Finkurier.ru

Журнал про Деньги
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Формы движения денег

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Для чего используют ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций. Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».
  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций». Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)
  • 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
  • 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  • 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)
  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.
  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.
  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.
  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.
  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005. Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Формы движения денег в экономике

-Обращение денег в качестве платежных и расчетных средств. Это денежные потоки, обслуживающие различные сделки

-Движение в качестве заемных средств или кредита осуществляется благодаря специально организованной структуре, получившей название «банковская система»

-Движение денег и ценных бумаг на финансовом рынке.

Финансовый рынок — это обычный рынок, на ко­тором закон спроса и предложения определяет цену финансовым активам.

Спрос на финансовом рынке – спрос на деньги.

Предложение на финансовом рынке – деньги и ценные бумаги.

Особенность финансового рынка заключается в том, что ценой денег является ставка процента. Она зависит от спроса на деньги и предложения на финансовом рын­ке. Если предложения денег не хватает для покрытия спроса, за деньги продают ценные бумаги. На ставку процен­та также влияют сроки инвестиций, размер ссужаемых денег, налогообложение, политика государства.

Финансовый рынок – это рынок банковских ссудных ресурсов в сложившейся в стране банковской системе;

Читать еще:  Суть денежной реформы канкрина

рынок ценных бумаг (фондовый рынок) – рынок, где осу­ществляется эмиссия (выпуск) и купля-про­дажа ценных бумаг акций, облигаций и производных от них ценных бумаг.

Фондовая биржа — это организованный рынок, на котором осуществляются сделки с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами и деятель­ность которого контролируется государством.

Функции фондовой биржи

Мобилизация средств для долгосрочных инвести­ций в экономику и финансирования государственных программ.

Осуществление купли-продажи акций, облигаций акционерных компаний, облигаций государственных займов и других ценных бумаг.

Установление в ходе торгов курса ценных бумаг, обращающихся на бирже.

Распространение информации о котировках цен­ных бумаг и о состоянии на финансовом рынке в целом.

Банковская система

Основными субъектами экономических отношений на денежном рынке являются банки.

Банк (от ит. banco — скамья) — это финансовая ор­ганизация, сосредоточившая временно свободные де­нежные средства предприятий и граждан с целью по­следующего их предоставления в долг или в кредит за определенную плату.

Функции банка

прием и хранение депозитов (денег или ценных бу­маг, вносимых в банк) вкладчиков;

выдача средств со счетов и выполнение расчетов между клиентами;

размещение собранных денежных средств путем выдачи ссуд или предоставления кредитов;

покупка и продажа ценных бумаг, валюты;

регулирование денежного обращения в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег (функция толь­ко Центрального банка).

studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2020 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.001 с) .

Современные формы денежного обращения и путь в цивилизованные финансовые потоки

Предприниматель в наше время явление частое, но успешный предприниматель – вот где кроется настоящая загадка. Мне приходилось очень часто слышать, как люди начинали заниматься предпринимательством, но очень быстро с этим завязывали. Причин тому было много, например, вначале всегда тяжело, но еще тяжелее, если не просчитаешь все ходы наперед и не сделаешь запасные планы. Любое дело начинается с чего? Правильно, с денег. Но как собрать сумму, чтобы хватило на все и при этом не закопаться в долги. Для этого существуют венчурные инвестиции, то есть, грубо говоря, это деньги других людей. Найти правильного инвестора, да еще такого, чтобы полностью поддерживал вашу идею, скажу вам, непросто. Вопрос об использовании денег других людей заинтересовал меня, и я решила собрать немного информации и поделиться с вами, так как одно дело найти инвестора, а другое – заставить деньги работать на вас.

Начнем с того, что предпринимателю в первую очередь нужно слушать советы своих инвесторов (только убедитесь в том, что они имеют опыт в вашей сфере деятельности). Зачастую инвесторы лучше знают, куда и сколько стоит вложить денег предпринимателю, чтобы последний не вылетел в трубу, да еще и не со своими деньгами.

  • Вкладчики могут выложить огромную сумму денег на проект начинающего предпринимателя, если они видят, что это стоящее дело и на этом можно хорошо заработать. Но предпринимателю стоит хорошо потрудиться, чтобы доказать, что его проект прибыльный.
  • Из-за первой неудачи предпринимателю не стоит расстраиваться и сматывать удочки. Начало всегда трудное, поэтому лучше обнаружить, в чем была ошибка, исправить ее или просто поменять тактику действия. Не надо зря выбрасывать чужие деньги на маркетинг и рекламу, лучше вложите деньги в начало нового проекта. И помните, никогда не останавливайтесь.
  • Бывает и так, что предприниматели не понимают, что не каждый проект нуждается в венчурных инвестициях. Если работа связана со стилем жизни, например булочная, кондитерская, доставка пиццы, то для этого подойдет и кредит. Инвесторы же рассчитывают на удвоенную прибыль от своих инвестиций по истечению двух-трех лет. Поэтому лучше, сначала разобраться в своих желаниях и запросах.
  • Как я уже упоминала ранее, инвесторов найти не так уж и просто. Предпринимателю стоит навести все справки об инвесторах, которые могут заинтересоваться его проектом. Обратившись к неправильному инвестору, вы не добьетесь желаемого результата и только потратите время.
  • И напоследок такой совет – не стоит расстраиваться только из-за того, что вы получили отказ. К сожалению, на сегодня доходность венчурных фондов падает из-за малого количества действительно прорывных проектов.

Надеюсь, что эти советы о том, как использовать деньги других людей, помогут вам в ваших делах. Главное только не забывать, семь раз отмерь, один раз отрежь, а не наоборот. Удачи!

В постоянном денежном потоке, со временем сформировались определенные формы денежного обращения. Исследователи выделяют три отправные точки финансовых потоков: физические лица, субъекты хозяйственной сферы и органы власти государства. Денежному обращению свойственны две формы перемещения денег: наличная и безналичная. Именно этими формами сегодня реализуют понятие денежного обращения, в основе которого лежит разделение труда в обществе и товарное производство, которое в свою очередь очень активно развивается. Деньги являются средством обмена всеобщего продукта в социуме. Это обширное понятие, которое формируется за счет:

  1. Оборота капитала.
  2. Оборота товара и услуг.
  3. Обороты судного капитала и общего дохода всех групп общества.

Конкретное предназначение денежных потоков – это:

  • создание взаимосвязанных потоков при оплате товаров и услуг;
  • выплаты заработной платы и прочих выплат социальной сферы.

За единицу измерения продолжительности оборота денег, берется определенный период времени (год, месяц, полугодие, квартал). Средства денежного обращения – это банкноты, монеты, векселя, чеки, цифровые платежные средства, пластиковые карты.

Взаимосвязь денежных форм в государственном обращении национальной валюты

Переходя к безналичному обращению, следует говорить о принципиальном отсутствии в нем наличных денег. Это движение стоимости без наличных денежных средств. Причем, это тоже полноценное денежное обращение. Также сюда включают и начисления по кредитным счетам. К средствам безналичной формы денежного обращения относятся:

  • цифровые деньги;
  • пластиковые карты;
  • чеки;
  • векселя (Понятие вексель – письменное денежное обязательство оформлено на бланке в строгой форме, дающее право владельцу векселя получить определенную сумму денежных средств в конкретном месте.);

Все операции в этой сфере четко регламентируются государством на легитимном уровне. Решающим фактором в разделении на формы денежного потока является его экономическое наполнение. Потребительские расчеты за товары и услуги выделяют в отдельную группу безналичных расчетов. В другую группу безналичных форм финансовых потоков зачисляют:

  • налоговые платежи;
  • внебюджетные платежи;
  • выплаты по банковским ссудам;
  • выплаты по кредитам.

Ясно, что без одной из этих денежных форм обмена не будет существовать и развиваться любая экономическая система. Все денежные формы крайне тесно взаимосвязаны между собой. Главное свойство денег заключается в том, что они свободно переходят из одной формы в другую. Это составные части денежного оборота государства. Ведь речь идет о разных формах единого государственного средства платежа. Факторы, которые влияют на правильную организацию форм финансового обращения, характеризуют:

  • отлаженность системы платежей и расчетов;
  • хозяйственные потоки;
  • баланс спроса и предложения товарного рынка;
  • отсутствие дефицита.

Существует так же прямая связь между денежным обращением и объёмом национального производства, которая контролируется Национальным Центральным Банком государства. Это значит, что Центральный Банк несет ответственность за уровень прироста ВНП (Валовой Национальный Продукт) и темпы роста инфляции в государстве.

Обращение денег в разных формах проявляет основную сущность платежного средства

Не стоит упускать из виду такой важный фактор, как взаимосвязь между денежной массой и ростом цен, а также уровнем инфляции. Именно в денежном обращении и проявляется основная сущность платежных средств: движение, распределение и обмен. Общий денежный оборот страны формируется из платежей субъектов финансово-экономической сферы за расчетную единицу времени. Наличные деньги необходимы в большей мере именно населению страны для оплаты товаров и услуг, уплаты налогов, пошлин, ценных бумаг. Именно эта форма более уязвима и не полностью охватывается контролем государства. Она имеет свойство анонимности. В большинстве случаев наличная форма денежного обращения создает все условия для неравного перераспределения потоков оборота. Ведь срок хранения наличных денег небольшой. Также существуют ограничения, касающиеся величины сумм наличных финансов. Безналичные формы денежных средств способствуют сокращению потребности в наличных деньгах и значительно ускоряют их обмен на внутренних и внешних рынках. Сегодня мир выбирает все чаще безналичные деньги как средство платежа. Эти факты определяют как путь к цивилизованным формам финансовых потоков. Интересно, что баланс между наличной и безналичной формой расчетов никогда не был стабильным. К примеру, в 19 веке преобладал именно наличный расчет. А с приходом передовых технологий на первое место на современном рынке выходит безналичная форма платежа. Например, в США наличные деньги в обороте составляют только 7%. Наименьшее количество наличных средств в Швеции менее 3%. Среднее число в еврозоне 9%. По статистики Швеции в 2008 году было 110 ограблений банковских касс, уже в 2011 году только 16, а 2012 вообще 5 ограблений на всю страну. С другой стороны Центральному Банку сложнее проконтролировать коммерческие банки, которые предположительно теоретически могут на эмиссировать цифровые деньги, например для выдачи кредитов своим клиентам.

Читать еще:  Оформление денежных документов на предприятии

Основные виды денег. Формы денежного обращения

Вид денег– это классификация денег с учетом их социально-экономической природы. В каждом виде денег имеются подвиды, объединяющие их многообразные формы.

Выделяют такие виды денег, как полноценные и неполноценные; наличные деньги и безналичные.

Полноценныеденьги обладают товарной стоимостью, позволяющей формировать их покупательную способность. Полноценные деньги подразделяются на товарные и металлические.

Неполноценныеденьги не имеют товарной стоимости и могут быть обеспеченными инеобеспеченными; хартальными и денежными суррогатами (в зависимости от законодательных основ обращения денежных знаков).

Неполноценные деньги, обеспеченные товарами или валютными металлами (их часто определяют как кредитные деньги), считаются представителями полноценных денег и, не имея собственной стоимости, обладают представительной стоимостью. Представительная стоимость – мера покупательной стоимости, которой обладают неполноценные обеспеченные деньги вследствие обмена на полноценные.

Поскольку необеспеченные деньги не имеют обеспечения, они не обмениваются на золото или валютные металлы и являются деньгами вследствие всеобщего признания и доверия к ним субъектов хозяйствования. Обращение в хозяйственной системе и платежеспособность этих денег предопределяется доверительной стоимостью – мерой покупательной способности необеспеченных платежных требований, связанных с гарантиями приема со стороны государства в качестве средства платежа.

Хартальные – виды неполноценных денег, обращение которых имеет законодательные основы, признается и поддерживается государством. Если доверительная стоимость необеспеченных денег понижается, обмен на иностранную валюту не поддерживается, в хозяйственный оборот подключаются денежные суррогаты – виды денег, не имеющих законного основания для обращения в национальной экономике.

Реализация основных видов денег осуществляется в разнообразных формах. Формой денегназывают внешнее выражение (воплощение) определенного вида денег, дифференцированного по выполняемым функциям.

В современный период используются:

1) золотые деньги (частично) и денежные знаки из бумаги;

2) бумажные деньги;

3) кредитные деньги (банкноты);

4) безналичные деньги (деньги безналичного оборота).

Золотые деньги в виде золотых монет применялись в России после денежной реформы 1895-1897, они обладают существенными недостатками: дороговизна; нельзя обеспечить потребность оборота, так как потребность в деньгах растет быстрее, чем увеличивается добыча золота.Поэтому во всем мире постепенно золото прекратили применять в качестве материала для изготовления денег.

К бумажным деньгам относят денежные знаки, имеющие не ту особенность, что они изготовлены из бумаги, а то, что их выпуск государ­ством осуществляется для покрытия своих расходов. Обратно в казну бу­мажные деньги (казначейские билеты) возвращаются при уплате налогов и других неналоговых платежей, золотого обеспечения не имеют, но обяза­тельны к приему платежей. В нашей стране они выпускались с начала НЭПа до 1925 г. Основной недостаток таких денег состоит в том, что они поступают в оборот без увязки с потребностями в денежных знаках, а поскольку их выпуск обусловлен потребностью в средствах для покрытия расходов государства (казначейства), возможен чрезмерный, в сравнении с потребностью оборота, выпуск денег и в результате – их обесценение и снижение покупательной способности, развитие инфляции.

Такие недостатки в значительной степени снижаются применением кредитных денег (банкнот). Кредитные деньги также изготавливаются на основе бумаги, но их выпуск обычно производят банки при выполнении кредит­ных операций по различным хозяйственным процессам, как-то: образова­ние запасов товарно-материальных ценностей на срок их использования. Ввод в обращение и изъятие кредитных денег из оборота происходит на основе кредитных операций, а не при осуществлении расходов и получе­нии доходов государством. Особенность кредитных денег состоит в том, что ввод их в обо­рот увязан с его действительными потребностями. Кредитные операции должны осуществляться в связи с реальными процессами производства и реализации продукции.

Формы денежного обращения:

• обращение наличных денег, т.е. денежных знаков (банкнот и монет);

• безналичное денежное обращение состоит в списании денежной суммы со счета одного субъекта и зачислении ее на счет другого субъекта с участием банка.

54.Денежное обращение.Законы денежного обращения

Денежное обращение — это движение денег при выполнении ими своих функцийв наличной и безналичной формах в связи с реализацией товаров, с оплатой оказываемых услуг, с совершением различных платежей (выплата заработной платы, уплата налогов, возврат и предоставление кредита, уплата процентов и т. д.).

Базой для денежного обращения служит обращение товаров. В процессе обращения деньги не покидают сферу обращения, а вновь и вновь обращаются в соответствии со своими функциями.

Сфера денежного обращения включает:

1. Безналично-наличное перечисление — посредством записей на счетах в банке, отражающие платежи.

2. Наличное обращение в виде денежных знаков. Участвуют в сфере денежного обращения:

-домохозяйства (физические лица);

-предприятия и организации;

-учреждения (за счет бюджета) и другие юридически лица, находящиеся вне банковской системы.

Деньги покидают сферу обращения в том случае, если они привлечены банковской системой на некоторый срок или вовлечены в государственный бюджет.

Особенности наличного и безналичного денежного обращения:

-У наличных и безналичных денег разная циркуляция. Наличные деньги бывают в обороте много раз и выбывают из него, когда они физически изнашиваются. Безналичные деньги циркулируют единожды в форме списания с одного счета на другой.

-У наличного и безналичного оборота разные контрагенты (участники). Наличный оборот всегда связан с населением, а у безналичного оборота контрагентами выступают субъекты, которые осуществляют предпринимательскую деятельность (предприятия, компании и т. д.).

-Наличные и безналичные деньги выполняют разные функции. Наличные деньги: функция платежа, обращения, сбережения и накопления. Безналичные деньги: платежа и накопления (в виде остатка на счетах).

Читать еще:  Денежные средства это википедия

-Безналичные расчеты легче контролировать.

Исходя из связи с производством ВВП выделяют два основных вида денежного обращения:

1. Когда оборот непосредственно связан с реализацией товаров и услуг; с расчетами в сфере капитального строительства; а также расчеты на фондовом рынке.

Таким образом, первый вид включает:

-денежные расчеты в торговле;

-платежи, поступающие за услуги коммерческих служб, транспорта и т. д.;

-расчеты в капитальном строительстве;

-операции на фондовом рынке.

2. Когда денежное обращение возникает в связи с осуществлением денежных расчетов нетоварного характера и включает:

-выплаты заработной платы;

-выплаты процентов, дивидендов;

-налоги, сборы, вносимые в государственный бюджет;

-оборот по банковским операциям;

-оборот по операциям страховых компаний и т. д.

Таким образом, денежное обращение хотя и связано с товарным оборотом, но значительно больше оно обслуживает связи нетоварного характера.

Отчет о движении денежных средств

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    • дата составления,
    • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
    • ИНН,
    • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector