Finkurier.ru

Журнал про Деньги
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно сшить книгу продаж

Как сформировать книгу продаж в 1С Бухгалтерия 8.3 — пошаговая инструкция

В 1С 8.3 Бухгалтерия в большинстве случаев для формирования книги продаж дополнительных действий не требуется. Но если все же книга не формируется или формируется неправильно, существует «Помощник учета НДС».

Нужно только соблюдать последовательность проведения документов и правильно настроить Учетную политику организации. С этого и начнем нашу пошаговую инструкцию.

Настройка учетной политики организации

Зайдем в меню «Главное» и далее по ссылке в раздел «Организации». В окне со списком организаций зайдем в нужную организация (которая будет плательщиком НДС) или создадим новую.

Вверху будет ссылка «Учетная политика«. Заходим туда:

Видно, что до конца 2016 года у нас задана упрощенная система налогообложения.

Создадим новую Учетную политику и сразу перейдем на вкладку «НДС»:

Флажок освобождения от уплаты НДС устанавливать не будем, так как это противоречит теме статьи. Раздельный учет НДС тоже вести не будем.

Способ регистрации счетов-фактур на аванс оставим по умолчанию. По настройке учета НДС и регистрации счетов фактур на этом можно закончить. Нажимаем «Записать и закрыть».

Регистрация исходящего счета-фактуры

Попробуем теперь выписать счет-фактуру и отразить его в книге продаж.

Сначала оформим документ реализации товаров и услуг. Заходим в меню «Продажи», затем по ссылке «Реализация (акты, накладные)» попадаем в форму списка документов реализации.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Нажимаем кнопку «Реализация» и в выпадающем меню выбираем, к примеру, «Товары, услуги». Откроется форма создания нового документа. Заполним его шапку и табличную часть товарами или услугами. Обратите внимание на ссылку, которая обычно располагается напротив поля с контрагентом:

Если там указано, что документ без НДС, счет-фактуру выписать не удастся. Нажимаем на эту ссылку и указываем, что НДС у нас находится либо в сумме, либо поверх суммы.

В таблице с товарами или услугами обязательно указываем ставку НДС. Теперь внизу документа у нас появилась кнопка «Выписать счет-фактуру«:

Теперь осталось нажать эту кнопку, и у нас сформируется исходящий счет-фактура (на форму документа будет указывать ссылка).

Формирование книги продаж

Где в 1С найти книгу продаж? Сначала зайдем в обработку «Помощник учета НДС» (меню «Операции») и убедимся, что документы на текущую дату (дата реализации и счет-фактуры) проведены, то есть последовательность восстановлена. Если что-то не в порядке, должна быть примерно такая картина:

Помощник показывает мне, что нужно перепровести документы за сентябрь. Выполняем операцию.

Теперь нужно сформировать записи для книг покупок и продаж. Нажимаем на ссылку. В открывшемся окне нажимаем кнопку «Заполнить» и проводим документ:

Нашу операцию по продаже товара мы делали в октябре, поэтому переходим в 4 квартал. После перепроведения документов за октябрь у меня сразу появилась запись в книге продаж, мне даже не предложили сформировать записи в книге:

Видимо, в сентябре у меня висели какие-то хвосты с прошлых периодов, а теперь операции пошли последовательно.

В любом случае, если нужно сформировать записи в книге покупок, используйте помощник. В случае возникновения ошибок при перепроведении документов он их выведет на экран с подсказками. Работа «Помощника учета НДС» очень похожа на работу обработки «Закрытие месяца«.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как проверить книги продаж и покупок

На основании сведений из книги продаж и покупок определяется сумма НДС к уплате, составляется НДС-декларация. То есть это важный документ в рамках налогового учета. А потому все сведения, изложенные в книге, должны быть проверены.

Что собой представляет книга

Плательщики обязаны вести учет всех счетов-фактур. Их нужно фиксировать в журналах, предназначающихся для учета. Обычно составляются они по формам, установленным законом.

Если в этих бумагах будут содержаться ошибки, представители контролирующих органов вычеркнут ранее указанное значение, а затем доначислят налоги. Наличие неточностей приводит к необходимости дополнительного документооборота. А потому книгу нужно проверять заранее.

Общий порядок проверки

Книги продаж и покупок следует проверять в определенном порядке. Он облегчает обнаружение ошибок, сокращает объем работы. Рассмотрим все основные этапы проверки книги продаж:

  1. Сначала нужно удостовериться в том, что журнал оформлен правильно. То есть каждый зарегистрированный счет-фактура сопровождается указанием точного номера, даты регистрации, названия продукции, суммы НДС и совокупной стоимости. Грубой ошибкой является сквозная нумерация.
  2. Проверяется наличие всех нужных подписей. В журнал могут вноситься исправления. Их наличие допускается. Однако все поправки должны быть утверждены управленцем или главбухом. Если этого не сделано ранее, утверждение выполняется в рамках процедуры проверки.
  3. Нужно исполнить акт сверки сведений с покупателями. Эта процедура предшествует сшиванию журнала.
  4. Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН. Производится сверка окончательных сумм. Для этой работы потребуется оборотно-сальдовая ведомость.
  5. Для полноценной проверки специалист должен знать правила заполнения журнала. В частности, если товар передается безвозмездно, операцию не нужно регистрировать. Не регистрируется фактура, которая выставляется на размер аванса при проведении частичной оплаты.
  6. Последний шаг – проставление нумерации. Книгу нужно сшить, скрепить данные посредством подписи управленца. На заключительном листе проставляется количество страниц.

Второй шаг – проверка журнала покупок. Осуществляется в соответствии с этими этапами:

  1. Выполняются акты сверок с контрагентами. В процессе сверки проверяются суммы, даты регистрации. Требуется удостовериться, что реквизиты фирмы указаны верно.
  2. Данные из книги сверяются с данными из сальдовой ведомости.
  3. Если обнаружен недочет в счете-фактуре за предыдущий налоговый период, необходимо аннулировать его. Для этого книга дополняется еще одним листом. Оформляется декларация по НДС с верно указанной информацией. Подается она в ФНС. Аналогичный порядок действий актуален тогда, когда какой-либо счет-фактура не был зарегистрирован.

Это общий порядок проверки. Основа этой процедуры – сверка сведений.

Детали проверки журналов

Рассмотрим конкретные нюансы проверки журналов.

Проверка книги приобретений

Книга представляет собой обширную таблицу. В ней фиксируются счета-фактуры, а также бумаги, удостоверяющие верность расчета суммы НДС к вычету. Если сведения из первички зафиксированы в учетной программе верно, журнал покупок заполняется без недочетов.

Как осуществляется проверка? Сначала нужно обратить внимание на эти значения за единый период:

  • Размер вычетов по НДС.
  • Дебетовые суммы счета 68/2.

Ошибки можно найти при помощи программы «1С». Для этого нужно найти вкладку «НДС с приобретений», а затем нажать на вкладку по аналитике по первичке и контрагентам. Верность заполнения журнала покупок можно проверить по этой схеме:

Журнал покупок = Оборот по счету 19 (НДС с приобретений) + Оборот КТ счета 76АВ + Оборот КТ счета 76ВА.

Читать еще:  Постановление правительства 1062 правила

Если обнаружены неточности, требуется сделать анализ сч. 68/02. Затем выполняется проверка равенства:

Кредитовый оборот за исключением выплаченного налога (запись ДТ68 КТ51) = НДС из журнала покупок.

Необходимо также выполнить проверку этих значений:

  • Счета 60/01 и 60/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению не может быть остатков по дебету и кредиту.
  • Сальдо по счету 76ВА по определенному контрагенту и по определенному соглашению (если соблюдаются положения из пункта 9 статьи 172 НК РФ) не превышает сальдо по счету 60/02 по такому же партнеру и соглашению, помноженному на ставку 18/118.

Проверка подразумевает проведение расчетов, сравнение документов.

Проверка книги продаж

Книга представляет собой налоговый регистр. Он необходим для фиксации всех бумаг, касающихся определения НДС. Верность содержания книги проверяется так:

Журнал продаж = Оборот по сч. 90/03 (НДС с продаж) + Оборот по ДТ сч. 76АВ + Оборот по ДТ сч.76АВ/

Как проверяется журнал продаж? Процедура потребует составления сальдовой ведомости по сч. 90/01. В журнале могут отсутствовать эти операции:

  • Необлагаемые НДС.
  • Со ставкой, равной 0%.

При данных обстоятельствах оборот по КТ счета 90/01, помноженный на ставку 18/118, тождественен обороту по дебету счета 90/03 (запись ДТ90/03 КТ68/02).

Что делать, если эти значения не равны друг другу? Необходимо исполнить проверку этих показателей:

  • Если отсутствуют операции без обложения НДС или со ставкой 0%, сальдо по сч.19 на завершение периода составляет ноль.
  • Счета 62/01 и 62/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению отсутствуют остатки по дебету и кредиту.
  • Сальдо сч. 76АВ тождественно сальдо сч. 62/02, помноженного на 18/118. Если присутствуют авансы в валюте, необходимо добавить к формуле сальдо и этих счетов.

К СВЕДЕНИЮ! Проверкой занимается бухгалтер компании. Контроль выполняется перед оформлением декларации.

Особенности сверки

Книгу покупок рекомендуется сверять не с оборотной ведомостью, а с анализом сч. 68/2. Если неточностей в журнале нет, то должны совпасть эти показатели:

  • Размер НДС по журналу приобретений.
  • Размер вычетов по декларации.
  • Сумма на дебетовом счете 68/2.

Если суммы не совпали, выполняется анализ несоответствий. Декларация по НДС создается на основании налоговых регистров. А потому нужно верно заполнять эти регистры. В рамках сверки ключевым является регистр учета «НДС с приобретений». Он настраивается на основании аналитики. Последняя предполагает детализацию всех операций: обозначение поставщиков, указание документов.

К СВЕДЕНИЮ! Убрать все неточности будет проще, если в электронной документации заполнена строка «разновидности взаиморасчетов».

Экспресс-проверка книги продаж

В рамках экспресс-проверки нужно обращать внимание на эти пункты:

  • Хронология нумерации. Счета-фактуры должны быть пронумерованы в хронологическом порядке.
  • Дата выписки счетов-фактур. Документы должны выставляться не позже 5-ти дней с даты предоставления услуг или отгрузки продукции.

Полная проверка – это длительная процедура. Экспресс-проверка позволяет сократить время на проведение мероприятия. В ее ходе проверяются самые существенные моменты.

как подшить книгу покупок (продаж)

в порядке убывания (декабрь сверху, далее ноябрь-октябрь. ) или в порядке возрастания (январь сверху, далее февраль, март..)?

Нам бы ваши проблемы. Когда вы открываете любую книгу, там все начинается с 1-ой страницы. И год начинается с января, а не с декабря.

меня интересует где это прописано в законе. потому как кассовая книга подшивается не как «любая» книга. таким образом, я думаю, что это не принципиально как подшита книга покупок (продаж), лишь бы было подшито в хронологии.

В нормативных актах сказано, что книга нумеруется, прошивается и опечатывается. И все. Почитайте НК и правила ведения книг.

Спасибо за отклик. Только моя книга покупок (продаж) пронумирована, прошита и опечатана. НК читала. Существо вопроса немного в другом.

да нет тут никакого вопроса, вы его себе придумали.

согласна. я всегда подшивала книгу покупок аналогично кассовой книге- в порядке убывания. в новой организации мои подчиненные спросили меня как прошить. я объяснила. они ответили: «а предыдущий бухгалтер нам говорил прошивать в порядке возрастания». вот мне и надо что-то им сказать:

1. либо принципиальной разницы нет,

2. либо я не права: «век живи, век учись».

Никогда не смотрите на предыдущего главного бухгалтера. Вы делаете так, как вы считаете нужным. А перед работниками вам отчитываться не нужно,.

))

Спасибо за совет.

На мой взгляд ответ на Ваш вопрос заложен в правилах архивного хранения документов или подготовки дел к хранению, как хотите назовите. Закончился отчетный период (месяц, квартал) — распечатали кн. покупок (продаж) — подшили (подкололи в папку) и т.д. Продолжая год к декабрю соберутся все 12 кн. и нет необходимости их перекладывать. Скрепите по всем правилам и удачи!

Книги покупок и продаж: правила ведения и требования к документации

Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?

Что такое книга продаж?

В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.

В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.

Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:

  • чеки;
  • документы строгой отчетности;
  • получение предоплаты.

Ведение книги вменено в обязанности:

  • индивидуальным предпринимателям;
  • налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
  • фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
  • организациям, являющимся налоговыми агентами;
  • предприятиям, занимающимся экспортом товара.

Что представляет собой журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, и как правильно заполнить этот документ – узнайте по ссылке.

Что такое книга продаж?

Книга продаж – это документ, вести который допустимо как в бумажном, так и в электронном виде, если предприятие подключено к системе электронного документооборота.

Книга продаж, если ведется в бумажном варианте, перед заполнением должна быть приведена в надлежащий вид:

  • листы нумеруются по порядку;
  • документ прошнуровывается;
  • печатью скрепляется шнуровка на обороте последней страницы.

Что такое журнал учета печатей и штампов? Образец и пошаговая инструкция по заполнению содержатся по ссылке.

Порядок заполнения Книги продаж

Основные данные указываются на титульном листе и вверху каждого последующего, это:

  1. Наименование продавца (может указываться как в сокращенном, так и в полном виде).
  2. КПП (если имеется).
  3. ИНН.
  4. Период составления документа.

С 2015 года узаконено большее количество граф для заполнения. Теперь требуется вносить данные в следующие графы:

  • 1 — Порядковый номер.
  • 2 — Код операции. Указываемые здесь данные зависят от типа проводимой операции. Приказом ФНС от 14 февраля 2012 года под номером ММВ-7-3/[email protected] введены дополнительные коды, общее число которых теперь составляет 26.

Журнал учета и содержания средств защиты: образец заполнения и основные реквизиты можно посмотреть в нашей новой статье по ссылке.

  • 3 — Дата и номер счет-фактуры продавца.
  • В графах 4-6 отражаются данные корректировочного документа, оформляемого в случае внесения исправлений.
  • В 7 и 8 графах указываются данные продавца: наименование, КПП, ИНН.
  • Графы 9 и 10 должны быть заполнены только в случае проведения операций через комиссионера или агента, сюда же вносятся данные посредника.
  • 11 — Номер и дата документа, подтверждающего оплату, заполняется, если НДС напрямую зависит от оплаты в следующих случаях: перечисление аванса; восстановление авансового НДС; если компания арендует или приобретает муниципальную недвижимость в качестве налогового агента; фирма удержала НДС при покупке товара у иностранного поставщика на территории России; если поставщику требуется расчет полученных от покупателя сумм (указываются сведения о платежном документе).
  • 12 — Код и наименование валюты. Заполняется только организациями, занимающимися экспортом.
  • 13 — В столбце «а» указывается итоговая сумма счет-фактуры в валюте, в которой производился расчет (данные заполняются компаниями, указавшими в 12 пункте отличную от рубля валюту). В «б» указывается НДС в рублях.
  • 14-18 — Заполняются согласно названиям, все указываемые суммы должны быть только в российской валюте — в рублях.
  • 19 — Стоимость товаров, освобождаемых от налога. Графа заполняется только резидентами Сколково и лицами, освобожденными от уплаты налогов в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса.
Читать еще:  2 ндфл по гражданско правовому договору

В случае необходимости внесения изменений или правок в прошитую книгу, требуется составить приложение к документу, которое будет являться его неотъемлемой частью.

Конечная сумма должна совпадать с той, что указана в декларации по НДС.

Пример анализа книги продаж.

Изменения в Законодательстве

В связи в ступившими в силу изменениями в Законодательстве, налогоплательщики с 2015 года обязаны предоставлять отчетность исключительно в электронном виде, в связи с чем появилась необходимость подключения к электронному документообороту.

Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство находится тут.

Что такое книга покупок?

Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.

Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть в этой статье.

Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.

Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:

  • при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
  • путем оформления разницы в суммах поставщиком;
  • при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
  • от комитента на покупку или реализацию продукции.

Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде.

После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям — 5 лет.

Что такое книга покупок?

Как правильно заполнить этот документ?

На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:

  • наименование компании-покупателя;
  • КПП и ИНН.

Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:

  • В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
  • В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
  • Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.
  • В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.

Изменения в Законодательстве

Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого — вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.

Министерством Финансов подготовлены изменения, которые послужат основанием к изменению правил ведения документации для посредников.

К примеру, лица, занимающиеся посреднической деятельностью, но не обязанные уплачивать НДС, обязаны вести данную документацию и фиксировать в ней все счет-фактуры и иные финансовые документы, к ним приравненные.

Где можно скачать образец заполнения и бланки книги покупок и продаж?

Образец заполнения документа вы можете скачать по этой ссылке. А вот здесь ​находится бланк книги покупок и продаж в формате Excel, а в формате Word – тут.

Образец заполнения книги продаж. Пример книги продаж. Образец заполнения книги покупок.

Где находится книга покупок и продаж в программе 1С 8.2?

Больше информации о том, как правильно заполнить документ в программе 1С 8.2, а также где именно находится книга покупок и продаж в этой программе, содержится в следующем видео-уроке:

Как правильно сшить книгу продаж

Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету

Отражена реализация товаров покупателям

Начислен исходящий НДС с реализации

Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

Дт 18 000 Кт 21 600 — сальдо 3 600 кредитовое

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 3 600 руб. (21 600 – 18 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Оформление книги покупок и книги продаж

Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Книги покупок и продаж направляются в ФНС вместе с декларацией по НДС исключительно в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:

  • подписать (это делает руководитель организации или уполномоченное им лицо, либо индивидуальный предприниматель);
  • прошнуровать;
  • пронумеровать страницы.

Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии).

С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись).

О том, как подписать документ электронной подписью, читайте .

Хранить книги продаж и покупок— как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи.

Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Читать еще:  Продажа уступки права требования проводки

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Сведения из книги покупок и книги продаж не только используются для формирования отчетных показателей, но и включаются прямо в декларацию. Так, показатели книги покупок отражаются в разделе 8, а книги продаж — в разделе 9 декларации, составляемой по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Причем отражаются построчно. И данные каждой записи из книг участвуют в формировании цифр в соответствующих разделах декларации.

Описание особенностей заполнения декларации по НДС смотрите в статье «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017-2018».

Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж. При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж – с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. С 2018 года этот приказ до внесения в него изменений применяется с учетом разъяснений, содержащихся в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@.

Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале.

Бухгалтер ПРОФ-Консалт

4515 23 июля 2013

В книгу покупок (продаж) подшиваются только дополнительные листы, при этом нумерацию книги нужно продолжить с учетом дополнительных листов. Журнал регистрации счетов-фактур сшивается отдельно без счетов-фактур.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия

1.Ситуация: Как оформить книгу покупок

Книгу покупок прошнуруйте, ее листы пронумеруйте и скрепите печатью.* Если книга ведется вручную, то сделать это нужно в начальный момент внесения записей в книгу покупок. Допускается ведение книги покупок в электронном виде. Однако за каждый квартал книгу нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Дополнительные листы* к книге покупок также можно вести в электронном виде. В этом случае заполненные листы распечатайте и сшейте с книгой покупок за тот квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. Причем нумерацию книги покупок за этот квартал нужно продолжить с учетом дополнительных листов. После того как книга покупок с учетом дополнительных листов будет прошита и пронумерована, скрепите ее печатью организации.*

Книга покупок и дополнительные листы к ней, составленные в электронном виде, следует подписывать электронной цифровой подписью при их передаче в налоговую инспекцию в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.

Такой порядок установлен пунктом 24 раздела II и пунктом 5 раздела IV приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Из рекомендации «Как вести книгу покупок»

Книги продаж и покупок можно распечатывать в любой день.

Новые правила работы со счетами-фактурами, журналом учета, книгами продаж и покупок поменяли не только порядок их составления, но и хранения. Причем все нормы по вопросам хранения, приведенные в постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, оказались весьма расплывчатыми. Совместно со специалистами Минфина России мы прояснили спорные моменты.

В постановлении № 1137 сказано, что счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные, хранят в хронологическом порядке по мере выставления или получения. С этой простой формулировкой возникло сразу три неясности: вместе или по отдельности хранить входящие и исходящие документы, подшивать ли к ним таможенные декларации, бланки строгой отчетности и другие бумаги и, наконец, к какому периоду подшивать исправления.

Как хранить. Счета-фактуры стоит прошивать раз в квартал или раз в месяц, если объем документов большой.* Выставленные и полученные счета-фактуры проще отделить друг от друга. Ведь первые нужны для заполнения книги продаж, а вторые – книги покупок. Иные документы компания вправе хранить как угодно: либо подшить вместе со счетами-фактурами, либо отдельно – как удобно. Это подтвердили в Минфине.

Что касается исправленных счетов-фактур, на них также распространяются требования о хронологии. Так что подшить их надо вместе со счетами-фактурами того периода, в котором внесены исправления. Но даже если сделать как-то иначе, штрафа не будет. Ведь за такие нарушения кодекс ответственности не предусматривает.

Постановление № 1137 требует пронумеровывать и прошнуровывать журнал, составленный на бумаге. Но в правилах не сказано, надо ли вместе с журналом прошивать счета-фактуры, хотя раньше это требование было.

Как хранить. Журнал – это отдельный документ. Подшивать к нему счета-фактуры не надо.* Причем компания может вести журнал и в электронном виде, так что к нему подшить счета-фактуры и не получится.

Книги продаж и покупок

В постановлении № 1137 есть два способа хранения книги продаж и покупок – на бумаге или электронно. Бумажные регистры надо распечатывать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Распечатку нумеруют, шнуруют и подписывают у руководителя. Но многие бухгалтерские программы выводят на листах дату печати. Поэтому неясно, вправе ли компания печатать книгу именно 20-го числа, так как «до 20-го» предполагает, что это число не включается. Непонятно, что будет, если напечатать документ позже, например 25-го числа.

Как хранить. В Минфине нам подтвердили, что распечатать книгу можно и 20-го числа включительно. Ведь срок для сдачи декларации не позднее 20-го числа. Но даже если при печати будет более поздняя дата, перепечатывать книгу не требуется. Штрафов все равно нет. А вычеты из-за такого нарушения инспекторы вряд ли снимут, ведь сами счета-фактуры будут в порядке.

В постановлении № 1137 сказано, что дополнительные листы надо приложить к книге продаж или покупок, пронумеровать с продолжением сквозной нумерации, прошнуровать и скрепить печатью. Не ясно, надо ли скреплять их вместе, а также что грозит компании, если сквозная нумерация нарушена.

Как хранить. Если компания ведет книги на бумаге, скреплять документы не требуется. Ведь срок для печати книг 20-го числа, а дополнительные листы обычно составляют позже. Так что их достаточно сколоть вместе, но не прошивать. За нарушение сквозной нумерации штрафа нет. Так что, если номера начаты заново, компания вправе сама решить, править их или нет. Аналогичную позицию нам подтвердили в Минфине.

Татьяна Озерова, эксперт «УНП»

Журнал «Учет. Налоги. Право» №12, 20-26 марта 2012

Посмотреть еще:

Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

Департамент Росприроднадзора по Крымскому федеральному округу, Керчь Выбор территориального органаЦентральный аппарат Росприроднадзора02 Управление Росприроднадзора по…

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector