Finkurier.ru

Журнал про Деньги
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Денежный документ удостоверяющий внесение средств

Учет денежных документов

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н) предлагает учитывать на субсчете 50-3 «Денежные документы» различные денежные документы. Что же к ним относится и как ведется учет денежных документов?

Денежные документы это …

К денежным документам относятся находящиеся в кассе организации документы, такие как (п. 3.40 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 N 49):

  • почтовые марки;
  • путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные для работников и членов их семей;
  • авиабилеты;
  • железнодорожные билеты и т.д.

То есть это документы, имеющую материальный носитель и имеющую некую материальную ценность.

Нужно ли учитывать в качестве денежных документов электронные авиа- и железнодорожные билеты? Нет, поскольку распечатки этих билетов проездными билетами не являются. Их можно распечатать из Личного кабинета перевозчика неограниченное количество раз, поэтому хранить распечатку как денежный документ необязательно.

Также не нужно учитывать как денежные документы ценные бумаги (они отражаются отдельно на счете 58) и бланки строгой отчетности (их отражайте на забалансовом счете 006).

Учет денежных документов

При поступлении в кассу организации денежных документов их нужно отразить по дебету счета 50-3 «Денежные документы» в сумме затрат на приобретение (без НДС). Аналитический учет можно организовать по видам документов.

Проводка делается в корреспонденции с соответствующим счетом, например, при безналичной покупке авиабилетов делаются проводки:

  • дебет счета 76 – кредит счета 51;
  • дебет счета 50-3 – кредит счета 76.

Если авиабилет приобретен через подотчетника, то проводка будет такой:

  • дебет счета 50-3 – кредит счета 71.

После выдачи денежного документа по назначению нужно отразить его списание по кредиту счета 50-3. Например, выдачу работникам путевок отразите так:

  • дебет счета 73 – кредит счета 50-3.

Выдачу авиабилета работнику, направляемому в командировку, учтите следующим образом:

  • дебет счета 71 – кредит счета 50-3.

Если срок действия денежного документа истек (например, авиабилет не был использован), то спишите его стоимость на основании приказа руководителя. В частности, может быть сделана такая проводка:

  • дебет счета 91-2 – кредит счета 50-3.

Отражение денежных документов в балансе

Денежные документы не являются денежными средствами или их эквивалентами. Поэтому в бухгалтерском балансе их стоимость не нужно включать в показатель строки «Денежные средства и денежные эквиваленты». Их следует отразить по строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Факт передачи денег: 7 способов его доказать

Очень часто люди дают в долг большую сумму денег и при этом письменно не оформляют свою договоренность, доверяя друг другу. Кто-то может воспользоваться доверием и начнет тянуть с возвратом денег либо совсем откажется выплачивать долг. Бывают случаи, когда должник погибает и уже практически невозможно доказать факт передачи денег. Что же необходимо знать и как правильно оформить сделку, чтобы в последствии не попасть в сложную ситуацию? Постараемся ответить на возникающие вопросы в этой статье. Помните о том, что обезопасить себя можно только тогда, когда вы внимательны, осторожны и владеете нужной информацией.

Как доказать факт передачи денег: 7 верных способов

  1. Заключение договора. Обязательно оформляйте свою договоренность о займе финансовых средств в виде письменного договора. В тексте необходимо прописать все нюансы, при этом отнеситесь к этому очень внимательно. Следует указать и возможные форс-мажорные обстоятельства, а не только стандартные данные об обеих сторонах, сумме долга, способе оплаты, сроке возврата и процентов по займу.

Договор займа – это, по сути, вид отношений с обязательствами. В нем обозначаются стороны соглашения: займодавец (тот, кто выдает денежные средства) и заемщик (тот, кто получает деньги). Займодавец передает в собственность заемщику денежные средства или товары, которые обладают родовыми признаками, такими как объем, число или мера. Через определенный срок заемщик обязан вернуть оговоренную сумму денег или товар, эквивалентный по стоимости сумме займа.

Гражданский кодекс РФ в ст. 808 определяет необходимость заключения договора займа в письменной форме, если сумма займа превышает 10 МРОТ (минимальных размеров оплаты труда). Обязательная письменная фиксация сделки, независимо от суммы займа, происходит, если обе стороны являются юридическими лицами.

Чтобы подкрепить свою уверенность, можно заверить факт передачи денег по договору у нотариуса, хотя закон этого и не требует. Если сумма займа меньше 10 МРОТ, то достаточно и устного договора между физическими лицами. Такой договор также имеет юридическую силу.

  • Составление расписки.
    Договор займа вступает в силу и признается как заключенный, если есть документ, подтверждающий факт передачи денежных средств. Таким документом является долговая расписка. Суд не признает договор заключенным, если нет расписки, в которой непосредственно зафиксирован факт передачи денег. Такой договор можно оспорить по безденежности. Этот случай оговаривается в ст. 812 Гражданского кодекса РФ.Факт передачи денег доказывается только наличием расписки. Она намного важнее самого договора. В этом документе должны быть указаны следующие параметры: сумма займа, паспортные данные обеих сторон и срок возврата. В случае если в соглашении предусмотрены проценты за пользование денежными средствами, то также необходимо прописать размер процента и срок его возврата. Расписка заверяется подписями займодавца и заемщика и обязательно указывается дата составления документа.Рекомендуется использовать при составлении расписки следующие фразы, доказывающие факт случившегося: «действительно получил денежные средства», «передал денежные средства». Такие выражения, как «обязуюсь вернуть» и «обязуюсь передать», ничего не доказывают.
  • Письменная фиксация факта передачи денег. Возврат денег тоже должен фиксироваться на бумаге. В суде можно будет доказать передачу долга, только имея письменное подтверждение. Даже свидетельские показания, а тем более устные доказательства заемщика, не являются решающими на суде. Кредитор, получая деньги, пишет расписку, обязательно указывая дату, и ставит свою подпись. Такую расписку необходимо написать в 2 экземплярах. Для заемщика этот документ будет являться доказательством возврата долга.Если возврат финансовых средств происходил в несколько этапов, то в момент, когда сумма будет возвращена полностью, составляется итоговая расписка, а предыдущие можно просто уничтожить.
  • Использование депозитной банковской ячейки. Этот способ предусматривает аренду небольшого сейфа в банке. Составляется дополнительное соглашение к договору, в котором определяются условия получения денег из банковской ячейки при возможном участии банковского служащего. Ключ от арендованного сейфа передается займодавцу в обмен на документ, который подтверждает факт займа. Конечно, этот способ имеет свои минусы: дополнительные траты на аренду сейфа, обязательная оплата страхового взноса и возможное требование залога на случай утраты ключа.
  • Заключение аккредитива. Этот вариант используется при безналичном переводе денежных средств. Обязательства по переводу денег возлагаются на банк. При этом заключается соглашение между займодавцем и заемщиком об аккредитиве, где прописывается порядок оплаты, реквизиты сторон и другие необходимые условия. После оформления всех документов денежные средства от займодавца переводятся банком на счет, открытый заемщиком.Это наиболее безопасный вариант оформления сделки, но он не популярен из-за необходимости оплаты комиссии банку и кажущейся сложности.
  • Депозит нотариуса. Один из самых безопасных вариантов ведения сделки. Займодавец переводит денежные средства на специальный нотариальный счет. Заемщик получает деньги после того, как нотариус подтвердит выполнение всех условий договора займа.
  • Составление других официальных документов. Подтвердить факт передачи денег по договору займа (помимо расписки) можно и другими документами. Например, это может быть акт приема-передачи денег, квитанция или приходно-кассовый ордер.
  • Читать еще:  Ритуал денежный путь

    Как лучше зафиксировать факт передачи денег: распиской или через нотариуса

    Сначала необходимо определиться, будете ли вы оформлять сделку у нотариуса или обойдетесь без него. Гражданский кодекс РФ в ст. 161 определяет, какие финансовые сделки могут быть совершены без привлечения юриста в простой форме.

    В случае если процесс передачи денег происходит в простой форме, необходимо, чтобы заемщик от руки написал расписку о получении определенной суммы денег от займодавца. Собственноручно написанный текст позволит впоследствии достаточно быстро и без проблем установить подлинность документа, если должник начнет утверждать, что не получал денег. Печатный текст расписки может не иметь юридической силы.

    В расписке (если это планируется) также необходимо указать в отдельном пункте штрафные санкции в виде процентов, которые будут начисляться в случае просрочки платежа. Важно, чтобы заемщик внимательно ознакомился с текстом и полностью расшифровал все условия, прописанные в нем, а затем подписал этот документ.

    Полностью обезопасить себя от возможных неприятностей после передачи денежных средств другому лицу можно, если обратиться к нотариусу. Он поможет юридически заверить сделку, оформив договор займа, который будет более надежным документом, чем долговая расписка. Конечно, без расписки будет труднее доказать факт передачи денег в суде при возникновении разногласий между заемщиком и заимодателем.

    В любом случае письменная расписка является единственным документом, удостоверяющим передачу денег в долг от одного лица к другому или расчета по сделке. Необходимо помнить, что любые денежные расчеты должны осуществляться в полном соответствии с действующим законодательством РФ. Поэтому только правильно оформленная расписка может уберечь обе стороны от любых незаконных действий.

    Рекомендуется как можно более полно указать необходимую информацию, чтобы, при случае, эффективнее отстаивать свои интересы в сделке. Поэтому вопрос о правильном составлении долговой расписки очень важен для тех, кто желает взять деньги в долг.

    Как составить расписку, подтверждающую факт передачи денег

    Прежде всего необходимо внимательно изучить паспорта и другие документы, удостоверяющие личность обеих сторон сделки. Заемщик, получающий определенную сумму денег, должен собственноручно написать текст расписки.

    Чтобы правильно написать расписку, нужно знать определенную последовательность, которой необходимо придерживаться. Сначала прописывается полностью фамилия, имя и отчество заемщика, затем его паспортные данные и информация о регистрации по месту жительства. Далее можно в свободной форме, но достаточно подробно описать процесс передачи денежных средств от одного лица другому.

    В тексте обязательно цифрами указывается передаваемая сумма денег, а затем и прописью. Цифры должны быть написаны очень точно и разборчиво, чтобы они легко читались и любому заинтересованному лицу было понятно, какая сумма указана в расписке. Но не только сумма должна быть прописана, но и валюта, в которой выдается заем.

    Так как деньги выдаются в долг, необходимо указать точный срок, когда требуется вернуть их займодавцу в полном объеме. Если предусматриваются проценты за пользование денежными средствами, следует прописать и информацию о размере взимаемого процента. Также нужно указать штрафные санкции в случае нарушения обязательств по возврату денег заемщиком.

    После того как вся описанная выше информация будет отражена в расписке, останется только поставить внизу документа свою подпись, а рядом расшифровку фамилии. Далее кредитор должен также поставить свою подпись с расшифровкой.

    Рекомендуется в конце документа написать подобное заверение: «Данная расписка составлена мной совершенно добровольно, что подтверждают свидетели (несколько человек)». Соответственно, свидетели должны поставить свои подписи и указать паспортные данные под этой записью.

    Если расписка будет составлена подобным образом, то она считается легитимным документом. Однако для большей надежности можно заверить сделку у нотариуса. Как правило, готовая расписка остается у займодавца. После того как долг будет полностью погашен, документ отдается заемщику.

    Важные нюансы подтверждения факта передачи денег

    Какими бы ни были обстоятельства, существуют важные нюансы при передаче денежных средств:

    • обязательная фиксация на бумаге факта совершаемых с финансами действий, чтобы была гарантия полного и своевременного возврата денег;
    • сделка должна совершаться непосредственно с лицом, с которым составлено соглашение. Если на сделке присутствует доверенное лицо, то его полномочия должны быть заверены нотариусом.

    В договоре займа подробно описывают все условия сделки, а также оговариваются обязательства и ответственность сторон друг перед другом. Гражданский кодекс РФ (ст. 808) обязывает составлять письменный договор, если сумма займа превышает 10 тысяч рублей.

    Даже если договор в письменной форме не был составлен, кредитор вправе требовать возврата денежных средств. В ст. 163 Гражданского кодекса РФ указано, что стороны не имеют права опираться на свидетельские показания факта передачи денег, если отсутствует письменное соглашение, но разрешается предоставлять другие письменные доказательства. Таким доказательством денежной сделки может стать правильно составленная расписка.

    Если дело дойдет до суда, а в качестве доказательства не будут представлены ни договор, ни расписка, то подтвердить факт передачи денежных средств будет очень проблематично. Правда, окончательное решение суд принимает, учитывая в целом все имеющиеся аргументы, включая и косвенные.

    Прочими доказательствами передачи денег может выступать переписка по вопросу долга по электронной почте, в СМС-сообщениях, в социальных сетях. Весомым аргументом также может стать аудио- или видеозапись разговоров.

    Учет денежных документов

    Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н) предлагает учитывать на субсчете 50-3 «Денежные документы» различные денежные документы. Что же к ним относится и как ведется учет денежных документов?

    Денежные документы это …

    К денежным документам относятся находящиеся в кассе организации документы, такие как (п. 3.40 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 N 49):

    • почтовые марки;
    • путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные для работников и членов их семей;
    • авиабилеты;
    • железнодорожные билеты и т.д.

    То есть это документы, имеющую материальный носитель и имеющую некую материальную ценность.

    Нужно ли учитывать в качестве денежных документов электронные авиа- и железнодорожные билеты? Нет, поскольку распечатки этих билетов проездными билетами не являются. Их можно распечатать из Личного кабинета перевозчика неограниченное количество раз, поэтому хранить распечатку как денежный документ необязательно.

    Также не нужно учитывать как денежные документы ценные бумаги (они отражаются отдельно на счете 58) и бланки строгой отчетности (их отражайте на забалансовом счете 006).

    Читать еще:  Номинальные денежные доходы это

    Учет денежных документов

    При поступлении в кассу организации денежных документов их нужно отразить по дебету счета 50-3 «Денежные документы» в сумме затрат на приобретение (без НДС). Аналитический учет можно организовать по видам документов.

    Проводка делается в корреспонденции с соответствующим счетом, например, при безналичной покупке авиабилетов делаются проводки:

    • дебет счета 76 – кредит счета 51;
    • дебет счета 50-3 – кредит счета 76.

    Если авиабилет приобретен через подотчетника, то проводка будет такой:

    • дебет счета 50-3 – кредит счета 71.

    После выдачи денежного документа по назначению нужно отразить его списание по кредиту счета 50-3. Например, выдачу работникам путевок отразите так:

    • дебет счета 73 – кредит счета 50-3.

    Выдачу авиабилета работнику, направляемому в командировку, учтите следующим образом:

    • дебет счета 71 – кредит счета 50-3.

    Если срок действия денежного документа истек (например, авиабилет не был использован), то спишите его стоимость на основании приказа руководителя. В частности, может быть сделана такая проводка:

    • дебет счета 91-2 – кредит счета 50-3.

    Отражение денежных документов в балансе

    Денежные документы не являются денежными средствами или их эквивалентами. Поэтому в бухгалтерском балансе их стоимость не нужно включать в показатель строки «Денежные средства и денежные эквиваленты». Их следует отразить по строке 1230 «Дебиторская задолженность».

    Сберегательный сертификат: новая альтернатива банковскому вкладу

    Ни для кого не секрет, что банки вынуждены привлекать денежные ресурсы для финансирования текущей деятельности, пополнения капитала и т. д. Для этого используются самые различные инструменты — от банальных депозитов до выпусков ценных бумаг и операций на межбанковском рынке.

    Однако внимание розничного потребителя банковских услуг вряд ли привлечет разнообразие методов привлечения банками средств. Значительно интереснее, каким образом граждане могут поучаствовать в финансировании банка с выгодой для себя. Кроме вышеупомянутых вкладов, существует такой инструмент, как сберегательный сертификат, обладающий определенными преимуществами перед депозитом.

    Инструмент

    Сберегательные сертификаты — вещь относительно новая на рынке банковских услуг. Что это такое и с чем их можно есть? Разберемся. Прежде всего сертификат — это документарная (то есть физически существующая) ценная бумага. Встречаются они в природе в депозитном (для юридических лиц) и сберегательном (для физических лиц) виде. Стать владельцами данных ценных бумаг могут как граждане РФ, так и нерезиденты. Приобрести сертификат можно в банке либо за наличные деньги, внеся их на счет, либо за счет средств действующего вклада в этой кредитной организации.

    Но это еще не все! Сертификаты представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение денежных средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную процентную ставку. Сертификаты имеют строго ограниченный период обращения. Для депозитного этот срок не может превышать 1 год, для сберегательного — 3 года. То есть сертификат может быть приобретен в любой период срока его действия, проценты по нему начисляются с момента приобретения, а выплачиваются вместе с суммой вклада при предъявлении сертификата по окончании срока его действия.

    Конечно, держатель может и досрочно погасить сертификат, только в этом случае банк выплатит проценты по ставке до востребования и только за фактическое количество дней хранения ценной бумаги. Если совсем упростить, то сберегательный сертификат — это письменное свидетельство выпустившего его банка о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Соответственно, выпускать сберегательные сертификаты имеют право только банки, а номинированы эти ценные бумаги могут быть только в российских рублях.

    Все сертификаты, выпущенные банками, являются срочными, поскольку их выпуск до востребования российским законодательством не допускается. Если срок получения вложенных средств по сертификату истек, то сертификат становится документом до востребования, и в этом случае у кредитной организации возникает обязанность оплатить его сумму незамедлительно, по первому требованию держателя сертификата.

    Поэтому банки вынуждены держать достаточно большой объем свободных ресурсов на случай предъявления к оплате значительного количества просроченных сертификатов. Однако в настоящий момент кредитные организации на этот счет могут не особенно волноваться, поскольку проценты по сертификату начисляются в течение всего срока обращения документа, а по истечении этого срока сумма вклада обесценивается с учетом инфляции. Соответственно, должно быть не очень много вкладчиков, заинтересованных в просрочке сертификата.

    В чем фишка?

    Так в чем же преимущества сертификатов? По словам начальника отдела инвестиционных продуктов и методологии Сбербанка Александра Бакунца, сберегательные сертификаты во многом привлекательнее депозитов, хотя и имеют с ними много общих черт.

    «Их главное преимущество заключается в том, что ставки по ним значительно выше, чем по вкладам с аналогичными условиями. Объясняется это просто — все банки, привлекающие средства у населения во вклады, участвуют в системе страхования вкладов, но сертификаты на предъявителя страхованию не подлежат», — объясняет эксперт.

    Таким образом, вместо отчисления взносов в Агентство по страхованию вкладов, как это происходит по обычным депозитам, банки направляют сэкономленные средства на повышение процентной ставки по сертификатам. «Это дает возможность получить гарантированный максимальный доход, при этом риск невозврата незастрахованных средств, учитывая репутацию Сбербанка (или любого другого крупного банка. — Примеч. РБК), — нулевой», — поясняет А. Бакунц. То, что сберегательные сертификаты не участвуют в системе страхования вкладов, может быть достаточно опасно для вкладчика. В случае если банк, выпустивший сертификат, обанкротится, клиент не получит возмещения ущерба.

    Одним из самых важных преимуществ сберегательного сертификата перед депозитом является его мобильность. То есть сертификат можно передать, подарить, завещать, продать другому человеку с последующим его предъявлением в банке для погашения новым хозяином. Сертификат, выписанный на предъявителя, можно просто передать третьему лицу, что называется из рук в руки. Получается, что сертификат намного более ликвиден, чем любой другой финансовый инструмент, его можно даже использовать в качестве залога по кредиту.

    Именной же сертификат передается простым оформлением цессии (уступки требования) на оборотной стороне сертификата и на приложениях к нему. Уступка требования по сберегательному сертификату должна быть оформлена личными подписями обеих сторон. Передаваться сертификат может несколько раз, но при этом должно быть соблюдено условие непрерывности оформления цессии на бланке. Уступка требования по сберегательному сертификату может производиться только в течение срока его обращения.

    Кстати, исправления при заполнении сберегательного сертификата недопустимы. Если ошибка сделана при оформлении цессии, то ее исправление оформляется либо нотариально, либо в банке, выдавшим сертификат.

    Нюансы владения

    Необходимо отметить наличие важных моментов в плане налогообложения дохода, полученного по сберегательному сертификату. Процентный доход по именным сертификатам точно также облагается налогом, как и проценты по обычным вкладам. Выражаясь казенным языком, проценты по сертификату не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов. Поясним.

    Читать еще:  Как определить скорость обращения денег формула

    При действующей ставке рефинансирования Банка России 8,25%, налог будет исчисляться только в случае, если ставка по сберегательному сертификату будет установлена выше 13,25%. Если ставка по сертификату превысит 13,25%, то придется платить налог. Ставка налога для вкладчиков-резидентов РФ установлена в размере 35% и 30% — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

    Кроме того, если именной сберегательный сертификат сменил владельца, то новый хозяин при погашении сертификата должен выплатить налог в размере 13% от его стоимости. Однако в этом случае возможно избежать уплаты налога, если лицо, погашающее сертификат, сможет предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие его расходы на приобретение бумаги. Сберегательные сертификаты на предъявителя налогом не облагаются.

    Вместо заключения

    В целом сберегательные сертификаты можно рассматривать как альтернативу банковскому вкладу в зависимости от целей и возможностей вкладчика. Однако важно помнить, что лучше диверсифицировать свои вложения по разным активам, чтобы свести к минимуму потенциальные потери, связанные с часто меняющейся в последнее время рыночной конъюнктурой.

    Денежные ценные бумаги

    Денежные ценные бумаги — это вид ценных бумаг, которые предоставляют своему владельцу право на получение денежных средств. К подобному виду документов относятся:

    • векселя;
    • облигации;
    • чеки;
    • депозитные сертификаты;
    • сберегательные сертификаты;
    • сберегательные книжки банков и прочие документы, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации.

    Про форме выпуска такие ценные бумаги делятся на наличные и безналичные, по форме передачи прав — документарные и бездокументарные. Последняя градация определяет способ передачи прав владения ценными бумагами: документарный вид документов предусматривает предъявление бумаг, удостоверяющих обязательства или права; бездокументарный — передача прав осуществляется с соблюдением специальных правил, действующих для ценных бумаг, решение о выпуске которых закреплено в специальном акте.

    Основной задачей денежных ценных бумаг является обеспечения бесперебойного круговорота средств между банковским, коммерческим и промышленным капиталами. Все денежные ценные бумаги выступают в роли долговых обязательств — это документы, удостоверяющие заём средств финансовой организацией. Большинство из них являются краткосрочными — срок их погашения редко превышает один год.

    Внимание! Денежные ценные бумаги используются кредитно-финансовой системой (в основном, банками). Они могут использоваться и в качестве денег — для оплаты товаров или услуг (коммерческие векселя) или федеральных налогов (казначейские векселя). При помощи операций с документами, какие относятся к этим видам ценных бумаг, — покупая и продавая долговые обязательства — банки ежедневно регулируют активы и пассивы на ежедневной основе.

    Следует отметить, что для кредитно-финансовых организаций доходы, полученные от операций с денежными бумагами, носят разовый характер. Как правило, они покупаются по цене ниже номинальной стоимости, а разница между реальной стоимостью и продажной и является доходом банка.

    Видовые особенности денежных ценных бумаг

    Облигация является ценной бумагой, удостоверяющей передачу денежных средств определённому юридическому лицу и гарантирующее возврат этих средств в будущем. В качестве платы за использование денежных средств заёмщик выплачивает определённый процент сверх одолженной суммы. Владелец облигации может обменять её на деньги или имущественные права.

    Суть облигации заключается в заимствовании средств на определённый период (от одного года до 30 лет). Положительным моментом для эмитента (стороны, выпускающей облигации) является отсутствие необходимости оформления залога, как это бывает при обычном кредитовании. По типу эмитентов ценные денежные бумаги этого вида делятся на государственные (выпускаются правительствами для покрытия дефицитов бюджетов), муниципальные (используются местными властями) и корпоративные. По типу доходов облигации делятся на:

    • дисконтные: продаются по стоимости ниже номинальной, доход держателя ценных бумаг формируется от разницы реальной стоимости бумаги и цены, по которой она была приобретена; как правило, чем ближе срок погашения облигации, тем её стоимость ближе к номинальной;
    • облигации с фиксированной процентной ставкой — ценная бумага, доходом по которой является купон с чётко фиксированной процентной ставкой;
    • облигации с плавающей процентной ставкой — доход выплачивается по купонам с процентнйо ставкой, размер которой формируется на основании различных макроэкономических показателей.

    По возможности обмена облигаций на другие долговые инструменты (например, акции), облигации делятся на конвертируемые и неконвертируемые виды. После обмена на другие виды ценных бумаг конвертируемая облигация, как и долговое обязательство по ней, прекращает своё существование.

    Внимание! Вексель считается долгосрочной ценной бумагой и предоставляет право своему владельцу вернуть вложенные в него денежные средства в фиксированные сроки. Документ оформляется по строго установленной форме и, обычно, в нём указывается лицо, которому будет выплачена указанная сумма (векселедержатель). Векселедателем, то есть лицом, которое выпускает ценную бумагу, может выступать государство, юридическое лицо или другой гражданин РФ.

    Эмиссия или выпуск векселей считается одним из самых удобных способов привлечения денежных средств для предприятий. Выпуск и реализация векселей имеет следующие преимущества:

    1. Эмиссия ценных бумаг является довольно простой процедурой, которая не требует залога или существенных материальных затрат на регистрацию.
    2. Использование векселей позволяет предприятию не зависеть от одного кредитора.
    3. Привлечение дополнительных средств позволяет юридическому лицу существенно улучшить финансовую ситуацию.
    4. Компания имеет возможность управлять своими долговыми обязательствами — инициировать дополнительную эмиссию или досрочно выкупить векселя у векселедержателей.
    5. Если векселедержатель использует бумаги на вторичном рынке (рассчитывается ими с третьими лицами), векселедатель получает дополнительную рекламу.
    6. Выпуск векселей ведёт к уменьшению налогооблагаемой части средств, поскольку дисконт по этому виду ценных бумаг относится к затратам предприятия.

    Чек — это вид денежной ценной бумаги, который, фактически, приказывает банку выдать указанному в нём лицу определённую сумму средств. Этот документ может выписать только лицо, имеющее банковский счёт в соответствующем учреждении.

    Депозитный сертификат подтверждает внесение юридическим лицом определённой суммы средств в банковское учреждение. По истечении указанного в документе срока финансово-кредитная организация обязуется вернуть вложенные деньги, а держатель сертификата в праве рассчитывать на доход в виде процентов, указанных в ценной бумаге.

    Сберегательный сертификат имеет те же финансовые особенности, что и депозитный, только с одним отличием — право получения такой ценной бумаги имеют только физические лица.

    Внимание! Важно знать, что средства, хранящиеся в сберегательных сертификатах, не подлежат страхованию, даже если кредитно-финансовая организация является участником Системы страхования вкладов.

    Сберегательная книжка — пожалуй, самая знакомая рядовому гражданину, ценная бумага, подтверждающая внесение денежных средств на счёт гражданина в конкретном банке, и дающая право снять эти средства при её предъявлении вместе с документом, удостоверяющим личность предъявителя. Как правило, доходность (проценты) по вкладам на сберегательном счету существенно ниже, чем при вложении средств в сберегательный сертификат.

    Узнать подробнее о видах ценных бумаг, вы можете из следующего видео:

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector