Finkurier.ru

Журнал про Деньги
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Равномерные платежи или поступления денежных средств

Основой информационного обеспечения финансового менеджмента является. . .

Секция 1 «Сущность и организация финансового менеджмента на предприятии»

Финансовый менеджмент представляет собой. . . .

1. государственное управление финансами

2. управление финансовыми потоками коммерческой организации в рыночной экономике +

3. управление финансовыми потоками некоммерческой организации +

Какие функции выполняют финансы организаций?

1. воспроизводственную, контрольную, распределительную.

2. контрольную, учетную

3. распределительную, контрольную +

Кто формирует финансовую политику организации?

1. главный бухгалтер организации

2. финансовый менеджер +

3. руководитель хозяйствующего субъекта

Основной целью финансового менеджмента является. . .

1. разработка финансовой стратегии организации

2. рост дивидендов организации

3. максимизация рыночной стоимости организации +

5. Объектами финансового менеджмента являются. . .

1. финансовые ресурсы, внеоборотные активы, заработная плата основных работников

2 рентабельность продукции, фондоотдача, ликвидность организации

3. финансовые ресурсы, финансовые отношения, денежные потоки +

Что является управляющей подсистемой финансового менеджмента?

1. дирекция коммерческой организации

2 финансовое подразделение и бухгалтерия +

3. маркетинговая служба организации

В основные должностные обязанности финансового менеджмента входит. . .

1. управление ценными бумаги, запасами и заемным капиталом +

2. управление ликвидностью, организация взаимоотношений с кредиторами +

3. управление финансовыми рисками, налоговое планирование, разработка стратегии развития организации

К основным концепциям финансового менеджмента относятся концепции. . .

1. двойная запись

2. компромисса между доходностью и риском +

3. делегирования полномочий

К первичным ценным бумагам относятся. . .

К вторичным ценным бумагам относятся. . .

11. «Золотое правило» финансового менеджмента — это. . .

1. рубль сегодня стоит больше, чем рубль – завтра +

2. доход возрастает по мере уменьшения риска

3. чем выше платежеспособность, тем меньше ликвидность

Равномерные платежи или поступления денежных средств через одинаковые интервалы времени при использовании одинаковой ставки процента — это. . . .

Если равномерные платежи предприятия производятся в конце периода, то такой поток называется. . .

К производным ценным бумагам относятся. . .

1. акции предприятия

К финансовому рынку может быть отнесен. . .

2. рынок капитала +

3. отраслевой товарный рынок

Организация мобилизует свои денежные средства на. . .

1. страховом рынке

2. рынке коммуникационных услуг

3. фондовом рынке +

Организация привлекает краткосрочные ссуды на. . .

1. рынке капитала

2. страховом рынке

3. денежном рынке +

Из перечисленных источников информации для финансового менеджера к внешним относятся. . .

1. бухгатерский баланс

2. прогноз социально-экономического развития отрасли +

3. отчет о движении денежных средств

Из перечисленных источников информации к внутренним относится. . .

1. уровень инфляции

2. отчет о прибылях и убытках +

3. данные статистического сборника

Внешним пользователем информации являются. . .

2. финансовый менеджер организации

3. главный бухгалтер организации

Основой информационного обеспечения финансового менеджмента является. . .

1. учетная политика организации

2. бухгалтерский баланс +

3. отчет о прибылях и убытках +

22. Финансовый механизм — это совокупность:

1. форм организации финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов, применяемых предприятием +

2. способов и методов финансовых расчетов между предприятиями

3. способов и методов финансовых расчетов между предприятиями и государством

23. Финансовая тактика предприятия — это:

1. решение задач конкретного этапа развития предприятия +

2. определение долговременного курса в области финансов предприятия, решение крупномасштабных задач

3. разработка принципиально новых форм и методов перераспределения денежных фондов предприятия

24. Финансовый менеджмент — это:

1. научное направление в макроэкономике

2. наука об управлении государственными финансами

3. практическая деятельность по управлению денежными потоками компании

4. управление финансами хозяйствующего субъекта +

5. учебная дисциплина, изучающая основы учета и анализа

25. Составляющие элементы финансового механизма:

1. финансовые методы, финансовые рычаги, система финансовых расчетов

2. финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение

3. финансовые методы, финансовые рычаги, система финансовых расчетов, информационное обеспечение +

26. Финансовые менеджеры преимущественно должны действовать в интересах:

1. рабочих и служащих

3. государственных органов

4. стратегических инвесторов

5. собственников (акционеров) +

6. покупателей и заказчиков

Секция 2 «Финансовый анализ и планирование»

Какие функции выполняют финансы организаций?

Какие функции выполняют финансы организаций?

1. воспроизводственную, контрольную, распределительную.

2. контрольную, учетную

3. распределительную, контрольную +

Кто формирует финансовую политику организации?

1. главный бухгалтер организации

2. финансовый менеджер +

3. руководитель хозяйствующего субъекта

33. Основной целью финансового менеджмента является. . .

1. разработка финансовой стратегии организации

2. рост дивидендов организации

3. максимизация рыночной стоимости организации +

34. Объектами финансового менеджмента являются. . .

1. финансовые ресурсы, внеоборотные активы, заработная плата основных работников

2. рентабельность продукции, фондоотдача, ликвидность организации

3. финансовые ресурсы, финансовые отношения, денежные потоки +

35. Что является управляющей подсистемой финансового менеджмента?

1. дирекция коммерческой организации

2. финансовое подразделение и бухгалтерия +

3. маркетинговая служба организации

36. В основные должностные обязанности финансового менеджмента входит. . .

1. управление ценными бумаги, запасами и заемным капиталом +

2. управление ликвидностью, организация взаимоотношений с кредиторами +

3. управление финансовыми рисками, налоговое планирование, разработка стратегии развития организации

К основным концепциям финансового менеджмента относятся концепции. . .

1. двойная запись

2. компромисса между доходностью и риском +

3. делегирования полномочий

38. К первичным ценным бумагам относятся. . .

39. К вторичным ценным бумагам относятся. . .

40. «Золотое правило» финансового менеджмента — это. . .

1. рубль сегодня стоит больше, чем рубль – завтра +

2. доход возрастает по мере уменьшения риска

3. чем выше платежеспособность, тем меньше ликвидность

41. Равномерные платежи или поступления денежных средств через одинаковые интервалы времени при использовании одинаковой ставки процента — это. . . .

42. Если равномерные платежи предприятия производятся в конце периода, то такой поток называется. . .

К производным ценным бумагам относятся. . .

1. акции предприятия

44. К финансовому рынку может быть отнесен. . .

2. рынок капитала +

3. отраслевой товарный рынок

На стоимость ценной бумаги на фондовом рынке влияют. . . .

1. потребность организации в дополнительном привлечении денежных потоков

2. ставка доходности +

3. сбытовая политика организации

93. Текущая доходность облигации номиналом 10. 000 руб. с купонной ставкой 9% годовых, если цена её приобретения составила 9000руб. , равна. . .

94. Если цена приобретения дисконтной облигации составила 1000руб. , а цена погашения 1200рубл. , то её доходность равна. . . .

95. Если сумма выплачиваемых дивидендов составила 120 руб. , а ставка ссудного процента — 12%, то рыночная стоимость акции будет равна. . .

96. Облигации приносят её владельцу. . .

1. купонный доход +

3. операционный доход

97. Если сумма ожидаемых дивидендов на одну акцию составила 50 руб. , цена приобретения акции — 1000 руб. , то ставка дивидендной доходности привиленированной акции будет равна. . .

98. Если текущий дивиденд составляет 30 руб. на одну акцию, цена приобретения акции — 1500руб. , ожидаемый темп прироста дивидендов — 3% в год, то ставка доходности обыкновенной акции будет равна. . .

99. Показатель, характеризующий количественное измерение риска, — это. . .

1. коэффициент вариации +

2. текущая доходность

3. среднеквадратичное отклонение ожидаемой доходности

100. Дисконтирование — это:

1. определение текущей стоимости будущих денежных средств +

2. учет инфляции

3. определение будущей стоимости сегодняшних денег

101. Внутренняя норма рентабельности означает . . . . . . . . . . . . . . . . . . проекта

102. При сравнении альтернативных равнопериодных инвестиционных проектов в качестве главного следует использовать критерий:

1. срок окупаемости

2. чистый дисконтированный доход (NPV) +

3. внутренняя норма доходности

4. индекс доходности (PI)

5. бухгалтерская норма прибыли

6. коэффициент чистого дисконтированного денежного дохода (NPVR)

К инвестициям в основной капитал относятся. . . .

1. покупка ценных бумаг

2. строительство цеха +

3. незавершенное производство

Инвестиции — это. . .

1. денежные средства, направляемые на капитальное строительство и производственное потребление

2. вложения капитала в развитие организации с целью получения прибыли

3. вложения денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, имеющего денежную оценку, для получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта +

112. Простая норма прибыли показывает. . .

1. долю текущих затрат в денежном потоке организации

2. долю инвестиционных затрат, возвращаемую организации в виде чистой прибыли в течение определенного промежутка времени +

3. долю переменных затрат в совокупных затратах организации

113. Срок окупаемости проекта при равномерном денежном потоке представляет собой отношение. . .

1. чистого денежного потока к сумме инвестиционных затрат

2. общей суммы поступлений денежных средств к инвестируемым затратам

3. свободного денежного потока к сумме инвестиционных затрат +

114. Текущая приведенная стоимость проекта NPV показывает:

1. среднюю рентабельность инвестиционного проекта

2. дисконтированную величину прибыли, получаемую от реализации инвестиционного проекта +

3. дисконтированную величину валовой прибыли от реализации готовой продукции

115. Индекс рентабельности характеризует. . .

1. уровень доходов от реализации проекта в расчете на 1 руб. инвестиционных затрат +

2. долю поступлений денежных средств

3. долю оттоков денежных средств в валовом денежном потоке

116. Показатель внутренней нормы прибыли — это. . .

1. цена капитала, ниже которой инвестиционный проект не выгоден

2. средняя учетная ставка привлечения заемных средств

3. ставка дисконтирования инвестиционного проекта, при которой чистая приведенная стоимость проекта равна нулю +

117. Модифицированная внутренняя норма прибыли предполагает. . . .

1. дисконтирование доходов, поступающих в ходе реализации инвестиционного проекта

2. реинвестирование доходов от инвестиционного проекта по стоимости капитала +

3. дисконтирование инвестиционных затрат, требующих для реализации инвестиционного проекта

118. Неопределенность будущих денежных потоков вызвана. . .

1. неполнотой или неточностью информации об условиях реализации инвестиционного проекта +

2. некорректным учетом воздействия инфляции на величину денежного потока

3. неполнотой информации о величине инвестиционных затрат

Кризис — это. . .

1. хроническая неплатежеспособность организации +

2. превышение кредиторской задолженности над дебиторской

3. использование кредитов для приобретения оборотных средств

166. Какой из приведенных кризисов характеризует кризис регулярности возникновения?

Читать еще:  Денежный кредит для пенсионеров

167. Какой из приведенных кризисов характеризует кризис по источникам происхождения?

168. Признаки потенциального кризиса — это. . .

1. снижение величины свободного денежного потока +

2. деструктивное воздействие внешней среды

3. квазинормальное состояние организации

169. Признаки скрытой стадии кризиса — это. . .

1. отсутствие реальных симптомов кризиса

2. снижение величины свободного денежного потока +

3. снижение рентабельности продукции и организации

170. Факторы, вызывающие кризис и относящиеся к «дальнему» окружению организации, — это. .

1. темпы экономического роста в стране +

171. Симптомы кризисной ситуации — это. . .

1. наличие просроченной дебиторской задолженности

2. излишек собственных оборотных средств

3. снижение доходов от основной деятельности организации +

172. Показатель, характеризующий вхождение организации в кризисную зону, — это. .

1. точка безубыточности выпускаемой продукции +

2. величина переменных затрат

3. маржинальная прибыль

173. Внешние признаки несостоятельности организации — это. . .

1. неспособность выполнить требования кредиторов в течение двух месяцев

2. неспособность выполнить требования кредиторов в течение трех месяцев +

3. неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса

174. Процедура банкротства осуществляется с целью. . .

1. расширения объемов продаж

2. снижения затрат

3. погашения всех видов задолженностей организации +

175. Реальное банкротство организации возникает при. . .

1. потере капитала +

2. низкой рентабельности

3. рост затрат на производство продукции

176. Умышленное банкротство организации возникает при. . .

1. просрочке в оплате долговых обязательств

2. использовании денежных средств организации в целях личного обогащения его руководства +

3. преднамеренном введении в заблуждение кредиторов с целью получения рассрочки платежей

177. К реорганизационным процедурам банкротства относятся. . .

1. принудительная ликвидация

2. добровольная ликвидация

3. досудебная санация +

178. Двухфакторная модель Э. Альтмана основана на. . .

1. коэффициентах текущей ликвидности и финансовой зависимости +

2. коэффициентах оборачиваемости и текущей ликвидности

3. коэффициентах рентабельности и структуры капитала

179. В основе коэффициента У. Бивера лежат. . . .

1. коэффициент текущей ликвидности и структуры капитала

2. чистая прибыль, амортизация и величина обязательств +

3. рентабельность и оборачиваемость активов

180. Рейтинг организации-заемщика коммерческого банка характеризует.. .

1. коэффициенты текущей ликвидности и рентабельности

2. коэффициенты финансовой независимости и оборачиваемости активов

3. коэффициенты ликвидности и финансовой независимости +

181. Рейтинговое число оценки кризисного состояния организации при полном соответствии финансовых коэффициентов их нормативным значениям равно. . .

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.

Разбираемся с отчетом о движении денежных средств

Как показать депозит: как денежный эквивалент или финансовое вложение

Наша организация заключила с банком генеральное соглашение о привлечении денег во вклады. Мы перечисляли деньги на депозит по платежным поручениям. Первоначальный срок размещения на депозитных счетах составлял 91 день, затем мы каждый раз подтверждали дальнейшее размещение денег на депозите уже на сроки 91 или 92 дня. В итоге получилось так, что вклады на депозитном счете были размещены на срок более чем 1 год. Как в таком случае квалифицировать депозит: как денежный эквивалент или неденежный? В каких строках отчета о движении денежных средств отразить движение денег по депозитным счетам?

— Договор банковского вклада является реальным, а значит, признается заключенным с момента внесения денежных средст в Постановление КС от 27.10.2015 № 28-П . То есть вклад на каждый новый срок можно рассматривать отдельно (как краткосрочный депозит) в случае, если происходило движение денег с расчетного на депозитный счет и обратно. Если же вклад пролонгировался только на основании письменного подтверждения, а деньги лежали без движения более года, то ваш депозит не может считаться краткосрочным и должен отражаться как финансовое вложение.

Если каждый раз открывался новый краткосрочный депозит, то при его квалификации у вас есть варианты.

Накануне праздников мы гадаем, что подарить близким, а бухгалтеры торговых компаний потом ломают головы над тем, как отразить в ОДДС наши покупки, оплаченные картами

Понятие денежных эквивалентов дано в п. 5 ПБУ 23/2011. В нем сказано, что это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денег и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. В качестве примера в ПБУ приведены депозиты до востребования. Что касается срочных вкладов, то они в п. 5 ПБУ 23/2011 вообще не упоминаются. Зато они прямо поименованы в ПБУ 19/02 как финансовые вложения, правда, без акцента на срок п. 3 ПБУ 19/02 .

Поскольку в отечественном ПБУ нет однозначного способа учета краткосрочных вкладов, компания может воспользоваться международными правилам и п. 7.1 ПБУ 1/2008 . Так, МСФО (IAS) 7 «Отчеты о движении денежных средств» поясняет, что краткосрочные финансовые вложения со сроком обращения не более 3 месяцев считаются эквивалентами денежных средст в пп. 6, 7 МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», введен в действие на территории РФ Приказом Минфина от 28.12.2015 № 217н .

Немаловажными будут и условия договора банковского вклада. К примеру, если досрочное расторжение договора запрещено, то депозит, который невозможно отозвать в любой момент, сложно считать высоколиквидным.

Таким образом, компания должна самостоятельно установить и закрепить в учетной политике, какие именно финансовые вложения она будет включать в состав денежных эквивалентов, основываясь на их определени и п. 23 ПБУ 23/2011 . Так, если по учетной политике краткосрочный депозит сроком до 3 месяцев — это:

денежный эквивалент, тогда размещение денег на депозите и их возврат в отчете о движении денежных средств не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 «Остаток. на начало отчетного периода» и 4500 «Остаток. на конец отчетного периода». Полученные по ним проценты — в строку 4119 «Прочие поступлени я» пп. 6, 9 ПБУ 23/2011 ;

финансовое вложение, то переводы с депозита на расчетные счета и обратно отражаются в инвестиционной деятельности. Размещение денег на таких депозитах надо показать по строке 4223 «. предоставление займов другим лицам», возврат — по строке 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов. », полученные проценты — по строке 4214 «Поступления. процентов по долговым финансовым вложения м. » п. 10 ПБУ 23/2011 .

Как показать возврат процентного займа

В 2018 г. работник погасил остаток процентного займа, выданного в 2016 г. Как такой возврат отразить в отчете о движении денежных средств?

— Предоставление займов другим лицам и их возврат относятся к денежным потокам по инвестиционной деятельност и подп. «е», «ж» п. 10 ПБУ 23/2011 . При этом в отчете нет специальных строк для отражения займов, выданных работникам. Поэтому возврат остатка выданного займа (без учета полученных процентов) покажите в строке 4213 «Поступления от возврата предоставленных займов. » отчета, а проценты по займу — в строке 4214 «Поступления. процентов по долговым финансовым вложениям. » (основная сумма долга и проценты отражаются в отчете раздельно, даже если при погашении займа выплачены единой суммой).

Кстати, показывать в отчете свернуто (только в сумме экономической выгоды от финансового вложения) выдачу и погашение этого займа нельзя, поскольку он долгосрочны й п. 17 ПБУ 23/2011 .

Как отразить в отчете агентское вознаграждение

Мы — агентство по продаже авиабилетов, вознаграждение удерживаем из выручки, перечисляемой перевозчикам (авиакомпаниям). Правильно ли я понимаю, что сумму агентского вознаграждения я должна показать в строке 4111 отчета о движении денежных средств, а сами суммы, полученные от покупателей за авиабилеты и перечисленные авиакомпаниям, — свернуто в строке 4112 или 4129 в зависимости от полученного результата?

— ПБУ 23/2011 требует сворачивать денежные потоки в отчете о движении денежных средств, когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лица м п. 16 ПБУ 23/2011 . Такими денежными потоками являются операции агента (или комиссионера), когда он получает средства и в короткие сроки перечисляет их собственнику товаров, производителю работ или услуг за вычетом своего вознаграждения.

К примеру, в отчетном периоде агентство произвело следующие денежные расчеты:

• получены средства от покупателей за авиабилеты (500 тыс. руб.);

• из поступивших средств удержано агентское вознаграждение (50 тыс. руб.);

• деньги перечислены авиакомпании за вычетом агентских (450 тыс. руб.).

Наверное, никто не будет спорить, что день, когда бухгалтер составил бухгалтерскую отчетность, включая ОДДС, для него является праздником

Свернуто следует показать поступления от покупателей авиабилетов (500 тыс. руб.) и перечисление денег авиакомпании за реализованные билеты (450 тыс. руб.). Результат от такого сворачивания — 50 тыс. руб. (500 тыс. руб. – 450 тыс. руб.) — не что иное, как агентское вознаграждение, которое является выручкой агента. Несмотря на то что фактически деньги не поступили вам напрямую от принципала как вознаграждение, а были удержаны из его выручки, это не меняет их экономической сути (бухучет должен отражать суть хозяйственных операци й п. 6 ПБУ 1/2008 ), а значит, удержанное вознаграждение можно отразить в строке 4111 «Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг». Тогда строку 4112 «Поступления. комиссионных и иных аналогичных платежей» агенту заполнять не надо, иначе сумма вознаграждения будет отражена в отчете дважды.

Читать еще:  Денежный аттестат военнослужащего при увольнении

Возможен также и другой вариант: денежные потоки от текущей деятельности, связанной с посредническими операциями, показывать свернуто только в строке 4112 (без заполнения строк и 4111) подп. «б» п. 9 ПБУ 23/2011 .

Заметим, что сворачивать можно потоки, возникающие в течение одного отчетного периода. Если агент получил деньги от покупателя в 2018 г., а перечислил средства принципалу (за удержанием своего вознаграждения) в 2019 г., агенту придется показать движение денег принципала в полном объеме (как прочие поступления и прочие платежи). В противном случае возникнет искажение остатка денежных средств на конец 2018 г.

Где отразить НДФЛ с дивидендов и выплаченных процентов

В 2018 г. выплатили проценты по займу физлицу, удержали НДФЛ и перечислили налог в бюджет. Сумму процентов за минусом НДФЛ планирую отразить в строке 4123 в отчете о движении денежных средств. А где показать удержанный НДФЛ? Также собираемся выплачивать дивиденды учредителю-физлицу, в какой строке отчета показать НДФЛ с дивидендов?

— НДФЛ является налогом, удерживаемым из выплат физлицу. Поэтому для целей отражения в отчете НДФЛ из выплаты не выделяется, сумма показывается как единый платеж независимо от того, что ее часть перечислена в бюджет. То есть соответствующий НДФЛ будет показан в составе:

• процентов по займу (как денежный поток от текущих операций) — в строке 4123 «Проценты по долговым обязательства м» подп. «е» п. 9 ПБУ 23/2011 ;

• дивидендов (как денежный поток от финансовых операций) — в строке 4322 «Платежи на уплату дивидендо в. » подп. «в» п. 11 ПБУ 23/2011 .

Как в отчете показать уплаченные налоги

Впервые заполняю полную бухотчетность. Не могу разобраться, в какую строку отчета о движении денежных средств относить сумму уплаченных налогов (НДФЛ, налогов с ФОТ, имущественного и транспортного налогов, НДС)?

— В отчете уплату транспортного, земельного налога, налога на имущество нужно отразить в общей сумме строки 4129 «Прочие платежи». При существенности показателя можно отдельно указать его в свободной строке ниже строки 4124 «Налог на прибыль организаций».

Суммы НДФЛ и страховых взносов отдельно не отражаются, их нужно показать вместе с оплатой труда работников в строке 4122 «Платежи в связи с оплатой труда работнико в» приложение к Письму Минфина от 22.01.2016 № 07-04-09/2355 ; приложение к Письму Минфина от 29.01.2014 № 07-04-18/01 .

НДС в отчете о движении денежных средств отражается обособленно от поступлений/ платежей, в которых он «зашит», и свернут о п. 16 ПБУ 23/2011 . То есть из всех поступлений в организацию и всех платежей контрагентам нужно выделить НДС, а затем рассчитать для отчета «свернутую» сумму НДС по формуле:

Полученное сальдо расчетов по НДС отражается:

• или в строке 4119 «Прочие поступления», если оно положительное;

• или в строке 4129 «Прочие платежи», если оно отрицательное.

В случае когда получившаяся сумма НДС существенная, ее надо указать как отдельный показатель по дополнительно введенной строке в соответствующем раздел е Письмо Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01 .

Как в отчете отразить платежи по картам

Операции по продаже товаров с использованием клиентами банковских карт ведем на счете 57.03 «Продажи по платежным картам». Зачисление денег (за вычетом банковской комиссии) происходит на следующий день. Одновременно документом «Поступления от продажи с использованием карт» начисляются прочие расходы (комиссия) в корреспонденции со счетом 57.03. В каком размере должны отражаться вышеуказанные операции в отчете о движении денежных средств?

— Поступление денег, в том числе на счет 57 «Переводы в пути», в оплату проданных товаров рассматривается как денежные потоки. При этом свернуто в отчете отражаются денежные потоки в случаях, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов (к примеру, при оказании посреднических услуг), а также НДС п. 16 ПБУ 23/2011 . У вас же платежи поступают в ходе деятельности вашей организации. Поэтому поступления от покупателей отражаются в полной сумме (без удержания банковской комиссии) по строке 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» (без учета НДС), а комиссию нужно показать по строке 4129 «Прочие платежи».

Секция 1 «Сущность и организация финансового менеджмента на предприятии» (стр. 1 )

Секция 1 «Сущность и организация финансового менеджмента на предприятии»

1.Финансовый менеджмент представляет собой.

2.управление финансовыми потоками коммерческой организации в рын. экономике +

3.управление финансовыми потоками некоммерческой организации

2.Какие функции выполняют финансы организаций?

1.стимулирующую, контрольную, распределительную.

3.Кто формирует учетную политику организации?

3.руководитель хозяйствующего субъекта

4.Основной целью финансового менеджмента является.

1.разработка финансовой стратегии организации

2.рост дивидендов организации

5.Объектами финансового менеджмента являются.

1.финансовые ресурсы, внеоборотные активы, заработная плата основных работников

2.рентабельность продукции, фондоотдача, ликвидность организации

3.финансовые ресурсы, финансовые отношения, денежные потоки +

6.Что является управляющей подсистемой финансового менеджмента?

1.дирекция коммерческой организации

2.финансовое подразделение и бухгалтерия +

3.маркетинговая служба организации

7.В основные должностные обязанности финансового менеджмента входит.

2.управление ликвидностью, организация взаимоотношений с кредиторами, составление отчета о прибылях и убытках организации

3.управление финансовыми рисками, налоговое планирование, разработка стратегии развития организации

8.К основным концепциям финансового менеджмента относятся концепции.

1. ассимитричности информации

2. компромисса между доходностью и риском +

9.К первичным ценным бумагам относятся.

1. акции + 2. свопы 3. форварды

10.К вторичным ценным бумагам относятся.

11.»Золотое правило» финансового менеджмента — это.

1.рубль сегодня стоит больше, чем рубль – завтра +

2.доход возрастает по мере уменьшения риска

3. чем выше платежеспособность, тем меньше ликвидность

12.К прогнозно-аналитическим методам относят.

1.формализованные и математико-статистические методы изучения связей

2.формализованные и неформализованные методы +

3.формализованные методы и методы факторного анализа

13.К общеэкономическим методам анализа относят.

1.балансовый 2.корреляционный 3.кредитование и страхование +

14.Равномерные платежи или поступления денежных средств через одинаковые интервалы времени при использовании одинаковой ставки процента — это.

1.аннунитет + 2.дисконтирование 3.своп

15.Если равномерные платежи предприятия производятся в конце периода, то такой поток называется.

1.пренумерандо 2.перпетуитет 3.постнумерандо +

16.К производным ценным бумагам относятся.

1.акции предприятия 2.опционы+ 3.облигации

17.К финансовому рынку может быть отнесен.

1.рынок труда 2.рынок капитала + 3.отраслевой товарный рынок

18.Организация мобилизует свои денежные средства на.

1.страховом рынке 2.рынке коммуникационных услуг 3.фондовом рынке +

1.рынке капитала 2.страховом рынке 3.денежном рынке +

20.Из перечисленных источников информации к внешним относятся.

21.Из перечисленных источников информации к внутреннему относится.

2.отчет о прибылях и убытках +

3.данные статистического сборника

22.Внешним пользователем информации являются.

2.финансовый менеджер организации

3.главный бухгалтер организации

23.Основой информационного обеспечения финансового менеджмента является.

1.учетная политика организации

3.бюджет поступления денежных

24.Собственный капитал организации выполняет.

3.функцию возмещения убытка +

25.Собственный капитал организации выполняет.

1.рыночную функцию 2.контрольную функцию 3.учетную функцию

26. Финансовый механизм — это совокупность:

1. форм организации финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов, применяемых предприятием +

2. способов и методов финансовых расчетов между предприятями

3. способов и методов финансовых расчетов между предприятиями и государством

27. Финансовая тактика предприятия — это:

1. решение задач конкретного этапа развития предприятия

2. определение долговременного курса в области финансов предпряития, решение крупномасштабных задач

3. разработка принципиально новых форм и методов перераспределения денежных фондов предприятия +

28. Финансовый менеджмент — это:

1. научное направление в макроэкономике

2. наука об управлении государственными финансами

3. практическая деятельность по управлению денежными потоками компании

4. управление финансами хозяйствующего субъекта +

5. учебная дисциплина, изучающая основы учета и анализа

29. Составляющие элементы финансового механизма:

1. финансовые методы, финансовые рычаги, система финансовых расчетов

2. финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение

3. финансовые методы, финансовые рычаги, система финансовых расчетов, информационное обеспечение +

30. Финансовые менеджеры преимущественно должны действовать в интересах:

1. рабочих и служащих

3. государственных органов

4. стратегических инвесторов +

5. собственников (акционеров)

6. покупателей и заказчиков

31. финансовая стратегия предприятия — это:

1. планирование доходов и расходов предприятия +

2. деятельность предприятия по целенаправленному использованию финансов

3. совокупность сфер финансовых отношений на предприятии

4. порядок работы финансовых подразделений предприятия

Секция 2 «Финансовый анализ и планирование»

1.Показатели оборачиваемости характеризуют.

1.платежеспособность 2.деловую активность + 3.рыночную устойчивость

2.Показатель рентабельности активов используется как характеристика:

1.прибыльности вложения капитала в имущество организации +

3.Показателями оценки деловой активности являются.

4.Коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов определяется как отношение.

1.объема запасов сырья и материалов за период к прибыли от продаж

2.объем запасов сырья и материалов за период к объему продаж за период

3.себестоимости израсходованных материалов к средней величине запасов сырья и материалов +

5.Из приведенных компонентов оборотных активов наименее ликвидный.

3.краткосрочные финансовые вложения

4.расходы будущих периодов

6.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает.

1.какую часть всех обязательств организация может погасить в ближайшее время

2.какую часть краткосрочных обязательств организации может погасить в ближайшее время +

3.какую часть долгосрочных обязательств организации может погасить в ближайшее время

7.Коэффициент критической ликвидности показывает.

1.какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстрореализуемые активы

2.какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстрореализуемые активы +

3.какую часть краткосрочных обязательств организации может погасить, мобилизовав все оборотные активы.

8.Коэффициент текущей ликвидности показывает.

1.какую часть собственного капитала организация может покрыть, мобилизовав оборотные активы

Читать еще:  Понятие денежного оборота и его структура

2.какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстрореализуемые активы

3.какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы +

9.Если в составе источников средств предприятия 60% занимает собственный капитал, то это говорит .

1.о достаточно высокой степени независимости +

2.о значительной доле отвлечения средств организации из непосредственного оборота

3.об укреплении материально-технической базы организации

10.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает возможность.

2.снижения коммерческого кредита

3.рационального использования всех видов коммерческого кредита

11.Под финансовым планом понимается.

2.плановый документ, отражающий затраты на производство и реализацию продукции

3.плановой документ, отражающий поступление и расходование денежных средств организации +

12.Задачей финансового планирования является.

1.разработка финансовой политики организации

2.обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами всех видов деятельности организации +

3.разработка учетной политики организации

13.Объектом финансового планирования является.

1.финансовая стратегия организации

3.прибыль и её распределение +

14.Процесс составления финансовых планов состоит из.

1.анализа финансовых показателей предыдущего периода, составления прогнозных документов, разработки оперативного финансового плана +

Откуда приходят и куда уходят деньги предприятия

Анализ денежных потоков предприятия поможет получить ответы на перечисленные ниже вопросы:

  • В каком объеме и из каких источников денежные средства поступают на предприятие?
  • Каковы основные направления расходования денежных средств предприятия?
  • Способно ли предприятие в настоящий момент обеспечить превышение приходных денежных потоков над расходными, если да, то насколько стабильно такое положение?
  • В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам?
  • Достаточно ли получаемой предприятием прибыли для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах?
  • Достаточно ли у предприятия собственных денежных средств для осуществления инвестиционной деятельности?
  • Как объяснить разницу между размером полученной прибыли и суммой денежных средств предприятия?

В большинстве случаев анализ денежных потоков предприятия рассматривается в разрезе трех видов деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

1. Денежные потоки по основной деятельности предприятия

Потоки денежных средств предприятия по основной деятельности представляют собой их поступление и использование, обеспечивающие функционирование предприятия (производство, торговля, услуги и т. д.) Главным источником прибыли предприятия является его основная деятельность, она же должна быть и основным источником поступления денежных средств.

Большинство налогов рассчитываются от денежной выручки от реализации товарно-материальных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг). Если выручка от реализации не доминирует в приходном денежном потоке, то следует задуматься о том, какой же вид деятельности предприятия следует считать основным.

В большинстве случаев следующим по важности источником поступления денежных средств является погашение дебиторской задолженности в денежной форме. Это неудивительно, ведь суммы после погашения этой задолженности превращаются в выручку от реализации.

Еще один источник поступления денежных средств по основному виду деятельности — это авансы (предварительная оплата), полученные от покупателей и заказчиков за товарно-материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги).

Какие же расходные денежные потоки по основной деятельности бывают на предприятии?

Главное направление расходования денежных средств любой организации — это оплата поставщикам и подрядчикам приобретенных у них товарно-материальных ценностей (работ, услуг). Производство в принципе невозможно без сырья и материалов. То же самое касается торговли: чтобы что-то продать, нужно вначале это что-то купить. Предприятия, выполняющие работы и оказывающие услуги, приобретают у поставщиков оборудование, расходные материалы, инструмент и т. д.

Следующее по важности направление расходования денежных средств по основной деятельности — это выплата заработной платы работникам предприятия. Здесь тоже все понятно: без трудовых ресурсов невозможно осуществление какой-либо деятельности, как и без сырья, материалов, покупных изделий и товаров, получения услуг со стороны и др.

Серьезное место в структуре расходования денежных средств занимают платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Часть из них напрямую зависит от суммы начисленной заработной платы (речь идет о платежах, размеры которых рассчитываются от фонда оплаты труда).

Если предприятие пользуется кредитами, то одним из расходных денежных потоков является уплата процентов за пользование этими средствами. Расходы по данному пункту сравнительно легко планировать: суммы процентов, которые предприятие периодически должно уплачивать, обычно рассчитываются заранее, при оформлении кредита или сразу после этого.

Еще одно направление расходования денежных средств, которое относится к основной деятельности предприятия— это отчисления на социальную сферу (выплаты больничных, декретных и т. п.)

2. Денежные потоки по инвестиционной деятельности предприятия

Денежные потоки по инвестиционной деятельности представляют собой поступление и расходование денежных средств, связанные с приобретением либо продажей долгосрочных активов предприятия, а также с доходами от вложенных инвестиций. При успешном развитии бизнеса предприятие стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, но ведение инвестиционной деятельности может стать причиной (и, как правило, становится) временного оттока денежных средств.

Главный приходный денежный поток по данному виду деятельности — это поступления от реализации основных средств и нематериальных активов. Хотя в большинстве случаев такие операции осуществляются редко, поступление по ним денежных средств бывает довольно значительным.

Следующий по важности и масштабности приходный денежный поток — это дивиденды, проценты и прочие доходы от долгосрочных финансовых вложений предприятия (внереализационные доходы).

Возврат основных сумм финансовых вложений (не дивидендов и процентов) также является приходным денежным потоком по инвестиционному виду деятельности. Например, если предприятие разместило денежные средства на депозитном счете в банке, то проценты по этому вкладу относятся к приходному денежному потоку (то есть к внереализационным доходам). Возврат суммы вклада по истечении срока действия договора — это уже денежный поток, относящийся к возврату финансовых вложений.

Теперь рассмотрим расходные денежные потоки, относящиеся к инвестиционному виду деятельности предприятия.

В первую очередь здесь следует отметить такое направление расходования, как приобретение основных средств и нематериальных активов. Наличие основных средств (оборудования, зданий и сооружений, устройств и механизмов, транспортных средств, станков, оргтехники ит. д.) на производственном предприятии является обязательным условием для его функционирования. Что касается нематериальных активов, то для осуществления различных видов деятельности необходимы специальные разрешения (лицензии), авторские права, права на пользование земельными ресурсами и т. д. Все это относится к нематериальным активам, которые приобретаются за деньги.

Мощным расходным денежным потоком предприятия являются капитальные вложения. Они представляют собой совокупность затрат на воспроизводство основных фондов, их модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, приобретение оборудования и транспортных средств и др. Состав и структура капитальных вложений во многом зависят от специфики конкретного предприятия.

Еще одним расходным денежным потоком предприятия могут быть финансовые инвестиции. К ним относятся покупка акций, облигаций и иных ценных бумаг, а также вложения в уставные капиталы других предприятий (это позволяет предприятию стать полным либо частичным собственником другого субъекта хозяйствования). Кроме того, финансовыми вложениями являются займы, предоставленные сторонним организациям.

3. Денежные потоки по финансовой деятельности предприятия

Основное назначение финансовой деятельности предприятия — это увеличение суммы имеющихся в распоряжении денежных средств для финансового обеспечения его основной и инвестиционной деятельности.

Главный приходный денежный поток предприятия по финансовой деятельности — кредиты и займы (краткосрочные либо долгосрочные). Привлеченные денежные средства могут быть получены в банках и иных финансово-кредитных организациях, а также предоставлены другими субъектами хозяйствования. Кредитование предприятия часто бывает целевым, когда деньги привлекаются для реализации конкретных проектов.

Целевое финансирование является еще одним приходным денежным потоком по финансовой деятельности предприятия и в большинстве случаев предоставляется производственным предприятиям.

Если предприятие имеет собственные акции, то поступления от эмиссии этих акций также являются приходным денежным потоком по финансовой деятельности.

Что касается расходных денежных потоков по финансовой деятельности, то главное место здесь занимает возврат полученных ранее кредитов и займов. Если на предприятии должным образом поставлены процессы финансового планирования, то даже столь солидный отток денежных средств проходит практически безболезненно.

Выплаты дивидендов от полученной прибыли также относятся к расходным денежным потокам по финансовой деятельности предприятия и производятся регулярно, но, как правило, с большими перерывами (например, раз в квартал или раз в год).

4. Ликвидный денежный поток предприятия

Ликвидный денежный поток является одним из основных показателей, с помощью которых можно оценить финансовое положение предприятия по результатам его деятельности в отчетном периоде. Помимо прочего, ликвидный денежный поток отражает изменения чистой кредитной позиции предприятия в течение отчетного периода. Чистой кредитной позицией называется разница между привлеченными и собственными денежными средствами.

Если предприятие обращается в банк либо иное финансово-кредитное учреждение за кредитом, то при оценке его платежеспособности ликвидный денежный поток предприятия является одним из основных показателей, на основании которых делается вывод о финансовом состоянии кредитополучателя.

Ликвидный денежный поток предприятия рассчитывается за определенный период времени (отчетный период) по формуле:

ЛДП = (КрКон — ДСКон) — (КрНач — ДСНач),

где ЛДП — ликвидный денежный поток;

КрКон — сумма всех привлеченных средств предприятия (краткосрочных и долгосрочных кредитов, займов и т. д.) на конец отчетного периода;

ДСКон — сумма денежных средств предприятия наконец отчетного периода;

КрНач — сумма всех привлеченных средств предприятия (краткосрочных и долгосрочных кредитов, займов и т. д.) на начало отчетного периода;

ДСНач — сумма денежных средств предприятия на начало отчетного периода.

Финансовым службам предприятия рекомендуется рассчитывать ликвидный денежный поток по окончании каждого отчетного периода. Это позволит держать руку на пульсе событий и своевременно реагировать на те либо иные изменения финансового состояния предприятия.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector