Finkurier.ru

Журнал про Деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Статья движения денежных средств подотчет

Разбираемся с отчетом о движении денежных средств

Как показать депозит: как денежный эквивалент или финансовое вложение

Наша организация заключила с банком генеральное соглашение о привлечении денег во вклады. Мы перечисляли деньги на депозит по платежным поручениям. Первоначальный срок размещения на депозитных счетах составлял 91 день, затем мы каждый раз подтверждали дальнейшее размещение денег на депозите уже на сроки 91 или 92 дня. В итоге получилось так, что вклады на депозитном счете были размещены на срок более чем 1 год. Как в таком случае квалифицировать депозит: как денежный эквивалент или неденежный? В каких строках отчета о движении денежных средств отразить движение денег по депозитным счетам?

— Договор банковского вклада является реальным, а значит, признается заключенным с момента внесения денежных средст в Постановление КС от 27.10.2015 № 28-П . То есть вклад на каждый новый срок можно рассматривать отдельно (как краткосрочный депозит) в случае, если происходило движение денег с расчетного на депозитный счет и обратно. Если же вклад пролонгировался только на основании письменного подтверждения, а деньги лежали без движения более года, то ваш депозит не может считаться краткосрочным и должен отражаться как финансовое вложение.

Если каждый раз открывался новый краткосрочный депозит, то при его квалификации у вас есть варианты.

Накануне праздников мы гадаем, что подарить близким, а бухгалтеры торговых компаний потом ломают головы над тем, как отразить в ОДДС наши покупки, оплаченные картами

Понятие денежных эквивалентов дано в п. 5 ПБУ 23/2011. В нем сказано, что это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денег и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. В качестве примера в ПБУ приведены депозиты до востребования. Что касается срочных вкладов, то они в п. 5 ПБУ 23/2011 вообще не упоминаются. Зато они прямо поименованы в ПБУ 19/02 как финансовые вложения, правда, без акцента на срок п. 3 ПБУ 19/02 .

Поскольку в отечественном ПБУ нет однозначного способа учета краткосрочных вкладов, компания может воспользоваться международными правилам и п. 7.1 ПБУ 1/2008 . Так, МСФО (IAS) 7 «Отчеты о движении денежных средств» поясняет, что краткосрочные финансовые вложения со сроком обращения не более 3 месяцев считаются эквивалентами денежных средст в пп. 6, 7 МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», введен в действие на территории РФ Приказом Минфина от 28.12.2015 № 217н .

Немаловажными будут и условия договора банковского вклада. К примеру, если досрочное расторжение договора запрещено, то депозит, который невозможно отозвать в любой момент, сложно считать высоколиквидным.

Таким образом, компания должна самостоятельно установить и закрепить в учетной политике, какие именно финансовые вложения она будет включать в состав денежных эквивалентов, основываясь на их определени и п. 23 ПБУ 23/2011 . Так, если по учетной политике краткосрочный депозит сроком до 3 месяцев — это:

денежный эквивалент, тогда размещение денег на депозите и их возврат в отчете о движении денежных средств не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 «Остаток. на начало отчетного периода» и 4500 «Остаток. на конец отчетного периода». Полученные по ним проценты — в строку 4119 «Прочие поступлени я» пп. 6, 9 ПБУ 23/2011 ;

финансовое вложение, то переводы с депозита на расчетные счета и обратно отражаются в инвестиционной деятельности. Размещение денег на таких депозитах надо показать по строке 4223 «. предоставление займов другим лицам», возврат — по строке 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов. », полученные проценты — по строке 4214 «Поступления. процентов по долговым финансовым вложения м. » п. 10 ПБУ 23/2011 .

Как показать возврат процентного займа

В 2018 г. работник погасил остаток процентного займа, выданного в 2016 г. Как такой возврат отразить в отчете о движении денежных средств?

— Предоставление займов другим лицам и их возврат относятся к денежным потокам по инвестиционной деятельност и подп. «е», «ж» п. 10 ПБУ 23/2011 . При этом в отчете нет специальных строк для отражения займов, выданных работникам. Поэтому возврат остатка выданного займа (без учета полученных процентов) покажите в строке 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов. » отчета, а проценты по займу — в строке 4214 «Поступления. процентов по долговым финансовым вложениям. » (основная сумма долга и проценты отражаются в отчете раздельно, даже если при погашении займа выплачены единой суммой).

Кстати, показывать в отчете свернуто (только в сумме экономической выгоды от финансового вложения) выдачу и погашение этого займа нельзя, поскольку он долгосрочны й п. 17 ПБУ 23/2011 .

Как отразить в отчете агентское вознаграждение

Мы — агентство по продаже авиабилетов, вознаграждение удерживаем из выручки, перечисляемой перевозчикам (авиакомпаниям). Правильно ли я понимаю, что сумму агентского вознаграждения я должна показать в строке 4111 отчета о движении денежных средств, а сами суммы, полученные от покупателей за авиабилеты и перечисленные авиакомпаниям, — свернуто в строке 4112 или 4129 в зависимости от полученного результата?

— ПБУ 23/2011 требует сворачивать денежные потоки в отчете о движении денежных средств, когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лица м п. 16 ПБУ 23/2011 . Такими денежными потоками являются операции агента (или комиссионера), когда он получает средства и в короткие сроки перечисляет их собственнику товаров, производителю работ или услуг за вычетом своего вознаграждения.

К примеру, в отчетном периоде агентство произвело следующие денежные расчеты:

• получены средства от покупателей за авиабилеты (500 тыс. руб.);

• из поступивших средств удержано агентское вознаграждение (50 тыс. руб.);

• деньги перечислены авиакомпании за вычетом агентских (450 тыс. руб.).

Наверное, никто не будет спорить, что день, когда бухгалтер составил бухгалтерскую отчетность, включая ОДДС, для него является праздником

Свернуто следует показать поступления от покупателей авиабилетов (500 тыс. руб.) и перечисление денег авиакомпании за реализованные билеты (450 тыс. руб.). Результат от такого сворачивания — 50 тыс. руб. (500 тыс. руб. – 450 тыс. руб.) — не что иное, как агентское вознаграждение, которое является выручкой агента. Несмотря на то что фактически деньги не поступили вам напрямую от принципала как вознаграждение, а были удержаны из его выручки, это не меняет их экономической сути (бухучет должен отражать суть хозяйственных операци й п. 6 ПБУ 1/2008 ), а значит, удержанное вознаграждение можно отразить в строке 4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг». Тогда строку 4112 «Поступления. комиссионных и иных аналогичных платежей» агенту заполнять не надо, иначе сумма вознаграждения будет отражена в отчете дважды.

Возможен также и другой вариант: денежные потоки от текущей деятельности, связанной с посредническими операциями, показывать свернуто только в строке 4112 (без заполнения строк и 4111) подп. «б» п. 9 ПБУ 23/2011 .

Заметим, что сворачивать можно потоки, возникающие в течение одного отчетного периода. Если агент получил деньги от покупателя в 2018 г., а перечислил средства принципалу (за удержанием своего вознаграждения) в 2019 г., агенту придется показать движение денег принципала в полном объеме (как прочие поступления и прочие платежи). В противном случае возникнет искажение остатка денежных средств на конец 2018 г.

Где отразить НДФЛ с дивидендов и выплаченных процентов

В 2018 г. выплатили проценты по займу физлицу, удержали НДФЛ и перечислили налог в бюджет. Сумму процентов за минусом НДФЛ планирую отразить в строке 4123 в отчете о движении денежных средств. А где показать удержанный НДФЛ? Также собираемся выплачивать дивиденды учредителю-физлицу, в какой строке отчета показать НДФЛ с дивидендов?

— НДФЛ является налогом, удерживаемым из выплат физлицу. Поэтому для целей отражения в отчете НДФЛ из выплаты не выделяется, сумма показывается как единый платеж независимо от того, что ее часть перечислена в бюджет. То есть соответствующий НДФЛ будет показан в составе:

• процентов по займу (как денежный поток от текущих операций) — в строке 4123 «Проценты по долговым обязательства м» подп. «е» п. 9 ПБУ 23/2011 ;

• дивидендов (как денежный поток от финансовых операций) — в строке 4322 «Платежи на уплату дивидендо в. » подп. «в» п. 11 ПБУ 23/2011 .

Как в отчете показать уплаченные налоги

Впервые заполняю полную бухотчетность. Не могу разобраться, в какую строку отчета о движении денежных средств относить сумму уплаченных налогов (НДФЛ, налогов с ФОТ, имущественного и транспортного налогов, НДС)?

— В отчете уплату транспортного, земельного налога, налога на имущество нужно отразить в общей сумме строки 4129 «Прочие платежи». При существенности показателя можно отдельно указать его в свободной строке ниже строки 4124 «Налог на прибыль организаций».

Читать еще:  Распоряжение денежными средствами на счете

Суммы НДФЛ и страховых взносов отдельно не отражаются, их нужно показать вместе с оплатой труда работников в строке 4122 «Платежи в связи с оплатой труда работнико в» приложение к Письму Минфина от 22.01.2016 № 07-04-09/2355 ; приложение к Письму Минфина от 29.01.2014 № 07-04-18/01 .

НДС в отчете о движении денежных средств отражается обособленно от поступлений/ платежей, в которых он «зашит», и свернут о п. 16 ПБУ 23/2011 . То есть из всех поступлений в организацию и всех платежей контрагентам нужно выделить НДС, а затем рассчитать для отчета «свернутую» сумму НДС по формуле:

Полученное сальдо расчетов по НДС отражается:

• или в строке 4119 «Прочие поступления», если оно положительное;

• или в строке 4129 «Прочие платежи», если оно отрицательное.

В случае когда получившаяся сумма НДС существенная, ее надо указать как отдельный показатель по дополнительно введенной строке в соответствующем раздел е Письмо Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01 .

Как в отчете отразить платежи по картам

Операции по продаже товаров с использованием клиентами банковских карт ведем на счете 57.03 «Продажи по платежным картам». Зачисление денег (за вычетом банковской комиссии) происходит на следующий день. Одновременно документом «Поступления от продажи с использованием карт» начисляются прочие расходы (комиссия) в корреспонденции со счетом 57.03. В каком размере должны отражаться вышеуказанные операции в отчете о движении денежных средств?

— Поступление денег, в том числе на счет 57 «Переводы в пути», в оплату проданных товаров рассматривается как денежные потоки. При этом свернуто в отчете отражаются денежные потоки в случаях, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов (к примеру, при оказании посреднических услуг), а также НДС п. 16 ПБУ 23/2011 . У вас же платежи поступают в ходе деятельности вашей организации. Поэтому поступления от покупателей отражаются в полной сумме (без удержания банковской комиссии) по строке 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» (без учета НДС), а комиссию нужно показать по строке 4129 «Прочие платежи».

Учет денежных средств: касса и банк

Проанализируем движения, которые документ выполнил в учете, нажмем на кнопку Результат проведения документа в его форме, рис. 6.10.

Здесь мы видим, что документ выполнил в учете бухгалтерскую запись вида:

Д 50.01 «Касса организации» К 62.02 «Расчеты по авансам полученным» 47200 руб.

То есть система правильно «поняла» ситуацию получения аванса и отнесла сумму на счет учета по авансам полученным.

При заполнении сведений о субконто дебетового счета были внесены данные о статье движения денежных средств. Других субконто у счета 50.01 нет.

При заполнении данных по кредитовым субконто , а по счету 62.02 учет ведется в разрезе контрагентов, договоров и документов расчетов, был указан контрагент ООО «Рассвет», Основной договор, в качестве документа расчетов автоматически подставлен только что сформированный Приходный кассовый ордер.

Обратите внимание на то, как заполнены суммы. Так, поле Сумма содержит 47200, та же сумма находится в поле Сумма НУ Кт – это означает, что данная сумма «интересует» налоговый учет , который ведется для целей учета налога на прибыль , по кредитовой части проводки (счет 62.02).

Обратите внимание на флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа). Установка этого флага позволяет в форме отображения результатов проведения документа редактировать движения документа, изменяя существующие строки и вводя новые.

Пользоваться средствами ручного редактирования движений документа следует лишь тогда, когда документ не имеет автоматических средств для достижения нужного вам результата. Прежде чем редактировать движения вручную, убедитесь в том, что другого пути нет, если документ формирует неожиданные, на ваш взгляд, движения, проверьте состояние объектов (остатки по счетам, другие документы, учетная политика , настройки учета), которые могут повлиять на движения, формируемые документом. Только если вы совершенно точно уверены в необходимости ручных правок, выполните их. Злоупотребление ручными правками, которые нередко являются следствием либо неправильной исходной настройки программы (правильность в данном случае означает соответствие настроек учетной политике организации, особенностям учета, речь не идет о некоей «абсолютной» правильности), либо ошибочными действиями при вводе связанных операций в итоге приводит к учетным ошибкам, к неожиданной работе автоматических механизмов. Поэтому, хотя в некоторых случаях может показаться, что ручная корректировка – это простой и понятный способ решения возникшей проблемы – не торопитесь ей пользоваться.

Построим отчет – Оборотно-сальдовую ведомость для организации Мебельщик, в окне настройки Показатели укажем вывод данных бухгалтерского учета и налогового учета, рис. 6.11.

То, что по налоговому учету (НУ) итоги остатков и оборотов по дебету и по кредиту не совпадают – это не ошибка, а результат особенностей ведения налогового учета.

Обратите внимание на то, что приходный кассовый ордер может стать основанием для ввода некоторых документов, в частности, это следующие: Отражение начисления НДС, Расходный кассовый ордер, Счет-фактура выданный.

Рассмотрим теперь отражение расходных операций по кассе.

Выбытие денежных средств из кассы

Вышеописанное Постановление Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 регламентирует форму Расходного кассового ордера (или РКО), с помощью которого оформляется выбытие денежных средств из кассы. Порядок работы с РКО несколько напоминает порядок работы с ПКО. Бухгалтер выписывает РКО, заботится о печати и подписи уполномоченного лица, а кассир лишь выдает деньги по расходному кассовому ордеру. Порядок автоматизации совместной работы бухгалтера и кассира при организации движения РКО так же схож с вышеописанным.

Для того чтобы создать РКО, нужно выполнить команду: Касса>Расходный кассовый ордер или воспользоваться ссылкой Расходный кассовый ордер на закладке Касса Панели функций. Появится окно списка расходных кассовых ордеров. Попытка добавить новый РКО вызовет, для начала, список видов документа, с которыми можно работать ( рис. 6.12).

В таблице 6.3. описаны виды операций, доступные при создании РКО.

Деньги под отчет: пять главных правил и образцы заявления и приказа

Правила выдачи денег подотчет последний раз менялись 19.08.2017. Тогда же претерпели изменения некоторые кассовые операции. А последующие нововведения в проведении учета и налогообложения затронули порядок расчетов с подотчетниками.

Кто вправе получать деньги

Работодатель, по ч. 1 ст. 19 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», обязан организовать и вести внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной деятельности. Порядок контроля за выдачей денег подотчетным лицам определяет руководитель компании. Он издает приказ со списком лиц, обладающих правом на получение денежных средств из кассы организации.

Подотчетными являются лица, которым организация или ИП выдает деньги для выполнения поручений и которые обязаны предоставить отчет об их использовании. Ими выступают любые работники предприятия.

Как получить деньги

Для выдачи денег достаточно приказа или другого распорядительного документа компании от имени директора. Форма такого документа произвольная. Но в нем должны содержаться следующие реквизиты:

  • Ф.И.О. лица;
  • регистрационный номер документа;
  • сумма наличных денег;
  • срок, на который выдаются наличные деньги; назначение (не обязательно);
  • подпись директора и дата.

Проводить расчеты с подотчетными лицами допускается по новому образцу заявлений:

Заявление от работника

Приказ о подотчетных лицах

Какую сумму выдавать подотчет

Считается, что это ограничение превышать нельзя. Но есть и нюансы. Этот лимит на расходы установлен только для расчетов с другими организациями и ИП (см. п. 6 указаний ЦБ РФ № 3073-У). А на расчеты с физлицами, которыми выступают сотрудники предприятия, он не распространяется. Сюда входит заработная плата, социальные выплаты, личные нужды руководителя организации и выдача денежных средств подотчет. Учитывая это, выдача большей суммы не является нарушением кассовой дисциплины.

Необходим ли отчет за полученную сумму

Но это не значит, что оформлять авансовые отчеты по израсходованным суммам сотрудникам больше не нужно. Отчетные документы о потраченных деньгах работник в обязательном порядке передает в бухгалтерию.

Сроки отчета

Если срок возврата не установлен, сотрудник сдает отчет в тот же день, в который их получил. Указание на это имеется в письме ФНС от 24.01.2005 № 04-1-02/704.

А вот для командировочных расходов существуют особые условия авансового отчета. По п. 26 положения, утвержденного постановлением правительства РФ от 13.10.2008 № 749, сотрудник обязан отчитаться по ним в течение 3 рабочих дней со дня возвращения.

Что учесть в 2020 году

Оформляя документы по новым образцам для подотчета с 19 августа 2017 года, помните:

1. Если подотчетнику для приобретения товаров и услуг в интересах организации выдана доверенность и он предъявил ее продавцу, то продавец обязан отразить эти данные в выданном кассовом чеке.

2. Если продавец не в состоянии достоверно установить, что физическое лицо действует в интересах определенной организации, то выполнять это требование к оформлению чека он не обязан. В этом случае покупателем для продавца является само физлицо. И кассовый чек оформляется в обычном порядке.

Читать еще:  Работа с неплатежеспособными денежными знаками

Изменяем положение о ведении кассовых операций

Сотрудники вправе получать подотчетные средства наличными в кассе предприятия. Также допускается выдача компанией денег на банковскую карту, в том числе на зарплатную карту работника (см. указание № 3073-У, письмо Минфина России от 25.07.2014 № 03-11-11/42288). Чтобы это стало возможным, порядок расчета с подотчетными работниками следует зафиксировать в учетной политике компании.

Через кассу деньги выдаются в соответствии со следующими требованиями:

1. При оформлении кассовых документов бухгалтер обязан руководствоваться положениями указаний № 3210-У.

2. Деньги подотчетному лицу выдаются на основании приказа (или иного распорядительного документа) или по его письменному заявлению. Как указано в письме ЦБ РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/2064, приказ подписывает директор, в нем указываются дата и регистрационный номер.

3. Срок, на который выданы подотчетные средства, устанавливается в распорядительном документе на их выдачу. Срок отчета (абз. 2 п. 6.3 указаний № 3210-У) составляет 3 дня. В течение этого времени подотчетник обязан отчитаться или вернуть деньги организации.

4. Выдача денег в подотчет из кассы оформляется расходным ордером. Возврат остатков подотчетных сумм — приходными ордерами. Деньги в подотчет вправе выдаваться и путем их перечисления на банковскую карту заявителя (письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). Вернуть деньги подотчетнику разрешается путем перечисления средств на расчетный счет предприятия. Возможность безналичных подотчетных расчетов закрепляется в учетной политике.

5. Лимит сумм, которые выдаются в подотчет, не установлен. Предприятие вправе выдать подотчетному лицу деньги в любой сумме. Лимит расчетов (100 000 руб. по одному договору) необходимо учитывать только при расчете между предприятиями. В этом отношении изменения для подотчетных лиц не произошли.

6. Выдача денег в подотчет лицу, у которого имеется задолженность по подотчетным суммам, с 19.08.2017 не является нарушением закона.

7. Организации и ИП вправе выдавать деньги в подотчет не только тем работникам, которые трудятся на основе постоянного трудового договора, но и тем, кто состоит с предприятием в гражданско-правовых отношениях (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-1-1-6/7859).

8. Выдача из кассы в подотчет оформляется проводкой Дт 71 Кт 50. При переводе денежных средств на карту — проводка Дт 71 Кт 51.

Главные правила

1. Под отчет выдается любая сумма.

2. С 19.08.2017 работнику, чтобы получить деньги подотчет, достаточно распоряжения руководителя компании. Заявление писать не обязательно.

3. Ранее до сдачи отчета за прошлую сумму работник не мог получить подотчетные, теперь ответ на вопрос: можно ли выдавать деньги в подотчет, если сотрудник не отчитался за предыдущий, — да, можно.

4. Подотчетные суммы разрешается переводить на банковские карты.

5. С 19.08.2017 обновлены локальные акты о расчетах с подотчетными лицами.

Ответственность

  • для организации — от 40 000 руб. до 50 000 руб.;
  • для ее должностных лиц и ИП — от 4000 руб. до 5000 руб.

Статья движения денежных средств в авансовом отчете

Работаем в 1С БП 3.0 (3.0.39.66)

Выдаем деньги подотчетным лицам документом Выдача наличных с видом операции Выдача подотчетному лицу. Потом закрываем документом Авансовый отчет.

Хочется что бы в отчете Анализ движения денежных средств можно было выданные подотчетным лицам деньги просматривать в разрезе Статей ДДС.

Как в авансовом отчете привязать потраченные деньги к Статье движения денежных средств?

Не задумывались, что это совсем небессмысленно? Потому что выданные деньги — это еще не расходы: они пока что не потрачены и могут быть просто возвращены в кассу.

Даже если не возвращать: выдали сотруднику сумму одним РКО на покупку ОС и запчастей, плюс проезд, проживание и суточные — по какой статье расходов отразите?

(6) Cooler, но я же могу на вкладке оплата выданную сотруднику сумму разбить на несколько сумм и каждую отнести к какой то статье расходов. Сотрудник то как то отчитывается о потраченных деньгах, предоставляет чеки.

А если я даю наличку на приобретение чего либо (например канцелярских товаров) или оплату каких либо услуг и хочу что бы эта сумма попала в аналитику по статье расходов.

А если я даю наличку на приобретение чего либо (например канцелярских товаров) или оплату каких либо услуг и хочу что бы эта сумма попала в аналитику по статье расходов.

Вы приписываете мне утверждения которых я не делал. Всё что я сказал о статьях ДДС это то, что по ним не ведут аналитику учета затрат — это именно аналитика движения только денежных средств.

Спорное утверждение. Деньги находящиеся в подотсчете не покидают пределы предприятия. Это подсказывает нам здравый смысл и прямо указывает налоговый кодекс, не считая денежные средства в подотчете, понесенными расходами. Воспринимать и фантазировать можно сколько угодно, но деньги в подотчете, это всё еще деньги предприятия.

Это верно. Но странно смотрится на фоне предыдущих утверждений. Словно вы изложили набор известных шаблонов, но не предприняли попытки осмыслить сущность операций

(22) Cooler, Вы видимо к бух./налоговому учету имеете посредственное отношение?
Погуглю за Вас. Например вот: В чем разница между затратами и расходами

(23) Артано, я возможно не совсем понятно изъяснялся. Но смысл всего мною написанного:
на момент выдачи под отчет признаем платеж
на момент утверждения авансового отчета — затраты
по мере использования купленных материалов (оказанных услуг и пр.) — расходы.

По сути вопроса.
Крайне рекомендую реализовать аналитику по статьям затрат (на соответствующих счетах), а не по статьям ДДС. В случае необходимости написать свой отчет для руководителя намного проще чем рушить логику работы программы.

(16) Drak0n, углубившись в теоретизирование вы отрываетесь от земли. Предлагаю вынести за скобки вопрос о статусе денег в подотчете и вернуться к теме обсуждения:

Вопрос автора был таков — он хотел затраты отраженные в авансовом отчете видеть в разрезе статей движения денежных средств (расходов/перемещений ДС). Т.е. совместить несовместимое.

Мною была высказано суждение:
— выдача в подотчет это движение денежных средств (учитываться в разрезе статей движения ДС).
— авансовый отчет это затраты, фактически понесенные предприятием.

Т.е. вещи несращиваемые в принципе. Конечно, если придерживаться некоторых правил в документообороте, то можно написать отчет, который будет вычислять соответствие между движениями ДС в подотчете и движениями по затратным счетам.

(22) Тоже обратил внимание на странность. Если уж следовать логике его (Drak0n) предыдущих утверждений, то расходы уже учтены на момент выдачи подотчета, а затраты разнесены по затратным счетам в момент оформления авансового отчета. Не стал заострять, ибо это возможно простая неаккуратность в суждении, а спор о терминологии отдаляет нас от вполне прикладной задачи.

Продолжу тему. Подозреваю, что у меня задача такая же или очень похожая, как у автора. 1С Бухгалтерия предприятия, 3.0.75.104

У нас в организации мы с авансовыми отчетами работаем следующим образом:

1. Сотрудник тратит свои деньги (например, покупает клавиатуру в магазине или билет на автобус).
2. Сотрудник передает бухгалтеру документы, подтверждающие затраты (чек из магазина, билет на автобус/посадочный талон).
3. Бухгалтер оформляет авансовый отчет + делает выплату на карту сотрудника с расчетного счета компании (кассы у нас нет).
4. После того, как пройдет выплата и бухгалтер импортирует банковскую выписку, в 1С-Бухгалтерия в «Банк и касса» / «Банковские выписки» я увижу списание денежных средств. Данное списание ДС привязано к определенной статье ДДС, допустим «Канцелярия, хознужды» (см. скриншот 01)

Если теперь я перехожу в отчет о движении ДС («Руководителю» / «Анализ движения денежных средств»), то вверху отчета я вижу перечень авансовых отчетов. Причем видно, что у них не подтягивается статья ДДС (см. скриншот 02. Это и логично, авансовый отчет — это не движение денег, как было описано в комментариях выше).

При этом нигде ниже по отчету «Руководителю» / «Анализ движения денежных средств» списание денежных средств, указанное на скриншоте 01, не выводится.

Вопрос — это нормальное поведение программы или бухгалтер ее использует неправильно? Можно ли в отчете «Руководителю» / «Анализ движения денежных средств» увидеть списание денежных средств, которые как бы соответствуют авансовому отчету (той самой оплате сотрудника за клавиатуру).

Внутренние перемещения и выдача в подотчёт в БДДС

Тут был товарищ с Татарстана, не Вы? Хотя стиль письма не похож. Или Вы его коллега по несчастью, недавно посетившему этот сайт, и ушедшему не попрошавшись.
«Перемещения» денег относятся в расходах за их перемещение. НЕ более.
Статья денег «переброска» или что то из этого.
Только причем здесь статьи «доходы/расходы» не понял.
Подотчеты?

Читать еще:  Стороны в договоре займа денежных средств

У Вас все в голове смешалось.
В ДДС подотчеты носят только отрицательный поток, а положительный в ДР.
Или Вы всё слили в кучу.

По деньгам — есть внешний поток и внутренний.
«Переброски» — внутренни.
«Подотчет» — уже внешний.

Для первого раза хватит. Пока не поймете чем внеший отличается от внутреннего, а БДДС от БДР, не задавайте вопросов. Будет смешно, всем. А Вам будет обидно .. и сильно . позже.

Первый, все зависит от пользователя данной информации.
Например, если у Вас ритейловая компания, то, полагаю, интересно будет узнать движение из кассы на расч счет. Потому что тогда становятся понятны операции за нал.

С другой стороны, нужно понимать следующее:
1. Если в отчете ДДС показывать внутренние перемещения денег — то Вы задвоите обороты, что недопустимо.
Поэтому внутренние перемещения могут быть внутри аналитики , а вот сводный, конечный отчет — для него не нужно.
2. Что касается выдачи под аванс. Если суммы значительны, то имеет смысл показать их в отчете ДДС. Думаю, что нужно показывать сальдо потока. Т.е. выданные минус возвращенные деньги по статье «подотчет».
Также с целью незадваивать обороты.

И все это, конечно, пройдет по операционной деятельности.
За исключением тех редких случаев, когда Вы, например, дадите людям деньги под отчет для покупки акций. Вот тогда это будет инвестиционная.

Ну и — закрепите свое детище в учетной политике. Это важно для предприятия — чтобы обеспечить сопоставимость данных на длинных периодах с одной стороны, а с другой — у пользователей или аудиторов (внутренних +внешнийх) наверняка возникнет вопрос — по какому принципу Вы делаете свои отчеты. А вы им — бумажку. И время сэкономите всех и вся 🙂
Удачи

1. могут
( п. 11 ПИСЬМО ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18)

2. по проводке Касса-банк — аналогично могут. Используется соотв. счет «деньги в пути»

Уважаемые коллеги, спасибо за высказанные мнения.

Владимиру Пикуза: в ответ на Ваши едкие замечания могу сказать, что я прекрасно понимаю разницу между БДДС и БДР (о котором в данной теме речи вообще не идёт) и между внутренними потоками (перемещениями между, в основном, 50-м и 51-м счётом) и внешними. Согласен, что подотчёты в ДДС носят, в основном, отрицательный знак, но не забывайте и о возможности возврата подотчётных сумм в кассу, а это уже знак «+». Суть моего вопроса заключается как раз в том, чтобы разобраться в необходимости наличия в БДДС статьи или статей на которых будут отражаться перемещения денег между 50-м и 51-м счётом. Извините, но этой фразы «»Перемещения» денег относятся в расходах за их перемещение. НЕ более.» не понял, хотя перечитал несколько раз.
P. S. К сожалению, я не из Татарстана. А, возможно, это и к лучшему..

Александру Болдину: на практике это бывает, и достаточно часто. См. пост Елены И.

Елене И.: спасибо за Ваш содержательный ответ. Компания не ритейловая, а с/х производство 🙂 То, что обороты задвоятся при учёте перемещений, я понимаю. Вопрос в том, чтобы предусмотреть статью «Внутренние перемещения» в справочнике в принципе. Для того, чтобы при разноске 50 и 51 счетов бухгалтер мог её выбирать для подобного рода движений. Естественно, эта статья в БДДС не пойдёт. Хотелось бы узнать, как подобные движения отражаются на других предприятиях.
По подотчётным суммам. Финансовый директор предлагает выдачу в подотчёт сразу разносить на ту или иную статью расходов. Т. к. практически всегда известно на что выдаются деньги, а возврат, если он будет, относить на прочие поступления. Суммы выдающиеся в месяц под отчёт — порядка 50 000 руб. Имеет ли такой подход право на существование? Я вижу тут только одну проблему: по факту деньги всё же могут быть потрачены на другие цели и тогда придётся перебивать статью расходов..
По закреплению в учётной политике — мысль хорошая! Но это при чётко поставленной системе БУ и УУ и их взаимосвязи, а до этого у нас пока далековато, как и до внешних аудиторских проверок 🙂

Стасу:в каком документе и каково его назначение? Под внеоборотной деятельностью вы понимаете то, что не попадает в БДДС? Аналог забалансовых счетов в БУ? А что ещё тогда входит во внеоборотную деятельность?

Всем спасибо за высказанные мнения!

Первый, имеет смысл начать. Пусть это будет выглядеть в виде заметок, куда Вы будете постепенно добавлять.
Рано в таких вещах никогда не бывает.

з.ы. а если деньги под отчет 50 тыс руб — и данная статья,скажем, не превышает 10% от всех расходов по операционной деятельности, то можно ее и в прочие (или как говорит фин дир)

Потому что несущественными вещами лучше отчеты не заграмождать.

з.ы. а если деньги под отчет 50 тыс руб — и данная статья,скажем, не превышает 10% от всех расходов по операционной деятельности, то можно ее и в прочие (или как говорит фин дир)

Потому что несущественными вещами лучше отчеты не заграмождать.

Дык имено энто я и имел в виду. Тока не смог схвормулировать правильно — неграмотный патомучта. 🙂

То есть: переходящие остатки по 71 или 50 счетам могут задаваться нормативами и агрегироваться во что-то типа «остатки наличных средств».

Да, Первый (названьице вы себе выбрали однако 🙂 ). Могу Вас огорчить. Замечание было отнюдь не едкое.
Разницу между этими формами Вы понимаете по форме, но связи между ними не видите. «Выход» подотчета из БДДС находит почти сиюминутное отражение в изменении либо БДР, либо Б, либо, а точнее всегда, в обоих.
В БДДС можно не отображать перетоки денег между р/счетами и кассами, но почему бы для себя не ввести эти строки справочно.
А почему справочно не внести вообще все перетоки между всеми точками хранения денег. По крайней мере можно будет оценить целесообразность этих потоков. Ведь еще должна присутствовать цель направить оперативно деньги в нужном направлении в нужное время в нужном количестве и форме (нал/безнал). Конечно для внешних пользователей эти строки убираются. Они их не должны интересовать.
Фраза – «плата за перемещение денег» относится к тому что за это перемещение нужно платить банку в виде хотя бы тех же комиссионных, или в оплате использования транспорта и кассира за транспортировку денег и проведение операций.

Пример названий потоков на картинке

> буду рад расширить свой кругозор получив Ваши пояснения.

К сожалению у меня сейчас дефицит времени! Если подождете с месяц, то в этом плане удовлетворю все Ваши желания. Вообще рекомендую почитать «Николаева, Шебек. Управленческий учет. Легенды и мифы.» Есть в инете в формате djvu. (кажется здесь http://www.classs.ru/library1/ )

Я это к чему (об книге)? К тому что каждый имеет право на свою точку зрения, а также методологию, если она оправдывает ожидания.

> Если не трудно, сбросьте в виде файла xls?
Пока физически отсутствует. Картинка с УПП. Сейчас тоже идет внедрение УПП, под которое я пытаюсь разработать методологию и тп.

> А под «сиюминутным» Вы подразумеваете то, что эти отчёты (БДР и БДДС) ведутся ежедневно (онлайн)?
Как с моей точки зрения, то БДДС должна разворачиваться в ПК (плат календарь). С БДР несколько сложнее, да и необходимости в этом нет (больше контроль по контрольным точкам).

До свидания. На сегодня пока все.

Владимиру Пикуза: >Если подождете с месяц, то в этом плане удовлетворю все Ваши желания.
Было бы интересно.
>рекомендую почитать «Николаева, Шебек. Управленческий учет. Легенды и мифы.»
Книгу нашёл. Почитаю, как появится свободное время.
>Как с моей точки зрения, то БДДС должна разворачиваться в ПК (плат календарь).
Платёжный календарь у нас пока не составляется. Ежедневно (на следующий после оплаты день) разносятся платежи по статьям по формату БДДС и контролируются, таким образом, лимиты.

По большому счёту, я так и не совсем понял суть Ваших некоторых ответов. Как-то они написаны слишком обтекаемо (не так как у Елены И., где она конкретно ответила на мои вопросы, за что ей, как принято сейчас говорить, «большой респект» :)). А именно про привязку к БДРу. Я про данную связь не спрашивал в своём первом посте. При наличии у Вас свободного времени, было бы интересно Вас выслушать.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector