Использование денежных средств

Учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации

Похожие публикации

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно.

Цели и задачи учета денежных средств

Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:

• документирование записей по движению финансов организации;
• соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
• целевое использование денежных средств;
• осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Теоретические основы учета денежных средств и их движения отражены в ПБУ 23/2011. В составе бухгалтерской отчетности для анализа информации о финансах предприятия используют форму 4 «Отчет о движении денежных средств». Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.

Задачи учета денежных средств состоят и в анализировании информации проводимых операций для целей налогообложения. Так, регистр учета расхода денежных средств дает представление о фактических затратах субъекта в текущем периоде.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации предполагает контроль за их фактическим поступлением и использованием. Представляя собой высоколиквидные актив, к денежным средствам относятся:

• средства на банковских счетах;
• наличность в кассе;
• выданные подотчет денежные средства;
• прочие активы с высокой степенью ликвидности.

Ведение расчетов, особенно учет и контроль денежных средств в наличной форме, возлагается, как правило, на материально ответственное лицо.

Безналичные движения в обязательном порядке должны подтверждаться соответствующими записями. Если организация или ИП использует в ходе деятельности наличные расчеты, то такие операции должны строго отвечать всем правилам кассовой дисциплины. В то же время допускается вести учет наличных денежных средств в упрощенной форме субъектам малого предпринимательства и ИП.

Учет денежных средств на предприятии формируется с использованием счетов:

• 50 «Касса»;
• 51 «Расчетные счета»;
• 52 «Валютные счета»;
• 55 «Специальные счета в банках»;
• 57 «Переводы в пути».

Учет наличных и безналичных денежных средств

Оборот наличности строго регламентирован. Бухгалтерский учет наличных денежных средств подчиняется Порядку ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210 ― У. Любые приходные или расходные операции должны быть отражены при помощи унифицированных документов, в числе которых кассовая книга, кассовые ордера, необходимо утвердить и в дальнейшем соблюдать лимит остатков наличности. Ответственным за выполнение кассовых операций назначается материально ― ответственное лицо.

Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:

• 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
• 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
• 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.

Пример 1.

В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей. Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей. Таблица учета денежных средств (приход, расход, остаток) будет выглядеть следующим образом:

Использование денежных средств

1.1. Написать ходатайство об истребовании доказательств в порядке ст. 57 ГПК РФ, в котором обосновать необходимость этих доказательств для правильного разрешения дела, а также причины, по которым самостоятельное получение доказательств не представляется возможным.

2. Как правильно написать заявление в суд за использование чужими денежными средствами.

2.1. Вы хотите взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами? Иск составляется по правилам ст. 131, 132 Гражданского процессуального Кодекса РФ.

2.2. необходимо видеть текст расписки. когда дали денег «предприимчивому парню»и что сказано о порядке возврата?

2.3. Обратитесь за помощью к юристу лично.

3. Полиция сделали запрос в банк по нецелевому использованию денежных средств.

3.1. Это компетенция полиции.

4.1. Вы можете обратиться в полицию с заявлением о возможном мошенничестве.

5.1. На основании договора вы же его заключили и там все пописано.

6.1. Дать разрешение на размещение рекламы может только общее собрание собственников. Пишите заявление в УК с требованием предоставить протокол такого собрания и договор с компаниями о размещении рекламы. Требуйте дать письменный ответ в течение 10 дней (ст. 31 ЗоЗПП). Если документы не выдадут или сошлются на их отсутствие, обращайтесь в прокуратуру.

7.1. Если квартира была приобретена с использованием материнского капитала, то доли по закону должны быть определены по соглашению.
См. Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»
Статья 104. Жилое помещение, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала, оформляется в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению.

8. Списали 5000₽ с карты банка, на сайте ФССП написано на основании постановление суда. На сайте суда ответчиком является совсем другой человек! Такими действиями причинили мне моральный и материальный вред.

Вопрос: Отправить заявление о преступлении в СК РФ по поводу незаконного хищения денежных средств мошенническим путём, с использованием служебного положения сотрудниками ФССП?

8.1. В таком случае в действиях сотрудников фссп скорее будет усматриваться либо халатность ст.293 УК РФ, либо превышение должностных полномочий ст.286 УК РФ.
Но могу предположить, что в данном случае вероятнее всего откажут в возбуждении уголовного дела.

9.1. Лилия, да можно. Если есть доказательства. Только ребенку тдолжно быть 18 лет, чтобы подавать иск Или отец может подать иск в интересах несовершеннолетнего. За более подробной консультацией обращайтесь к юристам сайта в личные сообщения.

10.1. Вы должны обращаться в районный суд по месту его регистрации (последней или временной).
Иск составляете в соответствие ст.131 ГПК РФ,в нем излагаете все обстоятельства, прикладываете свой расчет, ваш договор, оплаченную госпошлину.
Вся загвоздка в том, что юридически вы взыщите деньги, а фактически не сможете (предположительно) их получить, если у него нет дохода и имущества и он может вообще вернуться на родину.

10.2. По последнему известному его месту жительства можно подать.
Все, указанное Вами возможно взыскать и проценты по ст.395 ГК РФ тоже.

11.1. Здравствуйте, в случае неисполнения в течение длительного времени должником судебного акта, Вы вправе обратиться в суд с заявлением об индексации присужденных денежных сумм в порядке ст. 208 ГПК РФ (гос. пошлину платить не надо), а также с иском о взыскании процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ, за рассмотрение которого необходимо уплатить гос. пошлину.

12.1. Смету утверждало общее собрание или правление?

13.1. Можете выдать супругу соответствующую доверенность, на самом деле супруг заключая договор действует в интересах семьи, однако при наличии сертификата потребуются полномочия в том числе и в Пенсионном фонде.

14.1. это зависит от того, сможет ли жена доказать, что средства получены ей в дар и последующая квартира куплена за счет средств от продажи предыдущей. В любом случае это не будет учитываться автоматически, а только по соглашению между супругами или по решению суда.

15.1. Варианты зависят от того с какой Вы стороны. Т.е. тот кто должен, или кому должны.

16.1. Вам не это надо делать. Если вы считаете, что он (председатель) неэффективно использовал деньги, или попросту растратил, подайте заявление в полицию.
Если вы считаете, что его надо переизбрать, либо соберите внеочередное собрание. Либо обжалуйте то,которым он выбран.
А если просто погрозить пальцем, можете ходить и собирать подписи.
Все зависит от того какой цели вы планируете достичь. Всего вам наилучшего.

16.2. Собирайте внеочередное собрание и переизбирайте этого председателя. Таким образом, подписные листы должны быть с учетом этого.

17.1. Может, конечно, и есть какая-то программа помощи малоимущим семьям, но вряд ли она будет касаться покупки дверей.
Обратиться можете с заявлением в произвольной форме, о чем Вам дадут ответ о том, что в бюджете района не предусмотрено таких статей затрат. Перечислят перечень льгот для многодетных и малоимущих семей, одиноких матерей. На этом все и закончится.

18.1. Если вы уже совершили сделку и она прошла гос. регистрацию, то вы можете зарегистрироваться, даже если обременение еще не сняли.

19.1. Напишите им досудебное письмо с истребованием оплаты за квартиру иначе вы вынуждены будете обратиться в суд для признания сделки недействительной, и если в течении 30 дней с момента получения покупателем письма, вопрос не урегулируется, тогда подавайте в суд с приложением копией письма.

20.1. Возврат требовать поздно, вам его отремонтировали. Требовать Вам установки лицензионной ОС можете, либо компенсации денежных средств за нее. Так как она Вами была оплачена на момент покупки. Фактически ремонт ухудшил Ваш товар, можно просить возмещение убытков.

21.1. Значит при оформлении кредитной карты вы подписывали договор с условием о безакцептном списании денет с ваше дебетовой карты в случае возникновения задолженности.

22.1. Подаете исковое заявление в суд по Вашему месту жительства, руководствуясь ФЗ «О законе прав потребителей». Сможете взыскать Ваши денежные средства+пени+штраф.

22.2. В таком случае вы уже имеете право обратиться в суд и взыскать с них стоимость, неустойку, моральный вред и штраф. А параллельно ы можете написать в Роспотребнадзор.

22.3. В данному случае, следует обратиться в суд о взыскании денежных средств, неустойки, штрафа и морального вреда в соответствии с законом о Защите прав потребителей.

23.1. Да, конечно, если Вы заказали услугу, то можете отказаться от нее и вернуть деньги за неиспользованные услуги на основании ст. 782 ГК РФ.

23.2. У Вас есть договор с поликлиникой, там все написано, возможно ли расторгнуть договор досрочно и вернуть деньги. Мы Вашего договора не видим.

Желаю Вам удачи и всех благ!

24.1. Возможно ли вынести на голосование ОСС МКД решение, согласно которому, при условии получения дохода МКД от коммерческого использования общего имущества направлять данные денежные средства на вознаграждения членов совета дома.

25.1. Можно. Надо в данном случае предоставить в опеку подтверждающие документы.

25.2. Ст. 37 ГК РФ. С согласия опеки осуществляется расход денег в том числе на обучение.

25.3. Владивосток!
Данные денежные средства хранящиеся на счетах несовершеннолетнего ребёнка можно можно использовать для оплаты обучения ребёнка только с письменного Согласия Органа опеки и попечительства (ст.37 ГК РФ).

Удачи вам Владимир Николаевич
г. Уфа 09.10.2018 г.

Да, Вы вправе обратиться с заявлением о расторжении договора и потребовать вернуть денежные средства за не оказанные услуги.

ГК РФ Статья 782. Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг

1. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов.

27.1. Продать данную квартиру возможно с разрешения органов опеки и попечительства и при условии что в приобредаемом жилье будут выделены детям соответствующие доли.

28.1. Все зависит от того какой счет привязан к карте, валютный или рублевый. Также и относительно снятия наличных, если карта работает за пределами РФ, то можно снимать валюту.

28.2. Вы имеете право ст 12
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

28.3. Это явно ситуация не из вашей жизни.
Если вы студент и пытаетесь решить задачки и тесты с помощью нас, то это будет платно для Вас.

Желаю Вам удачи и всех благ!

29.1. Владимир, они вправе вносить в голосование любые пункты, в принципе.
Закон ничего об этом не говорит.
Отчитываться об использовании этих денег Вы не обязаны.

29.2. Этот вопрос не относится к компетенции общего собрания (ч.2 ст.145 ЖК РФ) и обсуждению не подлежит. Вступившее в силу решение суда обязательно для всех (ч.2 ст.13 ГПК РФ).

29.3. Закон говорит, что таких полномочий у них нет и решение такое не исполнимо. В получили деньги и вправе использовать их, ка сами посчитаете нужным.

30.1. Федеральный закон от 15.04.1998 N 66-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»
Статья 24. Ответственность председателя правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения и членов его правления

1. Председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения и члены его правления при осуществлении своих прав и исполнении установленных обязанностей должны действовать в интересах такого объединения, осуществлять свои права и исполнять установленные обязанности добросовестно и разумно.
2. Председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения и члены его правления несут ответственность перед таким объединением за убытки, причиненные такому объединению их действиями (бездействием). При этом не несут ответственности члены правления, голосовавшие против решения, которое повлекло за собой причинение такому объединению убытков, или не принимавшие участия в голосовании.
Председатель правления и его члены при выявлении финансовых злоупотреблений или нарушений, причинении убытков такому объединению могут быть привлечены к дисциплинарной, материальной, административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством.

Учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации

Похожие публикации

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно.

Цели и задачи учета денежных средств

Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:

• документирование записей по движению финансов организации;
• соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
• целевое использование денежных средств;
• осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Теоретические основы учета денежных средств и их движения отражены в ПБУ 23/2011. В составе бухгалтерской отчетности для анализа информации о финансах предприятия используют форму 4 «Отчет о движении денежных средств». Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.

Задачи учета денежных средств состоят и в анализировании информации проводимых операций для целей налогообложения. Так, регистр учета расхода денежных средств дает представление о фактических затратах субъекта в текущем периоде.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации предполагает контроль за их фактическим поступлением и использованием. Представляя собой высоколиквидные актив, к денежным средствам относятся:

• средства на банковских счетах;
• наличность в кассе;
• выданные подотчет денежные средства;
• прочие активы с высокой степенью ликвидности.

Ведение расчетов, особенно учет и контроль денежных средств в наличной форме, возлагается, как правило, на материально ответственное лицо.

Безналичные движения в обязательном порядке должны подтверждаться соответствующими записями. Если организация или ИП использует в ходе деятельности наличные расчеты, то такие операции должны строго отвечать всем правилам кассовой дисциплины. В то же время допускается вести учет наличных денежных средств в упрощенной форме субъектам малого предпринимательства и ИП.

Учет денежных средств на предприятии формируется с использованием счетов:

• 50 «Касса»;
• 51 «Расчетные счета»;
• 52 «Валютные счета»;
• 55 «Специальные счета в банках»;
• 57 «Переводы в пути».

Учет наличных и безналичных денежных средств

Оборот наличности строго регламентирован. Бухгалтерский учет наличных денежных средств подчиняется Порядку ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210 ― У. Любые приходные или расходные операции должны быть отражены при помощи унифицированных документов, в числе которых кассовая книга, кассовые ордера, необходимо утвердить и в дальнейшем соблюдать лимит остатков наличности. Ответственным за выполнение кассовых операций назначается материально ― ответственное лицо.

Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:

• 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
• 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
• 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.

Пример 1.

В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей. Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей. Таблица учета денежных средств (приход, расход, остаток) будет выглядеть следующим образом:

Денежные средства предприятия

экономические науки

• Крайнова Наталья Юрьевна , бакалавр, студент
• Санкт-Петербургский государственный экономический университет

• УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
• РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ
• ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
• НАЛИЧНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Похожие материалы

Денежные средства всесторонне охватывают функционирование любого предприятия на всех этапах его жизненного цикла: во-первых, это — уставный капитал для начала деятельности; затем — средства для покупки основных и оборотных фондов; получение денежных средств в форме прибыли — главная цель коммерческих организаций; более того, зачастую предприятия прекращают свою деятельность именно из-за нехватки денежных средств и, как следствие, утраты платежеспособности. И это лишь основные моменты, касающиеся данной темы.

Учитывая значимость денежных средств, возникает потребность в более подробном изучении теоретических основ их использования. Для этого предлагается ответить на следующие вопросы:

1. Сформулировать определение денежных средств.
2. Рассмотреть варианты размещения денежных средств предприятия.
3. Изучить формы денежных средств.
4. Исследовать особенности учета денежных средств.
5. Подробно рассмотреть каналы поступления и расходования денежных средств.
6. Обосновать важность управления денежными средствами на предприятии.

Денежные средства (ДС) — это сосредоточенные в денежной форме поступления, находящиеся в распоряжении предприятия и используемые им для осуществления различных видов деятельности [3].

• Существует несколько вариантов места размещения ДС:
• в кассе предприятия;
• на расчётном счете;
• на специализированных счетах в банке;
• у подотчетных лиц и др.

Кроме того, можно выделить различные формы ДС [5]:

• наличные;
• безналичные;
• эквиваленты или денежные документы.

По данным статистики, в современной экономике самыми популярными являются безналичные платежи, которые позволяют значительно сэкономить время и делают любые денежные транзакции невероятно удобными, быстрыми и безопасными по сравнению с наличными платежами. На сегодняшний день порядка 80% операций с участием ДС осуществляются именно в безналичной форме. Для этого в банке открывается счет (расчетный, специальный или валютный — в зависимости от условий и способов оплаты). Тем самым, предприятие передает банку право осуществлять от его (предприятия) имени платежи указанным контрагентам.

Несмотря на популярность и удобство безналичных ДС, в любой организации может возникать потребность в обналиченных деньгах, которые хранятся в кассе или сейфе предприятия. Как правило, в наличной форме хранится выручка, а также ДС, которые предполагается использовать в ближайшее время (например, заработная плата работникам, или ДС для оплаты сделки с контрагентом в случае, когда условия или небольшие объемы допускают использование наличных).

Третьей формой ДС являются эквиваленты. Это различные краткосрочные высоколиквидные инвестиции. Такие инвестиции не способствуют получению дополнительных ДС (в большинстве случаев сохраняется первоначальная стоимость), деньги изначально вкладываются с условием их быстрого (до 3-х месяцев) возвращения. Главная цель денежных эквивалентов — уплата краткосрочных обязательств.

Как упоминалось ранее, ДС предприятия в большинстве случаев могут храниться либо на счете в банке (расчетный, валютный, специальный счет), либо в кассе. В соответствии с этим в бухгалтерском учете используют следующие активные счета [1]:

• Счет №50 «Касса»;
• №51 «Расчетный счет»;
• №52 «Валютный счет»;
• №55 «Специальные счета в банках»;
• №57 «Переводы в пути» (т.е. ДС, отправленные на счет предприятия, но еще на него не поступившие).

Следует отметить, что данные счета являются активными, значит, приход средств отражается по дебету, а расход — по кредиту [4]. Остаток (сальдо) начальное и на конец периода заносится в дебет. Формула сальдо конечного имеет следующий вид:

где Ск — сальдо конечное; Сн — сальдо начальное; Од — оборот по дебету; Ок — оборот по кредиту.

Еще одним важным аспектом, касающимся ДС предприятия, является перечень источников их получения. Так, существует достаточно большое количество способов увеличить объем денег в организации:

• ДС, являющиеся выручкой от реализации продукции (товаров, услуг);
• кроме того, предприятие может реализовывать свои активы (как оборотные, так и внеоборотные);
• ДС, полученные в результате эмиссии ценных бумаг;
• заемные средства, привлекаемые предприятием в случаях, когда наблюдается нехватка собственных ДС;
• если предприятие предоставляло займы другим организациям или физическим лицам, оно получает проценты по этим займам, что также является источником прихода ДС;
• ДС могут быть получены безвозмездно от сторонних лиц или организаций и др.

Напомним, что все эти ДС фиксируются по дебету соответствующего счета. В свою очередь каналов, по которым предприятие может расходовать ДС (фиксируются по кредиту), тоже существует большое количество. Список направлений расхода ДС каждого конкретного предприятия зависит от множества факторов (например, от отрасли, осуществляемой деятельности, организационно-правовой формы и др.), но в общем виде этот перечень выглядит следующим образом:

• выплата заработной платы сотрудникам;
• уплата налогов;
• погашение задолженностей;
• приобретение оборотных и внеоборотных активов;
• инвестиционные вложения;
• выплата штрафов и неустоек;
• арендные, коммунальные платежи и прочие.

Обобщив вышеприведенную информацию, можно сделать вывод, что ДС — достаточно комплексная категория, занимающая важное (если не ключевое) место в деятельности любого предприятия, в связи с чем, управление денежными средствами требует повышенного внимания и включает в себя такие процессы как прогнозирование, контроль, анализ и регулирование (каждый из этих процессов представляет собой отдельную тему для подробного изучения).

Рассмотрим абстрактный пример неэффективного управления денежными средствами: Компания «A» занимается производством велосипедов и последующей их продажей. Между моментом, когда «А» закупает материалы у поставщиков, и моментом, когда «А» получает денежные средства в форме выручки от реализации продукции, проходит 183 дней. Компания оплачивает закупаемые ресурсы (т.е. погашает кредиторскую задолженность) через 63 дня. Таким образом, в данном цикле существует период, когда «А» уже перевела ДС поставщикам за материалы, но еще не получила выручку от реализации. Этот период равен 183-63=120 дней. В реальности такое положение является достаточно опасным, т.к. такой разрыв может привести к ухудшению финансового состояния компании.

В рамках данной статьи стоит упомянуть последствия, которые ожидают организацию, если она неэффективно управляет своими денежными средствами:

• одно из наиболее часто встречающихся последствий — задержка заработной платы работником из-за нехватки ДС;
• помимо этого, партнеры, планирующие долгосрочные и прочные взаимоотношения, или кредитные организации, рассматривающие возможность выдачи заемных средств, вероятнее всего откажутся от заключения соглашений с предприятием, имеющим проблемы с ДС, т.к. это чревато потерей платежеспособности;
• из-за неэффективного управления ДС существует риск повышения дебиторской задолженности [3].

Таким образом, установлено, что нельзя небрежно относиться к управлению денежными средствами предприятия, т.к. это может привести к негативным последствиям.

Список литературы

1. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О бухгалтерском учете»
3. Управление денежными средствами предприятия [электронный ресурс], / http://www.1cashflow.ru/upravlenie-denezhnymi-sredstvami-predpriyatiya — статья в интернете
4. Шеремет А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник /Под общ.ред. проф. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 618 с.
5. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. А. Е. Карлика и М. Л. Шухгальтера. – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб.: 2009. – 464 с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Денежные средства организации

Основной целью существования любой коммерческой организации является получение максимального уровня дохода, что измеряется в эквиваленте денежных средств.

Для начала существования любого хозяйствующего субъекта необходим заемный или собственный капитал. Денежные средства являются инвестицией в будущие активы предприятия. С началом ведения деятельности начальный капитал проходит множество преобразований, результатом которых является получение прибыли, или денежных средств. Данный цикл является непрерывным, а его эффективность напрямую влияет на прибыльность и рентабельность организации.

Рисунок 1. Виды денежных средств. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Денежные средства организации и их виды

Денежные средства организации – это ликвидная доля его активов, которые находятся в обороте.

Их формирования зависит от вида деятельности предприятия и формы его организации. Несмотря на многообразие размещения денежных средств, они отражаются только в активе баланса организации. Всевозможные отношения с государственными налоговыми структурами, поставщиками и покупателями, учредителями и собственниками, сотрудниками компании и внебюджетными фондами основываются именно на денежных средствах.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Платежеспособность и надежность предприятия зависит от грамотного распределения денежных средств и наличия свободного объема собственных финансовых активов.

Все денежные средства размещаются по типам использования и хранения в зависимости от направления деятельности. Частота применения определенного вида активов соответствует его величине в общей массе. Данные показатели должны регулироваться внутренними и уставными документами предприятия, а также законодательством страны.

Денежные средства, которые входят в состав оборотных активов, распределяются по таким видам:

• наличные средства;
• безналичные финансовые потоки;
• эквиваленты денежной массы (финансовые документы).

Каждая современная организация применяет в процессе своей деятельности все вышеперечисленные виды денежных средств. Благодаря этому они быстро распределяются и включаются в инвестиционную и финансово-хозяйственную деятельность компании.

Безналичные и наличные денежные средства организации

Более 70 % всех взаиморасчетов осуществляется при помощи банковской системы. На сегодняшний день наиболее востребованным и безопасным видом хранения финансовых ресурсов любого юридического лица являются безналичные денежные средства. Для этого в банковской организации открывается определенный счет (расчетный, валютный, кредитный, депозитный и прочие) в зависимости от производственной потребности.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Согласно письменного распоряжения клиента банка осуществляется перечисление денежных средств на предоставленные реквизиты контрагента. Благодаря безналичным денежным средствам происходит расчет с организациями-подрядчиками, поставщиками, погашаются проценты и суммы задолженности по кредитным договорам, производятся налоговые платежи в бюджетные организации.

На расчетные счета предприятий зачисляются денежные средства от реализации производимой продукции, товаров, работ, услуг и прочие поступления. В случае необходимости организация открывает счет в банке для зачислений определенного назначения (аккредитивы, резервные и накопительные фонды).

Если организация осуществляет внешнеэкономическую деятельность, предполагается работа с иностранной валютой. В соответствии с действующим законодательством, для выполнения денежных обязательств в работе с иностранными контрагентами, организация обязана открывать валютный счет.

В кассе организации может находиться лимитированное количество наличных денежных средств. Источниками поступления наличности может быть: снятие средств с активов компании, выручка от реализации продукции, возврат подотчета и прочее. Помимо этого некоторая часть ценных бумаг и ликвидных денежных документов может храниться в сейфе организации. Объем данных оборотных активов должен регламентироваться текущими нуждами каждого хозяйствующего субъекта в отдельности на основании внутренних документов.

Наличные денежные средства организации зачастую используют для выплаты заработной платы, командировочных затрат, отпускных и компенсационных выплат. В связи с небольшими объемами или определенными условиями контрагента некоторые договорные обязательства могут подкрепляться необходимой величиной наличных средств на определенную дату.

Объем наличных денежных средств в кассе организации может превышать установленный лимит в течение трех рабочих дней, после чего наличность отправляется на расчетный счет. Те денежные средства, которые не были выданы на оплату труда в срок, депонируются и передаются в банковский сейф.

Если кассы организации работают с наличными денежными средствами, они должны быть оборудованы в соответствии с требованиями безопасности, кассир в таком случае несет материальную ответственность.

Учет денежных средств организации

Денежные средства, которые находятся в составе имущества организации, контролируются особенно тщательно. Все процессы, что связаны с ведением хозяйственной деятельности, документируются и отражаются в регистрах бухгалтерского учета. Все виды активов регламентируются и анализируются рядом законодательных актов.

Учет денежных средств организации осуществляется на основании Закона «О бухгалтерском учете», а также налогового, гражданского и трудового Кодекса. Для контроля движения финансового потока компании разработан ряд бухгалтерских реестров.

Виды регистров, предназначенные для контроля движения денежных средств организации:

1. Регистр №51 «Расчетный счет» — применяется с целью обобщения и учета всех безналичных средств компании.
2. Регистр №52 «Валютный счет» — используется в случае ведения внешнеэкономической деятельности (безналичные расчеты в валюте других стран).
3. Регистр №55 «Специальные счета в банковских структурах» — применяются при безналичной форме расчетов.
4. Регистр №57 «Переводы в пути» — учитываются финансовые документы, что применяется при расчетах в иностранной валюте.

В случае необходимости к каждому счету может быть открыто несколько дополнительных для детализации информации, что значительно облегчает ведение учета. Денежные средства организации могут размещаться сразу на нескольких счетах. При ведении внешнеэкономической деятельности ведется раздельный учет поступлений и расходования валюты.

Документирование денежных средств организации

Все перемещения денежных средств по счету отражаются в утвержденных формах регистров. Документы обязательно содержат все необходимые реквизиты и подписываются только ответственными лицами, которые утверждены внутренним приказом организации.

Для учета наличных денежных средств применяются следующие документы:

• приходный и расходный кассовый ордер;
• кассовая книга;
• журнал регистраций и расчетно-кассового обслуживания;
• кассовые квитанции.

В случае движения безналичных денежных активов используются такие документы: платежное поручение и требование, поручение на взнос наличных средств, выписка банковской организации по расчетному счету, аккредитивы и квитанции.

Если организация во время ведения своей деятельности использует денежные документы и переводы в пути, тогда используются следующие эквиваленты денежных средств: ценные бумаги и почтовые марки, проездные документы (оплаченные, но не выданные на руки), путевки и прочее.

Общими требованиями к документам является отсутствие каких-либо правок, наличие соответствующих печатей и подписей, правильное заполнение всех реквизитов.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь