Finkurier.ru

Журнал про Деньги
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Невозврат денежных средств из за границы

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, будет считаться оконченным с момента незачисления валютных средств в крупном размере на счета в уполномоченный банк РФ по истечении 30 суток начиная с даты платежа, если иное не оговорено в контрольных документах банка — паспорте сделки, учетной карточке таможенно-банковского контроля, досье.

Следует также отметить, что объективная сторона преступления сформулирована недостаточно удачно, что существенно затрудняет ее понимание при квалификации данного противоправного деяния. Грамматическое толкование использованного законодателем термина «невозвращение» дает основание полагать, что действия виновного лица должны первоначально заключаться в вывозе (перечислении) за пределы России средств в иностранной валюте, а затем в невозвращении валюты в страну.

Объективно данное преступление выражается в невыполнении обязанности по перечислению из-за рубежа в установленные сроки:

— валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

— средств в иностранной валюте, переведенных на счета контрагентов по импортным контрактам, которые впоследствии не были исполнены;

— валютных средств, полученных по сделкам, условия которых изначально предусматривали обмен товарами (работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности), но затем были изменены на условия, предусматривающие осуществление расчетов в денежных или иных платежных средствах;

— прочих поступлений в иностранной валюте (например, прибыли от фондовых операций за границей; поступлений от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий; финансовых кредитов, поступлений неторгового характера в виде дара, пожертвований и т.п.).

Действующее российское законодательство, регулирующее валютные отношения, контроль и сделки, связанные с валютными операциями, обязывает любого резидента, оформившего и подписавшего паспорт сделки, зачислить полученную выручку в результате вышеперечисленной деятельности на свои рублевые или валютные счета в банке. Если обратиться к толкованию слова «невозвращение», под ним следует понимать действия, направленные на невозвращение на родину, оставление чего-либо (кого-либо) за территорией своей страны.

Вместе с тем невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте относится к простому единичному преступлению, так как в соответствии с российским законодательством, регулирующим валютные отношения, определены четкие сроки, в течение которых резидент обязан перевести полученную выручку. Следует заметить, что правоприменитель при квалификации деяний по ст. 193 УК РФ часто ошибается в сроках, предписывающих выплату (зачисление) выручки в иностранной валюте, полученной в результате совершения той или иной сделки. При квалификации данного деяния необходимо использовать нормативные акты, регламентирующие порядок и правила этой внешнеэкономической деятельности резидентов.

Резидент, не выполнивший действия, которые он обязался выполнить в соответствии с паспортом сделки в установленный срок, подпадает под действие ст. 193 УК РФ. Именно с момента фактического незачисления полученной выручки резидент вступает в противоречие с уголовным законодательством.

Статья 193 УК РФ предусматривает уголовную ответственность только за невозвращение в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих зачислению на счета в уполномоченные банки РФ, и, следовательно, имеет простой состав преступления.

В то же время в диспозиции ст. 193 УК РФ не указано на вред, который должен быть причинен в результате преступного посягательства. Последствия для данного состава не являются обязательными, хотя, как отмечает А.Ф. Истомин, в обществе нет и не может быть беспоследственных преступлений. Далее автор пишет: безусловно, в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, наступают определенные последствия — государство не получит соответствующих дивидендов, в бюджет не поступят определенные средства .

Уголовно-правовая норма не допускает вольностей в ее интерпретации. При квалификации деяния по той или иной норме мы исходим из тех конструктивных признаков, которые заложены в норме. Квалифицируя деяния по ст. 193 УК РФ, мы должны установить тождество между признаками совершенного правонарушения и признака состава преступления, предусмотренного этой нормой. Необходимо, в частности, установить сам факт совершения противоправных действий (бездействия), наступление последствий на квалификацию деяния не влияет, хотя они могут быть учтены судом при назначении наказания.

Данное преступление является умышленным. Лицо знает о наличии за рубежом средств в иностранной валюте, полученных в результате внешнеэкономической деятельности, об имеющихся обязанности и возможности их перечислить на счета в уполномоченном банке РФ в оговоренные паспорте сделки, учетной карточке таможенно-банковского контроля, досье сроки, но не делает этого по любым мотивам (личным, ведомственным, из корысти).

Если невозвращение валютных средств сопряжено с уклонением от уплаты налогов, то налицо совокупность преступлений, которая образует и последующее хищение средств в иностранной валюте.

Затруднения вызывают случаи, когда сумма невозвращенных средств в иностранной валюте в крупном размере складывается из нескольких эпизодов, каждый из которых меньше крупного размера, оговоренного в примечании к ст. 193 УК РФ, а именно — пяти миллионов рублей. Поскольку в данном случае вопрос об исчислении размера невозвращенных средств в иностранной валюте на законодательном уровне не урегулирован, то при квалификации деяний по ст. 193 УК РФ следует исходить из обозначенной суммы.

Кроме того, вопросу о возможности квалификации по ст. 193 УК РФ и определению момента окончания преступления в случаях осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при отсутствии разрешения (лицензии) Центрального банка России в научной литературе не уделяется достаточного внимания.

Небезынтересна точка зрения В.Д. Ларичева, который отмечает, что закон выделяет валютные операции, связанные с движением капитала, на проведение которых требуется разрешение (лицензия) Банка России, и текущие валютные операции, расчеты по которым осуществляются без отсрочки платежа либо с отсрочкой платежа не более 180 дней. Поэтому в действиях лиц, осуществляющих прямые и портфельные инвестиции, переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и другие валютные операции, связанные с движением капитала, без лицензии Банка России, по мнению автора, усматриваются признаки оконченного преступления.

Однако, если применительно к текущим валютным операциям в нормативных актах, к которым отсылает ст. 193 УК РФ, четко определена обязанность возврата полученных российским лицом средств в иностранной валюте, что касается валютных операций, связанных с движением капитала, в норме конкретного указания о необходимости зачисления средств на счета в уполномоченных банках нет. Кроме того, сущность операций, связанных с движением капитала, по нашему мнению, заключается в переходе права собственности на средства в иностранной валюте (приобретение недвижимости, портфельные инвестиции и прочие).

Следует отметить, что нарушение установленного порядка обращения средств в иностранной валюте заключается в данном случае не в том, что валюта не возвращена (не перечислена на счет в уполномоченном банке РФ), а в том, что ее изначальный перевод осуществлен незаконно.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» обязательному зачислению на счета в уполномоченном банке подлежит иностранная валюта, получаемая резидентом, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации. Однако даже в случае последующего зачисления по инициативе руководителя организации полученной суммы на счета в уполномоченном банке, в том числе в пределах сроков осуществления текущих валютных операций, определенный государством порядок осуществления расчетов по подобным сделкам будет нарушен.

Поскольку предметом охраняемых ст. 193 УК РФ отношений является установленный порядок обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности средств в иностранной валюте на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, постольку иные отношения в валютной сфере, складывающиеся при незаконном переводе средств за пределы страны, находятся за пределами рассматриваемого преступления.

Следовательно, применительно к правовой оценке ситуации с осуществлением валютных операций, не являющихся текущими валютными операциями и связанных с переводом за границу средств в иностранной валюте без соответствующего разрешения Центрального банка Российской Федерации, следует полагать, что эти действия не влекут за собой наступление ответственности по ст. 193 УК РФ, что свидетельствует о наличии пробела в системе уголовно-правовой охраны валютной сферы.

Изложенные соображения дают основания утверждать, что с объективной стороны рассматриваемое преступление выражается в бездействии, то есть неисполнении возложенной на субъекта обязанности по зачислению из-за государственной границы РФ получаемых средств в иностранной валюте на транзитные валютные счета при проведении экспортных операций и на текущие валютные счета при проведении импортных операций в уполномоченные банки Российской Федерации в установленные сроки осуществления текущих валютных операций либо сроки, указанные в разрешении (лицензии) Центрального банка Российской Федерации на осуществление операции, связанной с движением капитала. Рассматриваемое преступление не относится к категории длящихся, вследствие чего течение срока давности начинается с момента истечения указанных сроков. Совершение валютных операций, связанных с движением капитала, минуя уполномоченные государственные органы (Центральный банк Российской Федерации либо его территориальные отделения), а также нарушение правил продажи государству части экспортной валютной выручки не образует уголовно наказуемого деяния, предусмотренного ст. 193 УК РФ.

Читать еще:  Ценность современных денег определяется ответ

В ФТС рассказали о невозврате 24 млрд рублей из-за границы

В период с января по сентябрь 2019 года бизнес не вернул из-за границы 24 млрд рублей по внешнеторговым контрактам. Об этом сообщил первый замглавы ФТС Руслан Давыдов.

По данным службы, это на 2 млрд больше, чем годом ранее, что свидетельствует о росте неисполнения требований по репатриации денег в Россию. Опрошенные «Известиями» эксперты считают, что невозврат выручки — не преступление. По их мнению, уровень валютного регулирования в РФ всё еще остается слишком жестким, хотя бизнесу неоднократно обещали его ослабить.

Миллиардные оттоки

Основная часть нарушений по нерепатриации валютной выручки (более 70%) распространяется на экспорт леса, рассказал Руслан Давыдов. При вывозе древесины полученный доход часто остается за рубежом, причем почти весь российский экспорт лесоматериалов приходится на Китай и Финляндию, добавил он.

Всего за девять месяцев этого года в иностранной и национальной валюте в Россию не возвращено 24 млрд рублей, сообщил первый заместитель руководителя Федеральной таможенной службы (ФТС). В ее пресс-службе рассказали, что это на 2 млрд больше, чем за аналогичный период прошлого года.

По его словам, существенная часть невозврата приходится на долю компаний-однодневок. Такие предприятия, получив выручку, обычно сразу ликвидируются и их трудно найти, пояснил Руслан Давыдов. В таких случаях не с кого взыскивать штрафы. Долги перед бюджетом копятся, и позже их приходится списывать.

— Нам важно, чтобы валютный контроль не создавал лишних проблем для бизнеса и при этом перекрыл все лазейки для оттока капитала за рубеж через недобросовестную торговлю товарами. Всего с начала года за уклонение от исполнения обязанностей по возврату валютной выручки возбуждено 151 уголовное дело, — отметил первый замглавы ФТС.

В Центробанке не ответили на вопросы «Известий» об объеме ввезенных и вывезенных денег, а также о количестве сомнительных операций.

Невозврат не так страшен

По действующему в России законодательству компании (экспортеры, импортеры) обязаны возвращать на счета в российских банках выручку как в иностранной валюте, так и в рублях. Штраф за нерепатриацию составляет 75–100% от суммы сделки. За невозврат выручки в крупном и особо крупном размерах грозит лишение свободы на срок до пяти лет.

В марте 2019 года глава правительства дал поручение ведомствам и Российскому экспортному центру (РЭЦ) подготовить законопроект об отмене статьи УК за нерепатриацию валюты. В августе были приняты поправки в закон о валютном регулировании и контроле. В частности, с 2020-го отменяется требование по репатриации рублевой выручки для экспортеров несырьевых товаров, а с 2024 года и для поставщиков некоторых сырьевых. Запланированы послабления и в части совершения валютных операций с использованием счетов, открытых в зарубежных банках.

Большинство мер по либерализации валютного контроля — инициативы Минфина. Также же министерство подготовило и внесло в Госдуму документы, предусматривающие снижение штрафов для экспортёров и отмену уголовного наказания за невозврат валюты. На вопросы «Известий» о последних изменениях валютного законодательства в Минфине не ответили.

Уровень валютного регулирования на российском рынке всё еще высок, считает партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области управления персоналом и налогообложения физлиц KPMG в России и СНГ Донат Подниек. Он добавил, что последние изменения должны существенно уменьшить нагрузку на определенные категории резидентов. В частности, это коснется экспортеров, заключающих сделки с нерезидентами в рублях, и граждан, инвестирующих через банки в ряде стран.

Невозврат в Россию экспортерами валютной выручки — это не преступление, подчеркнул президент «Опоры России» Александр Калинин. Бизнес давно ждет либерализации валютного законодательства, но пока обещания правительства не выполняются, отметил он. Александр Калинин подчеркнул, что архаичность запретов в этой сфере отбивает у предпринимателей желание экспортировать что-либо: никто не хочет рисковать. К тому же зачастую вернуть в Россию средства не позволяет недобросовестность зарубежных партнеров, которые вовремя не перевели российским компаниям деньги.

Закон о валютном контроле должен перестать действовать, считает эксперт РАНХиГС Антонина Левашенко. По ее словам, отмена репатриации рублевой выручки мало скажется на бизнесе, так как большинство внешнеторговых сделок заключаются в иностранной валюте. Упразднение механизмов валютного контроля приведет к притоку капитала, а действующий режим репатриации работает на отчетность, но не на экономику, считает она.

Учитывая, что существенная часть невозврата приходится на фирмы-однодневки, при ослаблении контроля может вырасти отток денег из страны, считает Донат Подниек. При этом он подчеркнул, что повышение прозрачности системы и упрощение взаимодействия финансовых и налоговых служб осложнит реализацию преступных схем. Увеличение сумм вывода денег через внешнеторговые контракты не катастрофично, так как наряду с этим растет и экспорт в долларовом эквиваленте, добавил он.

Для того чтобы снизить потери и дать бизнесу возможность «свободно дышать», по мнению эксперта, нужно повышать конкурентоспособность регуляторной системы и уровень доверия к финансовой.

Уголовное право. Особенная часть (главы I-X)

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Те же деяния, совершенные:

а) в особо крупном размере;

б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере — тридцать миллионов рублей.

Статья 193 УК РФ устанавливает ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Читать еще:  Сальдо денежных средств на начало периода

В 1997 г. было зарегистрировано 28, в 1998 г. — 68, в 1999 г. — 171, в 2000 г. — 232, в 2001 г. — 224, в 2002 г. — 175, в 2003 г. — 173, в 2004 г. — 48, в 2005 г. — 10, в 2006 г. — 7, в 2007 г. — 10, в 2008 г. — 31 случай указанных преступлений (специалисты обоснованно, на наш взгляд, указывают на высокую латентность таких преступлений).

Объект преступления — установленный порядок обязательного возвращения из-за границы средств в иностранной валюте.

Предмет преступления — средства в иностранной валюте. В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» к иностранной валюте относятся:

  1. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
  2. средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К средствам в иностранной валюте относятся также ценные бумаги в иностранной валюте: платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Объективная сторона преступления характеризуется бездействием — невозвращением в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. В соответствии с законодательством юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся таковыми (находящиеся как на территории РФ, так и за ее пределами), могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках (порядок их открытия определяется Банком России). Иностранная валюта, получаемая ими, подлежит обязательному зачислению на эти счета. Все эти субъекты (предприятия и организации независимо от формы собственности) должны осуществлять обязательную продажу определенного (установленного нормативными актами) процента валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке России через уполномоченные банки РФ по рыночному курсу рубля (например, в 2001 г. обязательная продажа составляла 75% валютной выручки).

Невозвращение средств в иностранной валюте — это невыполнение обязанности субъекта перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк. Способ такого невозвращения может быть самым разнообразным: простое фактическое бездействие, невыдача распоряжения о перевозке, отказ от подписи соответствующих банковских документов, действия по укрывательству полученной иностранной валюты и т.п.

Согласно примечанию к ст. 193 УК РФ запрещенное ею деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 30 млн. руб.

Субъект преступления — руководитель организации (независимо от формы собственности и организационно-правовой формы), не выполняющий обязанность перечисления средств в иностранной валюте в уполномоченный банк РФ.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что не возвращает в крупном размере средства в иностранной валюте, подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, и желает этого.

В России впервые вынесли приговор ОПГ за незаконный вывод денег за рубеж

Свердловский районный суд Иркутска вынес приговор в отношении профессиональных обнальщиков, выведших за границу через счета своих нелегальных фирм более 100 млн руб., сообщает ГУ МВД по региону.

«Следователи выяснили, что сообщники, не имея каких-либо разрешительных документов, осуществляли банковские операции по обналичиванию и транзитированию денежных средств клиентов за комиссионное вознаграждение, используя коммерческие организации, зарегистрированные на подставных лиц», — говорится в сообщении ведомства.

Этот случай стал первым в России, когда приговор по ст. 193.1 УК РФ (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов) вынесен именно в отношении организованной группы, а не отдельных лиц.

«До этого всех обнальщиков, которые пытались перевести за рубеж деньги, судили только в частном порядке, не как организованную группу», — сообщили ТАСС в пресс-службе ГУ МВД по Иркутской области.

По данным «РИА Новости», в состав группы входили три человека, причем исполнители не знали своего лидера.

Управляющий партнер юридической компании BMS Law Firm Алим Бишенов подтвердил РБК, что приговоры за подобные преступления ранее выносились только отдельным лицам. Решение суда в Иркутске Бишенов назвал прецедентом.

«На практике достаточно сложно доказать наличие признаков организованной группы: четкую иерархию, распределение ролей и т.д. Это приводит к тому, что лица, фактически совершавшие преступления в рамках такой группы, получают меньшее наказание. Поэтому можно говорить об успешной работе правоохранительных органов в данном случае», — пояснил он.

​Партнер адвокатского бюро «Деловой фарватер» Павел Ивченков пояснил, что под ОПГ понимается устойчивая группа лиц, объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений (в данном случае связанных с извлечением выгоды от незаконных валютных операций и нарушением положений действующего валютного законодательства).

«Совершение преступления организованной группой изначально влечет более строгое наказание, нежели если бы аналогичное преступление было совершено одним лицом», — отметил Ивченков.

​Тем не менее все участники ОПГ, нелегально заработавшей, по данным полицейского главка, свыше 9 млн руб., отделались условными сроками. Организатора группы Свердловский районный суд приговорил к 5 годам лишения свободы условно и штрафу в 500 тыс. руб., а его подельников — к срокам в 4,5 года и штрафам. В сообщении ГУ МВД отмечается, что один из подсудимых в рамках досудебного соглашения «оказывал активное содействие» органам внутренних дел на протяжении всего следствия.

В последние годы ЦБ заявляет о постоянном снижении числа сомнительных операций. За 2018 год объем обналичивания в банковском секторе, по предварительным оценкам ЦБ, сократился в 1,8 раза и составил 177 млрд руб., а вывод денег за рубеж через банки уменьшился на 20%, до 63 млрд руб., сообщил 31 января зампред ЦБ Дмитрий Скобелкин.​​

Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

СТ 193 УК РФ.

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, —

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

1.1. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, —

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные:

а) в особо крупном размере;

Читать еще:  Расчет количества денег необходимых для обращения

б) организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей, а в особо крупном размере — сорок пять миллионов рублей.

Комментарий к Ст. 193 Уголовного кодекса

1. Объективная сторона описывается через отсылку к нарушениям требований валютного законодательства о репатриации денежных средств (см. ст. 19 — 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Порядок реализации указанных в Законе требований устанавливается подзаконными нормативными правовыми актами.

Обязательным условием наступления уголовной ответственности является крупный размер нерепатриированных денежных средств (примечание к статье).

2. Квалифицирующий признак использования заведомо подложного документа (п. «в» ч. 2) предполагает при наличии к тому оснований квалификацию по совокупности со ст. 327 УК (применимы разъяснения, содержащиеся в п. 6 — 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2007 г. N 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате»).

3. Преступление будет считаться оконченным с момента истечения срока, установленного для возврата средств в иностранной валюте из-за границы.

4. Субъект преступления специальный — руководитель организации. Индивидуальные предприниматели, несмотря на то что они вправе осуществлять экспортно-импортные операции, в силу прямого указания уголовного закона не могут быть субъектами этого преступления.

Второй комментарий к Ст. 193 УК РФ

1. Нормативный материал к статье составляют: ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — ФЗ 2003 г.); Инструкции Банка России: от 30.03.2004 № 111-И с изм. «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», и др.

2. Уголовно-правовой запрет установлен для случаев нарушения резидентами валютного законодательства России.

При этом резидентами являются: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с ФЗ «О международных компаниях»; г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. «в»; и др. (п. 6 ст. 1 ФЗ 2003 г.).

На основании п. 7 ст. 1 ФЗ 2003 г. к нерезидентам относятся: а) физические лица, не являющиеся резидентами; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ; г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; и др.

3. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. 6 ФЗ 2003 г.). Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента (ст. 12 ФЗ 2003 г.).

4. В ст. 19 ФЗ 2003 г. оговорен порядок репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

Это и есть обязанности резидента по репатриации (возвращению) денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в Россию.

5. Предметом преступления выступают денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.

К иностранной валюте относятся: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1 ФЗ 2003 г.). Валюта РФ включает в себя: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах (ст. 1 ФЗ 2003 г.).

И иностранная валюта, и валюта РФ получены в результате совершения резидентом валютных операций.

6. Объективная сторона заключается в уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, совершенном в крупном размере.

7. Уклонение может быть совершено в нарушении требований валютного законодательства РФ: 1) о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории России, в установленном порядке; 2) о возврате в РФ на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте России в крупном размере.

8. И первая, и вторая формы могут выражаться вариативно: 1) в непереводе (невозврате) денежных средств, полученных в результате совершения валютных операций, в РФ, на счета в уполномоченном банке; или 2) в непереводе (невозврате) денежных средств, полученных в результате совершения валютных операций, на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ.

9. Крупный размер определяется с учетом двух моментов: 1) сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ может сложиться как по однократно, так и по неоднократно осуществленным валютным операциям в течение одного года; 2) она в совокупности превышает девять миллионов рублей.

10. Преступление окончено с момента нарушения правил требований валютного законодательства РФ.

11. Субъект — резидент или его представитель, достигший возраста 16 лет, осуществляющий внешнеэкономическую деятельность.

12. Субъективная сторона — прямой умысел.

13. В ч.ч. 11 и 2 статьи установлены квалифицирующие признаки.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector