Finkurier.ru

Журнал про Деньги
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Изъятие из кассы денежных средств

Памятка для кассира — кассовая смена

В данной статье рассмотрим, как открыть и закрыть кассовую смену на терминале ЭВОТОР, как сделать внесение, изъятие и не только. Согласно требованиям законодательства, работа с фискальной техникой разделяется на кассовые смены, длительность которых не может превышать 24 часа (п.2 ст.4.3 54-ФЗ). Данное требование связано с возможностями фискального накопителя – если превысить указанную длительность смены, на документах не сформируется фискальный признак. Каких-либо иных ограничений к продолжительности кассовой смены законодательством не предусмотрено.

Помимо своевременного открытия и закрытия смены не менее важно корректно отражать все операции в течение смены, обеспечивая тем самым соответствие фактической денежной наличности и данных в кассовых отчетах.

Как открыть смену на терминале ЭВОТОР

Открыть смену можно несколькими способами. Какой из них удобнее использовать, зависит от настроек терминала для закрытия смены: с автоматической инкассацией или без.

Открытие смены на терминале происходит автоматически, если сделать операцию «Внесение средств» через меню кассовых отчетов: «Отчеты» -> «Кассовые отчеты».

Если закрытие смены происходит без автоматической инкассации, внесение денег на начало смены делать не нужно и такой способ открытия смены не подойдет.

Еще более быстрый способ — начать оформлять продажу, отсканировав товар, что позволяет максимально оперативно приступить к обслуживанию клиентов.

Обратите внимание, такое открытие смены потребует скорректировать наличность в кассе и сделать внесение, если закрытие смены происходит с автоматической инкассацией и в кассе оставался размен.

Не забудьте проверить, под какой учетной записью произойдет автоматическое открытие смены и, при необходимости, измените пользователя. Список пользователей с назначенными ролями доступен в левом верхнем углу.

Как сделать внесение денег на терминале ЭВОТОР

Для внесения денежных средств на кассовом аппарате ЭВОТОР необходимо перейти в раздел «Отчеты» -> «Кассовые отчеты» и нажать кнопку «Внести».

В открывшемся документе указать сумму, основание, заполнить остальные поля и нажать «Ok». Данная операция увеличивает остаток денежных средств в кассовом аппарате и отражается в отчете о закрытии смены.

Как сделать изъятие денег на терминале ЭВОТОР

Для того, чтобы сделать выплату денежных средств из кассы, нужно зайти в меню «Отчеты» -> «Кассовые отчеты» и выбрать «Изъять». В открывшемся документе указать ФИО получателя средств, основание, сумму и выбрать категорию платежа из выпадающего списка.

В документе доступны следующие категории выплаты: инкассация, оплата поставщику, оплата услуг, аренда, заработная плата и прочее (если ни одна из предложенных выше категорий не подходит).

После сохранения документа он уменьшает остаток денежных средств в кассе. Все изъятия отражаются в кассовом отчете за смену.

Как проверить остаток денежных средств на терминале ЭВОТОР

Для проверки остатка денежных средств и корректности отражения операций за смену используйте X-отчет или отчет без гашения (без закрытия кассовой смены), который доступен в разделе кассовых отчетов. Для его формирования достаточно нажать кнопку «Печать» в правом верхнем углу экрана.

Отчет отражает не только количество наличных средств в терминале, но и информацию об основных операциях за смену, что позволяет найти возможные ошибки, при расхождении суммы наличности.

Как закрыть кассовую смену на терминале ЭВОТОР

Обратите внимание! В терминале доступны два способа закрытия смены – с инкассацией средств и без. Сделать соответствующие установки можно в меню настроек терминала, раздел «Правила торговли», подраздел «Закрытие смены».

Перед закрытием смены рекомендуется сформировать отчет без гашения, произвести пересчет денежных средств и, при наличии расхождений, проверить основные операции за день. Наиболее распространенные причины расхождений – не отражены внесения или изъятия денег из кассы. Исправив возможные недочеты и убедившись, что все операции движения денежных средств отражены корректно, можно приступать к закрытию смены на терминале.

Чтобы сформировать отчет с гашением (отчет о закрытии кассовой смены), необходимо зайти в меню «Отчеты» -> «Кассовые отчеты» и нажать клавишу «Закрыть смену», затем «Распечатать отчет».

Если смена закрывается с автоматической инкассацией, т.е. с обнулением средств в кассовом аппарате, этот нюанс стоит учитывать при открытии кассовой смены и делать соответствующее внесение наличности на начало смены.

На что нельзя выдавать наличные из кассы

На какие расчеты наличные — только из банка

Это все те расчеты, которые названы в строке 2 нашей таблиц ы п. 4 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У) .

Помните, что лимит расчетов наличными между двумя организациями, а также между организацией и ИП составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора аренд ы п. 6 Указания № 3073-У .

Это максимум не за месяц аренды, а за весь ее срок. И не только для арендной платы, а для всех платежей по договору аренды в совокупности.

При этом аренду движимого имущества можно оплачивать из любых денег, находящихся в кассе. Снимать деньги со счета обязательно только для расчетов по аренде недвижимости.

При этом учтите, что:

• расчеты по договору аренды недвижимости включают любые платежи во исполнение такого договора. А это не только собственно арендная плата, но и договорная неустойка, компенсация неотделимых улучшений, плата в возмещение арендатором ущерба, нанесенного арендуемому имуществу, возврат арендатору неиспользованного депозита за последний месяц аренды и т. д.;

• расчеты по операциям с ценными бумагами включают, помимо прочего, и оплату покупаемых вашей организацией векселей, и выплаты по выданным вашей организацией векселям.

Учтите, что если наличную выручку получило ОП, а потом передало ее в кассу головного или другого подразделения, то статуса наличной выручки эти деньги не теряют. Их расходование ограничено списком из строки 1 нашей таблицы.

Формулировка цели, которую вы указываете при получении наличных в банке, неважна. Например, вы заранее сняли со счета деньги на выплату отпускных. Но они не пригодились, так как отпуск решено было перенести. Вы вправе пустить эти наличные на расчеты, указанные в строке 2 таблицы. И если их хватает, то снимать в банке еще одну сумму специально для этого не нужно.

Наличную выручку тратим строго по списку

Наличные поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (далее — наличная выручка) можно расходовать только на цели, указанные в строке 1 нашей таблиц ы п. 2 Указания № 3073-У .

Формально к наличной выручке не относятся авансы, так как на момент их получения товары еще не проданы, работы не выполнены, услуги не оказаны. Но нельзя исключить, что налоговики при проверке приравняют авансы к выручке. Поэтому безопаснее их тоже тратить только по «целевому» перечню.

Если вы используете наличную выручку для оплаты аренды недвижимости, то от штрафа, может быть, и получится отбиться, но только через суд

Пройдемся по тем расходам из строки 1, возможность оплаты которых из наличной выручки обычно вызывает вопросы.

Выплаты социального характера. Как определить, имеет ли та или иная выплата социальный характер? В самих правилах наличных расчето в Указание № 3073-У это понятие не раскрывается.

Можно сверяться со списками выплат, которые относятся и не относятся к социальным по правилам заполнения статистических форм пп. 90, 91 Порядка заполнения формы П-4, утв. Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498 (далее — Порядок) . Но не обязательно ограничиваться только ими. Во-первых, правила наличных расчетов к этим спискам не отсылаю т п. 2 Указания № 3073-У (в отличие от порядка ведения кассовых операци й абз. 8 п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У) ). Во-вторых, росстатовский список соцвыплат не является закрытым.

Поэтому если выплата названа социальной в любом другом нормативно-правовом акте, то ее можно выдать из наличной выручки. Пример — пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. По правилам заполнения статформ они не входят в состав выплат социального характер а п. 90, подп. «б», «в» п. 91 Порядка . Но по Закону они относятся к выплатам в рамках обязательного социального страховани я подп. 5— 8 п. 2 ст. 8 Закона от 16.07.99 № 165-ФЗ . Это позволяет считать, что выплата таких пособий имеет социальный характер.

Будьте внимательны с матпомощью. Так, один суд признал неправомерной выдачу из наличной выручки матпомощи ко дню рождени я Постановление 9 ААС от 23.03.2017 № 09АП-7557/2017-АК . Он решил, что она не является выплатой социального характера, поскольку «не направлена на удовлетворение потребностей работника в дополнительной социальной защите и не носит компенсационного характера». Поэтому безопаснее выдавать из наличной выручки только такую матпомощь, которая должна поддержать человека в трудной ситуаци и подп. «у», «ч» п. 90 Порядка .

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

Часто выплачиваются вместе с зарплатой, но не относятся ни к ней, ни к социальным выплатам и поэтому не могут быть выданы из наличной выручки:

• компенсация работнику за использование им в работе своего имущества (она не является и оплатой услуг, на которую допускается тратить наличную выручку, так как выплачивается в соответствии с Трудовым кодексо м ст. 188 ТК РФ , а не с Гражданским кодексом).

В нашей таблице эти выплаты попадают в категорию «Все прочие расходы из кассы» (строка 3).

Командировочные. Прямо они не названы в перечне расходов, на которые разрешено тратить из кассы наличную выручку. Из-за этого один суд решил, что выдавать командировочные из наличной выручки нельз я Постановление 9 ААС от 25.10.2016 № 09АП-48317/2016 . Но это весьма спорный вывод. Выплата командировочных не названа отдельно потому, что попадает в категорию «выдача работникам под отчет», конечно, если деньги, как и положено, выдаются до начала командировк и п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 . А наличные под отчет можно выдать и из выручки.

Читать еще:  Недостача при инкассации денежных средств

Возмещение сумм, потраченных в интересах фирмы. Это возмещение директору, другому работнику, учредителю:

• перерасхода подотчетных сумм на основании утвержденного руководством авансового отчета;

• сумм, потраченных ими в интересах организации, когда деньги под отчет не выдавались. Сюда же относится и возмещение командировочных расходов по окончании командировки, аванс на которую не был выдан.

Здесь ситуация такая же, как с командировочными.

С одной стороны, есть судебное решение о том, что возмещение перерасхода подотчетнику из наличной выручки неправомерн о Постановление 9 ААС от 18.10.2016 № 09АП-46832/2016, 09АП-46905/2016 . Основывался суд лишь на том, что этот вид выплат прямо не указан в списке целей, на которые можно тратить выручку, и к выдаче под отчет не относится.

С другой стороны, такое возмещение относится к имеющейся в списке выдаче наличных на оплату фирмой необходимых ей товаров, работ, услуг. Директор, решив возместить работнику (иному физлицу) потраченные им в интересах организации личные деньги, тем самым одобряет сделку по приобретению товаров, работ, услуг от ее имен и п. 1 ст. 182, пп. 1, 2 ст. 183 ГК РФ .

Особая ситуация: возмещение физлицу расходов, наличные на оплату которых следует снимать со счета в банке (строка 2 нашей таблицы). Если сделать это из наличной выручки или из иных (то есть не со счета) поступлений в кассу, инспекция наверняка расценит это как нарушение.

Дивиденды (в ООО). Они не подпадают ни под одно из направлений расходования в строке 1, относятся к группе «Все прочие поступления в кассу» (строка 3 таблицы). Выплачивать их из наличной выручки нельз я Постановление 3 ААС от 01.04.2016 № А33-27288/2015 . Нужно использовать иные поступления в кассу или снять деньги со счета.

Выплаты комитенту (принципалу). Посредник, который по поручению комитента (принципала) продает его товары, работы, услуги, может тратить вырученные за них наличные только на расходы из строки 1 нашей таблицы. И среди них нет такой статьи, как передача выручки комитенту (принципалу). То есть нужно сначала эти деньги сдать в банк и затем либо снять и выдать наличными, либо перечислить со счета. Причем независимо от того, чьи товары (работы, услуги) вы продаете — организации, ИП или физлица.

Будет ли штраф за нарушение этих ограничений

Ни нецелевое расходование выручки, ни оплата расходов не из тех, денег, что нужно, не перечислены в ч. 1 ст. 15.1 КоАП как образующие состав правонарушения. Но налоговики в таких случаях штрафуют за несоблюдение порядка хранения свободных дене г ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ .

Напомним, свободные деньги — это сумма наличных на конец дня, превышающая лимит остатка кассы. Храниться они должны в банке на счете организаци и абз. 7 п. 2 Указания № 3210-У . Но организация выдала их из кассы с нарушением правил. А деньги должны были остаться в кассе, и в конце дня их следовало сдать в банк как сверхлимитные. Поскольку в банк они не попали, порядок их хранения нарушен.

Штраф за нарушение порядка хранения свободных наличных составляе т ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ :

для организации — от 40 000 до 50 000 руб.;

для должностного лица — от 4000 до 5000 руб.

Штраф возможен, если налоговики обнаружат это нарушение не позже чем в течение 2 месяцев со дня его совершени я ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ .

Большинство судов поддерживают этот подхо д см., например, Постановления 1 ААС от 11.12.2015 № А38-3850/2015 ; 3 ААС от 28.04.2016 № А33-26492/2015 ; 9 ААС от 31.03.2017 № 09АП-5877/2017 ; 13 ААС от 19.04.2017 № 13АП-4126/2017 ; 14 ААС от 16.01.2017 № А05-8178/2016 . Правда, если налоговики не докажут, что с учетом «неправильного» расхода лимит остатка кассы был бы превышен, то суд может и отменить штра ф Постановление 9 ААС от 25.11.2016 № 09АП-45980/2016 .

И лишь изредка суды не копают так глубоко и указывают: расходование не на те цели или не из тех источников не названо в ч. 1 ст. 15.1 КоАП, — значит, штрафа за это быть не должн о см., например, Постановления 9 ААС от 03.04.2017 № 09АП-5759/2017 ; 10 ААС от 07.09.2015 № А41-27520/15 .

Грозит ли штраф малым предприятиям

Малые предприятия вправе работать без лимита, то есть хранить деньги в кассе в любой сумме, не сдавая их в банк абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У . Если организация пользуется этим правом, то свободных (то есть сверхлимитных) наличных у нее в принципе не бывает. И в случае неправильного расходования денег из кассы оштрафовать ее за нарушение порядка хранения свободных наличных, получается, нельзя. Но рассчитывать на это опасно. Один суд этот аргумент не принял, оставив постановление о штрафе в силе Постановления 17 ААС от 21.10.2016 № 17АП-11503/2016-АКУ , от 21.10.2016 № 17АП-11486/2016-АКу .

Все остальное тратим как хотим?

Все поступления в кассу, не являющиеся наличной выручкой, можно выдавать на что угодно (кроме, разумеется, расчетов из строки 2 нашей таблицы). Это, в частности, следующие поступления:

• полученные и возвращенные займы, проценты по ним. Вопреки расхожему мнению, их не обязательно вносить на счет — можно расходовать из кассы сразу;

• внесенные наличными оплата взноса в уставный капитал, вклад участника в имущество общества;

• возврат авансов от покупателей и переплат от поставщиков;

• возмещение работниками недостач и возвраты ошибочно выплаченных им сумм;

• безвозмездно полученные деньги;

• возврат подотчетниками неизрасходованных сумм. Однако это не означает, что можно выдать наличную выручку якобы под отчет, спустя время получить эти деньги обратно в кассу как неизрасходованные и тратить на запрещенные для наличной выручки цели. Инспекторы в случае проверки наверняка будут настаивать, что наличная выручка не перестала быть выручкой от того, что несколько дней хранилась не в кассе, а у работника.

Причем налоговикам уже удавалось добиться штрафа в аналогичной ситуации: «сверхлимит» остатка кассы был выдан якобы под отчет на хозрасходы, но работник эти деньги ни на что не потратил. Инспекторы расценили это как искусственное занижение остатка кассы для того, чтобы не сдавать сверхлимитную сумму в банк. И некоторые суды их поддержал и Решения Свердловского облсуда от 31.05.2016 № 72-733/2016 ; АС Свердловской области от 14.07.2015 № А60-27274/2015 . Правда, есть и такие, которые не увидели в этом оснований для штраф а Постановление 9 ААС от 27.07.2016 № 09АП-30308/2016 .

В обычной хозяйственной ситуации (когда работник получил деньги из наличной выручки под отчет, часть потратил, а не пригодившийся остаток вернул) к вам вряд ли будут претензии из-за расходования этого остатка на цели из строки 1 нашей таблицы.

Нередкая ситуация: покупатель расплатился картой, потом вернул товар и настаивает на том, чтобы деньги ему вернули наличными. Если необходимо пойти ему навстречу, то из наличной выручки в этом случае выдать деньги нельз я п. 2 Указания № 3073-У . Можно выдать их только из других сумм — поступивших с расчетного счета, полученных в виде займов и т. д.

Если же вернувший товар человек купил его у вас за наличные, а деньги просит перечислить ему на банковскую карту, это можно сделать — запрета нет.

Ведение кассы

В связи с требованиями законодательства (54-ФЗ) относительно наличия подключенной к сети Интернет ККМ в стоматологических клиниках в программе IDENT был произведен ряд нововведений, который позволит вам с легкостью перейти к новой системе отправки чеков в ФНС. Ознакомиться с информацией о том, как производится подключение и настройка регистратора можно здесь или здесь, в зависимости от того, какой у вас в клинике фискальный регистратор.

Внесение денежных средств

Внесение денежных средств — это погашение задолженностей и внесение авансов от пациентов, а также получение денежных средств от сотрудников и контрагентов.

Например, к вам пришел пациент, чтобы внести аванс за лечение или погасить задолженность, но в этот день у него не запланирован прием. Чтобы в этом случае внести денежные средства, зайдите в меню «Касса» (1) → «Внести ДС» (2).

В поле «Операция» выберите «Погасить задолженность/Внести аванс» (3), в поле «Пациент» — ФИО нужного пациента (4), а в поле «Касса» — кассу, через которую данный платеж будет проведен (5).

Если была выбрана Основная касса или Безналичный расчет, то становится активным поле «ККМ» (6). В соответствующем выпадающем списке будут видны все подключенные регистраторы. Для каждого из них будет: просто напечатать чек; напечатать чек и отправить его копию пациенту на телефон (если в карточке пациента указан телефон); напечатать чек и отправить его копию пациенту на e-mail (если в карточке пациента указан e-mail). Возможность отправлять чек на e-mail и телефон можно отключить через Техническую поддержку IDENT. Пункт «Не использовать ККМ» может понадобиться только в случае какой-то ошибки, например, чек напечатался, а внесение денежных средств в программе не отразилось.

Обращаем ваше внимание, что та сумма денежных средств, которую вы укажете в поле «Сумма» (7), будет указана на чеке, который распечатает ККМ, и эта информация сразу будет направлена оператору фискальных данных. Поэтому необходимо быть предельно внимательным, так как исправить ошибку можно будет только через проведение операции возврата, информация о котором будет отправлена в ФНС. Затем нужно будет еще раз провести внесение уже на корректную сумму.

Читать еще:  Ценность современных денег определяется ответ

Определитесь, нужно ли распечатать квитанцию из программы (8), и нажмите«ОК» (9).

На чеке отобразится операция — ПРИХОД. А в качестве наименования оплаченной услуги на чеке всегда будет отображаться позиция «Стоматологические услуги».

Изъятие денежных средств

Изъятие денежных средств — это, например, возврат авансов, расчет с контрагентами и инкассация (иначе – закрытие кассы).

Для корректного учета оттока денежных средств необходим список статей расходов. Он уже существует в программе, но, в случае необходимости, вы можете его расширить («Настройки» → «Справочники» → «Статьи расходов» → чтобы добавить новую статью расхода, нажмите на «+»).

Сведения о притоке и оттоке денежных средств за текущий день содержатся в отчете «Движение денежных средств (касса)».

Например, вам нужно вернуть пациенту аванс. Зайдите в меню «Касса» (1) → «Выдать ДС» (2).

В поле «Операция» выберите «Вернуть аванс» (3), в поле «Пациент» — ФИО нужного пациента (4). Внесите паспортные данные пациента в открывшейся форме (5). В поле «Аванс» отображается сумма, которая есть у пациента на счету (6). В поле «Касса» выберите кассу, через которую данный платеж будет проведен (7). Если была выбрана Основная касса или Безналичный расчет, становится активным поле «ККМ» (8). Укажите сумму для выдачи в поле «Сумма» (9). Определитесь, нужно ли распечатать квитанцию из программы (10), и нажмите «ОК» (11).

На чеке отобразится операция — ВОЗВРАТ ПРИХОДА.

С появлением ККМ возврат становится фискальным документом, поэтому теперь можно производить эту операцию не только в один день с внесением, но и в любой другой день. Информация сразу будет поступать оператору, а от него в налоговую службу.

Закрытие кассы

Закрытие кассы в программе — это оформление итогов дня и печать отчета по движению денежных средств. Также здесь отражается изъятие денежных средств из кассы в конце дня. Закрыть кассу можно только после проведения всех приемов. При этом необходимо указать сумму, которая остается на размен на следующий день. Изымаемая сумма автоматически подсчитывается программой и отражается в оттоке денежных средств как «Инкассация».

Для закрытия кассы зайдите в меню касса (1), выберите «Закрыть кассу» (2), впишите сумму, оставляемую на размен (3). Вы также можете сразу напечатать Z-отчет, нажав на нужный регистратор в выпадающем списке, или сделать это отдельно, выбрав пункт «Не использовать ККМ» (4).

Операции с ККМ

Рассмотрим, какие еще операции можно производить с ККМ.

Зайдите в меню «Касса» (1) → «Операции с ККМ» (2).

Если у вас подключено несколько регистраторов, они все будут отображены в выпадающем списке «ККМ» (3). А в выпадающем списке «Вид отчета» отображаются доступные операции (4).

Отчет без гашения, Х-отчет, можно снимать неограниченное количество раз течение дня (в отличие от Z-отчета). Вам может понадобиться, например, сверить остатки по кассе при смене администратора.

Один раз за рабочую смену вам необходимо снять с ККМ Отчет с гашением, Z-отчет. Обычно это делается в конце рабочего дня.

При необходимости можно распечатать копию последнего чека.

Изъятие из кассы неплатежеспособной купюры

Если денежный знак не подлежит обмену, то возникают естественные вопросы: каким образом возместить ущерб и на кого должна быть возложена материальная ответственность?

Согласно положениям Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и ст. 244 Трудового кодекса РФ при приеме на работу кассира с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Должность кассира включена в Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества (приложение № 1 к Постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85). Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности также утверждена указанным Постановлением (приложение № 2).

Согласно ст. 242 ТК РФ полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере. Размер ущерба определяется в соответствии со ст. 246 Кодекса по фактическим потерям, т.е. в рассматриваемом случае — в сумме денежных средств.

На основании ст. 247 ТК РФ работодатель должен провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. В обязательном порядке для установления причины возникновения ущерба от работника необходимо истребовать письменное объяснение. При отказе или уклонении работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт. После проведения проверки работодатель принимает решение о взыскании суммы ущерба с работника либо в соответствии со ст. 240 Кодекса отказывается полностью или частично от его взыскания.

Многое при определении вины кассира решает обеспечение его техническими средствами контроля подлинности денежных знаков: имел ли он возможность их использовать, но не применил либо не был обеспечен ими. Перечень средств контроля приведен в приложении 26 к Положению о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации и включает в себя, в том числе, увеличительное стекло (не менее чем с 10-кратным увеличением), прибор контроля подлинности банкнот в отраженном и проходящем свете, источник ультрафиолетового света, приборы для визуального контроля меток банкнот, в том числе магнитных и обнаруживаемых в инфракрасных лучах.

Порядок возмещения причиненного работником ущерба установлен ст. 248 ТК РФ. По распоряжению работодателя не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного ущерба с виновного работника взыскивается сумма, не превышающая среднего месячного заработка. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, взыскание производится в судебном порядке. При этом работодатель вправе обратиться в суд в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба (ст. 392 Кодекса). При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать его действия в суде.

Работник, виновный в причинении ущерба, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. Если работник, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался его возместить, увольняется, то непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате работнику заработной платы не может превышать 20% заработка.

Пример 1Когда кассир организации сдавал в банк наличную денежную выручку в размере 50 000 руб., у кассового работника банка вызвала сомнение в подлинности денежная купюра номиналом 1 000 руб. Объявление на взнос наличными было переоформлено на сумму 49 000 руб. О приемке на экспертизу купюры в 1 000 руб. составлены справка о приемке на экспертизу и мемориальный ордер.

В бухгалтерском учете организации делаются проводки:

Д 57 «Переводы в пути» — К 50 «Касса» — 50 000 руб. — выдана из кассы предприятия сумма для сдачи в банк;

Д 51 «Расчетные счета» — К 57 — 49 000 руб.- зачислена на расчетный счет предприятия сумма сданной денежной наличности за минусом номинала сомнительной купюры.

Если в результате экспертизы была установлена платежеспособность купюры, в бухгалтерском учете организации делается проводка:

Д 51 — К 57 — 1 000 руб. — зачислена на расчетный счет предприятия сумма номинала купюры, которую экспертиза признала платежеспособной.

Пример 2В результате экспертизы была установлена неплатежеспособность купюры достоинством 1000 рублей. Установлена вина кассира организации и принято решение взыскать с него сумму недостачи в полном объеме.

Тогда в учете организации делаются записи:

Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — К 57 — 1 000 руб. — отражена как недостача сумма номинала купюры, признанной экспертизой неплатежеспособной.

Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — К 94 — 1 000 руб. — отнесена недостача на взыскание с кассира;

Д 50 (70 «Расчеты с персоналом по оплате труда») — К 73 — 1 000 руб. — внесена в кассу (удержана из заработной платы кассира) сумма недостачи.

Пример 3В результате экспертизы была установлена неплатежеспособность купюры достоинством 1000 рублей. Установлено отсутствие вины кассира и принято решение списать сумму недостачи.

В бухгалтерском учете будет сделана проводка:

Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 94 — 1000 руб. — списана сумма недостачи.

Внимание! При списании суммы для целей исчисления налога на прибыль организация не сможет учесть данные затраты, поскольку они прямо не поименованы в главе 25 Налогового кодекса РФ, а также не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ.

Читать еще:  Эмиссия денег цб

Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль»- 240 руб. (1 000 руб. * 24%) — отражена сумма постоянного налогового обязательства.

Нередко в организациях, имеющих небольшой денежный оборот, наличные средства для зачисления на расчетный счет сдает непосредственно представитель организации (например, кассир или бухгалтер).

Сомнительные или имеющие признаки подделки банкноты могут быть выявлены только в кредитной организации при пересчете. В этом случае сотрудник банка оформляет справку о приеме на экспертизу (задержании денежных знаков с явными признаками подделки) в соответствии с приложением № 15 к Положению № 318-П в двух экземплярах.

В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного или имеющего признаки подделки денежного знака: номинал, год образца (выпуска), серия и номер. Один экземпляр справки с оттиском печати кассы банка выдается представителю организации. При выдаче справки работник банка обязан предъявить представителю организации (не выдавая на руки) сомнительные денежные знаки для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке. Сами купюры направляются на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России.

Объявление на взнос наличными, составленное организацией, должно быть переоформлено на фактически вносимую сумму денежных средств.

Порядок отражения организацией данных операций в бухгалтерском учете аналогичен рассмотренным правилам оформления операций по выявлению и списанию фальшивых купюр, обнаруженных при инкассировании.

Многие бухгалтеры не используют счет 57 для отражения операций по сдаче наличных денежных средств в банк непосредственно представителем организации. Это зачастую приводит к ошибке в учете. Ведь при выявлении сомнительной купюры объявление на взнос наличных денег переписывается, то есть проводка по дебету счета 51 и кредиту 50 оформляется на меньшую сумму. В результате увеличивается остаток денежных средств в кассе и оказывается превышенным установленный лимит.

Переданные на экспертизу денежные купюры отражаются по дебету счета 94 только после подтверждения их неплатежеспособности. Поэтому учесть денежные средства, находящиеся на экспертизе, и правильно отразить возникшую недостачу без использования счета 57 не представляется возможным.

Список рекомендуемой литературы

Выемка денежных средств из кассы ККМ 1С:Розница

Версия конфигурации: 2.2.4.30

Дата публикации: 21.10.2016

Сегодня хотелось бы поговорить о выемке денежных средств из кассы ККМ. Если вы настроили программу и работаете, то скорее всего у вас осуществляется автоматическая выемка! Проверить можно открыв Финансы — Приходные кассовые ордера — Денежные средства к поступлению, тут хранятся документы инкассации денежных средств из кассы ККМ, осталось их только оприходовать в основную кассу предприятия. Рекомендую ознакомиться с статьей, тогда вам станет понятен механизм оприходования ДС и это исключит ошибки при работе с выемкой денежных средств в 1С:Розница 2.2.

Ручная выемка денежных средств из кассы ККМ 1С:Розница.

Вначале начнем с настройки выемки. Заходим в НСИ — Магазины

Создаем новый элемент и заполняем.

Вводим сумму для выемки денежных средств.

После выемки нам надо принять денежные средства в кассу ККМ! Переходим в раздел Финансы — Приходные кассовые ордера.

Как видно у нас очень много выемок которые не попали в кассу, пока мы сосредоточим наше внимание на документе с суммой 150 руб, для которого мы провели ручную выемку денежных средств из кассы ККМ 1С:Розница. Выбираем документ в списке и нажимаем кнопку Принять оплату.

Создается документ Приходный кассовый ордер с видом операции Поступление ДС из кассы ККМ.

Неполная выемка денежных средств из кассы ККМ 1С:Розница.

Если вы ознакомились с первой частью статьи про ручную выемку, то легко найдете настройку выемки ДС из кассы 1С:Розница.

Отличием будет, что тип выемки Неполная выемка.

Неполная выемка проводится при закрытии кассовой смены! Мы сделаем это из под режима РМК. Начинаем процедуру закрытия смены.

Неполную или частичную выемку денежных средств так же как и ручную выемку надо принимать в основную кассу предприятия.

Полная автоматическая выемка денег из кассы ККМ 1С:Розница.

Полная выемка настраивается так же как и другие виды выемок из кассы.

Проводим продажи к примеру сумма прихода 174 рубля.

Мы производим стандартную процедуру закрытия кассовой смены в режиме РМК.

Как и в других случаях мы должны принять Денежные средства в основную кассу из операционной документом Поступление денежных средств с видом операции Поступление ДС из Кассы ККМ.

В колонке Выдано — отображено количество выемки денежных средств

В колонке Получено — сумма поступившая в кассу документом ПКО

В колонке Не поступило — сумма документов Денежные средства к поступлению(по факту, что взяли из кассы ККМ, но еще не сдали в основную кассу предприятия).

Если у вас возникают какие то проблемы с настройкой, можете обратиться за помощью в комментариях.

Комментарии ( )

Касса ККМОперационная касса, счет учета 50.2, та касса которая стоит у вас в организации(физически)
КассаОсновная касса предприятия, счет учета 50.1
Выемка денежных средств:
Формируется только приход в Кассу документом ПКО, документ РКО не формируется.

Выдача денег в кассу ККМ(на сдачу к примеру):
Формируется РКО с видом операции «Выдача ДС в кассу ККМ«

1. Не когда с таким не сталкивался, либо неверно что то делаете, либо ошибки в релизе программы. Какой релиз программы у вас стоит?
2. Давайте по порядку отчет «Остатки и движения денежных средств в кассах ККМ» формирует:
Отчет предоставляет детальную информацию о движениях наличных денежных средств в разрезе касс ККМ и представлен в двух вариантах. В отчет выводятся входящие и исходящие остатки, суммы продаж, внесений разменной монеты и выемки выручки в разрезе организаций, магазинов, касс ККМ – как общей суммой, так и с расшифровкой по документам. Отчет можно открыть по ссылке Продажи — Отчеты по продажам – Розничные продажи — Движение денежных средств в кассах ККМ.

У вас этот отчет в самой последней колонке показывает в колонке «Конечный остаток» сумму конечного остатка в Кассе ККМ!

1) Платформа: 8.3.8.2322, конфа: 2.2.5.22
2) По второму большое спасибо, то что надо. Просто искал такой отчет в Финансах. Посмотрел от куда берет данные и сделал для себя в консоли запрос краткий:

ВЫБРАТЬ ДенежныеСредстваККМОстаткиИОбороты.СуммаНачальныйОстаток КАК СуммаНачальныйОстаток, ДенежныеСредстваККМОстаткиИОбороты.СуммаПриход КАК СуммаПриход, ДенежныеСредстваККМОстаткиИОбороты.СуммаРасход КАК СуммаРасход, ДенежныеСредстваККМОстаткиИОбороты.СуммаОборот КАК СуммаОборот, ДенежныеСредстваККМОстаткиИОбороты.СуммаКонечныйОстаток КАК СуммаКонечныйОстаток ИЗ РегистрНакопления.ДенежныеСредстваККМ.ОстаткиИОбороты(&Дата1, &Дата2, Период, , ) КАК ДенежныеСредстваККМОстаткиИОбороты ГДЕ ДенежныеСредстваККМОстаткиИОбороты.КассаККМ = &КассаККМ

Добрый день, если я правильно понял, то ваш бухгалтер говорит, что в Z отчете выемка должна попадать в инкассацию?
Если вы снимаете Z отчет и сдаете выручку из Операционной кассы (Касс ККМ) в Основную кассу (Касса), то это выемка, а если вы передаете из Кассы деньги в банк, то это Инкассация и формируется документ РКО с видом операции Сдача ДС в банк.

Инкассация — это сбор денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов клиентов кредитной организации (банка) непосредственно из касс группой инкассаторов, обеспечение их сохранности во время инкассации и сдачи ее в кассу кредитной организации с последующим зачислением на расчетный счет клиента.

На сколько помню Инкассация производится только из Основной кассы ККМ, не может производиться из Операционной кассы, то есть Операционная касса -> Касса -> Инкассатор -> Банк

Добрый день, дорогие коллеги! Проконсультируйте, пожалуйста.
Применяемое ПО —
1) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.49.21); сокращенно «БП».
2) Розница, редакция 2.2 (2.2.5.27). Сокращенно «РЗ».

Одна автоматизированная торговая точка (без обособленных подразделений. Операционная касса и главная касса находятся в одном помещении). Выемка денежных средств в РЗ при закрытии смены не производится, делается изредка при внесении денежных средств в банк руками. В РМК делаем «Выемка денег», далее «Приходный кассовый ордер» и на фискальном регистраторе печатается чек, сумма выемки указана по строке «выплата».

В БП для кассовых документов присвоен префикс, например, «БП», в «Рознице» — «РЦ». Соответственно, при синхронизации в БП формируется приходный кассовый ордер на всю сумму выручки с префиксом БП и нумерация продолжается сквозная (что и требуется).Допустим, БП-0000099. То же самое и с расходными кассовыми ордерами. Условно допустим, что в БП последний РКО имеет номер БП-0000024. Далее в РЗ инкассируем денежные средства: из кассы ККМ делаем выемку, принимаем оплату, формируем ПКО по операционной кассе, формируем РКО на взнос наличными. В итоге в РЗ номер для РКО присваивается иной — соответствующий рознице: например, РЦ-000007. И получаем, что при синхронизации в БП загружается РКО с номером РЦ-000007. Хотя судя по имеющейся в БП нумерации должен быть БП-0000025.

Бухгалтерский и налоговый учет ведется в «Бухгалтерии предприятия». И нумерация должна быть подчинена ей. Однако однако в случае формирования РКО в «Рознице» в магазине (например, возврат денежных средств покупателю) данный РКО будут делать в самой торговой точке и именно в «Рознице», а не в «Бухгалтерии». И клиент подпишет документ за номером, присвоенным «Розницей». В Кассовую книгу и Книгу учета доходов и расходов попадут «Розничные» кассовые ордера… Вопрос: как быть в данном случае с нумерацией? В БП менять вручную каждый раз, чтобы она была сквозной, или же оставлять номер, присвоенный розницей со своим префиксом РЦ? Как в данном случае организовывать работу с нумерацией документов. Спасибо!

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector