Finkurier.ru

Журнал про Деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на драгоценные металлы

Налог на монеты, слитки из драгоценных металлов и ОМС: надо ли платить НДФЛ

Когда Вы приобретаете монеты, слитки из драгоценных металлов или открываете обезличенные металлические счета (ОМС), то невольно начинаете задавать вопросы: надо ли платить налог на монеты, слитки и ОМС? Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией? Вопросы важные, никому не хочется иметь долги по налогам.

Налог на монеты, слитки и ОМС

Надо знать, что налог с монет, слитков из золота и других драгоценных металлов и ОМС надо платить именно с дохода, и налог так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Доход по всем инструментам с драгметаллами, будь то монеты, слитки или обезличенный металл, возникает только в момент их продажи.

Если Вы интенсивно покупаете, но не продаете, то дохода у вас не возникает и соответственно налоги платить не надо. А вот если вы продали монеты, слитки, металл с ОМС, то посчитайте, как долго в собственности у вас они находились. Если более трех лет, то можете расслабиться — ничего платить нашему государству вы не обязаны и отчитываться за свои продажи тоже не надо.

Если же металл находился в собственности менее трех лет, то нужно определить налогооблагаемую базу и умножить ее на ставку налога.

Если вы резидент, то ставка налога – 13%, если нерезидент – 30%. Налоговым резидентом считается тот, кто провел на территории России более 183 дней в течении года. Если гражданин выезжал за границу на обучение или лечение на срок менее полугода, то этот срок не учитывается. Военнослужащие и представители власти, находящиеся за рубежом по долгу службы считаются резидентами независимо от их пребывания за границей.

Как рассчитать НДФЛ

Налогоплательщик имеет право при расчете налога воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей. Например, вы продали серебряные слитки за 300 000 рублей. Отнимаете от продажной стоимости имущественный вычет и с этой суммы платите налог: 300 000 — 250 000 = 50 000 *13% =6 500 рублей.

Можно не использовать имущественный вычет – если это будет выгоднее для вас, а налогооблагаемую базу уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи драгметаллов.

Например, вы купили слитки за 290 000 руб., а продали за 300 000 руб., тогда налог составит: 300 000 – 290 000 = 10 000*13% =1 300 рублей. Вы можете выбрать только один, наиболее выгодный для вас вариант. Поэтому так важно сохранять квитанции, чеки, договора при покупке имущества. Если документов нет, то подтвердить свои расходы вы не сможете.

Если вы продали имущество с убытком, то есть дешевле чем покупали, то налог платить не надо.

Как отчитаться перед налоговой

Банки или другие покупатели, которым вы продали монеты, слитки из драгоценных металлов и метал с ОМС не обязаны удерживать и платить налоги за вас, то есть в данном случае они не выступают налоговыми агентами и отчитываться по налогу вам придется самим.

В свою налоговую инспекцию надо будет сдать не позже 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней подтверждающие документы.

За непредставление декларации или с опозданием, налоговая имеет право оштрафовать нарушителя. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы.

Минимальный штраф – 1 000 рублей, он платится, если сумма налога очень маленькая или равна нулю.

Когда заплатить НДФЛ

Налог на монеты, слитки и ОМС, то есть на доход, полученный от их продажи в текущем году нужно будет оплатить не позднее 15 июля следующего года. Сумма налога берется из заполненной и сданной в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ. За не уплаченный вовремя налог начисляются пени.

Налогообложение операций с драгоценными металлами

«Аудит и налогообложение», 2008, N 5

Последние годы рынок драгоценных металлов стабилизировался и находится в состоянии роста. Поэтому инвестиции в драгоценные металлы считаются надежной защитой от инфляции, на них предъявляется повышенный инвестиционный спрос при дестабилизации экономики, появлении геополитических рисков. Однако инвестиции в драгоценные металлы таят в себе повышенные расходы для инвесторов в виде уплаты НДС. В каких же случаях инвестор обязан уплатить НДС, а в каких освобождается от уплаты налога при совершении операций с драгоценными металлами? Попробуем разобраться в этом.

Операции с драгоценными металлами длительное время являлись монополией государства в лице Центрального банка РФ, Внешторгбанка и Роскомдрагмета. По мере развития рынка операции с драгоценными металлами стали совершать коммерческие банки, имеющие соответствующие лицензии без ограничения сроков действия. В качестве продавцов или покупателей драгоценных металлов могут выступать Центральный банк РФ, Гохран России, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ, промышленный потребитель, банки, имеющие лицензии на проведение операций с драгоценными металлами, и инвесторы.

Операции с драгоценными металлами регулируются:

  • Федеральным законом от 26.03.1998 N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (далее — Закон N 41-ФЗ);
  • Положением «О ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из Российской Федерации драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы» (утв. Указом от 21.06.2001 N 742);
  • Положением от 30.06.1994 N 756 «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации»;
  • Постановлением от 25.11.1995 N 1157 «О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации»;
  • частью второй Налогового кодекса РФ и другими документами.

Закон N 41-ФЗ (ст. 1) определяет в качестве драгоценных металлов золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

Организации и частные лица (инвесторы) могут вкладывать свои ресурсы в драгоценные металлы (преимущественно в золото в соответствии с текущей практикой), открывая в банке «металлический» счет, на который будет зачислен необходимый объем золота по текущим мировым ценам. Операции с золотыми слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банком в привязке к международным и российским котировкам (курс Банка России).

Читать еще:  Конвертируемые ценные бумаги это

Доход вкладчика по металлическим счетам складывается из двух составляющих:

  1. процентов, начисляемых банком на сумму вклада (ставки по вкладам в драгоценные металлы практически эквивалентны ставкам по депозитам в долларах США и евро);
  2. увеличения стоимости металла на мировом рынке.

Снять сбережения с «металлического» счета можно в виде золотого слитка или в денежном эквиваленте. За выдачу драгоценных металлов (слитков) клиент уплачивает банку вознаграждение согласно утвержденным тарифам комиссионного вознаграждения банка.

Слитки следует оберегать от физических повреждений. Если слиток будет поцарапан, то при обратном выкупе банк может потребовать дисконт — скидку к рыночной цене.

Клиенты могут открыть в банке:

  • обезличенные металлические счета;
  • металлические счета ответственного хранения.

Обезличенные металлические счета предназначены для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и ведения операций их привлечения и размещения.

Металлические счета ответственного хранения служат для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.). То есть при выдаче вклада с металлического счета ответственного хранения банк вернет клиенту те же самые слитки или монеты, которые клиент принес в банк. За обслуживание этого счета банк берет комиссию.

Обезличенные металлические счета, как и обычные рублевые и валютные вклады, бывают депозитные и текущие. Депозитный счет открывается на определенный срок, как правило, не менее двух месяцев. Владельцы такого счета получают доход не только от удорожания золота, но и за счет процентов. Проценты по вкладу начисляются в граммах химически чистого драгоценного металла (с условной пробой 100) или в граммах лигатурной массы (для серебра, платины и палладия) с определенной точностью (обычно в пределах 0,1 г — 1 г) исходя из ставки, установленной банком на момент заключения договора, и зачисляются на счет клиента в срок и в размере, указанные в договоре об открытии срочного обезличенного металлического счета в драгоценных металлах, если иное не оговорено в договоре. В настоящее время процентные ставки по «золотым» счетам в российских банках составляют 1 — 4% годовых в зависимости от срока вложений. Как любой срочный вклад, депозитный обезличенный металлический счет можно расторгнуть досрочно, но при этом инвестор потеряет причитающиеся проценты. При открытии юридическими лицами обезличенного металлического счета сообщать в налоговую инспекцию об этом факте не нужно (Письмо Минфина России от 01.02.2006 N 03-02-07/2-3).

Расчет процентов по обезличенным металлическим счетам осуществляется по формуле:

ПС = (ММ x ЦМ x СП x КД) : (365 дн. x 100%),

где ПС — величина процентов по обезличенным металлическим счетам;

ММ — масса драгоценного металла;

ЦМ — цена драгоценного металла;

СП — годовая ставка процентов;

КД — количество дней.

Однако практически все коммерческие банки, работающие с физическими лицами на рынке драгметаллов, открывают текущие металлические счета. На них проценты, как правило, вообще не начисляются. По такому счету операции с золотом можно проводить в любое время, что позволяет извлечь дополнительный доход за счет спекуляций на курсе золота.

О намерении закрыть счет банк надо предупредить заранее, поскольку реализация золота, зарезервированного на счете клиента, обычно занимает от одного до пяти дней. В какой форме получить средства при закрытии металлического счета (наличными, продав золото банку, либо золотыми слитками) клиент решает сам.

Порядок обложения НДС операций с драгоценными металлами до сих пор вызывает вопросы. Необходимо отметить, что следует различать операции с драгоценными металлами в виде мерных слитков и в виде памятных и инвестиционных монет.

До 2008 г. реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком РФ и банками освобождалась от обложения НДС при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка РФ или хранилищах банков).

Согласно пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению (освобождается от налогообложения) НДС, в частности:

  • реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ и банкам;
  • реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку РФ и банкам;
  • реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком РФ и банками, Центральному банку РФ и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком РФ и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка РФ или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка РФ или хранилищах банков).

Теперь реализация драгметаллов в слитках между банками (а также банками — Центральному банку, Центральным банком — иным банкам) не будет облагаться НДС независимо от помещения этих слитков в одно из хранилищ. Причем данные операции не будут облагаться НДС и в том случае, если они будут осуществляться по договорам комиссии, поручения и агентским договорам с Банком России и другими банками (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).

При реализации Центральным банком РФ и другими банками драгметаллов в слитках иным лицам такие операции по-прежнему не будут облагаться НДС при условии, что слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Банка России или хранилищах банков).

Таким образом, инвестор освобождается от уплаты НДС при открытии металлического счета в банке по сравнению с покупкой «наличного» золота в слитках, так как слиток остается на хранении в специализированном хранилище.

При инвестициях в «наличный» драгоценный металл в стоимость слитка включен НДС и при перепродаже товара НДС физическим лицам не возвращается. Если инвестор предполагает через некоторое время продать слиток и получить доход, то цена продажи не должна быть ниже цены продажи плюс 18% НДС. Кроме того, за оформление сделки банк тоже возьмет свою комиссию.

Все обязанности по расчету и перечислению налога на доходы Налоговый кодекс возлагает на инвестора (физическое лицо): он сам должен составить и подать налоговую декларацию, если операции с драгоценными металлами оказались прибыльными. Банки лишь информируют налоговые органы о выплате денег физическому лицу. Если клиент открыл срочный обезличенный металлический счет, то налог на доходы в размере 13% надо платить не только с разницы между стоимостью продажи и покупки металла, но и с суммы банковских процентов на момент их начисления. А вот прирост курсовой стоимости золота на счете налогом не облагается, как и евро на валютном депозите.

Читать еще:  Понятие и фундаментальные свойства ценных бумаг

Для целей применения указанных норм под слитками драгоценных металлов следует понимать стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в РФ, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия (п. 2.3 Положения о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, утвержденного Приказом Банка России от 01.11.1996 N 02-400, а также Приложение N 1 к указанному документу).

Помимо купли-продажи драгоценных металлов в виде мерных слитков банки осуществляют широкий спектр операций с монетами: покупка, продажа, комиссионные операции, кредитование под залог монет.

Чеканка памятных монет из драгоценных металлов имеет в России давнюю традицию. Первая памятная российская монета (из золота) появилась в 1832 г. Современные монеты из драгоценных металлов делятся на коллекционные и инвестиционные.

В соответствии с НК РФ к коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся:

  • монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой РФ или валютой иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;
  • монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой РФ или валютой иностранного государства (группы государств).

Инвестиционные монеты — это монеты, приобретаемые в целях вложения средств, операции с которыми в соответствии с положениями ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС. Свое название инвестиционные монеты получили из-за высокой пробы (до 999-й), которая позволяет рассматривать их не только с эстетической точки зрения, но и как банковский металл, который в последние годы стал одним из самых выгодных объектов инвестиций.

При покупке монет из драгоценных металлов инвесторам следует иметь в виду, коллекционные монеты, в отличие от инвестиционных, для вложения средств не подходят, поскольку продаются с НДС, который при обратной продаже не возвращается (согласно пп. 11 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению (освобождается от обложения) НДС реализация монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств).

Налог на золото в России — слитки, монеты, ОМС, ETF | 3 способа уменьшить налогообложение

Для инвестиций в золото существуют несколько вариантов. Слитки, монеты, ОМС, покупка золота на бирже или через биржевые фонды (ETF, ПИФ). Выбирай на свой вкус. Но … не забывай про налогообложение.

Налог на золото может быть разным. В зависимости от способа инвестирования. И он очень сильно может повлиять на конечный результат. А по простому, свести прибыль к минимуму.

Перед выбором способа вложения в золото нужно знать:

  • Какие налоги обязаны платить «золотые инвесторы»?
  • Способы уменьшить налогообложение.
  • Как законно избежать налог при продаже золота?

Возможные налоги на золото

Предусмотрены 2 вида налога, при совершении операций с золотом и его производными.

  • Налог на покупку (НДС) — ставка 20%.
  • Налог при продаже (НДФЛ) — ставка 13%

НДС на покупку золота

На что государство «накидывает свой интерес» в виде налога?

  • При покупке золотых слитков у банка, в стоимость автоматически будет «зашит» налог на добавленную стоимость. По факту вы будете покупать золото уже на 20% дороже.
  • Покупка инвестиционных монет, не являющимися законными средствами платежа. Аналогичная наценка в виде налога.

При обратной продаже банку — НДС нет.

Можно ли избежать уплату НДС?

В случае с покупкой золотых слитков, если оставить металл на хранение в самом банке, то НДС платить не придется. Правда возникают дополнительные расходы на хранение (аренда ячейки).

С инвестиционными монетами (не являющимися законным средством платежа) такая схема не действует. Придется платить сверху в любом случае.

Второй вариант уйти от обязательного НДС — это использование альтернативных методов инвестиций в золото:

  1. через ОМС (обезличенные металлические счета);
  2. покупка золота на бирже (правда не у всех брокеров есть такая услуга);
  3. покупка ETF на золото.

Налог при продаже золота или НДФЛ

В каких случаях возникает налог?

При продаже слитков, монет, металла с брокерского счета (не путать с ETF — об этом отдельно) появляется обязанность заплатить налог. По ставке 13%.

Можно как-то снизить НДФЛ? Или полностью уйти от налогов? Можно.

Вариант 1.

При владении золотом более 3-х лет, попадаете под налоговую льготу. НДФЛ платить не придется.

А если срок менее 3-х лет

Тогда переходим к плану Б.

Важно отметить, что все перечисленные золотые инструменты являются ИМУЩЕСТВОМ (п.2 ст.130 ГК РФ). И можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже иного имущества, в том числе и золота.

И у вас есть 2 варианта снизить налог.

  • При продаже, полученную прибыль можно уменьшить на сумму понесенных расходов. То есть на стоимость покупки золота.
  • Либо получить имущественный вычет 250 тысяч рублей при продаже иного имущества (золота). Предоставляется налогоплательщику каждый год.

Пример 1.

Инвестор купил золото на ОМС на сумму 100 000 рублей. Через год он продает все золото за 200 000.

По какой схеме лучше платить налоги?

Если полученную от продажи сумму уменьшить на величину понесенных расходов, то чистая прибыль составляет 100 000. С нее нужно заплатить налог — 13 тысяч (по ставке 13%).

А можно применить имущественный вычет. И полностью уйти от налогообложения. Так как суммарный доход от продажи не превышает 250 тысяч рублей.

В такой ситуации выгоднее применить имущественный вычет.

Пример 2.

Инвестор купил золото на ОМС на 300 000. Через год оно стоит 400 000 тысяч.

При продаже снова будет прибыль 100 тысяч и налог по первой схеме (доходы-расходы) составит — 13 000 рублей.

Применить имущественный вычет (и освободить от налога) можно только 250 тысяч. Оставшиеся 150 тысяч рублей подлежат налогообложение. 13% от 150 тысяч = 19 500.

В этом случае нам выгоднее не применять имущественный вычет. А использовать налог на прибыль.

Важная информация

Банки и брокеры не являются налоговыми агентами, при операциях с золотом. Поэтому подавать декларацию, рассчитывать и платить налоги придется самостоятельно.

Читать еще:  Склад драгоценных металлов

Если срок владения золотом менее 3-х лет, подача декларации обязательна. Даже если нет налога к уплате.

Обязательно нужно хранить все документы. Для подтверждения даты покупки и суммы понесенных расходов.

Уже несколько лет «блуждает» законопроект об отмене НДС при покупке золота (в слитках) для физических лиц. До сих пор он остается только на бумаге. Правительство уже несколько раз отправляет его на доработку (читай «не принимает»).

Инвестиции в золото через ETF

В отличии от вышеперечисленных вариантов покупки золота, золотые ETF не являются имуществом. А относятся к ценным бумагам.

Соответственно, налог по ставке 13% будет взиматься только с прибыли. При продаже ETF.

Уменьшить налог можно несколькими способами:

  • владеть ETF более 3-х лет и получить льготу (освобождение от налога) на 3 миллиона за каждый год владения.
  • покупать ETF на ИИС второго типа, с полным освобождение от налога с продажи ценных бумаг.
  • Использовать некоторые налоговые хитрости(законные), позволяющие снизить общий размер налога.

Брокер, является налоговым агентом. Подавать налоговую декларацию и платить самостоятельно налоги по операциям с ETF не нужно.

Резюмируя:

  1. Покупка золотых слитков и инвестиционных монет не совсем выгодна из-за наценки в виде НДС.
  2. По закону, проводя операции купли-продажи с золотом и его производными (кроме ETF), вы должны самостоятельно декларировать финансовый результат.
  3. С помощью имущественного вычета, при продаже можно «обнулить» налог на прибыль. До 250 тысяч рублей в год. Независимо от срока владения. В этом случае, преимущество имеют обезличенные металлические счета (но нужно учитывать высокие спреды в банках).
  4. Льгота на 3-х летнее — дает полное освобождение от налога на прибыль.
  5. С точки зрения оптимального налогообложения стоит рассмотреть либо ОМС, либо ETF.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Налоги на доходы от операций с драгметаллами

В настоящее время все большей популярностью пользуется такой способ инвестирования и накопления, как вложение в драгоценные металлы . Однако следует помнить, что получение дохода от операций с драгметаллами подлежит налогообложению – НДС (налог на добавленную стоимость) и ДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Виды вложений в драгоценные металлы с участием банков:

2. Приобретение слитков драгоценных металлов

3. Приобретение драгметалла в обезличенном виде, с открытием обезличенных металлических счетов в банке

1. Для целей обложения операций с памятными и инвестиционными монетами НДС имеет значение, является ли монета законным средством наличного платежа России или иностранного государства (пп.11, п.2 ст.149 Налогового Кодекса РФ).

Практически единственным документом, определяющим статус памятных и инвестиционных монет в РФ, является Указание Банка России № 1614-У от 19.09.2005 «О порядке выдачи Банком России памятных и инвестиционных монет кредитным организациям-резидентам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России». В соответствии с данным документом, памятные и коллекционные монеты могут обращаться как в качестве предметов коллекционирования и инвестирования по ценам, отличающимся от их номинальной стоимости так и в качестве средств наличного платежа по их номинальной стоимости. Таким образом, являясь законным средством платежа монеты (их реализация) освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с пп.11 п.2 ст. 149 Налогового Кодекса РФ. Следует, учитывать, что как только монета выходит из обращения, операции с ней попадают под обложение НДС. Сумма НДС в данном случае включается банком в стоимость монеты, увеличивая ее цену приобретения.

Вопросы выпуска в обращение и изъятия из обращения памятных и инвестиционных монет находятся в компетенции Банка России в отношении монет РФ и компетенции иностранных центральных банков в отношении иностранных монет.

2. Покупка слитка из драгметалла облагается НДС в 18%. Но происходит это в случае, если покупатель намерен вынести слиток из сертифицированного хранилища банка, реализовавшего его (пп.9 п.3 ст.149 НК РФ). Чтобы избежать НДС, можно оставить слиток у банка-продавца. Для этого при покупке с кредитной организацией сразу надо заключить договор хранения приобретенных слитков на металлических счетах ответственного хранения. На данных счетах слитки учитываются по индивидуальным признакам – то есть, если клиент захочет получить слиток на руки, это будет именно тот слиток, который клиент купил.

Второй способ избежать НДС – это сразу зачислить приобретенные слитки на обезличенные металлические счета (ОМС). В отличие от металлического счета ответственного хранения, драгоценный металл на этих счетах обезличен. Т.е., в случае необходимости, с обезличенного металлического счета может быть выдан любой слиток соответствующего драгоценного металла, подходящий по весу. Но в этом случае уже будет удержано 18% НДС от стоимости слитка.

3. Обезличенный металлический счет НДС не облагается. При этом по данному счету можно свободно проводить операции покупки-продажи обезличенного драгоценного металла по курсу банка.

В соответствии с гражданским законодательством РФ драгоценные металлы признаются движимым имуществом гражданина. Следовательно, при реализации принадлежащих гражданину драгоценных металлов в форме монет, слитков или обезличенного металла по ОМС, необходимо руководствоваться положениями статьи 220 Налогового Кодекса РФ.

Если драгоценные металлы (в любой форме) принадлежали гражданину более 3-х лет, то при их реализации уплаты НДФЛ в полном объеме не требуется.

Если драгоценные металлы принадлежат гражданину менее 3-х лет, то при их реализации необходимо уплатить НДФЛ в полном объеме. Сумма, с которой в данном случае уплачивается налог, может быть рассчитана двумя способами (пп.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ):

1. Цена реализации драгоценного металла за минусом суммы документально подтвержденных расходов на приобретение данных драгоценных металлов.

2. Цена реализации за минусом 250000 рублей (имущественный вычет).

НДФЛ рассчитывается и уплачивается гражданином самостоятельно. При этом за год, в котором реализован драгоценный металл, принадлежащий гражданину менее 3-х лет, также необходимо подать налоговую декларацию (пп.2 п.1 ст.228 Налогового Кодекса РФ).

В некоторых банках ОМС можно открыть на определенный срок (срочный вклад в драгоценном металле). В таком случае на драгметалл, находящийся на данном счете, как правило, начисляются проценты, аналогично процентам по вкладам. При этом, в отличие от порядка налогообложения процентов по вкладам в рублях и иностранной валюте , определенного ст.214.2 НК РФ, банк как налоговый агент удержит НДФЛ со всей суммы процентов, начисленных по ОМС.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×