Finkurier.ru

Журнал про Деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Форма наличных денег

Классификация видов и форм денег

Деньги как самостоятельную экономическую категорию можно классифицировать по различным признакам (см. табл.1).

Таблица 1. Классификация видов и форм денег

Итак, классифицируем деньги по следующим признакам:

1. В зависимости от внутреннего содержания деньги делятся на:

Поскольку эти два вида уже были рассмотрены выше, здесь мы не будем останавливаться на них вновь.

2. В зависимости от особенностей выпуска деньги делятся на бумажные и кредитные.

Бумажные деньги — это деньги, которые замещают в обращении полноценные металлические деньги, они выпускаются государственным казначейством в целях покрытия затрат государства. К ним относят казначейские билеты. Выпуск таких денег в обращение, как правило, не увязывается с реально существующей потребностью в них, поэтому бумажные деньги подвергаются обесценению.

В настоящее время таких денег нет практически ни в одной стране мира. Современные деньги выпускаются в обращение по каналам банковской системы. На казначейство сегодня возложены иные функции – оно занимается исполнением государственного бюджета.

Кредитные деньги — это деньги, выпускаемые банками, в том числе центральным эмиссионным банком. Они поступают в обращение в процессе банковского кредитования хозяйства. Поэтому их выпуск в обращение связан с реальными потребностями в деньгах, и они в классической своей форме не подвергаются обесценению.

Обратите внимание на то, что те деньги, которые Вы повседневно используете – рубли – это кредитные деньги. Они выпускаются ЦБ РФ.

Кредитные деньги неоднородны.

Можно выделить несколько видов кредитных денег:

Первый и простейший вид (форма) —вексель — письменное безусловное обязательство, дающее право его владельцу, векселедержателю, требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Могут выпускаться не обязательно банками, но в подавляющем большинстве случаев это будут именно банки (когда говорим о кредитных деньгах).

Банкнота — это обязательство банка или вексель на банкира. В настоящее время банкноты являются всеобщими законными платежными средствами. Они обязательны к приему во все виды платежей на территории определенного государства и выпускаются в монопольном порядке Центральным банком.

Чек — это ценная бумага, содержащая письменный приказ чекодателя банку выплатить предъявителю чека указанную денежную сумму.

3. По форме существования деньги делятся на наличные и безналичные.

Наличные деньги в настоящее время существуют в виде банкнот и монет. Доля таких денег в обращении невелика, но их значение огромно, т.к. они обслуживают получение и расходование значительной части денежных доходов населения. В России они составляют порядка 20%. В развитых странах –7 – 10%. Их доля постоянно сокращается.

Безналичные деньги — деньги, существующие в виде записей по счетам в банках, причем в настоящее время безналичные деньги существуют преимущественно в электронном виде. Безналичные деньги получили очень широкое распространение, что связано с такими их важными преимуществами, как:

— издержки их выпуска и обращения значительно ниже, чем у наличных;

— они удобнее в использовании, чем наличные;

— у них выше скорость обращения;

-они более надежны и защищены;

— государству легче контролировать обращение безналичных денег.

В своем развитии деньги выступали в двух видах: действительные деньги и знаки стоимости (заместители действительных денег). Каждый вид имел несколько форм (см. рис.1).

Рис.1. Формы денег

Контрольные вопросы (для самопроверки):

1. Опишите основные отличия двух концепций происхождения денег.

2. Дайте краткую характеристику основным теория м денег

3. Опишите содержание основных функций денег

4. Перечислите свойства денег.

5. Укажите отличия реальной, представительной и номинальной стоимостей денег.

6. Перечислите исторические формы денег.

7. Опишите основные виды банкнот.

8. Перечислите подходы к классификации видов и форм денег, опишите их.

Литература

1. Деньги, кредит, банки : учебное пособие / О.И. Лаврушин под ред. и др. — Москва : КноРус, 2016. — 448 с. — Для бакалавров. — ISBN 978-5-406-04993-8.

2. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник/Отв. Ред. Кроливецкая Л. П.- 3-е изд., пер. и доп. Гриф УМО. – М.: Юрайт, 2015.

3. Белоглазова Г. Н. Деньги, кредит, банки. Учебник для академического бакалавриата.- М.: Юрайт, 2014.

4. Щегорцов В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов.-М: Юнити-Дана, 2012 г.

5. Миллер Р.Л., Ван-Хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело: Пер. с англ.- М.: ИНФРА-М,2000.- 856c.

БАЗЫ ДАННЫХ, ИНФОРМАЦИОННО-СПРАВОЧНЫЕ И ПОИСКОВЫЕ СИСТЕМЫ

1. www.consultant.ru – Справочная правовая система «Консультант Плюс».

2. https://www.cbr.ru/официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации

3. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

Тема 2. денежное обращение

ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА:раскрыть содержание и особенности современного денежного обращения и изучить основные способы и формы проведения расчетов между экономическими субъектами.

После изучения данной темы студенты смогут:

─ дать определение понятий «денежный оборот», «денежное обращение», «платежный оборот», раскрыть их взаимосвязь и структуру;

─ нарисовать схему наличного денежного обращения (НДО) в РФ, показать функции Банка России в сфере НДО;

─ раскрыть содержание основных принципов НДО;

─ определить содержание и принципы организации безналичных расчетов;

─ классифицировать банковские счета, объяснить порядок их открытия и ведения;

─ охарактеризовать действующие в РФ формы безналичных расчетов и выделить особенности каждой формы;

─ дать характеристику способов организации межбанковских расчетов в РФ

В лекции рассматриваются следующие вопросы:

Читать еще:  Возврат ошибочно переведенных денежных средств

1. Содержание и структура денежного обращения и денежного оборота

2. Организация наличного денежного обращения в РФ

3. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

4. Действующие формы межхозяйственных расчетов

5. Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения

6. Организация межбанковских расчетов

Контрольные вопросы для самопроверки

Дата добавления: 2018-04-15 ; просмотров: 876 ;

Наличный расчет

На территории Российской Федерации широко применяются расчеты с использованием денежной наличности. Указанное средство платежа повсеместно используется в быту гражданами, а также при осуществлении деятельности субъектами предпринимательства. Неоспоримыми преимуществами таких расчетов являются их простота и удобство. Несмотря на преимущества, надо помнить, что совершение таких расчетов с нарушением законодательства РФ может явиться основанием для привлечения соответствующего лица к ответственности.

Общие положения о расчетах с наличностью

Наличные деньги являются объектами гражданских прав. Они могут свободно передаваться между сторонами сделок и применяться для исполнения обязательств. Указанные правила закреплены в статье 128 Гражданского кодекса России.

Ограничения на наличные расчеты могут быть наложены только в предписаниях отечественного законодательства (ст. 129 ГК РФ).

Центробанк Российской Федерации своим Указанием от 07.10.2013 № 3073-У разработал и утвердил порядок наличных расчетов.

Пунктом 2 данных Правил Центробанка России установлено, что предприниматели и предприятия не могут по своему усмотрению расходовать выручку, поступившую в кассу, за исключением случаев, прямо указанных Центробанком РФ в этих же Правилах.

Наличную выручку можно расходовать в следующих случаях:

  • если денежная наличность используется для оплаты товаров или услуг контрагентов. Возможность таких действий не ставится в зависимость от того, является ли соответствующий продавец организацией или частным предпринимателем;
  • для выдачи заработной платы, совершения иных выплат в адрес граждан, выдачи подотчетных средств;
  • для возврата наличных денег по товарам или услугам, возвращенным компании или предпринимателю;
  • выдача денежных средств на личные нужды предпринимателя;
  • в иных случаях, указанных Центробанком Российской Федерации.

Допустив возможность использования компаниями и ИП наличности в строго определенных случаях, Центробанк РФ ввел значение максимального размера таких расчетов, равного сумме 100000 рублей по одной сделке или договору.

Использование наличных денежных средств в большем размере противоречит законодательству России.

Если для расчетов применяется валюта иностранных государств, то ограничения по максимальному размеру наличных те же, что и в отношении рублей. В этом случае в расчет следует принимать стоимостное выражение иностранной валюты в российских рублях на день совершения соответствующей оплаты.

Важно помнить, что какие-либо ограничения на наличный расчет для граждан, не являющихся предпринимателями, Центробанком России не установлены. Физические лица могут расходовать свои деньги по личному усмотрению в неограниченных количествах и в любой форме. Данное правило предписывается пунктом 5 Указаний Центробанка России от 07.10.2013 № 3073-У .

Аналогичное предписание содержится в п. 1 Указаний от 07.10.2013 № 3073-У, из которого следует, что правила наличных расчетов не применяются к случаям использования денежной наличности гражданами, не являющимися ИП.

Оформление расчетов с наличностью

Каждое отечественное предприятие или индивидуальный предприниматель может прибегать к расчетам с наличными деньгами. Случаи, когда такое использование будет являться легитимным, указаны Центробанком Российской Федерации. Во всех иных случаях, не поименованных в соответствующих Указаниях, применять названные расчеты нельзя. Если проигнорировать существующие ограничения, то компания может быть привлечена к ответственности.

Непременным условием правильного оформления расчетов с денежной наличностью является присутствие кассы у предприятия. Порядок ее работы и расположение, а также организацию деятельности устанавливает руководство соответствующей компании.

Названная касса является тем местом, где хранятся наличные деньги, откуда они выдаются и куда поступают.

Предприятие не может аккумулировать наличность в кассе сверх лимитов, которые рассчитываются по правилам, разработанным Центробанком России в Указаниях от 11.03.2014 № 3210-У . Все деньги в размерах, превышающих допустимые пределы, должны быть сданы в банк.

Несоблюдение данного предписания является нарушением кассовой дисциплины и порядка работы с денежной наличностью.

Любые действия с денежной массой в наличной форме обязательно фиксируются в кассовой книге предприятия. Названный документ ведется ответственным за это работником организации (как правило, кассиром) и проверяется сотрудниками бухгалтерии компании.

Все записи в вышеназванную книгу должны вноситься в строгом соответствии с приходными и расходными ордерами. Как отметил Центробанк Российской Федерации, бланки перечисленных форм являются кассовыми документами.

РКО применяется в случаях расходования предприятием денежных средств. ПКО же используется при поступлении наличных в кассу.

Центральный Банк России особо подчеркнул, что недопустимо внесение исправлений или дописок в вышеуказанные формы.

По окончании работы сотрудником кассы сверяются данные в кассовой книге с РКО и ПКО за день, а также указывается остаток денег. Соответствующие сведения заверяются подписью такого работника.

Необходимо помнить, что каждая компания, так или иначе нарушившая порядок работы с денежной наличностью, может быть подвергнута соответствующему наказанию. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины установлена статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях России. Максимальный размер штрафа за такие нарушения может достигать 50000 рублей.

Операции с наличностью с участием обособленных подразделений

Отечественный Центробанк в Указаниях от 11.03.2014 № 3210-У предусмотрел возможность движения денежной наличности между головным предприятием и структурными подразделениями, обособленными территориально.

Важно отметить, что при совершении указанных перемещений денежной массы лимиты на предельный размер не применяются. Каждое предприятие может произвольно определять суммы, передаваемые в пользу своего подразделения.

Читать еще:  Учет безвозмездно полученных денежных средств

При выдаче денег в адрес филиала или представительства необходимо использовать расходный кассовый ордер, который применяется во всех случаях выбытия сумм. Данное правило закреплено в пункте 6.4 Указаний Центрального Банка России.

Если же структурное подразделение компании передает деньги в головную организацию, то необходимо использовать бланк приходного кассового ордера. Соответствующая форма применяется в случаях, когда средства поступают в предприятие. Названное правило прямо установлено в пункте 5.3 Указаний от 11.03.2014 № 3210-У .

Вместо заключения необходимо отметить, что при осуществлении и оформлении наличных расчетов компании обязаны неукоснительно применять соответствующие правила, разработанные Центральным банком РФ.

Все предприятия обязаны использовать официальные формы документов, которые разработаны и введены в действие Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Применение иных бланков недопустимо и может повлечь за собой наложение на виновную компанию административных штрафов.

Вывод из вышеизложенного таков: только безукоризненное знание и соблюдение кассовой дисциплины может явиться гарантией отсутствия у проверяющих органов каких-либо претензий.

Наличный расчет

На территории Российской Федерации широко применяются расчеты с использованием денежной наличности. Указанное средство платежа повсеместно используется в быту гражданами, а также при осуществлении деятельности субъектами предпринимательства. Неоспоримыми преимуществами таких расчетов являются их простота и удобство. Несмотря на преимущества, надо помнить, что совершение таких расчетов с нарушением законодательства РФ может явиться основанием для привлечения соответствующего лица к ответственности.

Общие положения о расчетах с наличностью

Наличные деньги являются объектами гражданских прав. Они могут свободно передаваться между сторонами сделок и применяться для исполнения обязательств. Указанные правила закреплены в статье 128 Гражданского кодекса России.

Ограничения на наличные расчеты могут быть наложены только в предписаниях отечественного законодательства (ст. 129 ГК РФ).

Центробанк Российской Федерации своим Указанием от 07.10.2013 № 3073-У разработал и утвердил порядок наличных расчетов.

Пунктом 2 данных Правил Центробанка России установлено, что предприниматели и предприятия не могут по своему усмотрению расходовать выручку, поступившую в кассу, за исключением случаев, прямо указанных Центробанком РФ в этих же Правилах.

Наличную выручку можно расходовать в следующих случаях:

  • если денежная наличность используется для оплаты товаров или услуг контрагентов. Возможность таких действий не ставится в зависимость от того, является ли соответствующий продавец организацией или частным предпринимателем;
  • для выдачи заработной платы, совершения иных выплат в адрес граждан, выдачи подотчетных средств;
  • для возврата наличных денег по товарам или услугам, возвращенным компании или предпринимателю;
  • выдача денежных средств на личные нужды предпринимателя;
  • в иных случаях, указанных Центробанком Российской Федерации.

Допустив возможность использования компаниями и ИП наличности в строго определенных случаях, Центробанк РФ ввел значение максимального размера таких расчетов, равного сумме 100000 рублей по одной сделке или договору.

Использование наличных денежных средств в большем размере противоречит законодательству России.

Если для расчетов применяется валюта иностранных государств, то ограничения по максимальному размеру наличных те же, что и в отношении рублей. В этом случае в расчет следует принимать стоимостное выражение иностранной валюты в российских рублях на день совершения соответствующей оплаты.

Важно помнить, что какие-либо ограничения на наличный расчет для граждан, не являющихся предпринимателями, Центробанком России не установлены. Физические лица могут расходовать свои деньги по личному усмотрению в неограниченных количествах и в любой форме. Данное правило предписывается пунктом 5 Указаний Центробанка России от 07.10.2013 № 3073-У .

Аналогичное предписание содержится в п. 1 Указаний от 07.10.2013 № 3073-У, из которого следует, что правила наличных расчетов не применяются к случаям использования денежной наличности гражданами, не являющимися ИП.

Оформление расчетов с наличностью

Каждое отечественное предприятие или индивидуальный предприниматель может прибегать к расчетам с наличными деньгами. Случаи, когда такое использование будет являться легитимным, указаны Центробанком Российской Федерации. Во всех иных случаях, не поименованных в соответствующих Указаниях, применять названные расчеты нельзя. Если проигнорировать существующие ограничения, то компания может быть привлечена к ответственности.

Непременным условием правильного оформления расчетов с денежной наличностью является присутствие кассы у предприятия. Порядок ее работы и расположение, а также организацию деятельности устанавливает руководство соответствующей компании.

Названная касса является тем местом, где хранятся наличные деньги, откуда они выдаются и куда поступают.

Предприятие не может аккумулировать наличность в кассе сверх лимитов, которые рассчитываются по правилам, разработанным Центробанком России в Указаниях от 11.03.2014 № 3210-У . Все деньги в размерах, превышающих допустимые пределы, должны быть сданы в банк.

Несоблюдение данного предписания является нарушением кассовой дисциплины и порядка работы с денежной наличностью.

Любые действия с денежной массой в наличной форме обязательно фиксируются в кассовой книге предприятия. Названный документ ведется ответственным за это работником организации (как правило, кассиром) и проверяется сотрудниками бухгалтерии компании.

Все записи в вышеназванную книгу должны вноситься в строгом соответствии с приходными и расходными ордерами. Как отметил Центробанк Российской Федерации, бланки перечисленных форм являются кассовыми документами.

РКО применяется в случаях расходования предприятием денежных средств. ПКО же используется при поступлении наличных в кассу.

Центральный Банк России особо подчеркнул, что недопустимо внесение исправлений или дописок в вышеуказанные формы.

По окончании работы сотрудником кассы сверяются данные в кассовой книге с РКО и ПКО за день, а также указывается остаток денег. Соответствующие сведения заверяются подписью такого работника.

Читать еще:  Постановление об отмене ареста денежных средств

Необходимо помнить, что каждая компания, так или иначе нарушившая порядок работы с денежной наличностью, может быть подвергнута соответствующему наказанию. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины установлена статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях России. Максимальный размер штрафа за такие нарушения может достигать 50000 рублей.

Операции с наличностью с участием обособленных подразделений

Отечественный Центробанк в Указаниях от 11.03.2014 № 3210-У предусмотрел возможность движения денежной наличности между головным предприятием и структурными подразделениями, обособленными территориально.

Важно отметить, что при совершении указанных перемещений денежной массы лимиты на предельный размер не применяются. Каждое предприятие может произвольно определять суммы, передаваемые в пользу своего подразделения.

При выдаче денег в адрес филиала или представительства необходимо использовать расходный кассовый ордер, который применяется во всех случаях выбытия сумм. Данное правило закреплено в пункте 6.4 Указаний Центрального Банка России.

Если же структурное подразделение компании передает деньги в головную организацию, то необходимо использовать бланк приходного кассового ордера. Соответствующая форма применяется в случаях, когда средства поступают в предприятие. Названное правило прямо установлено в пункте 5.3 Указаний от 11.03.2014 № 3210-У .

Вместо заключения необходимо отметить, что при осуществлении и оформлении наличных расчетов компании обязаны неукоснительно применять соответствующие правила, разработанные Центральным банком РФ.

Все предприятия обязаны использовать официальные формы документов, которые разработаны и введены в действие Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Применение иных бланков недопустимо и может повлечь за собой наложение на виновную компанию административных штрафов.

Вывод из вышеизложенного таков: только безукоризненное знание и соблюдение кассовой дисциплины может явиться гарантией отсутствия у проверяющих органов каких-либо претензий.

Виды денег

Деньги принято разделять на несколько видов.

Во-первых, товарные деньги. Считается, что это исторически самый первый вид обменного эквивалента. В разные времена у разных народов в качестве денег могли использоваться ракушки, домашние животные и их шкуры, какие-то стандартные ценные вещи, например наконечники копий. На более высоком уровне развития цивилизации таким эквивалентом стали золотые и серебряные монеты. Товарные деньги неудобны для частого обращения, так как слишком тяжелы, неделимы или портятся при хранении. Но самое главное — они слишком дороги в изготовлении. Ведь стоимость их изготовления должна соответствовать их номиналу, иначе натуральные деньги не будут выполнять функцию идеального товара, выступающего эквивалентом стоимости других товаров. В то же время с развитием экономики потребность в деньгах увеличивается, что делает денежную систему государства слишком дорогой. Стоимость денег в такой экономике всегда сопоставима с размерами ВВП, то есть слишком много ресурсов направляется не на производство товаров и услуг, а на производство денег, что сокращает общий производственный потенциал страны.

В настоящее время товарные деньги используются как средство сбережения и для коллекций (инвестиционная монета).

Во-вторых, обеспеченные, или репрезентативные деньги. К ним относятся денежные знаки, которые можно обменять на то или иное количество лежащего в их основе реального актива: золота, серебра. Их появление было обусловлено в первую очередь простотой использования — удобством и большей безопасностью транспортировки, отсутствием реальной порчи и стирания золота в процессе обращения и прочее.

Однако на сегодня, после отмены золотого стандарта, банкноты больше не гарантируются обменом на фиксированный товар и превратились в символические деньги, сохранив прежнее название.

В-третьих, так называемые фиатные, или символические деньги. Это современные банкноты. Их выпуском занимаются центральные банки. Стоимость этих денег определяется их качеством, то есть тем, как они выполняют свои функции и насколько признаются в качестве средства платежа участниками экономических процессов. Фиатные деньги фактически не имеют собственной ценности, но приобретают ее благодаря тому, что они выполняют свои функции. А кроме того, их стоимость базируется на том, что государство признает их законным средством платежа на своей территории и принимает в качестве уплаты налогов.

Выпуск фиатных денег позволяет получать два вида дохода: сеньораж и инфляционный налог. Сеньораж – это прибыль за счет разницы в цене между стоимостью изготовленных денег и их рыночной, обменной стоимостью. Инфляционный налог – доход, получаемый эмиссионным банком или государством за счет выпуска дополнительных денег для финансирования своих расходов. Эти действия вызывают инфляцию, поэтому и принято называть такую прибыль инфляционной.

Следует отметить, что, помимо банкнот и монет, к фиатным деньгам относятся безналичные деньги на счетах в банках, а также электронные деньги.

В-четвертых, современная экономическая наука выделяет в отдельную группу кредитные деньги.

Существует и другая система классификации денег: наличные и безналичные. Причем к наличным принято относить не только ассигнации и казначейские билеты, но также такие кредитные деньги: как векселя, чеки и банкноты. К безналичным деньгам относятся записи на банковских счетах, включая платежные пластиковые карты, кредитные пластиковые карты и электронные деньги.

На сегодняшний день российские рубли, как и основные мировые валюты, представляют собой фиатные деньги. Объем денег, находящихся в обращении, принято называть денежной массой.

В России денежное обращение и выпуск денег регламентируются статьей 75 Конституции РФ, согласно которой «денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России. Введение и эмиссия других денег в РФ не допускаются».

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×