Finkurier.ru

Журнал про Деньги
7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Значение бухгалтерского учета денежных средств

Учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации

Похожие публикации

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно.

Цели и задачи учета денежных средств

Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:

  • документирование записей по движению финансов организации;
  • соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
  • целевое использование денежных средств;
  • осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Теоретические основы учета денежных средств и их движения отражены в ПБУ 23/2011. В составе бухгалтерской отчетности для анализа информации о финансах предприятия используют форму 4 «Отчет о движении денежных средств». Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.

Задачи учета денежных средств состоят и в анализировании информации проводимых операций для целей налогообложения. Так, регистр учета расхода денежных средств дает представление о фактических затратах субъекта в текущем периоде.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации предполагает контроль за их фактическим поступлением и использованием. Представляя собой высоколиквидные актив, к денежным средствам относятся:

  • средства на банковских счетах;
  • наличность в кассе;
  • выданные подотчет денежные средства;
  • прочие активы с высокой степенью ликвидности.

Ведение расчетов, особенно учет и контроль денежных средств в наличной форме, возлагается, как правило, на материально ответственное лицо.

Безналичные движения в обязательном порядке должны подтверждаться соответствующими записями. Если организация или ИП использует в ходе деятельности наличные расчеты, то такие операции должны строго отвечать всем правилам кассовой дисциплины. В то же время допускается вести учет наличных денежных средств в упрощенной форме субъектам малого предпринимательства и ИП.

Учет денежных средств на предприятии формируется с использованием счетов:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 55 «Специальные счета в банках»;
  • 57 «Переводы в пути».

Учет наличных и безналичных денежных средств

Оборот наличности строго регламентирован. Бухгалтерский учет наличных денежных средств подчиняется Порядку ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210 ― У. Любые приходные или расходные операции должны быть отражены при помощи унифицированных документов, в числе которых кассовая книга, кассовые ордера, необходимо утвердить и в дальнейшем соблюдать лимит остатков наличности. Ответственным за выполнение кассовых операций назначается материально ― ответственное лицо.

Читать еще:  Договор займа денежных средств образец

Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:

  • 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
  • 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
  • 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.

Пример 1.

В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей. Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей. Таблица учета денежных средств (приход, расход, остаток) будет выглядеть следующим образом:

Задачи и цели учета денежных средств

Понятие денежных средств

Денежные средства являются наиболее ликвидным активом любой организации, характерным признаком которого является их быстрая оборачиваемость и движение.

Денежные средства для любого предприятия – это:

  • выражение выручки от реализации покупателям товаров и услуг;
  • необходимые средства для платежей и расчетов с внешними контрагентами, бюджетом и внутренними (работниками и учредителями организации).

Учет денежных средств требует особого внимания, так как нарушения в их своевременном и корректном отражение в бухгалтерском учете влечет ответственность, предусматривающую финансовые санкции для предприятия и ответственных лиц.

Цель учета денежных средств

Исходя из важности такого актива предприятия как денежные средства, можно выделить основную цель их учета.

Данная цель заключается в контроле поступлений и расходования денежных средств в части их рационального использования и приумножения.

Для исполнения данной цели, в организации должен присутствовать график платежей предприятия, где отражены:

Готовые работы на аналогичную тему

  • планируемые поступления денежных средств;
  • необходимые по срокам и важности платежи.

Также необходимо определить учетной политикой организации порядок учета денежных средств, который должен быть единым для всех подразделений (филиалов) предприятия.

Читать еще:  Бесспорное списание денежных средств

Учет денежных средств в обязательном порядке должен соответствовать требованиям и нормам действующего законодательства.

Задачи учета денежных средств

Исходя из цели учета денежных средств, можно выделить основные задачи такого учета.

  1. Документальное оформление. Данная задача состоит в том, что все операции с денежными средствами должны быть оформлены соответствующими первичными документами (ПКО, РКО, КО-3,КО-4). В документах должны быть указаны все необходимые данные о совершенной с денежными средствами операции, реквизиты и подписи. Операции с денежными средствами оформляются в хронологическом порядке.
  2. Своевременность, полнота и правильность отражения операций с денежными средствами. Данная задача предусматривает обеспечение своевременного документального оформления операции и на основании данных документов – отражение операции на счетах и в регистрах бухгалтерского учета и отчетности. Также необходимо отражать операции с денежными средствами в полном объеме не обобщая операции, а отражая их детализировано. Правильности отражения операций с денежными средствами отвечает учетная политика предприятия и действующее нормативно-правовое законодательство в части учета денежных средств.
  3. Инвентаризация. Данная задача предусматривает проведение инвентаризации денежных средств в кассе и на расчетных счетах. Порядок сроки и состав инвентаризационной комиссии определяются внутренними локальными актами предприятия и действующим законодательством. Инвентаризации может проводиться, как по распоряжению руководства предприятием, так и в обязательных случаях (перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при смене материально-ответственных лиц, при кражах и т.д.).
  4. Контроль. Данная задача предусматривает обеспечение удовлетворительных условий для учета денежных средств. Это включает в себя:

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

  • назначение материально-ответственных лиц (кассиров);
  • разработку должностных инструкций для материально-ответственных лиц;
  • обеспечение рабочего места для учета денежных средств (оборудование помещения кассы);
  • безопасность сохранности денежных средств (применение сигнализации, сейфа, привлечение инкассаторских служб для доставки денежных средств в банках).

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

7.2. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЗАДАЧИ ИХ УЧЕТА

7.2. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЗАДАЧИ ИХ УЧЕТА

Денежными средствами называются остатки на банковских счетах организации (безналичные денежные средства), а также денежные средства и приравненные к ним знаки, хранимые ее администрацией самостоятельно в кассе (наличные денежные средства). Денежные средства представляют собой активы, коэффициент ликвидности которых принимается за единицу. Другими словами, если ликвидность любого актива определяется его способностью быть обмененным на деньги, то сами деньги абсолютно ликвидны.

Читать еще:  Современная эмиссия денег

В соответствии с нормативными актами все организации независимо от организационно–правовой формы хранят свои свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций.

Использование наличных денег в организации в основном связано с осуществлением расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами:

• плата физическими лицами за товары и услуги, предоставляемые предприятием;

• оплата труда работников, выплата других денежных доходов;

• внесение предприятием поступивших в кассу денежных средств на расчетный счет;

• выдача подотчетных сумм своим работникам и пр. Наличный оборот денежных средств между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков на предприятии и предполагает разрыв во времени между движением товаров и движением денежных средств. Движение безналичных денежных средств фиксируется записями по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, а также осуществляется путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Расчеты безналичными денежными средствами проходят через банковские счета согласно следующим принципам, соблюдение которых позволяет обеспечить своевременность расчетов, их надежность и эффективность:

1) безналичные расчеты проводится по счетам, которые предприятие открывает в банке для хранения и перевода средств;

2) расчеты через банк должны сочетаться с экономической самостоятельностью предприятия и его материальной ответственностью за свои действия;

3) средства по счетам предприятия перечисляются по поручению плательщика или с его согласия (акцепт). Это дает возможность предприятию–покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта);

4) срочность платежа, т.е. осуществление расчетов, строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах;

5) установление очередности списания со счета клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей.

Основные задачи учета денежных средств:

• своевременное и полное отражение в учете операций с денежными средствами при строгом соблюдении требований действующего законодательства;

• правильное документальное оформление операций с денежными средствами согласно установленным правилам ведения кассовых операций;

• контроль за сохранностью денежных средств, документов в кассе и их целевым использованием.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector