит диалектический подход, который подразумевает следующие принципы:

  • изучение мира в динамике;
  • рассмотрение полярных категорий, например, развитие и стагнации, нового и старого, общих связей и отдельных элементов;
  • поиск закономерностей, описывающих движущие силы и законы в исследуемой системе.

Экономическая теория пользуется инструментами таких методов, как дедукция, индукция, синтез, анализ, системный подход, математическое моделирование, исторический и логический подходы.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Экономика разработала свой метод анализа. Он позволяет исследовать деятельность хозяйствующих субъектов путем разделения общего поведения на части. Такой подход позволяет наиболее глубоко проникнуть в сущность изучаемого объекта, субъекта или явления. Особенности экономического анализа заключаются в следующем:

  1. Он использует систему показателей, количественно описывающие исследуемые объекты.
  2. Изучает причины возникновения тех или иных событий, явлений или поведения, а также изменения в них.
  3. Отслеживает и углубленно рассматривает взаимосвязи между исследуемыми величинами.

Современная экономика требует от применяемых методов системного и комплексного подходов. Можно сказать, что экономический анализ предполагает исследование отдельных системных элементов, которые в конечном итоге должны быть объединены и дать совокупный результат исследования.

Традиционные методы в экономическом анализе

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Все методы экономического анализа условно делят на традиционные и математические. Первые сложились исторически, путем развития и преобразования экономической науки. К традиционным методам относят следующие:

  • применение абсолютных, относительных и средних величин;
  • метод сравнения;
  • группировка;
  • индексный метод;
  • цепные подстановки;
  • балансовый метод.

Любой анализ начинается с определения и использования абсолютных количественных величин, описывающих исследуемый объект или явления. Именно от этих показателей отталкивается весь аналитический процесс. Абсолютные величины необходимы для расчета средних и относительных показателей.

Известно, что хозяйственные системы рассматриваются в динамике. Здесь достаточно сложно получить конкретное числовое значение по объекту исследования. Динамический анализ предполагает применение относительных величин. Обычно, они предполагают выстраивание временного периода, так как поведение субъекта или явление изменяются с течением времени. Относительные показатели так же используются для описания структурных величин, позволяя отслеживать соотношение различных элементов целого.

В аналитическом подходе достаточно часто требуется рассчитать средние показатели. Они являются средством выражения однотипных явлений, а также дают возможность совершать переход от частного к общему.

Читать еще:  Результаты экспресс анализа

Сравнение в экономике обычно производится с какой-либо отправной точкой. Например, текущие показатели могут сопоставляться с соответствующими величинами прошедших периодов, либо с расчетными данными, либо с усредненными данными или с оптимальными. Сопоставление явлений является основой аналитической работы.

В экономике системы представляют собой сложные структурные объединения со множеством связей. Наиболее часто для анализа используется группировка, с целью определения общих тенденций и закономерностей. Важно отметить, что группировка должна быть логичной и оправданной, чтобы не искажать результативность анализа.

Еще один метод сопоставления текущих показателей с прошедшими или аналогичными, характерными для схожего явления, называется индексным. Любой индекс, рассматриваемый в явлении, всегда сопоставляется с его базисным значением.

Цепные подстановки используются для выявления влияния факторов на конечный результат. Целесообразность применения этого метода возникает тогда, когда рассматривается функциональная зависимость нескольких величин друг от друга.

Статистический, балансовый и графический методы

Наиболее широко в экономическом анализе используются методы математической статистики. Они максимально точно могут описать процессы и явления в хозяйственных системах, а так же определить вероятность наступления того или иного события в течение времени. Статистические методы строятся на аккумуляции большого массива данных, из которых делается выборка. Анализ выборки обычно переносится на всю систему показателей.

Многие прикладные направления экономической теории используют в своей деятельности балансовый метод. Он заключается в сопоставлении противоположных данных с целью поиска относительного равновесия системы в целом. Этот метод позволяет отследить влияние факторов на конечный результат, а также рассчитать аналитический балансирующий показатель. Правильность расчетов подтверждает величина отклонения от базового значения. Если в конце расчетов равенство не достигнуто, то это свидетельствует об ошибках учета данных, либо нарушении правил расчета.

Графический метод позволяет наглядно изобразить зависимости хозяйственных величин друг от друга, а также определить их экстремальные значения. Обычно, графический метод используется вместе с математическими расчетами, облегчая понимание итогового результата. Кроме того, графики позволяют отслеживать тенденции в системах, отследить определенные закономерности, которые сложно увидеть в расчетных уравнениях. Построение графика может помочь в определении максимального или минимального показателя в зависимости от целей аналитической работы.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Вопрос 5 Метод экономического анализа, его характерные особенности и классификация

Метод экономического анализа, его характерные особенности и классификация

Метод экономического анализа представляет системное комплексное изучение, выявление, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности организации путем обработки системы показателей специальными приемами. Он состоит из ряда последовательно осуществляемых действий:

• наблюдение за объектом, расчет абсолютных и относительных показателей, приведение их в сопоставимый вид;

• систематизация, группировка и детализация факторов, изучение их влияния на результативные показатели;

• обобщение построение итоговых и прогнозных таблиц, подготовка выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений.

Характерные черты метода следующие.

• Необходимость постоянных сравнений.

• Необходимость изучения внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон каждого явления, каждого процесса. Например, научно-технический прогресс (НТП) оказывает положительное влияние на рост производительности труда, наращивание прибыли и повышение уровня рентабельности, но при этом может иметь место загрязнение окружающей среды.

• Системность и комплексность проведения экономического анализа; изучение хозяйственной деятельности предприятий проводится с учетом всех взаимосвязей и взаимозависимостей. Так, с внедрением новой техники увеличиваются издержки производства, но при этом возрастает производительность труда, что, в свою очередь, способствует экономии заработной платы. И если темпы роста производительности труда будут превышать темпы роста издержек на содержание и эксплуатацию новой техники, то управленческое решение экономически обоснованно и правомерно.

• Установление причинно-следственных связей, т. е. выявление причин изменений экономических показателей и прогноз возможных тенденций.

• Определение количественного влияния факторов на результативные показатели деятельности фирмы, расчет экономических потерь и резервов предприятия.

Классификация методов экономического анализа следующая: Неформализованные методы основаны на отражении аналитических процедур на логическом уровне, а не на строгих аналитических зависимостях. К ним относятся: разработка системы показателей, метод сравнений, построение аналитических таблиц, прием детализации, метод экспертных оценок, методы ситуационного анализа и прогнозирования.

К формализованным относятся методы, которые позволяют представить показатели в строгой зависимости (преимущественно математической). Среди них выделяют:

• классические методы экономического анализа (балансовый способ, методы детерминированного факторного анализа (цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц), интегральный и логарифмический методы);

• традиционные методы экономической статистики (метод средних величин, метод группировок, индексный метод);

• математико-статистические методы изучения связей (корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный анализ);

• методы финансовых вычислений;

• методы теории принятия решений (метод построения дерева решений, линейное программирование и анализ чувствительности).

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector